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这道题持续经营价值可否计算？
朴老师 | 提问时间：10/04 17:01

#CPA#

在这道题中，持续经营价值一般难以直接计算。持续经营价值是指企业在持续经营的情况下所具有的价值，它通常需要综合考虑企业的未来盈利能力、现金流、行业发展前景等多种因素进行评估，仅根据题目所给的资产负债表信息和股票收盘价无法准确计算出持续经营价值。题目中资产负债表显示的总资产10亿元并不等同于持续经营价值，因为总资产只是企业在某一时点的资产状况，不能完全反映企业持续经营的价值。而股票收盘价反映的是现时市场价值，所有者权益6亿元反映的是会计价值，故答案为BD。

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耕地占用税减征里面，专用公路铁路和公路铁路线路有什么区别，能形象举例吗
赵老师 | 提问时间：10/04 12:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专用铁路的概念是从管理权限和管理主体上来划分的，是指由大中型企业自行投资修建、自行管理、自备机车车辆，专为该企业或者该单位内部提供运输服务的铁路。铁路专用线是指由企业或者其他单位管理的与国家铁路或者其他铁路线路接轨的岔线。铁路专用线与专用铁路都是企业或者其他单位修建的主要为企业内部运输服务的，两者所不同的是，专用铁路一般都自备动力，自备运输工具，在内部形成运输生产的一套系统的运输组织，而铁路专用线则仅仅是一条线，其长度一般不超过30公里，其运输动力使用的是与其相接轨的铁路的动力。到2001年底，中国现有铁路专用线1300多公里。专用公路是指由企业或者其他单位建设、养护、管理，专为或者主要为本企业或者本单位提供运输服务的道路。铁路线路、公路线路是国家的铁路、公路，有优惠政策。专用铁路和铁路专用线是企业建的，没有优惠政策，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。祝您学习愉快！

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为什么利用复制原理计算期权价值时，借款折现时用无风险利率。
朴老师 | 提问时间：10/04 11:17

#CPA#

在利用复制原理计算期权价值时，借款折现时使用无风险利率主要有以下几个原因：一、无风险利率的特性无风险利率代表了在没有违约风险的情况下资金的时间价值。它通常是基于政府债券等被认为几乎没有违约风险的投资工具的收益率来确定的。确定性：无风险利率反映了一种确定的回报预期。在复制原理中，构建一个由股票和借款组成的投资组合来模拟期权的收益。借款部分在未来需要偿还，其折现时使用无风险利率是因为这部分资金的成本可以较为确定地用无风险利率来衡量。例如，如果借款的利率是明确且稳定的，就如同无风险利率一样，那么在计算未来还款的现值时，使用无风险利率是合理的。稳定性：无风险利率相对较为稳定，不像其他风险资产的收益率那样波动较大。在期权价值的计算中，需要一个相对稳定的折现率来保证计算的准确性和可靠性。如果使用风险资产的收益率来折现借款，会因为收益率的不确定性而导致计算结果的不稳定。二、复制组合的性质风险中性假设：复制原理通常基于风险中性假设。在风险中性世界中，所有资产的预期收益率都等于无风险利率。构建复制组合的目的是使该组合在未来的收益与期权的收益相同。既然是在风险中性的假设下进行计算，那么借款的折现也应使用无风险利率。与股票投资的对应：在复制组合中，除了借款部分，还包括对股票的投资。股票的预期收益率在风险中性假设下也等于无风险利率。为了保持整个复制组合的一致性，借款折现时也使用无风险利率。这样可以确保在不同的市场情况下，复制组合的价值能够准确地反映期权的价值。三、实际应用中的合理性简化计算：使用无风险利率作为借款的折现率可以简化计算过程。无风险利率通常是一个已知的、较为容易确定的参数，而如果使用其他利率，可能需要考虑更多的因素，如市场风险溢价、信用风险等，这会增加计算的复杂性。通用性：在金融市场中，无风险利率被广泛接受和使用作为折现率。无论是在期权定价还是其他金融计算中，无风险利率都具有一定的通用性。使用无风险利率可以使期权价值的计算结果更容易与其他金融工具的估值进行比较和分析。

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几何平均收益率的计算是什么（最高/最低）^（1/n-1）-1 ？？
小菲老师 | 提问时间：10/04 09:42

#CPA#

同学，你好是对的 GA =[(EndingPrice/StartingPrice)^(1/n)]-1其中，n表示期间数，例如一个年度内的交易日数；StartingPrice表示起始价格

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在新收入准则下，对于现金折扣，不再按照总额法计算，应该在销售当期按照最大可获取金额确认合同负债 -可变对价。这是对于销售的公司给予的现金折扣把那如果是我们公司付钱享受了现金折扣怎么做账
朴老师 | 提问时间：10/04 09:30

#CPA#

如果你们公司作为购买方享受了现金折扣，会计分录如下：确认采购商品时：借：库存商品等（按照商品不含现金折扣的价格入账）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：应付账款实际支付货款并享受现金折扣时：借：应付账款贷：银行存款（实际支付的金额，即扣除现金折扣后的金额）财务费用（现金折扣金额）例如，购买商品总价为 10000 元，增值税税额为 1300 元，供应商给予 2% 的现金折扣。确认采购时：借：库存商品 10000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）1300 贷：应付账款 11300 实际支付并享受现金折扣时，假设实际支付 9800 元（10000×98%）+1300 元（增值税）=11100 元：借：应付账款 11300 贷：银行存款 11100 财务费用 200（10000×2%）

阅读 1184

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采用征用方式购买了当地一块儿耕地15000㎡，其中3000㎡（经依法申请获得批准，用于建设医院和中学学校）支付价款1000万元。计算这个契税按比例去掉学校占用不？
朴老师 | 提问时间：10/04 09:07

#CPA#

对于以征用方式购买耕地，其中用于建设医院和中学学校的部分可以免征契税。首先确定计税依据：购买的耕地总面积为 15000㎡，支付价款 1000 万元，那么原本的计税依据为 1000 万元。然后确定免征部分：用于建设医院和中学学校的 3000㎡经依法申请获得批准可以免征契税。最后计算应缴纳契税的计税依据：应缴纳契税的面积为 15000㎡ - 3000㎡ = 12000㎡。对应的价款为 1000 万元 ×(12000㎡÷15000㎡)=800 万元。所以，在计算契税时应按比例去掉学校占用的部分进行计算

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老师您好，想问一下这道题涉及甲公司的会计分录，如果可以的话，可不可以也连p公司的会计会计分录一起写一下，拜托老师啦，真的有点难理解。还有，想问老师这道题下面划线部分那里，我不太明白[哭泣]
朴老师 | 提问时间：10/03 22:16

#CPA#

以下是甲公司和 P 公司在该业务中的会计分录：一、甲公司会计分录 1. 甲公司取得丁公司股权时： - 借：长期股权投资 17400 累计摊销 5000 - 贷：无形资产 20000 资本公积——股本溢价 2400 二、P 公司会计分录 1. P 公司向甲公司转让丁公司股权时： - 借：银行存款/长期股权投资等（假设从甲公司收到长期股权投资等资产）17400 - 贷：长期股权投资——丁公司（29000×60%）17400

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第十题a选项后半句怎么理解
廖君老师 | 提问时间：10/03 21:56

#CPA#

您好，不改变净损益的预期值就是指净损益的金额等于净收入，但是这里购买期权支付了期权费，所以是改变了净损益的预期值

阅读 767

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老师，4.8不是分别对价款和进项税进行冲减吗，为什么销项税额是120而不是冲减后的
廖君老师 | 提问时间：10/03 20:46

#CPA#

您好，能把这个题干分享一下么，我们一起分析下

阅读 660

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分配股票股利计算每股收益时不需要加权平均吗
金老师 | 提问时间：10/03 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，是不需要的~ 祝您学习愉快！

阅读 699

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超期未申报变卖的，为什么是装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率，不是说未申报吗
欧阳老师 | 提问时间：10/03 13:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在关税税率的适用中，超期未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。这是因为在这种情况下，货物并没有在规定期限内完成正常的申报程序，因此无法适用正常申报进口之日的税率。祝您学习愉快！

阅读 499

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老师这一题的c项不太懂，麻烦老师讲解下可以吗
秦老师 | 提问时间：10/03 11:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C属于试车，此时生产出来的产品，计入存货的成本，销售时直接按照收入准则确认收入，结转成本祝您学习愉快！

阅读 633

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资金需求增长额=增加的敏感性资产-增加的敏感性负债这个公式怎么理解
小菲老师 | 提问时间：10/03 11:00

#CPA#

同学，你好资金总需求（增量） = 敏感性资产增加-敏感性负债增加敏感性资产：库存现金、存货、应收账款敏感性负债：应付账款、应付票据就是说，你需要的资金，是之后增加的资产-之后增加的负责

阅读 661

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您好老师，广告公司，还设计文化事业建设费吗？这个怎么算，计税依据，求解
郭老师 | 提问时间：10/02 21:39

#CPA#

你好对的需要广告服务收入-广告服务支出）*3%/2 小规模季度60000可以免

阅读 805

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长投转为金融资产不属于会计政策变更呀，为什么B选项算会计政策变更
周老师 | 提问时间：10/02 18:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由长投转为金融工具是政策变更这个只是说的B这种情况，是由于准则修订导致的而如果是处置股权、稀释股权等由长投转为金融资产，则不属于会计政策变更，属于正常的事项。祝您学习愉快！

阅读 1183

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您好老师，7-9月份所得税是500，印花税是30，问题来了，资产负债表应交税费是500还是530，印花税我能不能分录做借税金及附加30贷银行存款30，这样7-9月份资产负债表应交税费可以是500，还是说报530更好，还是说两种都可以，求解
郭老师 | 提问时间：10/02 17:38

#CPA#

假设没有其他的税款应交税费余额500 印花税准则规定不计提实际做账中看你自己需要计提的话530 印花税按季度缴纳建议还是计提

阅读 633

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B怎么同一控制下企业合并怎样影响期初留存收益的
范老师 | 提问时间：10/02 17:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下企业合并，有一步恢复留存收益的处理借：资本公积　　贷：盈余公积　　　　利润分配祝您学习愉快！

阅读 811

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税务年报中，“其它”填的是什么东西
郭老师 | 提问时间：10/02 13:42

#CPA#

你好那个表格里面的其他

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为什么构建股权二叉树计算上下行概率要考虑股利，构建期权二叉树计算期权价值，不计入股利。
耿老师 | 提问时间：10/02 11:26

#CPA#

你好！在构建股权二叉树计算上下行概率时考虑股利，而在构建期权二叉树计算期权价值时不计入股利，这主要是基于两种模型的应用场景和假设条件的不同。股权二叉树与股利 1. 股利的影响：股利是公司向股东分配的利润，它直接影响了股票的内在价值。在股权二叉树模型中，股利被视为影响股价变动的重要因素之一。由于股利支付会导致公司资产减少，从而可能降低公司的股价，因此在计算上下行概率时需要考虑股利的影响。 2. 模型假设：股权二叉树模型通常用于模拟股票价格在一段时间内的变动情况，包括股利支付前后的价格变化。通过考虑股利，可以更准确地预测股票的未来价值和风险水平。期权二叉树与期权价值 1. 无套利定价原则：在期权二叉树模型中，期权的价值是通过无套利定价原则来确定的。这一原则要求在任何给定的时间点，期权的价值应该等于其未来可能价值的贴现值的期望值。为了实现这一点，模型通常会假设市场是无摩擦的，即不存在交易成本、税收和其他市场摩擦因素。 2. 不考虑股利的原因：在期权二叉树模型中，通常不直接考虑股利的影响，因为股利支付对期权价值的影响相对较小，且难以准确预测。此外，期权的价值主要取决于标的资产（如股票）的价格变动和波动性，而不是股利支付。因此，为了简化模型并提高计算效率，通常会忽略股利的影响。总之，在构建股权二叉树计算上下行概率时考虑股利，是因为股利对股票的内在价值有直接影响；而在构建期权二叉树计算期权价值时不计入股利，则是为了简化模型并提高计算效率，同时遵循无套利定价原则。这两种方法各有其适用场景和优缺点，需要根据具体情况选择合适的方法进行分析和计算。

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老师，我们公司是销售货物我公司，但是代第三方建了个工程，现在打包整体卖给第三方，请问我们公司是通过应收账款还是其他应收款核算
郭老师 | 提问时间：10/02 08:49

#CPA#

你好应收账款就可以

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这题A选项属于哪类附加扣除，扣除标准是多少
张老师 | 提问时间：10/01 19:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：大病医疗专项附加扣除。政策如下：大病医疗专项附加扣除的标准?是在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。? ?大病医疗专项附加扣除的范围?包括与基本医保相关的医药费用支出，这些支出需要在医保目录范围内，并且是个人负担的部分。具体来说，是指医保报销后的自付部分。 ?大病医疗专项附加扣除的方式?是限额内据实扣除。纳税人可以在每年最高80000元的限额内，根据实际发生的医药费用支出进行扣除。 ?大病医疗专项附加扣除的主体?可以是纳税人本人、其配偶或未成年子女。未成年子女的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。祝您学习愉快！

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老师好：公司是一般纳税人，采用简易计税承包了建筑劳务总包，分包给了个体户及个人，双方签订了合同金额，但是为了保证农民工工资能及时发放，杜绝承包商转款逃逸，我司代承包商发放农民工的工资。比方说分包合同100万，我司代分包承包方发放农民工工资90万元，打款10万余额给承包方。支付凭证是农民工工资90万付款流和承包商的10万，承包商开具了100万发票，我司可以进行100万的分包扣除吗？
朴老师 | 提问时间：10/01 17:33

#CPA#

一般情况下，贵公司可以进行100万的分包扣除，但需要满足一定条件。根据相关规定，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。在此案例中，贵公司虽然代分包承包方发放农民工工资90万元并打款10万余额给承包方，且承包商开具了100万发票，但要确保以下几点： 1. 有真实合法有效的分包合同，明确约定了分包金额等事项。 2. 能够提供充分的证据证明代发的90万农民工工资确实属于分包款的一部分，例如有农民工的考勤记录、工资表等，且这些资料与分包合同相互印证。 3. 相关业务的资金流、发票流、合同流等要保持一致。如果满足上述条件，一般可以进行100万的分包扣除

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调整和非调整事项的区别不就是相关事项在资产负债表日之前是否存在，就像应收帐款坏账准备的变化，如果是日后发生的自然灾害产生的变化就是非调整事项，为什么这题也是日后发生的事项，要确认为调整事项
周老师 | 提问时间：10/01 17:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个针对的是20年6月1日就存在的，属于资产负债表日就存在的事项，针对已存在的事项的调整，是日后调整事项祝您学习愉快！

阅读 621

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劳务派遣，差额计税(1000-950)/(1+5%)*5%=2.38万元(服务费开具50万元增值税专用票，代发工资开具950万元增值税普通票) 问题：这个业务，服务费50万元增值税专用发票税率是0.05，而代发工资950万元增值税普通发票，税率只能是0或者免税，对吗？因为只有这样，才能实现差额征税，才能让代发工资950万元增值税普通发票不用缴税。
张老师 | 提问时间：10/01 13:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，服务费50万元开具增值税专用发票税率是5%，而代发工资950万元开具增值税普通发票，税率可以是0或者免税，这样能实现差额征税，让代发工资部分不用缴税。祝您学习愉快！

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以存货换入非货币性资产，换入资产不是以换出资产的公允价值计量吗，为什么这个换入的使用权资产不是以存货公允价值1200计量，而是以1100计量
于老师 | 提问时间：10/01 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是换出的存货，是按照收入准则进行处理的，不适用非货币性资产交换准则，按收到的非现金对价的公允价值确认收入的祝您学习愉快！

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有没有哪个老师能给一下注会财务管理的学习资料啊，主要是没有书打算搞个电子档打印
廖君老师 | 提问时间：10/01 11:01

#CPA#

您好，我有资料，给个邮箱发您哦

阅读 760

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资金成本的概念及应用场景？
郭老师 | 提问时间：10/01 10:17

#CPA#

资金成本是指企业为筹集和使用资金所支付的各种费用。它包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。资金筹集费用是指在筹集资金过程中支付的各种费用，如发行股票、债券的注册费、律师费、广告费等。资金占用费用是指占用他人资金应支付的费用，如股息、红利、利息等。资金成本的组成部分资金成本主要由两部分组成：资金筹集费用：包括发行股票、债券的注册费、律师费、广告费等。这些费用是在筹集资金过程中产生的。资金占用费用：包括股息、红利、利息等。这些费用是因为使用了他人的资金而需要支付的报酬。

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年底总账是什么？都包括什么
小菲老师 | 提问时间：10/01 08:52

#CPA#

同学，你好总账是直接一笔汇总。它是用于记录统计并经济业务的，根据各个会计科目的内容设置成总分类账，再由总分类账的数据汇总成财务报表。例如：库存现金、银行存款。

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老师好，什么是财务BP和lPo呀
廖君老师 | 提问时间：10/01 07:04

#CPA#

您好，财务BP，业财融合，财务BP是最近一个很火的名词，各招聘网站上的薪酬也比普通财务岗位工资高很多。财务BP作为业务伙伴，需要了解到公司的全业务流程 IPO是公司上市

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请问一下老师，我们国庆节过节费老板微信转账给员工，之后我做一张过节费的单，让员工签字，以这张单入账做福利费合并工资申报个税可以吗，之后直接从老板之前的业务备用金，就是其他应收款-老板可以吗
小锁老师 | 提问时间：09/30 23:06

#CPA#

您好，这个的话是可以合并申报的，然后是其他应收款，对

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