财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

数据透视表透视出来的人员信息，有部分手机号码重复，有一个人身份证号对应两个手机号码，在数万个信息中如何快速找出来呢
朴老师 | 提问时间：08/04 09:40

#实务#

原始表新增辅助列：=COUNTIF($C:$C,C2)下拉，筛选结果＞1，就是同一身份证多条手机号记录。别在透视表操作，原始表筛选才能查看完整数据。

阅读 193

收藏 0
2022年12月份开的一张劳务发票税率写的免税，这张票是可以用的吧当时的政策是支持开免税发票的吧
朴老师 | 提问时间：08/04 09:40

#实务#

2022.4.1-12.31 小规模纳税人3% 劳务（普票）可开免税（财政部 2022 年 15 号公告），前提：开票方是小规模、没有选择劳务派遣 5% 差额计税；只能是增值税普通发票，专票不能免税；业务真实、纳税义务发生时间在 12 月。满足条件，发票合规可以入账税前扣除；对方是一般纳税人的话，不能开免税劳务票，属于不合规票据。

阅读 111

收藏 0
老师，公司土地被拍卖了，公司现在要交哪些税呢？
朴老师 | 提问时间：08/04 09:39

#实务#

企业作为土地出让方，需缴纳：增值税及附加、土地增值税、印花税、企业所得税；还需结清往期欠缴的城镇土地使用税。买方仅缴纳契税。法定纳税人是贵司，税费承担约定不改变开票主体。

阅读 37

收藏 0
一般纳税人注销，但是银行存款把其他应付支付完，其他应付款还有27万多，未分配利润只有-18万，这个怎么平
朴老师 | 提问时间：08/04 09:38

#税务#

1、欠款是股东：优先债转股，负债清零，只缴印花税，不用交企业所得税； 2、若股东直接免除债务：确认 27 万营业外收入，盈利 9 万（27-18），要交企业所得税； 3、外部债权人：只能协商还款或债务豁免（产生所得税）。

阅读 112

收藏 0
今年三月-七月，给客户开了合计十七万、15万的发票，共六张发票。客户让我们开两张，不然不付尾款，红冲重开是否有风险呢
钟存老师 | 提问时间：08/04 09:37

#税务#

红冲存在风险但是只要是业务真实，不不怕红冲只要有单独证实了业务发生的金额，就开票客户不允许开票，担心存在税务风险的，把不开票的申报未开票销售额

阅读 8

收藏 0
有限公司转让股权，自然人股东100%占股，目前的话是有未分配利润20多万，如果直接股转的话，是需要缴纳20%的个人所得税，这种情况是建议先做分红呢还是说直接股转？因为直接股转了个人所得税已经交了，但是账上的未分配利润还在后续，要分红的话，那岂不是要交两次税了？
麦克老师 | 提问时间：08/04 09:36

#实务#

你好，建议先分红，后转让；分红交个税4万元，然后按净资产价值平价转让，股权转让个税为0元。

阅读 12

收藏 0
请问，出租房屋需缴交什么税费？税率各是多少？
钟存老师 | 提问时间：08/04 09:31

#税务师#

如果是自然人增值税：3% 增值税附加：增值税的5% 印花税：千分之一房产税：住宅4%，商业12% 土地使用税：住宅免税，商业看地段个人所得税：住宅10%，商业20%

阅读 2

收藏 0
开票时对方让提供开户行和账号这个开票上的开户行账号是基本存款账户的信息还是给对方转账的那个一般存款账户呀
朴老师 | 提问时间：08/04 09:28

#实务#

没有强制必须基本户；你打算用来收款的账户（基本户 / 一般户都行）填上去，保证两点：发票开户行账号 = 你接收货款的账户名称和营业执照完全一致实操建议：直接填对方后续转账要打入的账户。

阅读 18

收藏 0
您好老师，请解释一下印花税，印花税的计税依据。另外这个计税依据含增值税吗。
朴老师 | 提问时间：08/04 09:27

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 118

收藏 0
老师，我想问一下，《税法一》的土地增值税这一个章节，今年的内容与去年相比，有大的变动吗？
朴老师 | 提问时间：08/04 09:27

#税务师#

核心计算框架、税率、扣除项目没变，只有征管细节新增调整，无重大改动；旧资料可继续学核心计算题，单独记忆新增政策即可。

阅读 51

收藏 0
视频号微信小店中，退客户货款用保证金代扣了怎么做账务处理，退回给客户的货款是未确认收入
朴老师 | 提问时间：08/04 09:27

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 18

收藏 0
7.1日人民币中间价6.8067 7.10日人民币中间价6.7989 7.10中行的买入价6.7644 外贸公司7.10日中国银行账户收到一笔外汇10000美元，收到美元的会计分录是：银行存款（美元户）--68067 应收账款--68067 是这个吗？
麦克老师 | 提问时间：08/04 09:26

#实务#

你好，应使用交易发生日的即期汇率折算；正确的分录是借：银行存款—美元户 67989 贷：应收账款 67989

阅读 158

收藏 1
老师，我们下了两笔订单，因为收货地址不一样，对方做了两份合同，那我是按照合同分开付款是不是
朴老师 | 提问时间：08/04 09:26

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 35

收藏 0
公司支付的电商协会费计入哪个科目
朴老师 | 提问时间：08/04 09:26

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 15

收藏 0
请问老师，我在增值税纳税申报表里面哪里能看出现在1-6月已经缴纳了多少增值税
朴老师 | 提问时间：08/04 09:26

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 12

收藏 0
老师，多年前公司委托厂家加工货物，合同是100个，并已交全款，后实际加工出110个，对方开了110的发票，多的这10个公司没单独付款，厂家从公司另一份预交款的合同里单方扣了这10个的款，现厂家想要调整，把已开票的10个算赠送，把这个已扣款加回另一份合同的预交款里，想请教老师，这10个产品的发票多年前就已认证抵扣，并且对方也已从另一份合同扣了公司的款，这帐务怎么处理呢
朴老师 | 提问时间：08/04 09:22

#实务#

1. 补签盖章补充协议，约定10件改为赠送、扣款撤销、预付款恢复。 2. 冲销之前用预付款入账库存商品的凭证。 3. 该批货物对应的已抵扣进项税额做进项税额转出。 4. 赠品计入营业外收入，恢复被扣的预付账款。 5. 原发票无需红冲，协议留存备查。

阅读 20

收藏 0
那只能是我看到的教材是假的了
郭锋老师 | 提问时间：08/04 09:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无法直接判定您手中的教材是否为假，您可以从这几个方面核实： 1.正规渠道购买的官方教材都有正版验证途径，您可以先通过出版社官方渠道查验真伪。 2.如果是知识点和现行政策存在差异，大概率是教材版本更新不及时，属于内容滞后，不是教材本身为假。 3.如果您购买的是盗版影印教材，会存在内容印刷错误，但这也不代表内容本身原本错误。祝您学习愉快！

阅读 81

收藏 0
以公司的名义租赁个人车辆的费用可以作为公司的成本直接入账嘛，需不需要开发票，开发票的话需要缴纳什么税款
朴老师 | 提问时间：08/04 09:19

#实务#

1、要有个人代开租赁发票才能税前扣除；无票只能入账，汇算要调增。保险、车船税不能税前扣除。 2、代开发票税费（山东）：增值税 1%（符合条件可免）、附加税减半、印花税双方各缴，个税财产租赁所得 20%，公司支付租金需代扣个税。 3、建议签订租车合同、公对公转账，不要零租金协议。

阅读 133

收藏 1
请问老师，电子税务局里里有个存款账户账号报告，这个需要填写提交吗
朴老师 | 提问时间：08/04 09:19

#税务#

有对公银行账户必须填、提交；开户 15 日内完成，基本户、一般户全都要报备。

阅读 15

收藏 0
老师你好，我需要咨询一下，我公司外协镀锌件，对方只镀锌，对方给开具的发票是金属制品-金属制品加工，还是免税的这张发票对不对
麦克老师 | 提问时间：08/04 09:18

#税务#

你好，原材料是境外采购还是境内采购？

阅读 99

收藏 0
供应商在6月份开了一张红字发票，开完发现不对，又做开了一张蓝字发票，那我们税务系统显示6月的进项转出就是供应商开的红字发票的金额，但是我们账没有，7月的时候供应商又开了一张正确的红字发票，我们入账了，但是税务系统上个月挂着的这笔进项转出和我们账就不一致了，这个怎么处理？
赵老师 | 提问时间：08/04 09:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接在7月申报的对应栏次填负数冲销调整，正确处理方式分情况操作： 1.如果已经重新取得了合规的蓝字发票，按正常流程确认用途、申报抵扣进项税额即可，不需要单独做负数冲回操作，账面和申报表的差异会通过新增抵扣自动调整一致。 2.如果未重新取得对应蓝字发票，仅需要调整6月错误的进项转出填报，建议联系主管税务机关，通过更正6月所属期增值税申报表的方式调整，不建议直接在7月申报表做负数冲销，避免触发系统申报异常。 3.账务处理上，直接按实际业务调整即可：6月未入账的错误红字发票不需要做账，7月取得正确红字发票后，按要求做红字冲减进项或进项转出处理，重新取得的正确蓝字发票正常入账抵扣即可。祝您学习愉快！

阅读 161

收藏 1
银行承兑汇票可分包的意义是方便票据持有人将票据金额分散支付给多个收款人，提高支付的灵活性。
王一老师 | 提问时间：12/05 15:04

#会计实务#

银行承兑汇票可分包的意义主要体现在以下几个方面： 1. 提高支付灵活性：银行承兑汇票可分包意味着票据金额可以分散支付给多个收款人，这样可以更好地满足支付方的需求和安排。例如，当票据金额较大时，支付方可以将金额分包给多个收款人，以便更好地管理和控制资金流动。 2. 方便资金调配：通过将票据金额分散支付给多个收款人，可以更灵活地进行资金调配。支付方可以根据实际需求和资金状况，将资金分配给不同的收款人，以满足不同方面的支付需求，例如供应商、债权人等。 3. 降低风险：分包支付可以降低支付方的风险。如果将整个票据金额支付给单个收款人，一旦该收款人出现问题（如破产、违约等），支付方将面临较大的风险和损失。而通过分包支付，即使其中某个收款人出现问题，其他收款人仍然可以按时收到款项，从而降低了支付方的风险。总之，银行承兑汇票可分包的意义在于提高支付的灵活性、方便资金调配和降低风险。这对于支付方来说，可以更好地管理和控制资金流动，同时降低支付风险，提高支付的安全性和可靠性。

阅读 4238

收藏 0
如何确认房产税支付的凭证是否正确无误？
周老师 | 提问时间：12/05 15:04

#会计实务#

要确认房产税支付的凭证是否正确无误，可以按照以下步骤进行核对： 1. 验证凭证的基本信息：首先，确认凭证上的日期、凭证号、摘要等基本信息是否准确无误。 2. 检查房产税的计算：核对凭证上的房产税金额是否与实际应缴纳的税款一致。可以参考相关税务规定和房产税计算公式，确保凭证上的金额计算正确。 3. 核对缴纳对象和缴款账户：确认凭证上的缴款对象是否与实际房产税的收款单位一致，同时核对凭证上的缴款账户是否正确。 4. 检查税款支付方式：查看凭证上的支付方式，如支票、电汇等，确保支付方式与实际操作一致。 5. 核对相关证明文件：如果凭证上附有相关的证明文件，如房产税通知书、缴款收据等，需要核对这些文件的真实性和准确性。 6. 审核凭证的签字和审核章：确认凭证上的签字和审核章是否符合规定，以确保凭证经过了相应的授权和审核。 7. 检查会计科目和凭证的科目对应关系：确认凭证上的会计科目是否正确，与相关的会计科目对应关系是否准确。通过以上步骤的核对，可以判断房产税支付凭证是否正确无误。如果有任何疑问或不确定的地方，可以进一步咨询相关财务人员或税务部门。

阅读 778

收藏 0
契税计算公式中的面积是指房屋的建筑面积还是套内使用面积？
李老师 | 提问时间：12/05 15:00

#会计实务#

契税是一种税收，适用于房地产买卖交易。在契税计算公式中，面积通常指的是房屋的建筑面积，而不是套内使用面积。建筑面积是指房屋在水平投影上的总面积，包括各个房间、走廊、阳台等空间的面积总和。套内使用面积是指房屋内部实际可供居住和使用的面积，不包括公共区域、墙体、阳台等非居住面积。契税计算公式一般是根据房屋的建筑面积来确定税额，具体的计算公式可能因地区而异。在计算契税时，通常会根据房屋的建筑面积和相应的税率来计算税额。所以在契税计算中，需要使用房屋的建筑面积作为计算基础。

阅读 2740

收藏 0
个税起征点和扣除标准有什么区别？（答案：个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税，而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用，例如子女教育、住房贷款利息等。）
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:59

#会计实务#

非常好，你对个税起征点和扣除标准的区别解答得很清楚。个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税。在中国，个税起征点是指每个纳税人在一个纳税年度内的综合所得达到一定金额时，才需要缴纳个人所得税。起征点的设定是为了减轻低收入人群的税负，让他们能够有更多的可支配收入。而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用。这些额外费用包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。扣除标准的设定是为了减少纳税人的应纳税所得额，从而减少纳税人需要缴纳的个人所得税金额。通过扣除标准，纳税人可以合法地减少自己的应纳税额，从而降低个人所得税的负担。总结起来，个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税，而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用，以减少纳税人的应纳税额。

阅读 1090

收藏 5
使用湖北省发票查验平台查询官网时，需要提供哪些信息来进行发票查询？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:57

#会计实务#

使用湖北省发票查验平台进行发票查询时，需要提供以下信息： 1. 发票代码：发票上的12位代码，用于标识发票的种类和用途。 2. 发票号码：发票上的8位号码，用于标识具体的发票。 3. 开票日期：发票的开具日期，一般为年月日格式。 4. 发票金额：发票上标明的金额，可以是含税金额或不含税金额。这些信息可以在发票的左上角或右上角找到。输入正确的发票代码、发票号码、开票日期和发票金额后，点击查询按钮即可进行发票查询。

阅读 1447

收藏 6
资产处置会计科目中，如何处理长期投资的出售？
李老师 | 提问时间：12/05 14:53

#会计实务#

在资产处置会计科目中，处理长期投资的出售需要按照以下步骤进行： 1. 首先，需要计算出长期投资的账面价值。账面价值是指该长期投资在出售时的原始成本减去已经计提的累计折旧或摊销。 2. 然后，将出售长期投资的收入计入到“其他业务收入”科目中。这是因为长期投资的出售不属于公司的常规经营活动，而是非经常性的收入。 3. 同时，需要将长期投资的账面价值从“长期投资”科目中减去。这样可以反映出长期投资的减少。 4. 如果长期投资在出售时有盈余，即出售收入大于账面价值，需要将盈余计入“非经常性损益”科目中。这是因为盈余不属于公司的常规经营活动，而是非经常性的收益。 5. 最后，需要将长期投资的出售金额和相关的会计科目进行核对，确保账务处理的准确性。需要注意的是，以上处理方法适用于长期投资的出售。如果长期投资是通过合并财务报表方式计量的，那么在出售时还需要进行相关的合并报表调整。

阅读 1010

收藏 4
利润表本年累计金额的公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 14:51

#会计实务#

利润表本年累计金额的公式是：本年累计金额 = 期初金额本年发生额 - 本年结转额。

阅读 2743

收藏 12
无形资产摊销会计准则的目的是确保企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，以提高财务报告的准确性和可比性。
秦老师 | 提问时间：12/05 14:46

#会计实务#

无形资产摊销会计准则的目的有以下几个方面： 1. 确保准确记录无形资产的成本：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则记录无形资产的成本，包括购买或开发无形资产的直接成本以及与获取无形资产相关的间接成本。这样可以确保企业对无形资产的成本进行准确的核算和记录。 2. 确保准确报告无形资产的价值：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则报告无形资产的价值，即无形资产的公允价值减去已经摊销的价值。这样可以确保企业对无形资产的价值进行准确的报告，反映无形资产对企业价值的贡献。 3. 提高财务报告的准确性：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，避免了对无形资产进行过高或过低估计的情况，从而提高了财务报告的准确性。 4. 提高财务报告的可比性：无形资产摊销会计准则的制定和遵循，可以使不同企业对无形资产的成本和价值进行一致的核算和报告，从而提高了财务报告的可比性。这样可以方便投资者、债权人和其他利益相关方对企业进行比较和评估。总之，无形资产摊销会计准则的目的是确保企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，以提高财务报告的准确性和可比性。这样可以为投资者、债权人和其他利益相关方提供准确、可靠的财务信息，帮助他们做出明智的决策。

阅读 818

收藏 0
劳保用品在会计报表中的账务处理方式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:45

#会计实务#

劳保用品在会计报表中的账务处理方式通常分为以下几个步骤： 1. 购买劳保用品：当公司购买劳保用品时，应将支出计入劳保用品的成本账户中，同时将应付账款增加。 2. 入库劳保用品：当劳保用品入库时，应将劳保用品的成本从劳保用品的成本账户转移至库存账户中。 3. 领用劳保用品：当员工领用劳保用品时，应将劳保用品的成本从库存账户转移至费用账户中，同时将劳保用品的库存减少。 4. 报废劳保用品：当劳保用品报废时，应将报废的劳保用品从库存账户中减少，同时将劳保用品的损失计入费用账户中。 5. 盘点劳保用品：定期进行劳保用品的盘点，将盘点结果与账面数量进行比对，若有差异，则调整库存账户和损益账户。在会计报表中，劳保用品的账务处理方式主要体现在以下几个科目： 1. 资产类科目：劳保用品的成本会计科目体现在资产类科目中，如劳保用品的成本账户和库存账户。 2. 费用类科目：劳保用品的使用和报废会计科目体现在费用类科目中，如劳保用品费用账户。 3. 负债类科目：当公司购买劳保用品时，应付账款会计科目会增加，体现在负债类科目中。在会计报表中，劳保用品的账务处理方式主要体现在资产负债表和损益表中。在资产负债表中，劳保用品的成本计入资产类科目中的库存账户；在损益表中，劳保用品的使用和报废计入费用类科目中的劳保用品费用账户。

阅读 2537

收藏 11

没有找到问题？直接来提问