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没有拆的7天无理由退货的，回仓库了。完整分录谢谢老师
文文老师 | 提问时间：04/03 14:58

#实务#

你是销售方，收到退货？

阅读 79

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老师，我们是CIF成交的，原来我暂估的保费有323.32元，应收账款美元户是46美元，汇率是7.0288，次月收到保费发票325元，并支付325元保费，现在这个账我要怎么做？
小菲老师 | 提问时间：04/03 14:58

#实务#

同学，你好 CIF成交下暂估运保费与实际支付存在差异时，应通过“其他应付款-运保费”科目过渡，并将差额计入销售费用或冲减收入，同时按实际汇率处理收汇

阅读 66

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法人可以直接用他的个人名义转款到对公账户吗？
家权老师 | 提问时间：04/03 14:58

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 49

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老师，25年1月我们有开出口的发票，出口退税今年5月1日前要申请吗？
家权老师 | 提问时间：04/03 14:54

#税务#

您必须在出口之日的次月至次年4月的增值税纳税申报期截止前，完成收汇和退税申报。这意味着，最后的期限不是“5月1日当天”，而是“次年4月增值税的申报截止日”。这个日期通常是4月15日（遇节假日顺延）。

阅读 58

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老师股权转让转让方是自然人、受让方是企业印花税怎么交
家权老师 | 提问时间：04/03 14:53

#税务#

自然人和企业都按转股协议金额*0.05%计算交产权转移书据印花税

阅读 53

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老师就是那个房产税里面的房屋从租这块申报了，但是系统自查错误，说跟增值税申报表不一致，我发票还没开啊，租金发票，钱都没收，报错，房产税也报错，说土地使用税未交，但是我已经缴了啊，这个怎么弄啊
朴老师 | 提问时间：04/03 14:52

#税务#

房产税从租与增值税比对异常没开票、没收款，增值税可不报；房产税按交房时间申报，属正常差异，留存租赁合同备查即可。土地使用税已缴仍提示未交系统数据延迟，刷新或次日再看；仍异常就去办税服务厅核对入库信息

阅读 58

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个体工商户，今年2月开错了一张发票，正常应该是1个点的普票，但是开票的时候选错了，开成免税了，这怎么申报增值税，本季度其余的发票都是正常的一个点的普票，没超过30万。
家权老师 | 提问时间：04/03 14:51

#实务#

这个直接跟当地税局12366沟通，解释权在他们的。每个地方处理不一

阅读 68

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电子税务局-申报工会经费，是根据什么计算出来的？
家权老师 | 提问时间：04/03 14:50

#税务#

根据季度的应付工资总额

阅读 56

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老师，23年购入一辆120万的车，当时会计上做了一次性折旧完，汇算清缴时觉得一次扣除好像不对，然后手工按四年折旧，除了23年的27.5万折旧，剩下92.5万做后面年份的调减，然后逐年调增。请问这个需要做递延所得税负债吗
朴老师 | 提问时间：04/03 14:50

#实务#

需要做递延所得税负债。会计一次性折旧、税法分期折旧，属于税会暂时性差异，必须确认递延所得税负债，后续逐年转回

阅读 50

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公司的一个自建项目，缴纳的电费计入在建工程--水电费。但缴纳电费的同时缴交了3笔，分别是国家重大水利工程建设基金、可再生能源电价附加和水库移民后期扶持基金。这三笔分别计入哪个会计科目
暖暖老师 | 提问时间：04/03 14:47

#实务#

你好借在建工程，也是电费的一部分

阅读 48

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第（2）问里的1260*？=978.075?我用题目里的系数都不对
王一老师 | 提问时间：04/03 14:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据复利现值的计算公式来确定1260乘以什么数等于978.075。由于题目中提到“按年复利计息（两年付息一次）”，所以后两年的利息同样是按照两年的利息总和来计算和折现，也就是9000×7%×2=1260，以复利方式计算就是978.075（这里978.075应该是经过复利计算后两年利息的现值）。根据复利现值的计算公式：\(P=F\times(P/F,i,n)\)（其中\(P\)为现值，\(F\)为终值，\((P/F,i,n)\)为复利现值系数，\(i\)为利率，\(n\)为期数），已知\(F=1260\)，\(P=978.075\)，则所求的数就是\((P/F,i,n)\)，可通过\(P/F\)计算得出： \(978.075\div1260=0.77625\) 这个\(0.77625\)就是对应的复利现值系数\((P/F,i,n)\)，但它不在给定的系数表中，可能需要根据题目中的其他条件进一步确定\(i\)和\(n\)的值，或者题目中存在其他未明确给出的系数信息。祝您学习愉快！

阅读 103

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公司准备注销，目前公司没有人员工资，个税申报的时候，可以只填写法人姓名，所有信息都填写0吗？
王一老师 | 提问时间：04/03 14:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，如果没有其他员工且没有支付工资，就可以申报法人，然后进行零申报祝您学习愉快！

阅读 112

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请问2023年暂估做错了只做了1000，在2025年实际到票是20000，会计平账做了借利润分配19000，贷库存商品19000，在2025年度调减可以吗？
家权老师 | 提问时间：04/03 14:44

#税务#

可以的，如果要税前扣除就得更正23年的报表，再重新汇算

阅读 78

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不明白存货里的已完工未结算资产是什么，具体讲一下，这个已完工未结算资产确没确认收入啊
家权老师 | 提问时间：04/03 14:43

#CPA#

就是建筑公司的工程施工，还没结算的

阅读 134

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老师，合同我们预付了部分款，后面跟对方协商解除合同，对方不发货，我们也不付尾款。那预付的款是记费用还是记营业外支出？
家权老师 | 提问时间：04/03 14:43

#CPA#

是的，那个是转入营业外支出

阅读 108

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我是一般纳税人，上个月有开票出去给A，现在他要罚我4000，让我开负数发票，怎么开
家权老师 | 提问时间：04/03 14:43

#税务#

需要录入确认单：我要办税-发票使用--发票开具-红字发票开具-红字信息确认单录入对方确认：我要办税-发票使用--发票开具-红字发票开具-红字信息确认单处理我要办税-发票使用--发票开具-红字发票开具

阅读 51

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老师：下午好，店铺盘点扣店员的失货500，在工资里扣除，我做视同销售，因为不是按成本扣的，是按吊牌的折旧来扣的，分录 1、计提工资：借：管理费用5000，贷：应付职工薪酬5000， 2、发放工资：借：应付职工薪酬5000，贷：银行存款4500 其他应收款-扣失货500 3、视同销售：借：其他应收款-扣失货500，贷：其他业务收入-盘亏，是不是整个盘亏流程就走完了？
家权老师 | 提问时间：04/03 14:42

#实务#

是的，就是那样处理就行

阅读 64

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这个题可变现净值小于存货成本，计提存货减值准备21000—18000=3000，就想问这个一般是正值有没有得出结果是负值得情况比如存货成本小于可变现净值就—3000，有没有这种情况
于老师 | 提问时间：04/03 14:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有这种情况。当存货成本小于可变现净值时，意味着存货没有发生减值，此时不仅不需要计提存货跌价准备，而且如果之前已经计提了存货跌价准备，还需要将之前计提的跌价准备转回。若之前计提了3000元存货跌价准备，本期存货成本小于可变现净值，就需要转回这3000元跌价准备，相当于计算结果为-3000元。比如某公司在2023年因为市场需求下降，对一批库存商品计提了3000元的存货跌价准备。到了2024年，市场需求回升，这批库存商品的可变现净值高于账面成本，此时就需要将之前计提的3000元存货跌价准备转回。祝您学习愉快！

阅读 99

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小规模纳税人季度收入不超过30万，收入分录怎么写
家权老师 | 提问时间：04/03 14:38

#实务#

小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1✚1%）增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-未交增值税如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免

阅读 45

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公司下发薪，2月份工资3月发放，那现在报的个税就是2月工资的，公司有人员3月离职，3月工资和经济补偿金都在3月发放了，那离职人员3月发的工资和经济补偿金我可以下个月申报个税吗
家权老师 | 提问时间：04/03 14:37

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 63

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自己建了工会委员会的帐套，收到公司打给工会帐套的钱，老师分录？借银行，贷？
家权老师 | 提问时间：04/03 14:37

#实务#

借：银行存款 5,000 贷：上级补助收入 5,000 （或贷：其他收入 — 行政补助）

阅读 46

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银行承兑汇票可分包的意义是方便票据持有人将票据金额分散支付给多个收款人，提高支付的灵活性。
王一老师 | 提问时间：12/05 15:04

#会计实务#

银行承兑汇票可分包的意义主要体现在以下几个方面： 1. 提高支付灵活性：银行承兑汇票可分包意味着票据金额可以分散支付给多个收款人，这样可以更好地满足支付方的需求和安排。例如，当票据金额较大时，支付方可以将金额分包给多个收款人，以便更好地管理和控制资金流动。 2. 方便资金调配：通过将票据金额分散支付给多个收款人，可以更灵活地进行资金调配。支付方可以根据实际需求和资金状况，将资金分配给不同的收款人，以满足不同方面的支付需求，例如供应商、债权人等。 3. 降低风险：分包支付可以降低支付方的风险。如果将整个票据金额支付给单个收款人，一旦该收款人出现问题（如破产、违约等），支付方将面临较大的风险和损失。而通过分包支付，即使其中某个收款人出现问题，其他收款人仍然可以按时收到款项，从而降低了支付方的风险。总之，银行承兑汇票可分包的意义在于提高支付的灵活性、方便资金调配和降低风险。这对于支付方来说，可以更好地管理和控制资金流动，同时降低支付风险，提高支付的安全性和可靠性。

阅读 4058

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如何确认房产税支付的凭证是否正确无误？
周老师 | 提问时间：12/05 15:04

#会计实务#

要确认房产税支付的凭证是否正确无误，可以按照以下步骤进行核对： 1. 验证凭证的基本信息：首先，确认凭证上的日期、凭证号、摘要等基本信息是否准确无误。 2. 检查房产税的计算：核对凭证上的房产税金额是否与实际应缴纳的税款一致。可以参考相关税务规定和房产税计算公式，确保凭证上的金额计算正确。 3. 核对缴纳对象和缴款账户：确认凭证上的缴款对象是否与实际房产税的收款单位一致，同时核对凭证上的缴款账户是否正确。 4. 检查税款支付方式：查看凭证上的支付方式，如支票、电汇等，确保支付方式与实际操作一致。 5. 核对相关证明文件：如果凭证上附有相关的证明文件，如房产税通知书、缴款收据等，需要核对这些文件的真实性和准确性。 6. 审核凭证的签字和审核章：确认凭证上的签字和审核章是否符合规定，以确保凭证经过了相应的授权和审核。 7. 检查会计科目和凭证的科目对应关系：确认凭证上的会计科目是否正确，与相关的会计科目对应关系是否准确。通过以上步骤的核对，可以判断房产税支付凭证是否正确无误。如果有任何疑问或不确定的地方，可以进一步咨询相关财务人员或税务部门。

阅读 695

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契税计算公式中的面积是指房屋的建筑面积还是套内使用面积？
李老师 | 提问时间：12/05 15:00

#会计实务#

契税是一种税收，适用于房地产买卖交易。在契税计算公式中，面积通常指的是房屋的建筑面积，而不是套内使用面积。建筑面积是指房屋在水平投影上的总面积，包括各个房间、走廊、阳台等空间的面积总和。套内使用面积是指房屋内部实际可供居住和使用的面积，不包括公共区域、墙体、阳台等非居住面积。契税计算公式一般是根据房屋的建筑面积来确定税额，具体的计算公式可能因地区而异。在计算契税时，通常会根据房屋的建筑面积和相应的税率来计算税额。所以在契税计算中，需要使用房屋的建筑面积作为计算基础。

阅读 2526

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个税起征点和扣除标准有什么区别？（答案：个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税，而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用，例如子女教育、住房贷款利息等。）
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:59

#会计实务#

非常好，你对个税起征点和扣除标准的区别解答得很清楚。个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税。在中国，个税起征点是指每个纳税人在一个纳税年度内的综合所得达到一定金额时，才需要缴纳个人所得税。起征点的设定是为了减轻低收入人群的税负，让他们能够有更多的可支配收入。而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用。这些额外费用包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。扣除标准的设定是为了减少纳税人的应纳税所得额，从而减少纳税人需要缴纳的个人所得税金额。通过扣除标准，纳税人可以合法地减少自己的应纳税额，从而降低个人所得税的负担。总结起来，个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税，而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用，以减少纳税人的应纳税额。

阅读 1023

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使用湖北省发票查验平台查询官网时，需要提供哪些信息来进行发票查询？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:57

#会计实务#

使用湖北省发票查验平台进行发票查询时，需要提供以下信息： 1. 发票代码：发票上的12位代码，用于标识发票的种类和用途。 2. 发票号码：发票上的8位号码，用于标识具体的发票。 3. 开票日期：发票的开具日期，一般为年月日格式。 4. 发票金额：发票上标明的金额，可以是含税金额或不含税金额。这些信息可以在发票的左上角或右上角找到。输入正确的发票代码、发票号码、开票日期和发票金额后，点击查询按钮即可进行发票查询。

阅读 1294

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资产处置会计科目中，如何处理长期投资的出售？
李老师 | 提问时间：12/05 14:53

#会计实务#

在资产处置会计科目中，处理长期投资的出售需要按照以下步骤进行： 1. 首先，需要计算出长期投资的账面价值。账面价值是指该长期投资在出售时的原始成本减去已经计提的累计折旧或摊销。 2. 然后，将出售长期投资的收入计入到“其他业务收入”科目中。这是因为长期投资的出售不属于公司的常规经营活动，而是非经常性的收入。 3. 同时，需要将长期投资的账面价值从“长期投资”科目中减去。这样可以反映出长期投资的减少。 4. 如果长期投资在出售时有盈余，即出售收入大于账面价值，需要将盈余计入“非经常性损益”科目中。这是因为盈余不属于公司的常规经营活动，而是非经常性的收益。 5. 最后，需要将长期投资的出售金额和相关的会计科目进行核对，确保账务处理的准确性。需要注意的是，以上处理方法适用于长期投资的出售。如果长期投资是通过合并财务报表方式计量的，那么在出售时还需要进行相关的合并报表调整。

阅读 920

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利润表本年累计金额的公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 14:51

#会计实务#

利润表本年累计金额的公式是：本年累计金额 = 期初金额本年发生额 - 本年结转额。

阅读 2540

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无形资产摊销会计准则的目的是确保企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，以提高财务报告的准确性和可比性。
秦老师 | 提问时间：12/05 14:46

#会计实务#

无形资产摊销会计准则的目的有以下几个方面： 1. 确保准确记录无形资产的成本：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则记录无形资产的成本，包括购买或开发无形资产的直接成本以及与获取无形资产相关的间接成本。这样可以确保企业对无形资产的成本进行准确的核算和记录。 2. 确保准确报告无形资产的价值：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则报告无形资产的价值，即无形资产的公允价值减去已经摊销的价值。这样可以确保企业对无形资产的价值进行准确的报告，反映无形资产对企业价值的贡献。 3. 提高财务报告的准确性：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，避免了对无形资产进行过高或过低估计的情况，从而提高了财务报告的准确性。 4. 提高财务报告的可比性：无形资产摊销会计准则的制定和遵循，可以使不同企业对无形资产的成本和价值进行一致的核算和报告，从而提高了财务报告的可比性。这样可以方便投资者、债权人和其他利益相关方对企业进行比较和评估。总之，无形资产摊销会计准则的目的是确保企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，以提高财务报告的准确性和可比性。这样可以为投资者、债权人和其他利益相关方提供准确、可靠的财务信息，帮助他们做出明智的决策。

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劳保用品在会计报表中的账务处理方式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:45

#会计实务#

劳保用品在会计报表中的账务处理方式通常分为以下几个步骤： 1. 购买劳保用品：当公司购买劳保用品时，应将支出计入劳保用品的成本账户中，同时将应付账款增加。 2. 入库劳保用品：当劳保用品入库时，应将劳保用品的成本从劳保用品的成本账户转移至库存账户中。 3. 领用劳保用品：当员工领用劳保用品时，应将劳保用品的成本从库存账户转移至费用账户中，同时将劳保用品的库存减少。 4. 报废劳保用品：当劳保用品报废时，应将报废的劳保用品从库存账户中减少，同时将劳保用品的损失计入费用账户中。 5. 盘点劳保用品：定期进行劳保用品的盘点，将盘点结果与账面数量进行比对，若有差异，则调整库存账户和损益账户。在会计报表中，劳保用品的账务处理方式主要体现在以下几个科目： 1. 资产类科目：劳保用品的成本会计科目体现在资产类科目中，如劳保用品的成本账户和库存账户。 2. 费用类科目：劳保用品的使用和报废会计科目体现在费用类科目中，如劳保用品费用账户。 3. 负债类科目：当公司购买劳保用品时，应付账款会计科目会增加，体现在负债类科目中。在会计报表中，劳保用品的账务处理方式主要体现在资产负债表和损益表中。在资产负债表中，劳保用品的成本计入资产类科目中的库存账户；在损益表中，劳保用品的使用和报废计入费用类科目中的劳保用品费用账户。

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