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我司是房地产开发企业，24年实现预收收入3000万元，支付给第三方营销费用180万元，25年商铺完工，实现收入5500万元，支付第三方营销费用150万元，请问这个营销费用算佣金支出吧，24和25年的营销费用准许所得税前列支怎么计算，是按预收款计算还是按主要业务收入计算扣除限额，还是按和第三方签订的合同要求第三方帮我们实现的收入指标计算呢
郭锋老师 | 提问时间：05/28 15:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营销费用属于佣金支出。一般企业向第三方支付手续费（佣金），在企业所得税汇算时按与该第三方所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除，而不是按预收款或主营业务收入计算。 2024年，若与第三方签订的服务协议或合同确认的收入金额为3000万元，那么营销费用扣除限额=3000×5%=150万元，实际支付营销费用180万元，超过限额，2024年准许所得税前列支的营销费用为150万元。 2025年，若与第三方签订的服务协议或合同确认的收入金额为5500万元，营销费用扣除限额=5500×5%=275万元，实际支付营销费用150万元，未超过限额，2025年准许所得税前列支的营销费用为150万元。祝您学习愉快！

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老师，5000万注册资本，减资到1000万，合伙企业持股10%，实缴500万，0元转给另一个股东，相当于100万转给另一个股东，转让写金额0元，剩余400万，怎么写分录
东老师 | 提问时间：05/28 15:21

#CPA#

你好，这个是股权转让同时也减资了吗？

阅读 89

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图片传媒工作室对外进行图片打印并安装完成，开票是应该选择什么税目
东老师 | 提问时间：05/28 15:21

#税务#

图片打印+安装，按“广告服务/设计服务”开票，税率6%；

阅读 43

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出纳工作在金蝶软件期初余额可以直接导入吗
东老师 | 提问时间：05/28 15:19

#实务#

可以，但要分两步：出纳自己可以Excel导入期初余额；再从出纳引入到总账，不是直接在总账里导入出纳期初。

阅读 22

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老师，小规模纳税人连续滚动12个月500万，是从26年4月滚动到25年5月吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 15:17

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 39

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老师，电器公司销售冰箱，后续冰箱坏了，电器公司帮他维修，这怎么开票？
朴老师 | 提问时间：05/28 15:17

#实务#

保修期内免费维修，不开票，支出计入销售费用。有偿维修，开具修理修配劳务发票，一般纳税人 13%，小规模 1%。

阅读 27

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老师，汇算清缴要退给我们800多，如果不想退可不可以，要怎么操作
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:16

#实务#

你好，纳税调增一部分应纳税所得额就可以

阅读 59

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问一下企业所得税汇算清缴上面累亏数和盈利数加一起是等于未分配利润数吗
东老师 | 提问时间：05/28 15:15

#事业单位#

您好，这两个数是不等的

阅读 97

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老师，2024年的租赁收入未给对方开具发票，那么现在开具发票申报增值税可以吗
东老师 | 提问时间：05/28 15:15

#实务#

您好，现在开票，缴纳增值税当然可以了

阅读 79

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老师好，小规模公司销售商品，2024年暂估的库存商品，在2025年汇算清缴前未拿回发票，按领导要求未做纳税调增交税。领导在2026年拿回了发票，可以直接红冲2024年的暂估成本吗？后期需要补税或者罚款吗
朴老师 | 提问时间：05/28 15:15

#税务#

会计上：可以在 2026 年直接红冲 2024 年暂估，再按发票重新入账（小企业会计准则不需要追溯）。税务上：2024 年汇算没调增，属于 “违规未调增”；2026 年拿到发票，可以按 28 号公告追补到 2024 年扣除，但要先更正 2024 年申报，存在补税 + 滞纳金风险，一般不会罚款（业务真实）

阅读 71

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老师，2025年3季度企业所得税更正不了，只能更正4季度的，说是年度体现就可以了，这个怎么做啊
朴老师 | 提问时间：05/28 15:15

#实务#

2025 年 3、4 季度季报无需修改，季度预缴以年度汇算为准。账务在 2026 年正常红冲暂估、按发票入账，差额计入当期成本。税务更正2024 年度汇算清缴，先调增原暂估成本，再凭发票追补扣除。业务真实仅需补滞纳金，一般无罚款。

阅读 15

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老师请问，当年利润总额为负数，但有捐赠支出，汇算清缴时怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:14

#实务#

你好，系统全额纳税调增

阅读 16

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3年前跟银行贷款，每个月只需支付利息，现在银行说超过3年了需要先尝试一部分金额，由于是老板娘私人银行卡没有垫付利息，银行扣款后再从公司银行卡转款给老板娘的，现在老板娘说未知道银行扣款的具体金额，所以要求从公司提前转账N万元到她的卡里，到时候扣款了再截图发出来，现在我们银行卡支出出去的N万元如何分录，如果到时候需要老板娘退回多转的金额又需要怎么样分录呢
朴老师 | 提问时间：05/28 15:12

#实务#

一、公司预转 N 万元到老板娘个人账户借：其他应收款 —XX（老板娘） N 贷：银行存款 N 二、银行实际扣利息，老板娘出示扣款凭证借：财务费用 — 利息支出实际扣款金额贷：其他应收款 —XX（老板娘）实际扣款金额三、后续老板娘退回多余款项借：银行存款退回金额贷：其他应收款 —XX（老板娘）退回金额

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本单位是事业单位林场，交了车船税27.23，记入业务活动费用下面的哪个明细科目
朴老师 | 提问时间：05/28 15:08

#事业单位#

业务活动费用 — 商品和服务费用 — 税金费用（30240）。分录：计提：借：业务活动费用 — 商品和服务费用 — 税金费用 27.23 贷：其他应交税费 — 应交车船税 27.23 缴纳：借：其他应交税费 — 应交车船税 27.23 贷：银行存款 / 零余额账户用款额度 27.23

阅读 98

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老师你好，公司FACEBOOK 发生的广告费取得形式发票，可以税前扣除吗？
东老师 | 提问时间：05/28 15:08

#税务#

您好，这个是外国的发票，是可以税前扣除的。

阅读 29

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报关的时候，把男士上衣跟女士上衣合并申报了，HS编码是一样的，现在需要开进项发票根据报关单来看，这个算是虚开吗？
朴老师 | 提问时间：05/28 15:06

#实务#

不算虚开。品名归类一致、业务真实，只是合并报关。需向税局提交书面说明及配套单据，方可正常办理退税。

阅读 18

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老师，请问一下中国石油开的不征税的预付卡，这个可以让他作废开专票吗
东老师 | 提问时间：05/28 15:05

#实务#

您好，这个不能开专票的

阅读 104

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老师，2023年预交的案件受理费，预交同时给我们开具了财政票据，2025年案件审结，诉讼费应该扣在哪年？2023年还是2025年？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:05

#实务#

你好，2023年只是预付挂往来，不进费用、不税前扣除 2025年判决确定你公司承担，才确认费用、列支当年、税前扣除

阅读 42

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公司邮寄快递开的专票能抵扣吗
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:01

#税务#

你好，与公司经营业务相关的快递费可以抵扣

阅读 52

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老师好我想请问为什么我债权人把债权转移通知到债权人就相当于做了一次中断？1⃣️在做这个之前，不得有一个前提：那就是债权到期了对方不还，不是吗？那债权还没到期，根本谈不上中断这一说呀，不是这样吗？2⃣️ 在债权到期了但债务人不还，好，如果此时转让债权给第三方，那么发出转让债权通知实则还有另一层意思就是：大哥，你得还我钱了，只是你不用还给我了1以后你还给另一个人吧，其实是不是就是我写的这个意思？
朴老师 | 提问时间：05/28 15:00

#CPA#

你的理解完全正确：课上讲的中断前提，是债权已到期、时效正在进行中；未到期的债权，转让通知不构成时效中断。到期后转让债权并通知债务人，本质上就是债权人主张权利，会触发时效中断，和催债的效果是一样的。

阅读 100

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老师，你好，我们物业公司欠63万往来款酒店的。也无法再开具物业发票了，请问可以转营业外收入吗，缴纳所得税。但账上亏损90万，这样一来也不用缴纳所得税了。这个方法可行吗？对了都是同一个老板
朴老师 | 提问时间：05/28 14:58

#实务#

可以转入营业外收入，63 万可被 90 万亏损弥补，无需缴纳企业所得税。但两家为关联企业，不能以开不出发票为由结转，必须签订债务豁免协议留存备查，规避税务风险

阅读 47

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银行承兑汇票可分包的意义是方便票据持有人将票据金额分散支付给多个收款人，提高支付的灵活性。
王一老师 | 提问时间：12/05 15:04

#会计实务#

银行承兑汇票可分包的意义主要体现在以下几个方面： 1. 提高支付灵活性：银行承兑汇票可分包意味着票据金额可以分散支付给多个收款人，这样可以更好地满足支付方的需求和安排。例如，当票据金额较大时，支付方可以将金额分包给多个收款人，以便更好地管理和控制资金流动。 2. 方便资金调配：通过将票据金额分散支付给多个收款人，可以更灵活地进行资金调配。支付方可以根据实际需求和资金状况，将资金分配给不同的收款人，以满足不同方面的支付需求，例如供应商、债权人等。 3. 降低风险：分包支付可以降低支付方的风险。如果将整个票据金额支付给单个收款人，一旦该收款人出现问题（如破产、违约等），支付方将面临较大的风险和损失。而通过分包支付，即使其中某个收款人出现问题，其他收款人仍然可以按时收到款项，从而降低了支付方的风险。总之，银行承兑汇票可分包的意义在于提高支付的灵活性、方便资金调配和降低风险。这对于支付方来说，可以更好地管理和控制资金流动，同时降低支付风险，提高支付的安全性和可靠性。

阅读 4148

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如何确认房产税支付的凭证是否正确无误？
周老师 | 提问时间：12/05 15:04

#会计实务#

要确认房产税支付的凭证是否正确无误，可以按照以下步骤进行核对： 1. 验证凭证的基本信息：首先，确认凭证上的日期、凭证号、摘要等基本信息是否准确无误。 2. 检查房产税的计算：核对凭证上的房产税金额是否与实际应缴纳的税款一致。可以参考相关税务规定和房产税计算公式，确保凭证上的金额计算正确。 3. 核对缴纳对象和缴款账户：确认凭证上的缴款对象是否与实际房产税的收款单位一致，同时核对凭证上的缴款账户是否正确。 4. 检查税款支付方式：查看凭证上的支付方式，如支票、电汇等，确保支付方式与实际操作一致。 5. 核对相关证明文件：如果凭证上附有相关的证明文件，如房产税通知书、缴款收据等，需要核对这些文件的真实性和准确性。 6. 审核凭证的签字和审核章：确认凭证上的签字和审核章是否符合规定，以确保凭证经过了相应的授权和审核。 7. 检查会计科目和凭证的科目对应关系：确认凭证上的会计科目是否正确，与相关的会计科目对应关系是否准确。通过以上步骤的核对，可以判断房产税支付凭证是否正确无误。如果有任何疑问或不确定的地方，可以进一步咨询相关财务人员或税务部门。

阅读 729

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契税计算公式中的面积是指房屋的建筑面积还是套内使用面积？
李老师 | 提问时间：12/05 15:00

#会计实务#

契税是一种税收，适用于房地产买卖交易。在契税计算公式中，面积通常指的是房屋的建筑面积，而不是套内使用面积。建筑面积是指房屋在水平投影上的总面积，包括各个房间、走廊、阳台等空间的面积总和。套内使用面积是指房屋内部实际可供居住和使用的面积，不包括公共区域、墙体、阳台等非居住面积。契税计算公式一般是根据房屋的建筑面积来确定税额，具体的计算公式可能因地区而异。在计算契税时，通常会根据房屋的建筑面积和相应的税率来计算税额。所以在契税计算中，需要使用房屋的建筑面积作为计算基础。

阅读 2616

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个税起征点和扣除标准有什么区别？（答案：个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税，而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用，例如子女教育、住房贷款利息等。）
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:59

#会计实务#

非常好，你对个税起征点和扣除标准的区别解答得很清楚。个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税。在中国，个税起征点是指每个纳税人在一个纳税年度内的综合所得达到一定金额时，才需要缴纳个人所得税。起征点的设定是为了减轻低收入人群的税负，让他们能够有更多的可支配收入。而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用。这些额外费用包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。扣除标准的设定是为了减少纳税人的应纳税所得额，从而减少纳税人需要缴纳的个人所得税金额。通过扣除标准，纳税人可以合法地减少自己的应纳税额，从而降低个人所得税的负担。总结起来，个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税，而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用，以减少纳税人的应纳税额。

阅读 1049

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使用湖北省发票查验平台查询官网时，需要提供哪些信息来进行发票查询？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:57

#会计实务#

使用湖北省发票查验平台进行发票查询时，需要提供以下信息： 1. 发票代码：发票上的12位代码，用于标识发票的种类和用途。 2. 发票号码：发票上的8位号码，用于标识具体的发票。 3. 开票日期：发票的开具日期，一般为年月日格式。 4. 发票金额：发票上标明的金额，可以是含税金额或不含税金额。这些信息可以在发票的左上角或右上角找到。输入正确的发票代码、发票号码、开票日期和发票金额后，点击查询按钮即可进行发票查询。

阅读 1338

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资产处置会计科目中，如何处理长期投资的出售？
李老师 | 提问时间：12/05 14:53

#会计实务#

在资产处置会计科目中，处理长期投资的出售需要按照以下步骤进行： 1. 首先，需要计算出长期投资的账面价值。账面价值是指该长期投资在出售时的原始成本减去已经计提的累计折旧或摊销。 2. 然后，将出售长期投资的收入计入到“其他业务收入”科目中。这是因为长期投资的出售不属于公司的常规经营活动，而是非经常性的收入。 3. 同时，需要将长期投资的账面价值从“长期投资”科目中减去。这样可以反映出长期投资的减少。 4. 如果长期投资在出售时有盈余，即出售收入大于账面价值，需要将盈余计入“非经常性损益”科目中。这是因为盈余不属于公司的常规经营活动，而是非经常性的收益。 5. 最后，需要将长期投资的出售金额和相关的会计科目进行核对，确保账务处理的准确性。需要注意的是，以上处理方法适用于长期投资的出售。如果长期投资是通过合并财务报表方式计量的，那么在出售时还需要进行相关的合并报表调整。

阅读 948

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利润表本年累计金额的公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 14:51

#会计实务#

利润表本年累计金额的公式是：本年累计金额 = 期初金额本年发生额 - 本年结转额。

阅读 2622

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无形资产摊销会计准则的目的是确保企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，以提高财务报告的准确性和可比性。
秦老师 | 提问时间：12/05 14:46

#会计实务#

无形资产摊销会计准则的目的有以下几个方面： 1. 确保准确记录无形资产的成本：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则记录无形资产的成本，包括购买或开发无形资产的直接成本以及与获取无形资产相关的间接成本。这样可以确保企业对无形资产的成本进行准确的核算和记录。 2. 确保准确报告无形资产的价值：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则报告无形资产的价值，即无形资产的公允价值减去已经摊销的价值。这样可以确保企业对无形资产的价值进行准确的报告，反映无形资产对企业价值的贡献。 3. 提高财务报告的准确性：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，避免了对无形资产进行过高或过低估计的情况，从而提高了财务报告的准确性。 4. 提高财务报告的可比性：无形资产摊销会计准则的制定和遵循，可以使不同企业对无形资产的成本和价值进行一致的核算和报告，从而提高了财务报告的可比性。这样可以方便投资者、债权人和其他利益相关方对企业进行比较和评估。总之，无形资产摊销会计准则的目的是确保企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，以提高财务报告的准确性和可比性。这样可以为投资者、债权人和其他利益相关方提供准确、可靠的财务信息，帮助他们做出明智的决策。

阅读 763

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劳保用品在会计报表中的账务处理方式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:45

#会计实务#

劳保用品在会计报表中的账务处理方式通常分为以下几个步骤： 1. 购买劳保用品：当公司购买劳保用品时，应将支出计入劳保用品的成本账户中，同时将应付账款增加。 2. 入库劳保用品：当劳保用品入库时，应将劳保用品的成本从劳保用品的成本账户转移至库存账户中。 3. 领用劳保用品：当员工领用劳保用品时，应将劳保用品的成本从库存账户转移至费用账户中，同时将劳保用品的库存减少。 4. 报废劳保用品：当劳保用品报废时，应将报废的劳保用品从库存账户中减少，同时将劳保用品的损失计入费用账户中。 5. 盘点劳保用品：定期进行劳保用品的盘点，将盘点结果与账面数量进行比对，若有差异，则调整库存账户和损益账户。在会计报表中，劳保用品的账务处理方式主要体现在以下几个科目： 1. 资产类科目：劳保用品的成本会计科目体现在资产类科目中，如劳保用品的成本账户和库存账户。 2. 费用类科目：劳保用品的使用和报废会计科目体现在费用类科目中，如劳保用品费用账户。 3. 负债类科目：当公司购买劳保用品时，应付账款会计科目会增加，体现在负债类科目中。在会计报表中，劳保用品的账务处理方式主要体现在资产负债表和损益表中。在资产负债表中，劳保用品的成本计入资产类科目中的库存账户；在损益表中，劳保用品的使用和报废计入费用类科目中的劳保用品费用账户。

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