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资本市场线上的Rm的位置不受个人风险偏好影响，但受市场整体的风险偏好影响对吗
周老师 | 提问时间：08/04 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，这个结论是正确的。 1.根据分离原理，个人投资者的风险偏好只会影响自己投资于无风险资产和市场组合M的资金比例，不会影响市场均衡时市场组合M本身的位置，因此Rm不受个人风险偏好影响。 2.当市场整体的风险厌恶程度增强时，投资者对承担市场风险要求的风险补偿会更高，带动市场风险溢价（Rm-Rf）上升。由于无风险报酬率Rf由客观因素决定，因此Rm会随之变动，所以Rm会受市场整体的风险偏好影响。祝您学习愉快！

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单位为职工缴纳的工会互助医疗费所得税能扣吗？
王一老师 | 提问时间：08/04 12:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分情况判断： 1.如果该工会互助医疗费明确属于补充医疗保险，同时满足三个条件：为全体员工支付、不超过职工工资总额5%、已实际支付，那么可以在企业所得税税前扣除；超出工资总额5%的部分不能扣除。 2.如果不属于补充医疗保险，只是普通的职工医疗互助，那么通常不能在企业所得税税前扣除。《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)。祝您学习愉快！

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一个公司电力局给开了好多进项票，电费，直接转给别的公司可以吗？做无票收入，没有挣钱，收入和成本一样可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 11:59

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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员工的合同在a公司由a公司发工资和缴纳社保医保，b公司给她发绩效，这样的个税怎么报怎么给填写
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 11:55

#实务#

您好，A公司按工资薪金申报，正常勾选扣除减除费用、填报个人社保及专项附加扣除；B公司绩效同样按工资薪金申报，是否扣除减除费用选择否，不填报三险一金、专项附加扣除。两家独立预扣预缴，政策依据：国令707号、国家税务总局公告2018年第61号。次年3月1日至6月30日员工自行办理综合所得汇算，两处收入合并计税多退少补，汇算可自选一处任职单位税务机关办理，政策依据：国家税务总局公告2018年第62号、国家税务总局令第57号。分录参考 A公司计提薪酬借：管理费用-工资薪金贷：应付职工薪酬-工资，应付职工薪酬-个人社保发放工资代扣个税借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款，应交税费-应交个人所得税 B公司发放绩效借：管理费用-工资薪金贷：银行存款，应交税费-应交个人所得税

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经济法中，保险人与被保险人是什么意思啊
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 11:55

#实务#

您好，保险人就是依法设立的保险公司，按《中华人民共和国保险法》（2015年修正）第十条规定，和投保人订立保险合同，收取保费，出险后承担赔偿或给付保险金责任，是保险合同里的承保主体。被保险人按《中华人民共和国保险法》（2015年修正）第十二条规定，是其财产或者人身受保险合同保障、享有保险金请求权的人，日常工作里常见的比如公司给员工买团体意外险，员工就是这份保单的被保险人。

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权益法转成本法，个别报表综合收益，其他资本公积之类的不做处理，那我怎么知道题目问的是个别报表还是合并报表呢，看辅导书例题都没提是处理的个别报表还是合并报表。
郭锋老师 | 提问时间：08/04 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可以通过两个角度判断： 1.看问题的提问对象，如果问题直接问“投资方应如何做会计处理”，默认问的是个别报表的处理。 2.如果涉及编制合并报表，题目一定会明确提及“合并报表层面”“合并财务报表”相关表述，没有特殊说明默认指个别报表。根据会计准则，不管是同一控制还是非同一控制下的权益法转成本法，个别报表都不需要结转原其他综合收益和资本公积，只需要在合并报表层面按要求处理即可。祝您学习愉快！

阅读 101

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现在规定不能开劳务费税务局有这一块规定吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 11:51

#税务#

您好，有这个规定，确实不能笼统开劳务费发票了。2026年1月1日起实施的增值税法、财政部税务总局公告2026年第9号明确取消原劳务一级税目，不再将其作为开票大类，财政部税务总局公告2026年第10号完成相关优惠政策衔接。不是完全禁止开劳务相关发票，只是不能单独以劳务费作为品名，要按业务实质选对应编码：加工修理选加工修理修配服务、建筑劳务选建筑服务、咨询类选商务辅助服务、保洁搬运选生活服务、派遣类选人力资源服务。开错会导致发票不合规，进项不能抵扣，企业所得税税前扣除不被认可，还会触发金税四期预警。

阅读 26

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老师好，报关单，港杂费，物流费发票进项税额都是可以正常抵扣内销产品的对吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 11:51

#实务#

您好，不能全部直接抵扣，区分企业类型与费用用途，政策依据财税〔2012〕39号、增值税暂行条例第十条。生产免抵退企业，出口、内销对应的海关进口增值税缴款书、港杂费、物流费进项均可抵扣内销销项；外贸免退税企业，仅内销相关费用进项可抵扣，专用于出口业务的费用进项不得抵扣，须进项转出。生产企业取得费用专票分录借：销售费用—港杂费/物流费，应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款外贸企业出口对应费用进项转出分录借：销售费用—港杂费/物流费贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

阅读 16

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老师，办营业执照先租房，但是公司名称还没出来，可以跟个人签合同吗？一定要法人签吗？
莫老师 | 提问时间：08/04 11:51

#实务#

您好，这个先和法人签就可以

阅读 16

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分公司注销盈利款转入总公司母公司做什么科目，如果是子公司注销，盈利转入母公司怎么做账
钟存老师 | 提问时间：08/04 11:48

#实务#

母公司已经做过盈利的分录的只是收钱就冲往来借：银行存款贷：其他应收款

阅读 179

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小酒馆（增值税一般纳税人），提供堂食，点餐中的酒水、小零食增值税税率如何确定
小赵老师 | 提问时间：08/04 11:47

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照餐饮服务主业适用6%的增值税税率。小酒馆提供堂食属于一项应税交易，点餐时搭配的酒水、小零食是餐饮服务的附属业务，属于混合销售，根据增值税相关规定，一项应税交易涉及不同税率的，按照交易的主要业务适用税率。本交易的核心是提供餐饮堂食服务，酒水、小零食是餐饮服务的配套内容，因此统一按6%计算缴纳增值税。如果是小酒馆单独对外销售酒水、零食，不提供堂食服务，则需要按照13%的税率计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 72

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销售自产山楂，免税用备案吗？什么开票需要备案
钟存老师 | 提问时间：08/04 11:46

#税务#

自产自销不需要备案，需要做归类，就是税务局给你开一个标签出口免税需要备案还有就是特殊类别的发票类型，需要做归档

阅读 17

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老师，您好。我们报关业务想交给第三方供应商做，他们需要增加人手，体量不大，就想增加的人手的人力成本要我司承担，再收取相应的代理报关费。这种要怎么操作流程才对，会不会变相认为是劳务派遣呀。
朴老师 | 提问时间：08/04 11:45

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 141

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个人开给公司的加工费发票，按工资报还是按劳务报？
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 11:45

#税务#

您好，依据国税发〔1994〕89号第十九条，有无雇佣劳动关系是分界线。无劳动合同、不受公司考勤约束，个人独立承接加工并开具加工费发票，按劳务报酬申报个税，不得按工资薪金申报；工资薪金业务正常不需要个人另行开具发票。收到发票：借生产成本-加工费，应交税费-应交增值税-进项税额贷应付账款-个人支付款项：借应付账款-个人贷银行存款，同时代扣劳务报酬所得个税

阅读 10

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老师公司员工宿舍的热水器折旧计入管理费用福利费还是管理费用折旧费
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 11:44

#税务#

您好，计入管理费用-职工福利费。依据财企[2009]242号第一条第（二）项，集体宿舍等设备设施的折旧属于职工福利费核算范围。热水器属于宿舍配套设备，不是房屋建筑物本身，所以不走折旧费科目。借：管理费用-职工福利费贷：应付职工薪酬-职工福利费借：应付职工薪酬-职工福利费贷：累计折旧税务上按国税函〔2009〕3号，这笔折旧并入职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分可税前扣除。

阅读 7

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审计时，让补收入，补后发现比提供的数据多出0.17元。审计报告出了。这样会有什么后果？
郭锋老师 | 提问时间：08/04 11:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种差异金额极小，一般不会产生严重影响，不用过度担心。 1.由于该错报不影响整体财务数据的公允反映，也不会影响审计报告结论，已经出具的审计报告通常不需要修改。 2.你可以在当期账务中调整这0.17元的差异，直接计入当期损益即可，不需要追溯调整以前年度数据。 3.如果涉及企业所得税申报，只需要在当期申报时调整对应应纳税所得额0.17元即可，一般不会产生滞纳金或者处罚。祝您学习愉快！

阅读 78

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税务要求增值税退税50000，并补交附加税3000，及滞纳金18000，并说增值税留底可以抵减部分退税，那么附加税及滞纳金仍按原数2800和18000交吗
朴老师 | 提问时间：08/04 11:42

#税务#

1. 附加税跟着实际补缴的增值税变动，不用全额交原定金额。 2. 滞纳金按原始逾期税款计算总额，可随留抵抵减比例一并抵扣，剩余部分再缴纳。

阅读 15

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老师您好！设备进行了改装，8月3日已改装完成，对方已开具发票。型号变了，功能提升了。已经把原来设备原值减去折旧部分的价值，，和这次改装的费用，全部计入新的固定资产。那原设备计提折旧到啥时候？新设备什么时候开始计提折旧呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 11:42

#实务#

您好，原设备折旧计提至2026年7月，2026年8月转入在建工程停止计提折旧；8月3日改造完成达到预定可使用状态，新固定资产从2026年9月起计提折旧，依据《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南、《企业所得税法实施条例》第五十九条。借：在建工程，累计折旧贷：固定资产（原设备原值）借：在建工程贷：银行存款借：固定资产（改造后资产总值）贷：在建工程

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老师，您好！请问一下，我同事给我的个税备份数据，我恢复备份到新的电脑个税app上了，但是以前年度的数据可以下载明细，今年的不行呢？这要怎么处理
朴老师 | 提问时间：08/04 11:40

#实务#

原因：同事给的备份是较早时间，本年后续申报数据不在备份包里；扣缴端明细存本地，不会自动云端同步。处理方案： 1. 优先找同事拿最新日期的备份文件重新恢复； 2. 若无新备份：办税人去大厅开通【扣缴端数据下载权限】（72 小时有效），实名扫码登录扣缴端，在【查询统计 - 单位申报记录查询】下载本年申报明细； 3. 临时对账：网页端自然人电子税务局（单位办税）可直接导出申报明细应急。

阅读 23

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土地价款应包括土地出让金，植被恢复费，城市基础设施配套费及对应的契税，相关测绘费用等吗
小赵老师 | 提问时间：08/04 11:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题需要分不同场景确定，这里以计算土地增值税时可扣除的土地价款范围为例： 1.土地价款本身的核心是实际支付的土地出让金，不包含题目提到的其他费用，但这些费用可按规定作为扣除项目处理。 2.买地环节缴纳的契税，可以计入“为取得土地使用权所支付的金额”，作为土地增值税的扣除项目，不属于土地出让金本身。 3.植被恢复费、城市基础设施配套费、测绘费属于开发土地的相关成本，计入房地产开发成本扣除，不计入土地价款。 4.不同地区税务机关对部分费用的扣除口径可能有差异，最终需以当地主管税务机关的要求为准。祝您学习愉快！

阅读 109

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老师，我们有一个实习生，6月1号入职，7月31号离职，他的毕业证6月10号前拿到的，老板没跟他签合同，6月份个税是按照工资薪金发放的，老板说他属于实习生，我需要个税按照劳动报酬申报吗？
朴老师 | 提问时间：08/04 11:39

#税务#

已经毕业，名义叫实习生没用，存在事实用工，维持工资薪金申报。

阅读 19

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银行承兑汇票可分包的意义是方便票据持有人将票据金额分散支付给多个收款人，提高支付的灵活性。
王一老师 | 提问时间：12/05 15:04

#会计实务#

银行承兑汇票可分包的意义主要体现在以下几个方面： 1. 提高支付灵活性：银行承兑汇票可分包意味着票据金额可以分散支付给多个收款人，这样可以更好地满足支付方的需求和安排。例如，当票据金额较大时，支付方可以将金额分包给多个收款人，以便更好地管理和控制资金流动。 2. 方便资金调配：通过将票据金额分散支付给多个收款人，可以更灵活地进行资金调配。支付方可以根据实际需求和资金状况，将资金分配给不同的收款人，以满足不同方面的支付需求，例如供应商、债权人等。 3. 降低风险：分包支付可以降低支付方的风险。如果将整个票据金额支付给单个收款人，一旦该收款人出现问题（如破产、违约等），支付方将面临较大的风险和损失。而通过分包支付，即使其中某个收款人出现问题，其他收款人仍然可以按时收到款项，从而降低了支付方的风险。总之，银行承兑汇票可分包的意义在于提高支付的灵活性、方便资金调配和降低风险。这对于支付方来说，可以更好地管理和控制资金流动，同时降低支付风险，提高支付的安全性和可靠性。

阅读 4241

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如何确认房产税支付的凭证是否正确无误？
周老师 | 提问时间：12/05 15:04

#会计实务#

要确认房产税支付的凭证是否正确无误，可以按照以下步骤进行核对： 1. 验证凭证的基本信息：首先，确认凭证上的日期、凭证号、摘要等基本信息是否准确无误。 2. 检查房产税的计算：核对凭证上的房产税金额是否与实际应缴纳的税款一致。可以参考相关税务规定和房产税计算公式，确保凭证上的金额计算正确。 3. 核对缴纳对象和缴款账户：确认凭证上的缴款对象是否与实际房产税的收款单位一致，同时核对凭证上的缴款账户是否正确。 4. 检查税款支付方式：查看凭证上的支付方式，如支票、电汇等，确保支付方式与实际操作一致。 5. 核对相关证明文件：如果凭证上附有相关的证明文件，如房产税通知书、缴款收据等，需要核对这些文件的真实性和准确性。 6. 审核凭证的签字和审核章：确认凭证上的签字和审核章是否符合规定，以确保凭证经过了相应的授权和审核。 7. 检查会计科目和凭证的科目对应关系：确认凭证上的会计科目是否正确，与相关的会计科目对应关系是否准确。通过以上步骤的核对，可以判断房产税支付凭证是否正确无误。如果有任何疑问或不确定的地方，可以进一步咨询相关财务人员或税务部门。

阅读 781

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契税计算公式中的面积是指房屋的建筑面积还是套内使用面积？
李老师 | 提问时间：12/05 15:00

#会计实务#

契税是一种税收，适用于房地产买卖交易。在契税计算公式中，面积通常指的是房屋的建筑面积，而不是套内使用面积。建筑面积是指房屋在水平投影上的总面积，包括各个房间、走廊、阳台等空间的面积总和。套内使用面积是指房屋内部实际可供居住和使用的面积，不包括公共区域、墙体、阳台等非居住面积。契税计算公式一般是根据房屋的建筑面积来确定税额，具体的计算公式可能因地区而异。在计算契税时，通常会根据房屋的建筑面积和相应的税率来计算税额。所以在契税计算中，需要使用房屋的建筑面积作为计算基础。

阅读 2742

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个税起征点和扣除标准有什么区别？（答案：个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税，而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用，例如子女教育、住房贷款利息等。）
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:59

#会计实务#

非常好，你对个税起征点和扣除标准的区别解答得很清楚。个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税。在中国，个税起征点是指每个纳税人在一个纳税年度内的综合所得达到一定金额时，才需要缴纳个人所得税。起征点的设定是为了减轻低收入人群的税负，让他们能够有更多的可支配收入。而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用。这些额外费用包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。扣除标准的设定是为了减少纳税人的应纳税所得额，从而减少纳税人需要缴纳的个人所得税金额。通过扣除标准，纳税人可以合法地减少自己的应纳税额，从而降低个人所得税的负担。总结起来，个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税，而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用，以减少纳税人的应纳税额。

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使用湖北省发票查验平台查询官网时，需要提供哪些信息来进行发票查询？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:57

#会计实务#

使用湖北省发票查验平台进行发票查询时，需要提供以下信息： 1. 发票代码：发票上的12位代码，用于标识发票的种类和用途。 2. 发票号码：发票上的8位号码，用于标识具体的发票。 3. 开票日期：发票的开具日期，一般为年月日格式。 4. 发票金额：发票上标明的金额，可以是含税金额或不含税金额。这些信息可以在发票的左上角或右上角找到。输入正确的发票代码、发票号码、开票日期和发票金额后，点击查询按钮即可进行发票查询。

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资产处置会计科目中，如何处理长期投资的出售？
李老师 | 提问时间：12/05 14:53

#会计实务#

在资产处置会计科目中，处理长期投资的出售需要按照以下步骤进行： 1. 首先，需要计算出长期投资的账面价值。账面价值是指该长期投资在出售时的原始成本减去已经计提的累计折旧或摊销。 2. 然后，将出售长期投资的收入计入到“其他业务收入”科目中。这是因为长期投资的出售不属于公司的常规经营活动，而是非经常性的收入。 3. 同时，需要将长期投资的账面价值从“长期投资”科目中减去。这样可以反映出长期投资的减少。 4. 如果长期投资在出售时有盈余，即出售收入大于账面价值，需要将盈余计入“非经常性损益”科目中。这是因为盈余不属于公司的常规经营活动，而是非经常性的收益。 5. 最后，需要将长期投资的出售金额和相关的会计科目进行核对，确保账务处理的准确性。需要注意的是，以上处理方法适用于长期投资的出售。如果长期投资是通过合并财务报表方式计量的，那么在出售时还需要进行相关的合并报表调整。

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利润表本年累计金额的公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 14:51

#会计实务#

利润表本年累计金额的公式是：本年累计金额 = 期初金额本年发生额 - 本年结转额。

阅读 2743

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无形资产摊销会计准则的目的是确保企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，以提高财务报告的准确性和可比性。
秦老师 | 提问时间：12/05 14:46

#会计实务#

无形资产摊销会计准则的目的有以下几个方面： 1. 确保准确记录无形资产的成本：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则记录无形资产的成本，包括购买或开发无形资产的直接成本以及与获取无形资产相关的间接成本。这样可以确保企业对无形资产的成本进行准确的核算和记录。 2. 确保准确报告无形资产的价值：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则报告无形资产的价值，即无形资产的公允价值减去已经摊销的价值。这样可以确保企业对无形资产的价值进行准确的报告，反映无形资产对企业价值的贡献。 3. 提高财务报告的准确性：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，避免了对无形资产进行过高或过低估计的情况，从而提高了财务报告的准确性。 4. 提高财务报告的可比性：无形资产摊销会计准则的制定和遵循，可以使不同企业对无形资产的成本和价值进行一致的核算和报告，从而提高了财务报告的可比性。这样可以方便投资者、债权人和其他利益相关方对企业进行比较和评估。总之，无形资产摊销会计准则的目的是确保企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，以提高财务报告的准确性和可比性。这样可以为投资者、债权人和其他利益相关方提供准确、可靠的财务信息，帮助他们做出明智的决策。

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劳保用品在会计报表中的账务处理方式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:45

#会计实务#

劳保用品在会计报表中的账务处理方式通常分为以下几个步骤： 1. 购买劳保用品：当公司购买劳保用品时，应将支出计入劳保用品的成本账户中，同时将应付账款增加。 2. 入库劳保用品：当劳保用品入库时，应将劳保用品的成本从劳保用品的成本账户转移至库存账户中。 3. 领用劳保用品：当员工领用劳保用品时，应将劳保用品的成本从库存账户转移至费用账户中，同时将劳保用品的库存减少。 4. 报废劳保用品：当劳保用品报废时，应将报废的劳保用品从库存账户中减少，同时将劳保用品的损失计入费用账户中。 5. 盘点劳保用品：定期进行劳保用品的盘点，将盘点结果与账面数量进行比对，若有差异，则调整库存账户和损益账户。在会计报表中，劳保用品的账务处理方式主要体现在以下几个科目： 1. 资产类科目：劳保用品的成本会计科目体现在资产类科目中，如劳保用品的成本账户和库存账户。 2. 费用类科目：劳保用品的使用和报废会计科目体现在费用类科目中，如劳保用品费用账户。 3. 负债类科目：当公司购买劳保用品时，应付账款会计科目会增加，体现在负债类科目中。在会计报表中，劳保用品的账务处理方式主要体现在资产负债表和损益表中。在资产负债表中，劳保用品的成本计入资产类科目中的库存账户；在损益表中，劳保用品的使用和报废计入费用类科目中的劳保用品费用账户。

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