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老师，请问开分公司，是独立核算好还是由总公司一起核算好了？
暖暖老师 | 提问时间：03/26 14:52

#实务#

你好，都可以的，分开的话企业所得税也是总公司申报的

阅读 64

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股东撤资，小企业会计准则，现金流量表应写到哪
家权老师 | 提问时间：03/26 14:49

#实务#

吸收投资收到的现金，负数

阅读 23

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汇算清缴的我的账上有个政府给补的钱1万多，还有个保险给赔的2000元，都计入营业外收入了，然后我填完表申报的时候显示收入和申报的不一样，我看就是这两个钱，这个我该怎么弄
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:46

#实务#

您好，这两个计入到营业外收入中，在利润表中的营业外收入中体现

阅读 62

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老师，我们像境外支付租金收入360欧元，需要代扣代缴企业所得税10%，那我们汇款的时候直接按照360欧元支付吗？还是扣除税款后支付的？
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:46

#实务#

同学，你好看合同约定，如果你们负责税，36就是你们出

阅读 60

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我想问一下我们三月底要计提三月份的工资，可是我们三月份的工资都是在四月初才能算出来，因为都是计件工资，那像这个工资计提的话我应该怎么写呢
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:45

#实务#

同学，你好可以先暂估一个金额

阅读 60

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民非企业，2025年报销2023年差旅费7000元，2025年应该怎么做账
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:45

#实务#

同学，你好借：非限定性净资产贷：银行存款

阅读 74

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老师请问，公司代付的款项，但又收到对方的发票，这个发票怎么入帐。
家权老师 | 提问时间：03/26 14:45

#实务#

那个不需要做费用，只是作为代付款的依据

阅读 29

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企业在 2018 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日之间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，可以一次性计入当期成本费用。那汇算时候要调增吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:44

#实务#

您好，这个是税法上可以一次扣，会计还是正常折旧

阅读 49

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我想问一下老师我们公司交的个税是，四月份扣三月份的个税，那么在个税申报表收入那一栏的时候，那我这个个税的金额，我应该怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:43

#实务#

您好，这个是按扣个税前的来申报收入

阅读 63

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拿营业外收入冲自己成本怎么做账
家权老师 | 提问时间：03/26 14:41

#实务#

你好，具体什么情况的呢？

阅读 21

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集团P持有A子公司90%股权，A子公司持有B公司60%股权。本年度孙公司B向A子公司分配股利200万元，已实际支付。在编制子公司合并报表时，分录1：期初按扣除股利后的净利润调整长期股权投资，分录2：孙公司净资产和长投抵消；分录3：抵消期末未分配利润，借：期初未分配利润投资收益、少数股损益（使用扣除股利分批额后的净利润）贷：期末未分配利润。合并表中，少数股东权益额等于孙公司B净资产×40%（少数股权），验算正确，少数股东损益金额较验算用孙公司B净利润扣除股利分配后的金额×40%，验算正确。但合并报表中，资产总额大于权益和负债金额200万元，冲减应付股利，分录4：借：应付股利 200 贷：利润分配分红，那么在合并表中，对股东分红的余额就是零（子子公司未分配利润中分红200万元，在合并报表总被分录4冲平）。后资产负债表平、少数股东权益、少数股东顺义平，资产负债表中应付股利科目负数？不对吧？
王一老师 | 提问时间：03/26 14:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在编制合并报表时，孙公司B向A子公司分配的200万元股利属于内部交易，需在合并报表中抵销。 2.分录1：调整长期股权投资时，应基于孙公司B扣除股利后的净利润进行调整。 3.分录2：抵销孙公司B的净资产与A子公司的长期股权投资，确保合并报表中不重复计算。 4.分录3：抵销期末未分配利润时，应基于扣除股利后的净利润计算投资收益和少数股东损益。 5.分录4：股利分配属于内部交易，需抵销应付股利与利润分配，确保合并报表中无重复。具体抵销分录如下：借：投资收益（A公司）180 少数股东损益（B公司40%）80 贷：期初未分配利润（B公司）200 借：长期股权投资（A公司）200 贷：所有者权益（B公司）200 借：期初未分配利润（B公司）200 贷：期末未分配利润（B公司）200 借：应付股利（A公司）200 贷：利润分配——未分配利润（B公司）200 合并报表中，应付股利科目不应出现负数，抵销后余额应为零。若出现负数，说明抵销分录未正确执行。祝您学习愉快！

阅读 106

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老师您好，我想问一下个体户是不是汇算清缴是不是只需要做个人经营所得，有一个预缴纳税申报这个是什么意思需要做吗
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:39

#实务#

同学，你好个体户是不是汇算清缴是不是只需要做个人经营所得是的

阅读 32

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请问总分公司企业所得税是合并纳税的话，分公司注销分公司的挂账转到总公司可以吗？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:38

#实务#

在总分公司企业所得税实行合并纳税（即办理了汇总纳税备案）的前提下，分公司注销时，其挂账（如内部往来款项）可以转到总公司处理，且通常按合并报表方式对冲抵消，无需单独缴税。关键要点无需独立清算所得税：已汇总纳税的分公司注销时，不单独进行企业所得税清算内部往来对冲处理：总公司与分公司之间的内部挂账（如“其他应收款—分公司”“其他应付款—总公司”等），应按合并报表原则互相抵消，结平余额。账务处理方式：分公司层面：借记相关负债或权益科目，贷记资产或应收科目，确保账面清零。总公司层面：将分公司的资产、负债、所有者权益等纳入自身账务，调整“拨付所属资金”或“未分配利润”等科目

阅读 97

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小规模就开了几万元的票，所有不用交税，还需要填写增值税减免税申报明细表吗
家权老师 | 提问时间：03/26 14:37

#实务#

不需要填那个表的，

阅读 39

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根据2026年最新的增值税政策，公司承接的这项“包工包料”钢结构工程，不能开具税率为9%的“建筑服务”发票，而应统一按照销售货物开具税率为13%的增值税发票。政策依据根据《财政部税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第13号）第三条规定：一般纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。这意味着，对于“销售钢结构件+提供安装服务”这类混合销售行为，无论货物是自产还是外购，也无论安装服务价值占比多少，整个交易（即包工包料的合同总价）都应视为销售货物，统一适用13%的增值税税率。这是网络搜索给的答案，对吗？
暖暖老师 | 提问时间：03/26 14:37

#实务#

你好，这个说法是对的包工包料的钢结构工程（即同一纳税人既销售钢结构件又提供安装服务），无论货物是自产或外购，必须统一按13%税率开具增值税发票，不得拆分货物和安装服务分别适用13%和9%税率。

阅读 285

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现在要结账请问怎么结账
家权老师 | 提问时间：03/26 14:36

#实务#

系统的首页应该有结账的模块，点结账就行

阅读 22

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老师，那个电生理屏蔽室算设备嘛怎么入账呢
家权老师 | 提问时间：03/26 14:35

#实务#

电生理屏蔽室应该是个房间吧

阅读 24

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集团P持有A子公司90%股权，A子公司持有B公司60%股权。本年度孙公司B向A子公司分配股利200万元，已实际支付。在编制子公司合并报表时，分录1：期初按扣除股利后的净利润调整长期股权投资，分录2：孙公司净资产和长投抵消；分录3：抵消期末未分配利润，借：期初未分配利润投资收益、少数股损益（使用扣除股利分批额后的净利润）贷：期末未分配利润。在合并报表中，少数股东权益额等于孙公司B净资产×40%（少数股权），验算正确，少数股东损益金额较验算用孙公司B净利润扣除股利分配后的金额×40%，验算正确。但合并报表中，资产总额大于权益和负债金额200万元，冲减应付股利，分录4：借：应付股利 200 贷：利润分配分红，那么在合并表中，对股东分红的余额就是零（子子公司未分配利润中分红200万元，在合并报表总被分录4冲平），是这样吗？
黄老师 | 提问时间：03/26 14:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，内部股利应抵消投资收益与长期股权投资，同时对冲应收/应付股利，你原分录4科目错误，正确抵消后内部分红余额为零，报表即可平衡。祝您学习愉快！

阅读 102

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支付的报关费、拖车费、港杂费，记账的时候这三笔是否可以都计入销售费用-货代费下面还是必须分三类明细下呢？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:34

#实务#

需要分别罗列出明细的

阅读 25

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公司缴纳的员工社保费个人部份是记“其他应收款”-个人社保科目还是记“其他应付款”-代扣个人社保
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:34

#实务#

同学，你好其他应收款——社保(个人部分)

阅读 32

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公司开咨询发票，水局会找吗？200万
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:34

#实务#

您好，这个是实际的吗？

阅读 120

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银行承兑汇票可分包的意义是方便票据持有人将票据金额分散支付给多个收款人，提高支付的灵活性。
王一老师 | 提问时间：12/05 15:04

#会计实务#

银行承兑汇票可分包的意义主要体现在以下几个方面： 1. 提高支付灵活性：银行承兑汇票可分包意味着票据金额可以分散支付给多个收款人，这样可以更好地满足支付方的需求和安排。例如，当票据金额较大时，支付方可以将金额分包给多个收款人，以便更好地管理和控制资金流动。 2. 方便资金调配：通过将票据金额分散支付给多个收款人，可以更灵活地进行资金调配。支付方可以根据实际需求和资金状况，将资金分配给不同的收款人，以满足不同方面的支付需求，例如供应商、债权人等。 3. 降低风险：分包支付可以降低支付方的风险。如果将整个票据金额支付给单个收款人，一旦该收款人出现问题（如破产、违约等），支付方将面临较大的风险和损失。而通过分包支付，即使其中某个收款人出现问题，其他收款人仍然可以按时收到款项，从而降低了支付方的风险。总之，银行承兑汇票可分包的意义在于提高支付的灵活性、方便资金调配和降低风险。这对于支付方来说，可以更好地管理和控制资金流动，同时降低支付风险，提高支付的安全性和可靠性。

阅读 4058

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如何确认房产税支付的凭证是否正确无误？
周老师 | 提问时间：12/05 15:04

#会计实务#

要确认房产税支付的凭证是否正确无误，可以按照以下步骤进行核对： 1. 验证凭证的基本信息：首先，确认凭证上的日期、凭证号、摘要等基本信息是否准确无误。 2. 检查房产税的计算：核对凭证上的房产税金额是否与实际应缴纳的税款一致。可以参考相关税务规定和房产税计算公式，确保凭证上的金额计算正确。 3. 核对缴纳对象和缴款账户：确认凭证上的缴款对象是否与实际房产税的收款单位一致，同时核对凭证上的缴款账户是否正确。 4. 检查税款支付方式：查看凭证上的支付方式，如支票、电汇等，确保支付方式与实际操作一致。 5. 核对相关证明文件：如果凭证上附有相关的证明文件，如房产税通知书、缴款收据等，需要核对这些文件的真实性和准确性。 6. 审核凭证的签字和审核章：确认凭证上的签字和审核章是否符合规定，以确保凭证经过了相应的授权和审核。 7. 检查会计科目和凭证的科目对应关系：确认凭证上的会计科目是否正确，与相关的会计科目对应关系是否准确。通过以上步骤的核对，可以判断房产税支付凭证是否正确无误。如果有任何疑问或不确定的地方，可以进一步咨询相关财务人员或税务部门。

阅读 695

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契税计算公式中的面积是指房屋的建筑面积还是套内使用面积？
李老师 | 提问时间：12/05 15:00

#会计实务#

契税是一种税收，适用于房地产买卖交易。在契税计算公式中，面积通常指的是房屋的建筑面积，而不是套内使用面积。建筑面积是指房屋在水平投影上的总面积，包括各个房间、走廊、阳台等空间的面积总和。套内使用面积是指房屋内部实际可供居住和使用的面积，不包括公共区域、墙体、阳台等非居住面积。契税计算公式一般是根据房屋的建筑面积来确定税额，具体的计算公式可能因地区而异。在计算契税时，通常会根据房屋的建筑面积和相应的税率来计算税额。所以在契税计算中，需要使用房屋的建筑面积作为计算基础。

阅读 2526

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个税起征点和扣除标准有什么区别？（答案：个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税，而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用，例如子女教育、住房贷款利息等。）
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:59

#会计实务#

非常好，你对个税起征点和扣除标准的区别解答得很清楚。个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税。在中国，个税起征点是指每个纳税人在一个纳税年度内的综合所得达到一定金额时，才需要缴纳个人所得税。起征点的设定是为了减轻低收入人群的税负，让他们能够有更多的可支配收入。而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用。这些额外费用包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。扣除标准的设定是为了减少纳税人的应纳税所得额，从而减少纳税人需要缴纳的个人所得税金额。通过扣除标准，纳税人可以合法地减少自己的应纳税额，从而降低个人所得税的负担。总结起来，个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税，而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用，以减少纳税人的应纳税额。

阅读 1023

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使用湖北省发票查验平台查询官网时，需要提供哪些信息来进行发票查询？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:57

#会计实务#

使用湖北省发票查验平台进行发票查询时，需要提供以下信息： 1. 发票代码：发票上的12位代码，用于标识发票的种类和用途。 2. 发票号码：发票上的8位号码，用于标识具体的发票。 3. 开票日期：发票的开具日期，一般为年月日格式。 4. 发票金额：发票上标明的金额，可以是含税金额或不含税金额。这些信息可以在发票的左上角或右上角找到。输入正确的发票代码、发票号码、开票日期和发票金额后，点击查询按钮即可进行发票查询。

阅读 1295

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资产处置会计科目中，如何处理长期投资的出售？
李老师 | 提问时间：12/05 14:53

#会计实务#

在资产处置会计科目中，处理长期投资的出售需要按照以下步骤进行： 1. 首先，需要计算出长期投资的账面价值。账面价值是指该长期投资在出售时的原始成本减去已经计提的累计折旧或摊销。 2. 然后，将出售长期投资的收入计入到“其他业务收入”科目中。这是因为长期投资的出售不属于公司的常规经营活动，而是非经常性的收入。 3. 同时，需要将长期投资的账面价值从“长期投资”科目中减去。这样可以反映出长期投资的减少。 4. 如果长期投资在出售时有盈余，即出售收入大于账面价值，需要将盈余计入“非经常性损益”科目中。这是因为盈余不属于公司的常规经营活动，而是非经常性的收益。 5. 最后，需要将长期投资的出售金额和相关的会计科目进行核对，确保账务处理的准确性。需要注意的是，以上处理方法适用于长期投资的出售。如果长期投资是通过合并财务报表方式计量的，那么在出售时还需要进行相关的合并报表调整。

阅读 920

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利润表本年累计金额的公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 14:51

#会计实务#

利润表本年累计金额的公式是：本年累计金额 = 期初金额本年发生额 - 本年结转额。

阅读 2541

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无形资产摊销会计准则的目的是确保企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，以提高财务报告的准确性和可比性。
秦老师 | 提问时间：12/05 14:46

#会计实务#

无形资产摊销会计准则的目的有以下几个方面： 1. 确保准确记录无形资产的成本：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则记录无形资产的成本，包括购买或开发无形资产的直接成本以及与获取无形资产相关的间接成本。这样可以确保企业对无形资产的成本进行准确的核算和记录。 2. 确保准确报告无形资产的价值：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则报告无形资产的价值，即无形资产的公允价值减去已经摊销的价值。这样可以确保企业对无形资产的价值进行准确的报告，反映无形资产对企业价值的贡献。 3. 提高财务报告的准确性：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，避免了对无形资产进行过高或过低估计的情况，从而提高了财务报告的准确性。 4. 提高财务报告的可比性：无形资产摊销会计准则的制定和遵循，可以使不同企业对无形资产的成本和价值进行一致的核算和报告，从而提高了财务报告的可比性。这样可以方便投资者、债权人和其他利益相关方对企业进行比较和评估。总之，无形资产摊销会计准则的目的是确保企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，以提高财务报告的准确性和可比性。这样可以为投资者、债权人和其他利益相关方提供准确、可靠的财务信息，帮助他们做出明智的决策。

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劳保用品在会计报表中的账务处理方式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:45

#会计实务#

劳保用品在会计报表中的账务处理方式通常分为以下几个步骤： 1. 购买劳保用品：当公司购买劳保用品时，应将支出计入劳保用品的成本账户中，同时将应付账款增加。 2. 入库劳保用品：当劳保用品入库时，应将劳保用品的成本从劳保用品的成本账户转移至库存账户中。 3. 领用劳保用品：当员工领用劳保用品时，应将劳保用品的成本从库存账户转移至费用账户中，同时将劳保用品的库存减少。 4. 报废劳保用品：当劳保用品报废时，应将报废的劳保用品从库存账户中减少，同时将劳保用品的损失计入费用账户中。 5. 盘点劳保用品：定期进行劳保用品的盘点，将盘点结果与账面数量进行比对，若有差异，则调整库存账户和损益账户。在会计报表中，劳保用品的账务处理方式主要体现在以下几个科目： 1. 资产类科目：劳保用品的成本会计科目体现在资产类科目中，如劳保用品的成本账户和库存账户。 2. 费用类科目：劳保用品的使用和报废会计科目体现在费用类科目中，如劳保用品费用账户。 3. 负债类科目：当公司购买劳保用品时，应付账款会计科目会增加，体现在负债类科目中。在会计报表中，劳保用品的账务处理方式主要体现在资产负债表和损益表中。在资产负债表中，劳保用品的成本计入资产类科目中的库存账户；在损益表中，劳保用品的使用和报废计入费用类科目中的劳保用品费用账户。

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