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老师，我们是一般纳税人的劳务派遣公司，山东这边的，2026年1月起，劳务派遣的税率不是调整为3%了吗，项目选择税率的时候是3%和免税两个可选，但是选完3%后，开差额发票时还是显示税率是5%，想问一下你们那边的劳务派遣公司出现这个情况了吗
家权老师 | 提问时间：01/14 11:39

#实务#

现在还是按5%，开3%需要等通知

阅读 113

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个体户一般纳税人，3年没经营没有收入，固定资产(设备）要不要计提折旧，要计提折旧计入什么科目
文文老师 | 提问时间：01/14 11:39

#实务#

可计提折旧到管理费用-折旧费

阅读 30

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老师好，报表上的固定资产清理是负数可以不
文文老师 | 提问时间：01/14 11:38

#实务#

报表上的固定资产清理是负数，不可以

阅读 19

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所得税季报上面已经自动提取了职工薪酬那两项金额，我不改了可以不，就按那个报
小菲老师 | 提问时间：01/14 11:34

#实务#

同学，你好嗯，可以的

阅读 28

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您好老师房产税用做弥补亏损吗？
家权老师 | 提问时间：01/14 11:34

#实务#

房产税没有弥补亏损的说法

阅读 44

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老师，因为社保基数差调整问题，扣款了基数差的社保19.41元，包含单位部分12.94元，个人部分6.47元。由于已经发完工资，个人承担部分不打算让员工承担，怎么做账呢？
家权老师 | 提问时间：01/14 11:33

#实务#

那个个人部分计入营业外支出

阅读 18

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老师好，咨询下按年申报的营业账簿印花税的应税凭证数量怎么填呢，是统一填1还是按照打款次数填数量呢
家权老师 | 提问时间：01/14 11:33

#实务#

那个数量就是打款的比赛

阅读 16

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老师，没有收入印花税还用申报吗
家权老师 | 提问时间：01/14 11:32

#实务#

有进货还是的申报

阅读 49

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老师您好，登完明细账和总账后，写财务报表时发现记账凭证有一个科目写错了，这个怎么更正？把“应付账款”写成“应收账款”了，其他内容都对。记账凭证我已经红字冲销，并蓝字更正了。但是三栏式明细账和总账这些怎么更正？
apple老师 | 提问时间：01/14 11:31

#实务#

建议你把那个【修正错的分录】也就是你后补的分录，删除了，不要动总账与明细账了，这两个是往来科目，不影响损益，你修正到次月就行

阅读 152

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麻烦老师给一份，一个企业某一个月内账和外账的两套账的做账分录？最好按照一笔笔业务来
岳老师 | 提问时间：01/14 11:30

#实务#

实不相瞒，这需要一整本会计书。建议您针对具体业务提问。

阅读 28

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老师公司支出的钱，发票没有回来呢，可以记成本吗
文文老师 | 提问时间：01/14 11:28

#实务#

公司支出的钱，发票没有回来，可以记成本。

阅读 17

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老师，进项税额转出怎么做会计凭证？
刘艳红老师 | 提问时间：01/14 11:28

#实务#

您好借：成本或费用贷：应交税费-进项转出

阅读 39

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老师，印花税，营业账本一定要交吗？这个是怎么处理
文文老师 | 提问时间：01/14 11:28

#实务#

有新增实收资本，就要申报资金账簿印花税

阅读 12

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老师请问下公司是经营园区内的旅游产品，买的雕塑供游客拍照这个雕塑需要入费用还是成本呢
小菲老师 | 提问时间：01/14 11:28

#实务#

同学，你好计入成本

阅读 13

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老师，请问在国企的内控中发现部分记账凭证的记账人和审核人是同一人，如何站在内控的角度，以内控制指引为标准，用客观的语言描述这个问题，谢谢
朴老师 | 提问时间：01/14 11:27

#实务#

经内控检查发现，公司部分记账凭证存在记账人与审核人由同一人员兼任的情况，不符合《企业内部控制基本规范》及配套指引中关于会计业务不相容岗位分离制衡的管控要求。该行为违背了记账、审核岗位相互分离、相互监督的内控原则，导致记账凭证的编制错误无法通过独立审核环节及时识别与纠正，弱化了会计核算的内部监督机制，增加了账务处理差错风险及舞弊风险，不利于保障会计信息的真实性、准确性和完整性。

阅读 18

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小企业会计准则下，存货盘盈和盘亏直接计入营业外收入/营业外支出吗？所得税汇算清缴时需要调整吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/14 11:26

#实务#

您好，自然灾害的是计入营业外收支中，其他的是冲管理费用

阅读 59

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我们是出口退税外贸公司，有的供应商是小规模的，他们有的开普票有的开专票，请问一下无论普票和专票都可以走免税呢？
郭老师 | 提问时间：01/14 11:25

#实务#

有退税率的情况下可以

阅读 39

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老师我11月份卖了一台设备当时买进来的时候10万块钱现在卖出去开票15万那我不含税金额入了固定资产清理后期结转到了资产处置损益但是这样的话我全年增值税申报表的金额和企业所得税和利润表上的收入金额是对不上的刚好差那个设备不含税金额这样是正确的吗
家权老师 | 提问时间：01/14 11:25

#实务#

写个说明：因为按会计制度二手车销售收入计入了固定资产清理，按增值税申报需要确认销售收入，所以形成了税会差异。

阅读 40

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请问老师，因为这个月计提，下个月支付，所以借方和贷方金额不一致，税收金额是以实际发生额为准还是以账载金额为准
家权老师 | 提问时间：01/14 11:25

#实务#

账载金额：是填应付职工薪酬-工资奖金上年计提的1-12月发生额，实际发生额：填汇算清缴前已经实发的上年计提的1-12月金额。税收金额：在汇算前发放和申报了个税的上年计提的工资意思是：去年计提的工资在汇算前已经发放和申报了个税三个数字就一致，没有申报个税或者没有发放才纳税调增。

阅读 9

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老师，你好！请问10-12季度申报中已计入成本费用的职工薪酬的这个怎么填报？
家权老师 | 提问时间：01/14 11:25

#实务#

根据1-12月合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

阅读 15

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请问下如果我们的赞助费进入了营业外支出-赞助费支出，然后这笔赞助费后期由业务承担业务佣金中扣除，前后两笔分录，请老师解答
小菲老师 | 提问时间：01/14 11:24

#实务#

同学，你好由业务承担业务佣金中扣除的话借：其他应收款贷：银行存款借：其他应付款-佣金贷：其他应收款

阅读 25

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银行承兑汇票可分包的意义是方便票据持有人将票据金额分散支付给多个收款人，提高支付的灵活性。
王一老师 | 提问时间：12/05 15:04

#会计实务#

银行承兑汇票可分包的意义主要体现在以下几个方面： 1. 提高支付灵活性：银行承兑汇票可分包意味着票据金额可以分散支付给多个收款人，这样可以更好地满足支付方的需求和安排。例如，当票据金额较大时，支付方可以将金额分包给多个收款人，以便更好地管理和控制资金流动。 2. 方便资金调配：通过将票据金额分散支付给多个收款人，可以更灵活地进行资金调配。支付方可以根据实际需求和资金状况，将资金分配给不同的收款人，以满足不同方面的支付需求，例如供应商、债权人等。 3. 降低风险：分包支付可以降低支付方的风险。如果将整个票据金额支付给单个收款人，一旦该收款人出现问题（如破产、违约等），支付方将面临较大的风险和损失。而通过分包支付，即使其中某个收款人出现问题，其他收款人仍然可以按时收到款项，从而降低了支付方的风险。总之，银行承兑汇票可分包的意义在于提高支付的灵活性、方便资金调配和降低风险。这对于支付方来说，可以更好地管理和控制资金流动，同时降低支付风险，提高支付的安全性和可靠性。

阅读 3894

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如何确认房产税支付的凭证是否正确无误？
周老师 | 提问时间：12/05 15:04

#会计实务#

要确认房产税支付的凭证是否正确无误，可以按照以下步骤进行核对： 1. 验证凭证的基本信息：首先，确认凭证上的日期、凭证号、摘要等基本信息是否准确无误。 2. 检查房产税的计算：核对凭证上的房产税金额是否与实际应缴纳的税款一致。可以参考相关税务规定和房产税计算公式，确保凭证上的金额计算正确。 3. 核对缴纳对象和缴款账户：确认凭证上的缴款对象是否与实际房产税的收款单位一致，同时核对凭证上的缴款账户是否正确。 4. 检查税款支付方式：查看凭证上的支付方式，如支票、电汇等，确保支付方式与实际操作一致。 5. 核对相关证明文件：如果凭证上附有相关的证明文件，如房产税通知书、缴款收据等，需要核对这些文件的真实性和准确性。 6. 审核凭证的签字和审核章：确认凭证上的签字和审核章是否符合规定，以确保凭证经过了相应的授权和审核。 7. 检查会计科目和凭证的科目对应关系：确认凭证上的会计科目是否正确，与相关的会计科目对应关系是否准确。通过以上步骤的核对，可以判断房产税支付凭证是否正确无误。如果有任何疑问或不确定的地方，可以进一步咨询相关财务人员或税务部门。

阅读 632

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契税计算公式中的面积是指房屋的建筑面积还是套内使用面积？
李老师 | 提问时间：12/05 15:00

#会计实务#

契税是一种税收，适用于房地产买卖交易。在契税计算公式中，面积通常指的是房屋的建筑面积，而不是套内使用面积。建筑面积是指房屋在水平投影上的总面积，包括各个房间、走廊、阳台等空间的面积总和。套内使用面积是指房屋内部实际可供居住和使用的面积，不包括公共区域、墙体、阳台等非居住面积。契税计算公式一般是根据房屋的建筑面积来确定税额，具体的计算公式可能因地区而异。在计算契税时，通常会根据房屋的建筑面积和相应的税率来计算税额。所以在契税计算中，需要使用房屋的建筑面积作为计算基础。

阅读 2408

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个税起征点和扣除标准有什么区别？（答案：个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税，而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用，例如子女教育、住房贷款利息等。）
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:59

#会计实务#

非常好，你对个税起征点和扣除标准的区别解答得很清楚。个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税。在中国，个税起征点是指每个纳税人在一个纳税年度内的综合所得达到一定金额时，才需要缴纳个人所得税。起征点的设定是为了减轻低收入人群的税负，让他们能够有更多的可支配收入。而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用。这些额外费用包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。扣除标准的设定是为了减少纳税人的应纳税所得额，从而减少纳税人需要缴纳的个人所得税金额。通过扣除标准，纳税人可以合法地减少自己的应纳税额，从而降低个人所得税的负担。总结起来，个税起征点是指纳税人的收入达到一定额度后才需要缴纳个人所得税，而扣除标准是指可以从应纳税所得额中扣除的一些额外费用，以减少纳税人的应纳税额。

阅读 966

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使用湖北省发票查验平台查询官网时，需要提供哪些信息来进行发票查询？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:57

#会计实务#

使用湖北省发票查验平台进行发票查询时，需要提供以下信息： 1. 发票代码：发票上的12位代码，用于标识发票的种类和用途。 2. 发票号码：发票上的8位号码，用于标识具体的发票。 3. 开票日期：发票的开具日期，一般为年月日格式。 4. 发票金额：发票上标明的金额，可以是含税金额或不含税金额。这些信息可以在发票的左上角或右上角找到。输入正确的发票代码、发票号码、开票日期和发票金额后，点击查询按钮即可进行发票查询。

阅读 1197

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资产处置会计科目中，如何处理长期投资的出售？
李老师 | 提问时间：12/05 14:53

#会计实务#

在资产处置会计科目中，处理长期投资的出售需要按照以下步骤进行： 1. 首先，需要计算出长期投资的账面价值。账面价值是指该长期投资在出售时的原始成本减去已经计提的累计折旧或摊销。 2. 然后，将出售长期投资的收入计入到“其他业务收入”科目中。这是因为长期投资的出售不属于公司的常规经营活动，而是非经常性的收入。 3. 同时，需要将长期投资的账面价值从“长期投资”科目中减去。这样可以反映出长期投资的减少。 4. 如果长期投资在出售时有盈余，即出售收入大于账面价值，需要将盈余计入“非经常性损益”科目中。这是因为盈余不属于公司的常规经营活动，而是非经常性的收益。 5. 最后，需要将长期投资的出售金额和相关的会计科目进行核对，确保账务处理的准确性。需要注意的是，以上处理方法适用于长期投资的出售。如果长期投资是通过合并财务报表方式计量的，那么在出售时还需要进行相关的合并报表调整。

阅读 873

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利润表本年累计金额的公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 14:51

#会计实务#

利润表本年累计金额的公式是：本年累计金额 = 期初金额本年发生额 - 本年结转额。

阅读 2362

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无形资产摊销会计准则的目的是确保企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，以提高财务报告的准确性和可比性。
秦老师 | 提问时间：12/05 14:46

#会计实务#

无形资产摊销会计准则的目的有以下几个方面： 1. 确保准确记录无形资产的成本：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则记录无形资产的成本，包括购买或开发无形资产的直接成本以及与获取无形资产相关的间接成本。这样可以确保企业对无形资产的成本进行准确的核算和记录。 2. 确保准确报告无形资产的价值：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则报告无形资产的价值，即无形资产的公允价值减去已经摊销的价值。这样可以确保企业对无形资产的价值进行准确的报告，反映无形资产对企业价值的贡献。 3. 提高财务报告的准确性：无形资产摊销会计准则要求企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，避免了对无形资产进行过高或过低估计的情况，从而提高了财务报告的准确性。 4. 提高财务报告的可比性：无形资产摊销会计准则的制定和遵循，可以使不同企业对无形资产的成本和价值进行一致的核算和报告，从而提高了财务报告的可比性。这样可以方便投资者、债权人和其他利益相关方对企业进行比较和评估。总之，无形资产摊销会计准则的目的是确保企业按照公允原则记录和报告无形资产的成本和价值，以提高财务报告的准确性和可比性。这样可以为投资者、债权人和其他利益相关方提供准确、可靠的财务信息，帮助他们做出明智的决策。

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劳保用品在会计报表中的账务处理方式是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:45

#会计实务#

劳保用品在会计报表中的账务处理方式通常分为以下几个步骤： 1. 购买劳保用品：当公司购买劳保用品时，应将支出计入劳保用品的成本账户中，同时将应付账款增加。 2. 入库劳保用品：当劳保用品入库时，应将劳保用品的成本从劳保用品的成本账户转移至库存账户中。 3. 领用劳保用品：当员工领用劳保用品时，应将劳保用品的成本从库存账户转移至费用账户中，同时将劳保用品的库存减少。 4. 报废劳保用品：当劳保用品报废时，应将报废的劳保用品从库存账户中减少，同时将劳保用品的损失计入费用账户中。 5. 盘点劳保用品：定期进行劳保用品的盘点，将盘点结果与账面数量进行比对，若有差异，则调整库存账户和损益账户。在会计报表中，劳保用品的账务处理方式主要体现在以下几个科目： 1. 资产类科目：劳保用品的成本会计科目体现在资产类科目中，如劳保用品的成本账户和库存账户。 2. 费用类科目：劳保用品的使用和报废会计科目体现在费用类科目中，如劳保用品费用账户。 3. 负债类科目：当公司购买劳保用品时，应付账款会计科目会增加，体现在负债类科目中。在会计报表中，劳保用品的账务处理方式主要体现在资产负债表和损益表中。在资产负债表中，劳保用品的成本计入资产类科目中的库存账户；在损益表中，劳保用品的使用和报废计入费用类科目中的劳保用品费用账户。

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