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您好老师，之前会计计提了3.73元文化事业建设费，我不知道怎么计提的，但是能提供第二季度的开票和收票数据，求帮忙，
家权老师 | 提问时间：10/06 10:25

#CPA#

缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额=计费销售额×3% 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。其中文化事业建设费中的计费销售额指为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人需要减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则不得减除。

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无论是公允价值还是成本模式下投资型房地产的初始入账价值相同？但是如果是非投资型房地产转换为投资型房地产一个按账面价值计量，一个按当天的公允价值计量，这不是不相同了吗
赵老师 | 提问时间：10/06 10:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是外购等方式取得投资性房地产，则公允价值模式和成本模式下投资型房地产的初始入账价值相同。非投资性房地产转投资性房地产这种情况属于特例，这种情况下，公允价值模式和成本模式下，入账价值是不一致的。祝您学习愉快！

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哪位老师能给我解答一下12题，答案abd是错误，怎么理解?
廖君老师 | 提问时间：10/05 22:22

#CPA#

您好，公司内含增长5%，就是销售增长5%时，不需要外部融资的，实际增长率4%，都小于内含增长率了，公司会有资金多出来的。就是这个判断融资增长比小于0，直接排除ABD

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这题为什么选c,a为什么不可以
李老师 | 提问时间：10/05 20:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A的说法是正确的。增加长期资本可以改善企业的资本结构，减少对短期负债的依赖，从而提高短期偿债能力。 C的表述是不对的。以下两项属于长期偿债能力的表外因素，偿债声誉不属于表外因素。祝您学习愉快！

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哪位老师能给我解答一下15题c答案的参考答案注解怎么理解，谢谢
廖君老师 | 提问时间：10/05 20:25

#CPA#

您好，我这样理解好懂些可动用的金融资产指的是企业在需要资金时能够以合理价格变现的资产。基期金额资产是指在某个基准日期（如年初或上一个财务年度末）的企业总资产。预计金融资产则是指企业预计在未来一段时间内不会变现的资产，包括一些长期投资或预定的资产。通过从基期金额资产中减去预计金融资产，可以得到企业在短期内可以动用的资金总额

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老师，市场占有率不是1为分界点么，百分之五十以上，还算市场占有率高吗？怎么会是现金牛呢，不应该是瘦狗么
朴老师 | 提问时间：10/05 15:43

#CPA#

在波士顿矩阵中，市场占有率高、市场增长率低的业务被称为现金牛业务。一般来说，市场占有率高并没有一个绝对固定的以 1 为分界点的标准。50% 以上的市场占有率通常可以认为是比较高的市场占有率。题目中家装市场进入低速增长阶段，而达梦公司在家装行业有很强的竞争力且市场占有率达 50% 以上，符合现金牛业务的特征，即能为企业带来大量的现金流，可采取维持现状、获取现金流以支持其他业务发展的策略。如果是瘦狗业务，通常是市场占有率低且市场增长率低。本题中达梦公司的家装业务市场占有率较高，不符合瘦狗业务的特点。

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就是你看那个画横线里面，上面说的，在审计风险一定的情况下，检查风险和认定层次风险成反向关。那这个在审计风险的情一定的情况下，那检查风险和财务报表层次，财务报表层次的风险也是成反向关系吗。因为毕竟审计风险等于重大错报风险乘以乘乘以检查风险，重大错报风险又分为裁判代表层次和认定层次。
范老师 | 提问时间：10/05 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计风险模型中的重大错报风险为认定层次的重大错报风险，这是因为检查程序只能是针对认定层次的重大错报的（注意审计风险模型中检查风险中的检查是广义的检查，实际上就是注册会计师执行进一步审计程序不能够发现错报的风险，而进一步审计程序是针对认定层次重大错报的）。所以审计风险模型中是检查风险是针对认定层次，重大错报风险也是针对认定层次的。对于财务报表层次重大错报风险，注册会计师采取的是总体应对措施，这个不在风险模型中体现。祝您学习愉快！

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（2023年）长江公司持有的证券资产组合由甲、乙、丙三只股票构成，每股市价分别为8元、4元和20元，股票数量分别为1 500股、4 000股和3 600股，β系数分别为0.5、1.0和1.5。假设当前短期国债利率为5％，市场平均收益率8％，则长江公司证券资产组合的必要收益率为（　）。 A.8.5％ B.9.6％ C.9.8％ D.8.9％【答案】B 这个2怎么算出来的
朴老师 | 提问时间：10/05 11:11

#CPA#

该证券资产组合的β系数-0.5×8×1500/(8×1500+4×4000+20×3600+1×4×4000/(8×1500+4×.4000+20×3600)+1.5×20×3600/(8×1500+4×4000+20×3600）=1.3.该证券资产组合的必要收益率=5%+1.3×(8%—5%)=8.9%。这个选A才对呀

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电子账中，总账是自动生成然后年底打印就可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/05 10:45

#CPA#

您好，是的，就是你说的这样的

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1.汇算清缴时，业务招待费，广宣费，利息罚金等费用，看什么表的什么数据？
刘艳红老师 | 提问时间：10/05 10:44

#CPA#

您好，查你做账的明细科目，把是这个类别的加起来

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假设你每年年底都向一个账户存入1万元连续四年年率率为百分之十那么在第七年年底你将钱全部取出将会得到多少钱
宋生老师 | 提问时间：10/05 10:25

#CPA#

你好，最终算出来是6.177万元。

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.为当地疫情防控工作无偿提供运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，这句话哪里错了？
刘艳红老师 | 提问时间：10/05 09:59

#CPA#

您好，“为当地疫情防控工作无偿提供运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣”这句话存在错误。根据相关税法规定，无偿提供用于公益事业的服务通常不视为销售服务，因此不需要缴纳增值税。这意味着，为疫情防控提供的无偿运输服务，其进项税额实际上是可以从销项税额中抵扣的

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老师，4.8不是分别对价款和进项税进行冲减吗，为什么销项税额是120而不是冲减4.8后的金额（应该比120小）
郭老师 | 提问时间：10/05 09:54

#CPA#

你好平销返利按照全部销售额作为销项计算返利冲击减当期进项税额

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什么费用可以计入房产开发成本呀？
廖君老师 | 提问时间：10/05 09:10

#CPA#

您好，以下6类 1.土地征用及拆迁补偿费土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等 2.前期工程费规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、三通一平等支出 3.建筑安装工程费增值税发票的备注栏注明建筑服务发生地名称、项目名称 4.基础设施费道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通信、照明、环卫、绿化等工程支出 5.公共配套设施费不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出 6.开发间接费用工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费等

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个税申报怎么操作，每个月的
郭老师 | 提问时间：10/05 08:02

#CPA#

人员信息采集也提交，然后在综合所得工资薪金填写，本期收入申报，然后点扣款，不需要交税的，不用点扣款每个月人员是一样的，不用采集，直接填写工资薪金就行

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2019单选D：每股股权价值为什么是：当前股权现金流x（1+g）/（r-g）。这个不是算股票当前价值的公式吗？
廖君老师 | 提问时间：10/05 07:33

#CPA#

您好，股权的现金流量现值和股票的价值是一样的，价值就是未来现金流量的现值

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以前年度损益调整可以有余额吗
郭老师 | 提问时间：10/05 00:00

#CPA#

不可以的月末没有余额

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2019年单选题。最后一步骤不太懂
apple老师 | 提问时间：10/04 22:27

#CPA#

同学你好，题目说了，目前处于稳定状态，且增长率=7.5% 那就是说明永续增长，利用股利增长模型计算股权价值，或者说永续增长模型计算股权价值

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全资子公司合并至母公司，（未实缴）账面未分配利润、盈余公积，转移至母公司应该入啥科目
小林老师 | 提问时间：10/04 17:21

#CPA#

你好，入母公司对应权益科目即可

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这道题持续经营价值可否计算？
朴老师 | 提问时间：10/04 17:01

#CPA#

在这道题中，持续经营价值一般难以直接计算。持续经营价值是指企业在持续经营的情况下所具有的价值，它通常需要综合考虑企业的未来盈利能力、现金流、行业发展前景等多种因素进行评估，仅根据题目所给的资产负债表信息和股票收盘价无法准确计算出持续经营价值。题目中资产负债表显示的总资产10亿元并不等同于持续经营价值，因为总资产只是企业在某一时点的资产状况，不能完全反映企业持续经营的价值。而股票收盘价反映的是现时市场价值，所有者权益6亿元反映的是会计价值，故答案为BD。

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耕地占用税减征里面，专用公路铁路和公路铁路线路有什么区别，能形象举例吗
赵老师 | 提问时间：10/04 12:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专用铁路的概念是从管理权限和管理主体上来划分的，是指由大中型企业自行投资修建、自行管理、自备机车车辆，专为该企业或者该单位内部提供运输服务的铁路。铁路专用线是指由企业或者其他单位管理的与国家铁路或者其他铁路线路接轨的岔线。铁路专用线与专用铁路都是企业或者其他单位修建的主要为企业内部运输服务的，两者所不同的是，专用铁路一般都自备动力，自备运输工具，在内部形成运输生产的一套系统的运输组织，而铁路专用线则仅仅是一条线，其长度一般不超过30公里，其运输动力使用的是与其相接轨的铁路的动力。到2001年底，中国现有铁路专用线1300多公里。专用公路是指由企业或者其他单位建设、养护、管理，专为或者主要为本企业或者本单位提供运输服务的道路。铁路线路、公路线路是国家的铁路、公路，有优惠政策。专用铁路和铁路专用线是企业建的，没有优惠政策，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。祝您学习愉快！

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为什么利用复制原理计算期权价值时，借款折现时用无风险利率。
朴老师 | 提问时间：10/04 11:17

#CPA#

在利用复制原理计算期权价值时，借款折现时使用无风险利率主要有以下几个原因：一、无风险利率的特性无风险利率代表了在没有违约风险的情况下资金的时间价值。它通常是基于政府债券等被认为几乎没有违约风险的投资工具的收益率来确定的。确定性：无风险利率反映了一种确定的回报预期。在复制原理中，构建一个由股票和借款组成的投资组合来模拟期权的收益。借款部分在未来需要偿还，其折现时使用无风险利率是因为这部分资金的成本可以较为确定地用无风险利率来衡量。例如，如果借款的利率是明确且稳定的，就如同无风险利率一样，那么在计算未来还款的现值时，使用无风险利率是合理的。稳定性：无风险利率相对较为稳定，不像其他风险资产的收益率那样波动较大。在期权价值的计算中，需要一个相对稳定的折现率来保证计算的准确性和可靠性。如果使用风险资产的收益率来折现借款，会因为收益率的不确定性而导致计算结果的不稳定。二、复制组合的性质风险中性假设：复制原理通常基于风险中性假设。在风险中性世界中，所有资产的预期收益率都等于无风险利率。构建复制组合的目的是使该组合在未来的收益与期权的收益相同。既然是在风险中性的假设下进行计算，那么借款的折现也应使用无风险利率。与股票投资的对应：在复制组合中，除了借款部分，还包括对股票的投资。股票的预期收益率在风险中性假设下也等于无风险利率。为了保持整个复制组合的一致性，借款折现时也使用无风险利率。这样可以确保在不同的市场情况下，复制组合的价值能够准确地反映期权的价值。三、实际应用中的合理性简化计算：使用无风险利率作为借款的折现率可以简化计算过程。无风险利率通常是一个已知的、较为容易确定的参数，而如果使用其他利率，可能需要考虑更多的因素，如市场风险溢价、信用风险等，这会增加计算的复杂性。通用性：在金融市场中，无风险利率被广泛接受和使用作为折现率。无论是在期权定价还是其他金融计算中，无风险利率都具有一定的通用性。使用无风险利率可以使期权价值的计算结果更容易与其他金融工具的估值进行比较和分析。

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几何平均收益率的计算是什么（最高/最低）^（1/n-1）-1 ？？
小菲老师 | 提问时间：10/04 09:42

#CPA#

同学，你好是对的 GA =[(EndingPrice/StartingPrice)^(1/n)]-1其中，n表示期间数，例如一个年度内的交易日数；StartingPrice表示起始价格

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在新收入准则下，对于现金折扣，不再按照总额法计算，应该在销售当期按照最大可获取金额确认合同负债 -可变对价。这是对于销售的公司给予的现金折扣把那如果是我们公司付钱享受了现金折扣怎么做账
朴老师 | 提问时间：10/04 09:30

#CPA#

如果你们公司作为购买方享受了现金折扣，会计分录如下：确认采购商品时：借：库存商品等（按照商品不含现金折扣的价格入账）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：应付账款实际支付货款并享受现金折扣时：借：应付账款贷：银行存款（实际支付的金额，即扣除现金折扣后的金额）财务费用（现金折扣金额）例如，购买商品总价为 10000 元，增值税税额为 1300 元，供应商给予 2% 的现金折扣。确认采购时：借：库存商品 10000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）1300 贷：应付账款 11300 实际支付并享受现金折扣时，假设实际支付 9800 元（10000×98%）+1300 元（增值税）=11100 元：借：应付账款 11300 贷：银行存款 11100 财务费用 200（10000×2%）

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采用征用方式购买了当地一块儿耕地15000㎡，其中3000㎡（经依法申请获得批准，用于建设医院和中学学校）支付价款1000万元。计算这个契税按比例去掉学校占用不？
朴老师 | 提问时间：10/04 09:07

#CPA#

对于以征用方式购买耕地，其中用于建设医院和中学学校的部分可以免征契税。首先确定计税依据：购买的耕地总面积为 15000㎡，支付价款 1000 万元，那么原本的计税依据为 1000 万元。然后确定免征部分：用于建设医院和中学学校的 3000㎡经依法申请获得批准可以免征契税。最后计算应缴纳契税的计税依据：应缴纳契税的面积为 15000㎡ - 3000㎡ = 12000㎡。对应的价款为 1000 万元 ×(12000㎡÷15000㎡)=800 万元。所以，在计算契税时应按比例去掉学校占用的部分进行计算

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老师您好，想问一下这道题涉及甲公司的会计分录，如果可以的话，可不可以也连p公司的会计会计分录一起写一下，拜托老师啦，真的有点难理解。还有，想问老师这道题下面划线部分那里，我不太明白[哭泣]
朴老师 | 提问时间：10/03 22:16

#CPA#

以下是甲公司和 P 公司在该业务中的会计分录：一、甲公司会计分录 1. 甲公司取得丁公司股权时： - 借：长期股权投资 17400 累计摊销 5000 - 贷：无形资产 20000 资本公积——股本溢价 2400 二、P 公司会计分录 1. P 公司向甲公司转让丁公司股权时： - 借：银行存款/长期股权投资等（假设从甲公司收到长期股权投资等资产）17400 - 贷：长期股权投资——丁公司（29000×60%）17400

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第十题a选项后半句怎么理解
廖君老师 | 提问时间：10/03 21:56

#CPA#

您好，不改变净损益的预期值就是指净损益的金额等于净收入，但是这里购买期权支付了期权费，所以是改变了净损益的预期值

阅读 767

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老师，4.8不是分别对价款和进项税进行冲减吗，为什么销项税额是120而不是冲减后的
廖君老师 | 提问时间：10/03 20:46

#CPA#

您好，能把这个题干分享一下么，我们一起分析下

阅读 660

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分配股票股利计算每股收益时不需要加权平均吗
金老师 | 提问时间：10/03 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，是不需要的~ 祝您学习愉快！

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超期未申报变卖的，为什么是装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率，不是说未申报吗
欧阳老师 | 提问时间：10/03 13:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在关税税率的适用中，超期未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。这是因为在这种情况下，货物并没有在规定期限内完成正常的申报程序，因此无法适用正常申报进口之日的税率。祝您学习愉快！

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