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房地产开发企业简易计征为什么用全额,一般征税为什么用差额?全额和差额各自如何计算
小天老师
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提问时间:05/02 20:30
#CPA#
晚上好啊,也分情况的 (1)如果是房企转让自建房产,简易计税办法只能全额计税,一般计税办法可以差额: (2)如果是企业转让非自建房产,适用一般计税办法时,只能全额算销项,适用简易计税办法时,差额计算应纳增值税。 计算:(1)如果是房企转让自建房产:房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。 (2)如果是企业转让非自建房产:差额就是卖价 减 原购价
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老师,烟叶税的价格补贴是固定的10%吗?题中的向烟农支付的价外补贴是啥意思呢。。
文文老师
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提问时间:06/02 15:19
#CPA#
烟叶税的价格补贴是固定的10%
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这题里头为啥D有错,而B没错,公允价值模式计量的应该是按公允价值入账,为啥按实际成本入账
注会会计老师
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提问时间:02/15 15:55
#CPA#
投资性房地产取得即初始计量时都是按成本入账(无论哪种模式);后续计量过程中期末按公允价值调整
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航空公司里程积分兑换服务如何进行账务处理?
青老师
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提问时间:06/09 14:15
#CPA#
你好; 你们是那个公司 ; 航空公司 积分给客户 ;兑换抵减费用吗
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表审与治理层沟通的是值得关注的内控缺陷,内控审计要沟通所以识别到的控制缺陷吗,如果需要,和谁沟通
汪老师
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提问时间:08/24 15:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 财务报表审计中,应当书面形式与治理层沟通值得关注的内部控制缺陷。 内部控制审计,需要与管理层书面形式沟通所有的内部控制缺陷。一般缺陷,只需要与管理层书面形式沟通,沟通后告知治理层即可。而重要缺陷和重大缺陷,需要书面形式与管理层和董事会沟通。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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对于A选项不理解,提干的信息转为长投是意思达到了控制,才能谈合并报表,所以A选项是对的是吧
汪老师
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提问时间:06/18 15:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:是的,A选项正确,因增资将原持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资转为对子公司的股权投资时,合并报表中应将原股权的公允价值与新增股权付出对价的公允价值之和作为合并成本。祝您学习愉快!
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老师,进出口货物和进口转关出口转关货物有啥区别
小赵老师
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提问时间:05/17 08:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:(1)进出口货物一般是向海关办理申报手续。(2)进口转关:从进境地入境到指运地海关办理海关手续。(进境地-----指运地)(3)出口转关:货物在启运地办理出口海关手续运往出境地,由出境地海关放行。(启运地------出境地)祝您学习愉快!
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甲公司2×21年从乙公司手中购入一项包括土地使用权及其地上建筑物的房地产,共支付购买价款和相关税费95万元。另外,支付给参与该项交易谈判和商定等事项的本企业员工本月工资以及奖金合计3万元,支付专门为购入该项房地产而借款所发生的利息费用1万元。甲公司将该项房地产作为自用写字楼,购入后即达到预定可使用状态。由于乙公司出售之前是作为投资性房地产核算的,因此对土地和建筑物未单独标价,假定经市场评估,该项土地使用权的公允价值为60万元,地上建筑物的公允价值40万元,不考虑其他因素,甲公司购入该项房地产中,应确认的固定资产入账价值为( )。 改题目中,借款费用资本化还是费用化?为什么,请详解,并给出再哪一个准则,那一条规定。
欧阳老师
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提问时间:05/14 09:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:借款费用是费用化的,这里的借款费用并不是未来建造固定资产发生的,不满足准则中规定的符合资本化条件的资产的借款费用准则第二章 确认和计量 第四条 企业发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,应当予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。祝您学习愉快!
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母子公司合并,母公司付款至子公司购买了存货等,站在子公司账户的现金怎么转至母公司
朴老师
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提问时间:09/13 08:29
#CPA#
同学你好 一、股利分配 适用情况 子公司盈利且符合利润分配条件。 如果子公司有可供分配的利润,可以通过向母公司分配股利的方式将资金转移至母公司。 操作流程 子公司召开股东会,作出利润分配决议,确定分配方案和金额。 根据决议进行账务处理,子公司借记 “利润分配 —— 应付股利”,贷记 “应付股利”。 子公司将应付股利支付给母公司,借记 “应付股利”,贷记 “银行存款”。 二、借款偿还 适用情况 子公司曾向母公司借款。 如果子公司之前有向母公司借款,可以在约定的还款期限内,通过偿还借款的方式将资金转移至母公司。 操作流程 子公司根据借款协议确定还款金额和时间。 进行账务处理,子公司借记 “其他应付款(或长期借款等借款科目)”,贷记 “银行存款”。 三、提供服务或销售商品 适用情况 母公司向子公司提供服务或子公司向母公司销售商品,且价格公允。 通过正常的商业交易,以合理的价格进行服务提供或商品销售,实现资金从子公司向母公司的转移。 操作流程 签订服务合同或销售合同,明确交易内容、价格、支付方式等。 子公司按照合同提供服务或销售商品后,开具发票。 母公司根据合同支付款项,子公司借记 “银行存款”,贷记 “主营业务收入” 等相关科目。 四、资金集中管理 适用情况 企业集团建立了资金集中管理制度。 在合法合规的前提下,通过资金集中管理平台,将子公司的闲置资金归集到母公司进行统一调配和管理。 操作流程 设立资金集中管理平台,制定资金集中管理办法和操作流程。 子公司根据规定将资金上划至资金集中管理账户,母公司可以根据需要进行资金调配和下拨
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我想问问,对损益的影响 那那个其他租金其他业务收入不是吗?
小萌老师
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提问时间:02/08 12:41
#CPA#
您好,请稍等我看一下图片
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张三与李四订立买卖合同,合同约定张三向李四购买价值200的货物,张三需向李四付定金20,违约责任30。但因货物没交齐。如果主张违约责任,定金20是否返还。
彭鱼宴老师
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提问时间:02/06 16:58
#CPA#
同学你好,这定金是要返还的,而且可以向对方索赔 当事人既约定违约金,又约定定金的,一方违约时,对方可以选择适用违约金或者定金条款。
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合并财务报表联营企业之间的内部交易 如果是顺流交易就是借营业收入✖️持股比例 贷营业成本✖️持股比例 投资收益✖️持股比例。逆流交易的是借长期股权投资✖️持股比例 贷存货✖️持股比例 老师这样对吗
一休哥哥老师
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提问时间:08/26 07:34
#CPA#
顺流 借:营业收入 贷:营业成本 贷:投资收益
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制造企业自行研发形成了无形资产的,按百分之200加计扣除得出来的数值是不是还必需再摊销? 例如某制造业自行投入研发300万形成了无形资产,则可以加计扣除600万,假设按最低年限十年来算。这六百万必须按长期待摊费摊销吗?
注会会计老师
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提问时间:07/30 23:23
#CPA#
“可以加计扣除600万”是税法的规定,会计上只按300无形资产来摊销的,会计上不涉及再按长期待摊费摊销;;与税法处理不一致的地方纳税调整
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老师,能帮忙写一下到期一次还本付息的债权投资的分录吗?有点绕不过来
芳儿 老师
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提问时间:01/07 15:14
#CPA#
同学你好,老师这边有一个相应的例题 ,请参考下 债权投资一次到期还本付息的账务处理 例题:2000年1月1日,甲公司支付价款1000元(含交易费 用)从某公司购入5年期债券,面值1250元,票面利 率4.72% ,到期一次还本付息,实际利率9.05% . 1、2000年1月1日,购入债券, 借:持有至到期投资-成本 1250 贷:银行存款 1000 持有至到期投资-利息调整 250 2、2000年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资-应计利息 59(1250*4.72%) -利息调整 31.5 贷:投资收益 90.5(1250-250)*9.05% 3、2001年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资-应计利息 59 -利息调整 39.69 贷:投资收益 98.69 [1250-(250-31.5)+59]*9.05% 4、2002年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资-应计利息 59 -利息调整 48.62 贷:投资收益 107.62 5、2003年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资-应计利息 59 -利息调整 58.36 贷:投资收益 117.36 6、2004年12月31日,确认实际利息,收到本金和名义利息 借:持有至到期投资-应计利息 59 -利息调整 71.83(余额) 贷:投资收益 130.83 (59+71.83) 借:银行存款 1545 贷:持有至到期投资-成本 1250 -应计利息 295 请参考,希望能帮助到你,祝你生活愉快
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老师 此题不是按份共有吗?我觉得应该选择D,答案选的C
阎老师
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提问时间:01/13 12:34
#CPA#
你好,因为牛不可能按份分割,目的是使用,不是食用。在按分共有,按应有本分享有所有权,即使用收益;在共同共有,权利及于共有物的全部,原则上因经全体同意,才能使用,收益。
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那分录是对的吗?他说是取消或结算,那是取消还是结算?还是两者都是这么做呢?小标题是股份支付条件和条款的修改
糯米饭老师
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提问时间:10/16 17:03
#CPA#
同学你好: 取消或结算都这样处理。 希望能帮助同学更好地理解,继续加油~
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专门借款有个问题。 再算闲置资金的时候,如果中途又借入一笔款项,该笔款项算不算闲置资金,意思是,支出的时候单独算一笔闲置资金,收到本金的时候单独算不算闲置资金?
朴老师
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提问时间:06/21 14:28
#CPA#
同学你好 这个算的
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11.老师,急,帮忙解答一下第11题单选题。 根据债务重组准则的规定,下列有关债务人会计处理的表述中,错误的是( A.债务人以单项或多项金融资产清偿债务的,债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差 额,记入“投资收益”科目 B.债务人以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的,所清偿债务账面价值与转 让资产账面价值之间的差额,记入“投资收益“科目 C.债务人以日常活动产出的商品或服务清偿债务的,应当将所清偿债务账面价值与存货等相关 资产账面价值之间的差额,记入“其他收益“科目 D.债务重组采用将债务转为权益工具方式进行的,债务人初始确认权益工具时,应当按照权益工具的公允价值计量,所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额,记入“投资收益”科目
kingswu
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提问时间:12/28 11:13
#CPA#
学员朋友马上为您解答
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2019年5月生产甲产品,有关月初在产品成本和本月生产费用为:月初在产品成本共6480元,其中直接材料4680元,燃料动力230元,直接人工970元,,制造费用600元;本月共发生生产费用53810元,其中直接材料43460元,燃料动力3170元,直接人工5880元,制造费用2300元。其他资料如下:(1)甲产品本月完工80件,月未在产品20件,原材料在生产开始时一次投入,在产品完工程度为50%; (2)甲产品月未在产品单件定额成本为:直接材料470元,燃料和动力20元,直接人工42元。制造费用18元;(3)甲产品完工产成品单价定额为:直接材料470元,燃料和动力 36元,直接人工70元,制造费用31元。要求:根据上述资料,按照以下几种分配方法计算甲产品完工产品成本和月未在产品成本。(1)按约当产量比例分配法计算;(2)按在产品定额成本分配法计算;(3)按完工产品和月未在产品的定额比例分配
小赵老师
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提问时间:04/27 22:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以说明具体哪里有疑问,老师好给您针对性的解答。 祝您学习愉快!
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华鼎公司计划本年只生产一种产品,有关资料如下: (1)每季的产品销售货款有60%于当期收到现金,有40%于下个季度收到现金,预计第一季度末的应收账款为3800万元,第二季度的销售收入为8000万元,第三季度的销售收入为12000万元。产品售价为1000元/件。 (2)每一季度末的库存产品数量等于下一季度销售量的20%。单位产品材料定额耗用量为5千克,第二季度末的材料结存量为8400千克,第二季度初的材料结存量为6400千克,材料计划单价10元/千克。 (3)材料采购货款在采购的季度支付80%,剩余的20%在下季度支付,未支付的采购 货款通过“应付账款”核算,第一季度末的应付账款为100万元。 要求: (1)确定第一季度的销售收入; (2)确定第二季度的销售现金收入合计; (3)确定第二季度的预计生产量; (4)确定第二季度的预计材料采购量; (5)确定第二季度采购的现金支出合计。
金老师
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提问时间:06/19 15:35
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:建议您自己做一下相关的题目,然后根据答案看一下自己哪里有问题,有问题对应具体哪里不会,针对性的提问。祝您学习愉快!
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转销坏账准备怎么写分录
朴老师
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提问时间:09/12 14:03
#CPA#
1、转销坏账准备时: 借:坏账准备 贷:应收账款 2计提坏账时: 借:信用减值损失 贷:坏账准备 3、转销应收款项时: 借:坏账准备 贷:应收账款等
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请问老师,图片实物赔付也是需要保险公司出钱购买车辆劳务服务,与赔付现金购买车辆劳务服务。都是️付出货币的呀?有什么区别?
丁小丁老师
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提问时间:07/04 22:18
#CPA#
您好!实物相当于你拿去把车修好了,车行开票给你,你可以抵扣,你再把修好的车给顾客,而现金这个模式,就是你代替顾客去修车,相当于你把钱给了顾客,顾客自己去修车
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两个表格,同一种商品两边的商品名称不是100%相同,这种情况怎么查找单价?我用的VLOOKUP查找,但只能名称相同的,不相同的就提取不到数据。有没有什么快速方法?
小林老师
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提问时间:01/31 15:28
#CPA#
您好,麻烦您发下数据源看下
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老师编制合并报表时调整子公司的净利润,为什么不考虑内部交易呀?
注会会计老师
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提问时间:11/11 15:51
#CPA#
您可以简单理解为,内部交易单独编制分录,所以简化了,您掌握结论即可。
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CPA会计应试指南P53第(4)小问,债务重组。以换出资产的公允价值及相关费用为入账价值,那确认“其他收益”为什么是用账面价值差算的348.88,而不是公允价值与账面价值差算的305
注会会计老师
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提问时间:04/03 11:40
#CPA#
以换出资产的公允价值及相关费用为入账价值:这里应该说的是债权人的处理; 确认“其他收益”为什么是用账面价值差算的348.88:这里是债务人的处理,债务人对结转资产和结转债务都按账面价值计量的
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1.根据准则的上述规定,企业为订立合同发生的差旅费、投标费等“订约成本”,无论是否取得合同均会发生,不属于准则规范的“增量成本”,因此应于发生时计入当期损益。因其不构成“合同履约成本”的组成部分,不纳入合同履约进度的计算。 2.“投入法”是根据企业履行履约义务的投入确定履约进度的方法,“合同取得成本”仅为取得合同的支出,并非是为“履约”而投入,“合同取得成本”的发生并未导致向客户转让商品,因此,在采用成本法计算履约进度时,“合同取得成本”也不应该纳入履约进度的计算。 对吗?会计分录如何呢
注会会计老师
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提问时间:10/07 20:41
#CPA#
正确。 对于差旅费等费用,发生的时候计入合同取得成本,后续分摊进销售费用等当期损益类科目。算履约进度的时候,合同取得成本不纳入履约进度的计算。 借:合同取得成本 贷:银行存款 借:销售费用等 贷:合同取得成本
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已经被出售了,为什么还要按照持续经营的假设进行确认计量呢?
注会会计老师
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提问时间:07/03 22:12
#CPA#
乙公司被出售了,只是换了股东,乙公司的经营活动没有停止的,还在继续经营,没有破产。
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权益法核算分五步中第二步未实现的内部交易的抵消。 1.若为内部交易收益,先减后加 2.若为内部交易损失,先加后减 老师帮忙看一下,内部交易损失时,合并报表做法和个别报表做法,是否正确,[抱拳][抱拳][抱拳][图片]
平 老师
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提问时间:02/05 16:54
#CPA#
同学您好!没有图片啊!
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资料:重山公司2017年度:平均总资产2480亿元,平均净资产1260亿元,利息支出97.6亿元, 息税前利润396.8亿元。重山公司2016年度总资产报酬率和净资产收益率分别为17%和24.56%。企业所得税率为25%。计算产权比率保留小数点后四位,其他指标计算结果保留小数点后两位。要求: ⑴从资本经营盈利能力分析的角度计算2017年相关指标 ①平均负债(亿元) ②负债利息率 ③产权比率 (负债/净资产) ④总资产报酬率 ⑤净资产收益率 ⑵分析并判断2017年度重山公司的盈利能力
何何老师
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提问时间:06/08 22:12
#CPA#
①平均负债(亿元)=2480-1260=1220 ②负债利息率=97.6/1220=8% ③产权比率 (负债/净资产)=1220/1260=0.968254 ④总资产报酬率=(396.8-97.6)*0.75/2480=0.090484 ⑤净资产收益率=(396.8-97.6)*0.75/1260=0.178095 盈利能力良好
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老师 这个3/12 不懂。9月出售 固定资产 固定资产不是当月减少 当月不提吗 。就是这里,这里的3/12,这个折旧的概念不懂,他说22年九月份800万元的商品卖给乙公司是1200万元,然后乙就变成了这项商品的固定资产,那我们不是甲公司的会计做这项处理的吗?
立峰老师
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提问时间:09/25 16:36
#CPA#
你好同学 卖给乙公司之后,乙公司从10月份开始计提折旧,计提3个月
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