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为什么消费物与非消费物的分类仅限于动产?非消费物是房屋,是不动产啊
法律老师
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提问时间:12/29 09:38
#CPA#
个人认为教材之所以这样分类是因为不动产肯定不是一次性使用的,所以没有必要将其纳入分类。
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老师,用外购已税烟丝委托加工卷烟,在计算代收代缴消费税时,可以扣除烟丝的消费税吗?
税法老师
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提问时间:08/27 10:25
#CPA#
在受托方代收代缴消费税时,不能扣除外购已税烟丝缴纳的消费税。
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老师,请问长期股权投资转其他权益工具投资,差额计入什么科目?是长投转其他权益工具投资,谢谢
王超老师
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提问时间:08/11 21:36
#CPA#
你好 原来公允价值与原账面价值之间的差额计入其他综合收益,但是现在新准则是进入投资收益的
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审计意见的分类有哪些
耿老师
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提问时间:01/15 23:16
#CPA#
你好!审计意见是指审计师在完成审计工作后,对于鉴证对象是否符合鉴证标准而发表的意见。注册会计师“审计意见”只有三种,即无保留意见、保留意见和否定意见:“无法表示意见”本质上不是一种审计意见,因为注册会计师未能实施必要的审计程序,未收集到充分适当的审计证据,不能对财务报表是否合法、是否公允表示意见。但是,注册会计师接受委托签订了审计业务约定书,要求提交审计报告。根据审计准则第1501号和第1502号,注册会计师出具的审计报告有标准无保留意见的审计报告、无保留意见带强调段的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告共五种类型.  
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工程清单计价结算明细表,是以分部分项工程为基数,按照一定的比例计算安全文明施工费、规费以及“税金”,汇总得出工程总造价。如果是营改增后的工程,且开具发票是专用发票,税率是0.09,施工方是一般纳税人,那么1.这个工程清单计价结算明细表的“税金”是否包含增值税?2.工程造价和开具发票价税合计金额是相等的,对吗?3.如果要剥离出总的工程中某一分部分项工程的“不含税”造价,该怎么计算?4.如果要剥离出总的工程中某一分部分项工程的“含税”造价,该怎么计算?
周老师
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提问时间:07/27 10:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.一般是不包含增值税的,增值税是价外税。税金通常是指的城建税及附加等这些税金 2.是的 3.按照比例计算出含税的,用含税金额/(1+9%)得到不含税金额即可 4.直接按照您所说的一定的比例,用总的金额乘以对应的比例计算 祝您学习愉快!
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老师,您好。能举一个现金流量套期存在无效套期的例子吗? 谢谢。
欧阳老师
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提问时间:11/28 00:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:甲公司主要从事A玩具的生产和销售,2×21年4月16日,甲公司与外商乙公司签订了销售合同,合同中约定甲公司将于2×21年10月16日向乙公司销售一批A玩具。经计算,生产该批A玩具需要耗用B材料500吨,签订合同时B材料的现货价格为5000元/吨。甲公司担心B材料价格上涨,经董事会批准,于2×21年4月16日与某金融机构签订了一项期货合约合同,约定甲公司将于2×21年9月6日以5000元/吨购入500吨B材料,并将其指定为A玩具生产所需B材料购入的套期工具。当天B材料期货合同的公允价值为0(即B材料期货合约的价格为5000元/吨)。B材料期货合同的标的资产与甲公司生产A玩具所需的B材料在数量、品质和产地方面相同。2×21年9月6日,B材料的销售价格上涨了1000元/吨,期货合同的公允价值上涨了750000元。当日,甲公司购入了500吨B材料,同时结算了期货合同。甲公司上述期货合同划分为现金流量套期,不考虑其他因素,该套期工具中计入当期损益的利得为( )。A、550000元 B、250000元 C、500000元 D、450000元 【正确答案】B【答案解析】该套期工具利得中属于有效套期的部分500000(1000×500)元,直接计入所有者权益;属于无效套期的部分250000(750000-500000)元,直接计入当期损益。 【提示】2×21年9月6日,B材料的销售价格上涨了1000元/吨,期货合同的公允价值上涨了750000元,说明期货合同公允价值上升的750000元中有500000(1000×500)元正好抵销了材料价格的波动,剩余的250000元并没有起到套期的作用,即有效的部分是500000元,无效套期部分是250000元。 祝您学习愉快!
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计提存货跌价准备使得当期的利润减少,所以税就交的少,但是税法不承认,税法认为应该交的多一点,会计上比税法上税交的少,不应该确认为递延所得税负债吗,为什么是递延所得税资产呢?我这种想法哪里出了问题
张老师
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提问时间:09/02 21:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 你的想法中存在的问题是混淆了递延所得税负债和递延所得税资产的概念。递延所得税负债通常产生于当会计准则和税法对资产或负债的确认或计量存在差异时,未来期间需要缴纳的所得税。而递延所得税资产则相反,它产生于当会计准则和税法对资产或负债的确认或计量存在差异时,未来期间可以用来抵扣的所得税。 在您提到的例子中,计提存货跌价准备使得当期的利润减少,从而减少了当期的所得税费用。但是,税法不承认这种会计上的处理,即税法认为应该交的税更多。但是税法是承认企业实际发生损失时才能扣除,也就是将来企业实际发生损失时,由于会计已经确认损失,而税法可以多扣除成本所以未来期间可以用来抵扣的所得税增加,所以就是确认递延所得税资产。 总结来说,如果会计处理导致未来期间需要缴纳更多的所得税,那就是递延所得税负债;如果会计处理导致未来期间可以用来抵扣的所得税增加,那就是递延所得税资产。您的理解正好相反。 祝您学习愉快!
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老师,你好,如何通俗易懂的理解,应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异?
郭老师
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提问时间:04/13 20:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可抵扣暂时性差异,是指产生该差异时应纳税,转回时可抵扣,所以对于本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异要调增。而对于本期转回的可抵扣暂时性差异,则需要纳税调减。 应纳税暂时性差异,是指产生该差异时可以抵扣,转回时应纳税,所以对于本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异要调减。而对于本期转回的应纳税暂时性差异,则需要纳税调增。 祝您学习愉快!
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麻烦老师帮忙解答一下这两道题,求详细解析,非常感谢!
范老师
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提问时间:11/28 15:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您先试着自己写一写相关分录,您可以把您所写的分录粘贴上来,老师给您检查。平时学习时一定要勤动手,这样才能真正提高自己的动手能力。 祝您学习愉快!
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注会综合阶段的课件,是不是只需要只职业一、二的课件就可以了,其他 分专业的课只是用是查漏补缺的?
周老师
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提问时间:05/21 10:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:是的,可以这么理解祝您学习愉快!
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请问下老师,就是一般纳税人企业可以选小企业会计准则吗? 小企业会计准则要简便一些,想选这个,不知道可以不,谢谢了
范老师
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提问时间:05/18 09:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:一般纳税人,可以根据规模的大小,自行选择企业会计准则或小企业会计准则。2011年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发的《小企业会计准则》规定,本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。下列三类小企业除外:(一)股票或债券在市场上公开交易的小企业。(二)金融机构或其他具有金融性质的小企业。(三)企业集团内的母公司和子公司。祝您学习愉快!
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我们公司和对方签的合同内容是卡劵蟹卡类的,但是我们发票开的是大闸蟹或大闸蟹礼盒类的,这种会被查吗
文文老师
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提问时间:10/25 11:37
#CPA#
你好,按发票内容申报,通常不会
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老师,四季度计提的附加税提多了,1季度缴纳的时候用未分配利润调整回来了,那这年报的时候利润表里面的附加税金额需要和去年4季度报表一致,还是说填入调整后的金额呢
郭老师
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提问时间:05/13 10:36
#CPA#
你好,年报的利润表和你第四季度的一样,就是填写多的。
阅读 1188
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注会财管,老师 营业现金毛流量和 净流量 本质区别是什么? 实体现金流量为什么不区分毛流量和净流量呢?
一休哥哥老师
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提问时间:07/14 08:17
#CPA#
实体现金流量 =营业现金净流量-资本支出 =营业现金毛流量-经营性营运资本的增加-资本支出 而 营业现金毛流量: =税后经营净利润+折旧摊销
阅读 1188
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E公司是一家公共事业公司,在政府政策指导下运营,它有义务保障广大客户的电力供应,拥有较大的电力专营权。因此,电力经营为E公司创造大约90%的总经营收入,且能在较长时期保持比较平衡的收入和现金流。传统上,长期负债一直是E公司资本结构中非常重要的部分。2020年,E公司基于市场价值的资本结构如下表所示: 资本结构 金额(千亿元) 比重(%) 债务 1.69 55.96 优先股 0.67 22.19 普通股 0.66 21.85 总计 3.02 100.00 E公司在过去很多年里,一直是在一个受管制的、非竞争性的环境里缓慢发展。公司每年支付大量股利,它的许多资产是以传输、分配和发电系统的形式存在的有形资产。 简述公司总体战略的类型,并指出E公司采用的总体战略的类型,说明理由。
何何老师
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提问时间:06/18 14:32
#CPA#
公司总体战略主要包括成长型、稳定型与收缩型战略。 E公司采取的是稳定型战略。理由:E公司属于传统企业,其公司层面的战略应是稳定型的。即不会进行重大改变,通过提供同样的产品和服务持续不断地服务于同样的客户,以保持市场份额,维持公司的投资回报率。 采用稳定型战略的公司往往处于企业成熟期,经营风险相应降低,公司对外投资较少,资金需要主要表现为对原有资产的重置以及稳定增长过程中所需增加资产的投入。
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两个表格,同一种商品两边的商品名称不是100%相同,这种情况怎么查找单价?我用的VLOOKUP查找,但只能名称相同的,不相同的就提取不到数据。有没有什么快速方法?
小林老师
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提问时间:01/31 15:28
#CPA#
您好,麻烦您发下数据源看下
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投资性房地产的公允价值是不是相当于固定资产的可收回金额和存货的可变现净值
嘟嘟老师
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提问时间:06/22 23:36
#CPA#
同学你好 可以这样理解,但是针对不同的资产,还是有不同的名称
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某公司 20x2 年 12 月生产甲、乙两种产品,都是大量、大批单步骤生产。该公司有一个基本生产车间和供水、运输两个辅助生产车间。辅助生产车间的制造费用通过“制造费用”科目核算,“基本生产成本”和“辅助生产成本”明细账的成本项目包括:直接材料、直接燃料和动力、直接人工、制造费用。12月份的有关资料如下:(不考虑增值税) ①材料费用。 基本生产车间领用材料 368000元,其中:直接用于甲产品生产的A材料 142000元,直接用于乙产品生产的B材料 88000元,直接用于甲、乙两种产品生产共同耗用C材料128000元(按照定额消耗量比例在甲、乙两种产品之间进行分配,甲产品定额消耗量为 512 千克,乙产品定额消耗量为 768千克),车间一般耗用材料费用10000元。 供水车间领用材料 15000 元,其中:直接用于辅助生产的材料费用 12000元,车间一般耗用材料费用 3000元。 运输车间领用材料 9000 元
兮兮老师
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提问时间:12/05 11:06
#CPA#
尊敬的学员您好!第二题根据第一题算出的各车间的费用和6的已知条件计算。 1、交互分配(对内分配) 交互分配率=某辅助生产车间交互分配前发生费用/该辅助生产车间提供的产品或劳务数量 某辅助生产车间交互分配转出费用=该辅助生产车间交互分配率*该辅助生产车间为其它辅助生产车间提供的产品或劳务数量 交互分配转入的费用=∑(某辅助生产车间供应本车间的产品或劳务数量*该辅助生产车间交互分配率) 2、直接分配(对外分配) 某辅助生产车间交互分配后的实际费用=该辅助生产车间交互分配前的费用+交互分配转入的费用-交互分配转出的费用 某辅助生产车间对外分配率=该辅助生产车间交互分配后的实际费用/该辅助生产车间对外提供的产品或劳务数量 某产品或车间、部门应分配的费用=该产品或车间、部门受益的劳务量*某辅助生产车间对外分配率。
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老师,我想问下,为什么逐步综合结转分步法为什么按照第一步骤 完工半产品的成本比例来进行材料费用还原呢 ,提现成本还原的过程是啥
财管老师
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提问时间:08/02 11:38
#CPA#
这里是对完工产品中的半成品进行成本还原,把完工产品中的半成品还原为材料,人工和制造费用还原时是根据上一步骤完工半成品转出材料,人工和制造费用构成比例进行还原。 半成本在结转到下一个步骤时,是耗用了本步骤的费用。还原的时候需要把本步骤的各项目生产费用作为分配标准。
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装订凭证时候凭证汇总表要不要打印出来,
新新老师
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提问时间:08/04 16:53
#CPA#
打印出来放在凭证一起装订。
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背书人背书转让票据时,记载“不得转让”,其后手背书转让的,背书人只对其后手承担票据责任,对后手的被背书人和被背书人再次转让的所有人都不承担票据责任了,这样理解正确吗?
法律老师
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提问时间:08/06 10:00
#CPA#
理解是正确的,只对直接后手承担责任。
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对于合同单项履约义务不是很明白。对于合同变更情二,三我也是看不明白。有比较好理解的方法不?
孺子牛老师
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提问时间:06/23 21:15
#CPA#
合同变更(合同变更,是指经合同各方批准对原合同范围或 价格作出的变更)1原合同继续,新的单独合同成立合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款新合同价款反映了新增商品的单独售价2原合同终止,新的单独合同成立原合同未执行部分与已执行部分可明确区分 新合同价款未反映新增商品的单独售价(优惠价)3合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理原合同未执行部分与已执行部分无法明确区分,新增合同与原合同无法明确区分(合同变更不属情形1,且在合同变更日已转让的商品与未转让的商品之间不可明确区分的,应当将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理,由此产生的对已确认收入的影响,应当在合同变更日调整当期收入。) 看是否反映单独售价,看是否可以区分,分情况处理就可以。 题目是原来每10万,新增加的不是10万没有反映单独售价。原合同没有执行的和已经执行的可以区分的。
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联合试车费和试运行销售的区别,什么计入固定资产成本
金金老师
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提问时间:08/03 21:39
#CPA#
联合试车费指新建企业或新增加生产能力的扩建企业在竣工验收前,按照设计规定的工程质量标准,进行整个车间的负荷或无负荷联合试运转,试运行销售就是合格后销售的
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老师 这题,为什么第一个存货减80%,第二个存货是减(1-40%)的
注会会计老师
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提问时间:11/30 17:11
#CPA#
第1项存货的投资时评估增值的存货,它在售出时,投资企业认为应该投资日的公允价值结转成本,而被投资方按原账面价值结转成本,所以投资企业认为对外售出的部分,应该调增所结转的成本,因此按售出比例调减净利润;第2项存货,是内部交易形成的存货,只有没有售出的部分才包含未实现内部销售损益,所以在内部交易发生的当年,应该按未售出的比例调净利润。
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印花税中技术转让合同为什么不包括专利权、专有技术使用权?这里的技术转让指什么,请用实务中例子说明
范老师
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提问时间:03/06 19:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.专利权转让、专有技术使用权转让书据,属于“产权转移书据”税目。 2.如何区分应税凭证属于“产权转移书据”还是“技术合同”是解题的关键。结合下面的内容理解: 产权转移书据是涉及到产权转移的,实务中很好区分,一般情况下产权转移都是要做产权变更登记的。 技术合同是技术开发、转让、咨询、服务合同。 技术转让举例: 戊公司是一家拥有先进的半导体封装技术秘密的企业,该技术秘密能够使半导体封装的尺寸更小、性能更稳定,从而提高芯片的整体性能。己公司是一家新兴的半导体制造企业,为了提升自身的技术水平和产品竞争力,希望从戊公司获取该技术。双方经过谈判,达成了技术转让协议。己公司向戊公司支付8000万元的技术转让费,戊公司则向己公司提供详细的技术秘密资料,包括工艺流程图、配方、操作规范等,并安排技术人员到己公司进行现场指导,帮助己公司的技术人员掌握该技术秘密的核心要点和操作技巧。同时,双方在协议中约定了严格的保密条款,要求己公司及其相关人员对所获取的技术秘密予以保密,不得向任何第三方披露或使用该技术秘密从事与协议约定无关的其他业务。 祝您学习愉快!
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请教老师,物业公司和广告公司签订电梯广告位租赁合同,收款要开发票,但是这个租赁费是公共收益,物业和业主2/8分成,这样应该怎么记账?收入怎么确认
秦老师
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提问时间:01/20 15:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 属于物业的部分计入其他业务收入,业主的部分计入其他应付款 您的问题属于实务问题,已经超出了考试辅导的范畴,以上解答仅供参考,希望可以帮助到您 祝您学习愉快!
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此题为什么B选项不对?
王一老师
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提问时间:01/05 17:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为未分配利润并不是直接通过某个汇率折算得到的,它是从所有者权益变动表中倒挤得出的,也即根据折算后所有者权益变动表中其他项目的数额计算确定。 祝您学习愉快!
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此题为何不考虑增值税?
欧阳老师
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提问时间:08/13 18:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题目中没有明确金额是否含税。 所以按照给出的金额按照规定计算缴纳印花税即可。不用纠结是否含税。 如果给出的合同金额含税,按照含税金额计算印花税,如果价税分别列示,按照不含税金额计算印花税。 祝您学习愉快!
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甲公司取得该租赁发生的相关成本¥50,000为什么计入销售费用?
于老师
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提问时间:08/09 23:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为甲公司是设备生产商,它租出设备,其实本质是通过分期收款的方式出售设备,所以相关的费用计入销售费用。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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老师,我个人卖药品配方收到1200万交那些税
文文老师
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提问时间:10/26 16:33
#CPA#
增值税1%,城建税等附加6%,印花税,个税
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