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(1)三个月前从农民手中收购的一批粮食因保管不善导致亏损,上面成本为5400元。 (2)从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款为3万元,税款为900元。 (3)将两个月前购入的一批布料捐赠给受灾地区,账面成本为20000元,同类不含税销售价格为30000元。 请计算出增值税的应纳税额
小赵老师
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提问时间:03/19 19:01
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)三个月前从农民手中收购的一批粮食因保管不善导致亏损,上面成本为5400元。 进项税额转出=5400/(1-9%)*9%=534.07元。 (2)从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款为3万元,税款为900元。 进项税额=900元。 (3)将两个月前购入的一批布料捐赠给受灾地区,账面成本为20000元,同类不含税销售价格为30000元。 视同销售,销项税额=30000*13%=3900元。 应纳增值税=3900-(900-534.07)=3534.07元。 祝您学习愉快!
阅读 1300
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初级会计资格后审上传资料,在哪里上传呀,江苏的
廖君老师
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提问时间:06/27 14:08
#初级职称#
您好,我们是哪个市的,登陆市财政局官网 (1)网上审核:考生在初级会计考试成绩公布后,需要登录考试管理机构官方网站,填写个人信息进行资格审核。审核通过后,可以按照规定时间和地点进行领证。
阅读 1299
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廖君老师接,帮忙看下这个呢
廖君老师
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提问时间:05/20 09:43
#初级职称#
朋友您好,图2的计算没有问题呀, 总成本=期初库存 + 本期购入
阅读 1299
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第10题到第13题分录怎么写
暖暖老师
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提问时间:05/06 10:25
#初级职称#
10借生产成本-甲产品7616.96 -乙产品7719.14 制造费用9054 管理费用50104.96 销售费用7400.71 贷应付职工薪酬81925.77
阅读 1299
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小天老师接 老师 有个初级的题目请教你 不定项的第4问和第五问 怎么做, 过程写下 谢谢
廖君老师
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提问时间:04/20 17:34
#初级职称#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 1299
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卖出价-买入价(价税分离? ) 1+6%? 不含税价格*6%?这道题听不懂,帮我解释下
小锁老师
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提问时间:10/11 09:34
#初级职称#
您好,是的,是相当于分离的话,是差额,除以1.06 这样再乘以6%的
阅读 1299
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某企业B产品经过两道工序加工完成,第-道工序月末在产品数量300件,第二道工序月末在产品数量200件,第一道工序生产工时20小时,第二道工序生产工时30小时,假设每道工序月末在产品的完工程度均为本工序的50%。B产品耗用的原材料在生产开始时一次投入。生产成本在完工产品和在产品之间分配采用约当产量比例法。本月完工产品1500件,与B产品有关的其他资料如下所示。 月初在产品成本:直接材料30000元,直接人工43200元, 制造费用23700元。 本月发生生产费用:直接材料70000元,直接人工100000元,制造费用30000元。 (1) 计算第一道工序月末在产品的约当产量。(2)计算第二道工序月末在产品的约当产量。(3)计算直接材料,直接人工和制造费用的分配率。 (4)计算月末在产品应承担的材料费用,人工费用和制造费用。 (5)计算完工产品的总成本和单位成本。 (6)编制完工B产品入库的会计
朱朱老师
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提问时间:06/13 15:07
#初级职称#
您好,计算过程如下 1. 第一道工序完工率=(20*50%)/50=20% 第一道工序在产品约当产量=300*20%=60 2. 第二道工序完工率=(20+30*50%)/50=70% 在产品约当产量=200*70%=140 3. 原材料分配率=(30000+70000)/(200+300+1500)=50 直接人工分配率=(43200+100000)/(60+140+1500)=84.24 制造费用分配率=(23700+30000)/(60+140+1500)=31.59 3. 完工产品总成本=1500*(50+84.24+31.59)=248745 单位成本=248745/1500=165.83 4 借:库存商品248745 贷:生产成本248745
阅读 1299
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盛明酒厂生产税率为20%的白酒,同时生产税率为10%的黄酒。临近春节,为了增加销售量,该厂拟在2023年1 月将﹣瓶500克白酒、﹣瓶500克高档黄酒包装成一套礼品销售。其中,白酒的价格为110元/瓶,黄酒的价格为 90元/瓶,礼品套装的价格为200元/套,预计能销售套装1000套共2000斤酒,总金额为20万元。白酒的消费税 税率为20%,每斤白酒定额税为0.5元,黄酒的消费税税率为10%。方案一:套装酒混合销售,套装酒应纳消费税 元,方案二:先分开销售,销售后再包装。则白酒的应缴纳消费税元,黄酒的应纳消费税元,合计应纳 消费税元。分开销售比组成套装销售可减少消费税元,方案一中套装酒的税负高于方案二两类酒分开 销售的原因在于套装销售时,黄酒适用税率为,因此,采取混合销售的方式增加了企业的税收负担。因此应选择方案,可以减少企业应纳消费税税额。
税法老师
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提问时间:12/16 14:28
#初级职称#
您的具体疑问是什么呢?可以表述一下,以便回复您
阅读 1299
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这题没有看懂诶,股本溢价怎么算呀? 2021年1月1日,甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内乙公司持有的A公司60%股权,能够控制A公司。为取得该股权,甲公司增发1 000万股普通股股票,每股面值为1元,每股公允价值为7元;另支付承销商佣金100万元。取得该股权时,A公司在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值为9 000万元,可辨认净资产公允价值为12 000万元,甲公司和A公司采用的会计政策及会计期间相同,不考虑其他因素。甲公司取得该股权投资时应确认的“资本公积——股本溢价”为( )万元。 A.7 000 B.4 300 C.5 900 D.6 000
枯燥老师
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提问时间:06/30 09:57
#初级职称#
你好,解答如下: 做个分录吧 借:长投5400(9000*60%) 贷:股本1000 银行存款100 资本公积4300 如果方便,麻烦五星好评哦,感谢。
阅读 1299
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A105000 《纳税调整项目明细表》中,数据栏“( )”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。 A 账载金额 B 税收金额 C 调增金额 D 调减金额
CC橙老师
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提问时间:05/06 23:29
#初级职称#
你好,选择B税收金额
阅读 1298
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老师你好,我科目余额表里面挂有28000元,我要想把这28000元冲了,我怎么填写凭证
bamboo老师
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提问时间:04/05 17:51
#初级职称#
您好 请问哪个科目挂有28000元 什么原因要冲掉?
阅读 1298
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收入凭证,付款凭证,转账凭证,记账凭证有什么区别
邹老师
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提问时间:07/28 10:52
#初级职称#
你好 收入凭证,做的收入分录 付款凭证,是现金,银行存款减少的凭证 转账凭证,不涉及现金,银行存款的变动 记账凭证,经济业务做的凭证,不分收、付、转
阅读 1298
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请问老师:年末盈余公积、应付现金股利或利润,这些都要转到本年利润,然后再把本年利润的余额转到利润分配—未分配利润里。那资本公积呢?需要转吗?
大海老师
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提问时间:07/22 17:01
#初级职称#
你好,不需要,年未无需结转,发生相关事项时才有增减变化。 资本公积的来源是投资者投入的资本金额超过法定注册资本的部分,或者其他人(或单位)投入的不形成实收资本的资产的转化形式,它不是企业经营实现净利润转化而来,从本质上讲属于投入资本的范畴,为企业所有者所享有。
阅读 1298
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某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,6月份将生产的某型号摩托车30辆,以每辆出厂价12000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部:门市部又以每辆15820元(含增值税)销售给消费者。摩托车生产企业6月份应缴纳消费税税额是多少? (假设摩托车税为10%) 解析➕答案谢谢老师
朱朱老师
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提问时间:10/29 11:24
#初级职称#
您好 稍等计算过程中
阅读 1298
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请问怎么根据这些分录写t型账户
财会老师
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提问时间:12/24 17:17
#初级职称#
这里老师给您列示了几项,您按照下面列示的规律,然后根据科目的方向登记即可的。
阅读 1298
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适用所得税税率为25%(1)当年销售货物实现销售收入8000万元,发生销货成本5100万元。(2)其他业务收入700万元,其他业务成本100万元。(3)当年发生管理费用800万元,其中新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。(4)当年发生销售费用1800万元,其中广告费1500万元。(5)当年发生财务费用200万元。(6)取得国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。(7)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨缴工会经费18万元。(8)当年发生营业外支出共计130万元,其中合同违约金5万元,税收滞纳金22万元。(9)当年税金及附加科目共列支200万元。
暖暖老师
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提问时间:06/20 17:02
#初级职称#
你好请把题目完整发一下
阅读 1298
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企业发行债券面值100万元,票面利率5%市场利率4%发行价103万元,到期一次返本,分期付息三年期相关会计分录是什么?
黄老师
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提问时间:05/12 22:51
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1)取得债券投资时: 借:债权投资——成本【面值】 ——利息调整【差额,或贷方】 应收利息【购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息】 贷:银行存款【实际支付金额】 (2)期末计息: 借:应收利息【分期付息】 债权投资——应计利息【到期一次还本付息】 贷:投资收益【摊余成本×实际利率】 债权投资——利息调整【摊销额,或借方】 实际收到利息时: 借:银行存款 贷:应收利息 (3)到期收到利息和本金: 借:银行存款 贷:应收利息【分期付息】 债权投资——应计利息【到期一次付息】 ——成本 您可以按照上述分录的思路自己试着做一下 祝您学习愉快!
阅读 1298
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预收不是预付的借方加应付的借方减预付的坏账准备吗
黄老师
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提问时间:05/08 16:31
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:ABCD是资产负债表的项目,题目问的是项目的填列用的是哪种方法。预付款项是根据明细账科目余额计算填列。“预付款项”项目,需要根据“应付账款”科目和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末借方余额减去与“预付账款”有关的坏账准备贷方余额计算填列祝您学习愉快!
阅读 1298
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单位贡献毛益是什么意思
暖暖老师
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提问时间:07/22 00:57
#初级职称#
单位贡献毛益是指单位产品销售收入减去单位变动成本后的余额。 它反映了每销售一个单位产品所带来的边际贡献,用于衡量产品盈利能力和对企业利润的贡献程度。 在企业决策中,单位贡献毛益是一个重要的分析指标。通过计算不同产品的单位贡献毛益,可以帮助企业确定生产和销售的重点,优化产品组合,以实现利润最大化。 例如,某产品的单位售价为 100 元,单位变动成本为 60 元,那么单位贡献毛益就是 100 - 60 = 40 元。这意味着每销售一个该产品,可为企业贡献 40 元来弥补固定成本并形成润
阅读 1297
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财产保险不是不能扣除
郭老师
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提问时间:05/03 10:08
#初级职称#
可以抵扣 就像你买的车的保险可以抵扣
阅读 1297
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老师你好, 请问这题怎么写
冉老师
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提问时间:04/15 09:16
#初级职称#
你好,同学 借应收项目600000×1.13=678000 其他应收款1000 贷主营业务收入600000 应交税费应交增值税600000×13%=78000
阅读 1297
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有一种收付款业务,只有一方做账,或者只记其中一笔是什么?原谅我表述的不太清楚
贾老师
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提问时间:07/29 11:38
#初级职称#
请谅解,这样描述真的不太清楚,您是不是说单式记账法?只登记一个科目? 不是我们常见的复式记账法,要登记借贷双方的科目
阅读 394
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消费税哪些计入应交税费,哪些计入营业税金及附加
郭锋老师
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提问时间:07/29 11:09
#初级职称#
消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,按其流转额交纳的一种税。消费税是价内税。除卷烟外均在单一环节征税。 消费税计入成本的情况有: 1、进口应税消费品在进口环节应交的消费税,计入该项物资的成本。 2、委托加工应税消费品,收回后直接用于销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。 3、自产自用应税消费品,企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时,按规定应交纳的消费税,记入工程成本。借记“在建工程”等科目。 除上述情况外,企业对外销售应税消费品应交的消费税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费——应交消费税”。 另外委托加工应税消费品,收回后用于生产的应税消费品,将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”的借方。
阅读 1003
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军队出租空余房产需要交土地增值税吗?
汪老师
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提问时间:07/29 10:43
#初级职称#
不需要,房屋出租不是土地增值税的征收范围。 【总结】土地增值税的征税范围 (1)一般规定 ①转让国有土地使用权(不包括出让); ②地上建筑物及其附着物转让; ③有偿转让征税,继承、赠与等方式无偿转让的不予征税。 (2)特殊规定 相关情形 是否征收土地增值税 继承、赠与 继承:不征 赠与:赠与直系亲属或承担直接赡养义务人,公益性赠与不征; 其他赠与,征 出租 不征 房地产抵押 抵押期、抵押期满偿还债务本息:不征; 抵押期满,不能偿还债务,而以房地产抵债:征 房地产交换 个人之间互换自有住房:免征 其他:征 合作建房 建成后自用:暂免征 建成后转让:征 代建房 不征 重新评估 不征
阅读 1674
收藏 7
关于商业折扣和现金折扣 在经济法基础当中,计算应纳税所得额的时候,商业折扣需要扣除,那现金折扣呢?
黄老师
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提问时间:07/29 10:42
#初级职称#
销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额现金折扣在实际发生时,作为财务费用扣除。
阅读 651
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开发票抵扣 就是有一种情况,只要你开具的是发票都可以抵扣,无论这个发票是增值税专用发票还是普通发票的那个考点是什么?
郭锋老师
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提问时间:07/29 10:32
#初级职称#
是没有这样的知识点的。
阅读 677
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进项税转出 会计准则上面外购的货物 用于个人消费的要视同销售 经济法里面用于个人消费的不予抵扣 增值税要怎么办?
金老师
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提问时间:07/29 10:30
#初级职称#
您的理解是有误的。只有税法上有视同销售的说法,会计上满足收入确认条件即可确认收入。 将外购货物用于个人消费的进项税额不得抵扣,是要进项税额转出的。将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,是属于视同销售的。
阅读 775
收藏 3
土地增值税房地产开发企业不得抵扣的增值税,城建税,教育费附加是不能抵扣的吗?
赵老师
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提问时间:07/29 10:28
#初级职称#
您指的是转让新建项目计算土地增值税的时候吗? 计算土地增值税的时候,如果是因转让项目而发生的不得抵扣的增值税、城建税和教育费附加是可以作为转让与房产相关的税金扣除的。 转让项目 具体扣除项目 扣除标准 新建项目 房地产开发企业 拿地 ①取得土地使用权所支付的金额 据实扣除(成本+契税) 建房 ②房地产开发成本 据实扣除 ③房地产开发费用 利息明确 利息+(①+②)×省级政府确定的比例 利息不明确 (①+②)×省级政府确定的比例 销售 ④与转让房地产有关的税金 不得抵扣的增值税、城建税、教育费附加 优惠 ⑤加计扣除额 (①+②)×20% 非房地产开发企业 拿地 同 同 建房 同 同 销售 不同 不得抵扣的增值税、城建税、教育费附加、印花税
阅读 890
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无形资产, 管理费用要记入期间费用吗
小王老师
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提问时间:07/29 10:00
#初级职称#
要记入的,期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用
阅读 590
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自己搞错了 不好意思 两道题不一样
小赵老师
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提问时间:07/29 09:52
#初级职称#
理解就好,加油
阅读 435
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