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老师，我们公司的股东授权给他的家属（父亲）到被投资公司的在建工程现场出差，差旅费由公司承担，这种情况，需要哪些凭证，会计分录要怎么写？
张老师 | 提问时间：08/04 10:20

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：凭证要求 1.必备基础凭证：填写完整的差旅费报销单，需包含出差人、出差事由、各项目明细金额，同时有经办人、财务审核、审批人员签字。 2.必须附上对应支出的原始凭证：包括住宿费、交通费、餐饮费等费用的合法发票，以及股东授权家属出差的书面授权文件。 3.是否需要额外附业务报告，按你公司内部财务制度执行即可。会计分录（一般纳税人，可抵扣进项税额的情形）报销差旅费挂账时：借：管理费用——差旅费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他应付款——出差人姓名实际支付报销款时：借：其他应付款——出差人姓名贷：银行存款特殊说明如果你公司约定该笔差旅费最终由被投资公司承担，需将该费用计入其他应收款，向被投资公司收回；若明确约定由你公司承担，且属于对被投资公司的追加投入，才计入长期股权投资科目核算。祝您学习愉快！

阅读 104

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老师这道题该怎么做？
郭锋老师 | 提问时间：08/04 10:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更有针对性地为您解答，请您直接说出对于原题答案解析存在的具体疑问。祝您学习愉快！

阅读 73

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老师，葛洲坝水务公司开具的水冰雪*工业原水，需要缴纳印花税吗
钟存老师 | 提问时间：08/04 10:15

#税务#

买卖合同需要缴纳印花税

阅读 139

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老师好，滴滴出行发票上面有员工信息，但勾选抵扣那里没有这张票，那这发票能抵扣吗
郭老师 | 提问时间：08/04 10:14

#实务#

你好看下是不是需要计算的这种不勾选

阅读 12

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老师，请问企业发放非货币性福利，可以量化到个人，需要合并到工资收入申报对吗
郭老师 | 提问时间：08/04 10:13

#实务#

你好对的是这么做的

阅读 129

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A选项的分录是怎么样的老师
钟存老师 | 提问时间：08/04 10:13

#税务师#

借：银行存款　　　　　　　　　10 000 　贷：交易性金融负债——成本　　10 000

阅读 59

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机票的行程单不能入账抵扣了吗
朴老师 | 提问时间：08/04 10:10

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 137

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数据透视表透视出来的人员信息，有部分手机号码重复，有一个人身份证号对应两个手机号码，在数万个信息中如何快速找出来呢？原始表上没有汇总，透视表上有汇总，要在透视表上找的，我把透视表上的电话和证件号码和姓名都复制到了一边，对照发现少了一行，少的一行是重复的，而且重复的只能复制粘贴到一个，怎么在复制的这个数据里面寻找从啥时候数据不一一对应开始错位的呢
朴老师 | 提问时间：08/04 10:09

#实务#

同学你好稍等我看下

阅读 186

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老师您好！我是社会团体，现法人更换，有几个问题咨询老师，1、是否可以先用前法人的账号密码登录电子税务局（网页版）进行法人信息更新？步骤是什么？ 2、待电子税务局（网页版）法人信息更新成功后，是否可以用新法人的信息登录自然人电子税务局（扣缴端）？若不能，怎么变更自然人电子税务局的登录信息？ 3、自然人电子税务局更新成功后在职员工怎么申报个税？7月份有发放在职员工的工资和之前离职员工的5月份工资，此员工还需要申报个税吗？因自然人电子税务局（扣缴端）为新电脑重新下载，若无前离职员工的申报记录，申报个税要重新录入吗？
郭老师 | 提问时间：08/04 10:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1解答可以使用前法人的账号密码登录网页版电子税务局更新法人信息，具体操作步骤如下： 1.登录电子税务局网页版后，进入“我要办税”模块，选择“综合信息报告”。 2.找到“身份信息报告”，点击“一照一码户信息变更”。 3.在变更项目中选择“法定代表人（负责人）信息”，修改法人相关信息后上传对应变更资料，提交申请等待审核通过即可。问题2解答更新完网页版电子税务局的法人信息后，不能直接用新法人信息登录自然人电子税务局扣缴端，需要按以下步骤变更登录信息： 1.打开自然人电子税务局扣缴端，用原有办税人员账号登录后，进入右上角的“单位设置”模块。 2.选择“办税人员信息维护”，添加新法人作为办税人员，完成实名信息的报送验证。 3.删除原法人的办税权限（如需），之后新法人扫码或输入实名账号密码即可登录扣缴端。问题3解答 1.自然人电子税务局扣缴端更新信息后，和正常申报流程一致：先做人员信息采集报送，再进入综合所得申报填写正常工资薪金收入，完成税款计算后报送申报表即可。 2.7月发放的工资都需要申报个税：不管是在职员工7月工资，还是离职员工5月工资，都按照“实际发放时申报”的规则申报，需要申报。 3.新电脑重新下载扣缴端，没有之前申报记录的，需要重新录入该离职员工的人员基础信息，再正常填写本次申报的收入信息即可。祝您学习愉快！

阅读 124

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因素分析法，这里的资金需求量为什么不是（3500-500）*（1+8%）*（1-3%）=3142.8
范老师 | 提问时间：08/04 10:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为不同考试的官方教材对公式的表述形式不同，目前税务师《财务与会计》教材中明确该公式为：资金需要量=（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×(1＋预测期销售增长率)÷(1＋预测期资金周转速度增长率)。资金周转速度提高后，相同业务量需要的资金会减少，公式中用“除以（1+资金周转速度增长率）”和乘法“乘以（1-变动率）”，本质都是体现资金需要量减少，只是数学表达形式不同。你用乘法计算的结果和教材公式除法计算的结果接近，但不一致，考试需要按照所考科目教材规定的公式计算，本题是税务师考试的例题，所以必须使用除法形式的公式计算，才会得到正确答案。祝您学习愉快！

阅读 124

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老师，外购产品做为促销费，自产产品进行业务宣传记入业务宣传费，增值税、企业所得税都视同销售。增值税视同销售借销售费_促销费/业务宣传费贷库存商品应交税费_应交增值税_销项税额所得税视同销售汇算时填写A105010表，对不？
朴老师 | 提问时间：08/04 10:05

#实务#

分录填写正确。 1. 增值税：自产、外购用于宣传都视同销售计提销项税。 2. 企业所得税：汇算填报A105010做视同销售调整，另外业务宣传费还要核对扣除限额。

阅读 20

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对方公司对公户转2万多到本公司法人私人账户！还要喊开票！是不是可以开但是法人要把钱打入对公户
郭老师 | 提问时间：08/04 10:03

#实务#

对的需要出委托书委托个人收款

阅读 132

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1加50分之一等于多少
朴老师 | 提问时间：08/04 10:02

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 29

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钢平台开票可以用一套做单位吗
朴老师 | 提问时间：08/04 10:00

#税务#

同学你好不可以哦

阅读 122

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老师，请问公司私车公用的账务处理
郭老师 | 提问时间：08/04 09:59

#实务#

你好有支付租金的吗

阅读 136

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认证打款1分钱怎么做分录
朴老师 | 提问时间：08/04 09:58

#实务#

同学你好计入营业外收入

阅读 136

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老师小规模纳税人出租不动产税率都是3%，不按5%了吗？
朴老师 | 提问时间：08/04 09:58

#税务师#

对的，都按百分之三哦

阅读 3

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老师，帮我看看收到的这样的发票，劳务费可以吗
朴老师 | 提问时间：08/04 09:56

#实务#

同学你好可以的哦

阅读 129

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光伏项目享受三免三减半，企业是小微，后三年享受减半，比如发电收入100万，成本费用50万，所得税50*25%*0.5=6.25万，还是能按小微企业50*0.05=2.5万算吗
郭老师 | 提问时间：08/04 09:56

#税务师#

不能按照小型微利二选一

阅读 70

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老师，公资做账的时候，计提和发放数据不一致，最后的差额计入什么科目呢
暖暖老师 | 提问时间：08/04 09:52

#实务#

你好，少计提了就补上，多了冲减多计提部分

阅读 126

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老师金融服务~企业贷款会计分录怎么写呀
朴老师 | 提问时间：08/04 09:51

#税务#

一、企业 ** 取得银行贷款（借款方，你公司贷款）收到贷款借：银行存款贷：短期借款 / 长期借款计提利息借：财务费用 — 利息支出贷：应付利息付息借：应付利息贷：银行存款到期归还本金借：短期借款 / 长期借款贷：银行存款二、如果你是放贷机构（提供金融贷款服务）发放贷款借：贷款贷：银行存款确认利息收入借：应收利息贷：利息收入

阅读 158

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在年度个人所得税汇算清缴中，如何确定适用的税率和速算扣除数？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:44

#会计实务#

在年度个人所得税汇算清缴中，确定适用的税率和速算扣除数的方法如下： 1. 首先，需要计算纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额等于全年的综合所得减去各项扣除。 2. 确定适用的税率。根据纳税人的应纳税所得额，查找适用的税率表。个人所得税税率表通常由不同的税率区间和对应的税率组成。根据纳税人的应纳税所得额所在的区间，确定适用的税率。 3. 确定速算扣除数。速算扣除数是根据适用的税率确定的，用于简化计算个人所得税的方法。速算扣除数是根据税率表中对应的速算扣除数确定的。举例说明：假设某纳税人的应纳税所得额为100,000元。根据适用的税率表，该所得额所在的区间对应的税率为20%，速算扣除数为2,000元。因此，该纳税人的个人所得税应为(100,000 - 2,000) * 20% = 19,600元。需要注意的是，个人所得税的计算还可能受到一些特殊规定的影响，如税前扣除、特殊减免等，具体情况需要根据个人的实际情况进行计算。建议纳税人在汇算清缴时咨询专业会计师或税务机关，以确保计算结果的准确性。

阅读 1618

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专票和普通发票的区别是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:41

#会计实务#

专票和普通发票是两种不同类型的发票，其主要区别在于开具对象和使用范围。 1. 开具对象：专票是指给企业或其他具有纳税资格的单位开具的发票，而普通发票是指给个人或其他没有纳税资格的单位开具的发票。 2. 使用范围：专票只能用于企业间的商品销售和服务提供，可以作为企业的进项税额抵扣凭证；普通发票可以用于个人消费和企业与个人之间的交易，不可以作为进项税额抵扣凭证。 3. 税率差异：专票和普通发票的税率是一样的，都根据商品或服务的不同而有所变化。但是，专票可以享受更高的税额抵扣额度，可以用于抵扣企业的增值税。总的来说，专票主要针对企业间的交易，可以作为企业的进项税额抵扣凭证；普通发票主要针对个人消费和企业与个人之间的交易，不可以作为进项税额抵扣凭证。

阅读 2152

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主营业务收入核算的目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:41

#会计实务#

主营业务收入核算的目的是为了准确计量和记录企业的主营业务收入，以评估企业的经营绩效和财务状况。通过核算主营业务收入，可以实现以下目标： 1. 经营决策：主营业务收入核算可以提供企业经营活动的真实情况，帮助管理层做出正确的经营决策。例如，根据主营业务收入的增长趋势和构成，管理层可以判断企业的市场份额、产品竞争力等，从而制定合理的市场营销策略。 2. 绩效评估：主营业务收入核算可以用于评估企业的经营绩效。通过比较不同期间的主营业务收入，可以了解企业的经营增长情况。同时，可以将主营业务收入与成本、利润等指标进行比较，从而评估企业的盈利能力和经营效率。 3. 财务报告：主营业务收入是财务报告中的重要组成部分，对于用户（如投资者、债权人等）了解企业的经营状况和财务状况具有重要意义。准确核算主营业务收入可以提高财务报告的可靠性和透明度，增加用户对企业的信任。 4. 税务管理：主营业务收入是企业所得税计算的基础，税务部门需要依据主营业务收入核算来确定企业的税负。准确核算主营业务收入可以避免税务风险和纳税争议。综上所述，主营业务收入核算的目的是为了提供准确的经营信息，帮助管理层做出决策，评估企业绩效，编制财务报告，以及满足税务管理的需求。

阅读 1286

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电子承兑汇票在会计核算中如何处理？
秦老师 | 提问时间：12/05 15:36

#会计实务#

电子承兑汇票是一种以电子方式生成和传输的承兑汇票，其在会计核算中的处理如下： 1. 记录应收账款：当企业收到电子承兑汇票时，应将其作为一项应收账款记录在账簿上。 2. 记录承兑汇票：将电子承兑汇票的相关信息记录在承兑汇票登记簿上，包括票面金额、承兑人、到期日等。 3. 记录承兑费用：如果电子承兑汇票上载有承兑费用，应将其作为一项费用记录在费用账户上。 4. 记录兑付：当电子承兑汇票到期时，如果承兑人按时支付了票款，应将其确认为已兑付，并将应收账款减少。 5. 处理未兑付：如果电子承兑汇票到期后未能兑付，需要将其确认为坏账，并计提相应的坏账准备。需要注意的是，电子承兑汇票的处理应遵循相关的会计准则和法规，确保会计处理的准确性和合规性。同时，企业应建立相应的内部控制措施，确保电子承兑汇票的管理和核算工作的有效性。

阅读 1067

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在成本法下，如何处理长期股权投资的股息收入？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:34

#会计实务#

在成本法下，长期股权投资的股息收入应该按照实际收到的金额计入当期收益。具体的处理步骤如下： 1. 确定股息收入的金额：根据公司所持有的长期股权投资所宣布的股息，确定股息收入的金额。 2. 记账处理：将股息收入计入当期收益，同时将长期股权投资的账面价值减少相应金额。具体的会计分录如下：借：现金账户（或应收股息账户）股息收入金额贷：长期股权投资账户股息收入金额这样，通过将股息收入计入当期收益，可以反映出公司持有长期股权投资所带来的经济利益。同时，将长期股权投资的账面价值减少，反映出股息收入对投资价值的影响。

阅读 1777

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农业合作社保险赔款的会计分录应如何记录？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:25

#会计实务#

农业合作社保险赔款的会计分录应根据具体情况进行处理，以下是一种可能的会计分录处理方式： 1. 当农业合作社收到保险公司的赔款时，应记录以下会计分录：借：银行存款（或现金）———保险赔款金额贷：保险赔付收入———保险赔款金额 2. 如果农业合作社在之前已经计提了保险赔付准备金，且赔款金额小于或等于准备金余额，那么还需要记录以下会计分录：借：保险赔付准备金———保险赔款金额贷：银行存款（或现金）———保险赔款金额 3. 如果赔款金额大于保险赔付准备金余额，那么需要进行以下会计处理：借：保险赔付准备金———保险赔付准备金余额借：保险赔付费用———保险赔款金额减去准备金余额贷：银行存款（或现金）———保险赔款金额以上是一种常见的处理方式，具体会计分录应根据农业合作社的实际情况和会计准则进行调整。建议在记录会计分录之前，与专业会计师或财务顾问咨询以确保准确性和合规性。

阅读 2372

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中美会计信息质量要求对企业财务报告有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:13

#会计实务#

中美会计信息质量要求对企业财务报告有以下影响： 1. 会计准则的差异：中美会计准则存在一定的差异，这导致企业在编制财务报告时需要遵循不同的会计原则和规定。会计师需要了解并适应不同的会计准则，以确保财务报告的准确性和合规性。 2. 会计政策的选择：中美会计信息质量要求可能对企业的会计政策选择产生影响。企业需要根据具体的会计准则，选择合适的会计政策来编制财务报告。不同的会计政策选择可能会对财务报告的结果产生影响，因此会计师需要权衡各种因素并做出适当的选择。 3. 信息披露要求：中美会计信息质量要求都对企业的信息披露提出了一定的要求。企业需要根据相关要求披露财务报告中的重要信息，以提高财务报告的透明度和可靠性。会计师需要确保企业按照要求进行信息披露，以满足中美会计信息质量要求。 4. 审计和审计报告：中美会计信息质量要求对审计和审计报告也有一定的影响。会计师需要根据相关要求进行审计工作，以确保财务报告的准确性和可靠性。审计报告是对财务报告的审计结果的表达，会计师需要按照中美会计信息质量要求编制审计报告。综上所述，中美会计信息质量要求对企业财务报告的编制、会计政策选择、信息披露和审计等方面都有一定的影响。会计师需要了解并遵守相关要求，以确保财务报告的质量和可靠性。

阅读 1264

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在税前利润计算中，如何计算成本费用？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:13

#会计实务#

在税前利润计算中，成本费用的计算包括以下几个方面： 1. 直接成本：直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，可以直接归属于产品或服务的制造或提供过程。常见的直接成本包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用。这些成本可以通过实际发生的金额来计算。 2. 间接成本：间接成本是指不能直接归属于产品或服务的制造或提供过程，而是需要通过一定的分配方法来分摊到产品或服务上。常见的间接成本包括间接人工成本、间接材料成本、间接制造费用和一些管理费用。这些成本通常通过成本分配或者成本分配率来计算。 3. 财务费用：财务费用是指企业在借款、投资和融资活动中产生的利息、手续费、汇兑损益等费用。这些费用通常是按照实际发生的金额来计算。 4. 税前利润调整：在计算成本费用时，还需要考虑一些特殊项目的调整。例如，企业可能会有一些非经常性损益项目，如非经常性收入、非经常性费用等，需要将其纳入成本费用的计算中。总之，在税前利润计算中，成本费用的计算需要考虑直接成本、间接成本、财务费用以及税前利润调整等因素。具体的计算方法需要根据企业的实际情况和会计准则的规定进行确定。

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一般纳税人的所得税费用计算还需根据企业所在地区的税率表确定适用税率和速算扣除数。
秦老师 | 提问时间：12/05 15:07

#会计实务#

是的，一般纳税人的所得税费用计算需要根据企业所在地区的税率表来确定适用税率和速算扣除数。税率表通常由税务机关发布，根据企业所在地区的不同，税率表可能会有所不同。企业需要根据自己的所得额按照适用税率表来计算应纳税额，然后再根据速算扣除数进行扣除，最终得到实际应缴纳的所得税费用。这个过程需要遵循税法的规定，并按照税务机关的要求进行申报和缴纳。

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