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西藏企业，有没有什么税收优惠政策
东老师 | 提问时间：05/28 15:36

#实务#

1. 西部大开发15%税率（至2030年底） - 条件：鼓励类产业（《西部地区鼓励类产业目录》），主营收入占比≥60%。 - 税率：15%（标准25%）。 2. 地方分享部分全免（叠加后实际税负9%，至2027年底） - 企业所得税中央60%、地方40%；西藏免征地方40%部分。 - 叠加15%税率：15%×(1-40%)=9%。 - 关键：实质性运营（2026年5月新规） - 经营：西藏有固定场所、真实业务。 - 人员：本地社保≥6个月，非全远程。 - 账务：财务核算在西藏、账簿留存。 - 财产：资产在西藏（办公设备、存货等）。 - 提交：《实质性运营自评承诺表》。 3. 高新技术企业 - 高企15%税率+地方40%全免，实际税负9%（同西部大开发叠加）。 - 研发费用加计扣除（同全国）。 4. 小微企业（普惠） - 应纳税所得额≤300万：减按25%计入，按20%税率，实际5%。 - 叠加地方减免：实际3%

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我是一家建筑公司，因项目上需要，本月购买了一辆电动三轮洒水车，价值4900元，在增加固定资产卡片时，它的资产类别应该是什么？
朴老师 | 提问时间：05/28 15:35

#实务#

运输工具（车辆）→ 专用作业车辆（电动三轮洒水车）

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这个公司是做船外机的买配件来自己安装地址在台州上海也有一家公司台州生产上海公司卖也有台州生产台州公司卖的进项票销售票基本没开现在做账报税是给代账公司但是账不完整我刚入职10天现在一头雾水[捂脸] 跨境的用上海公司的签合同开票现在是说要我做内账因为代账那边明年2月才到期让我从6月份开始做之前的账什么都没有记这公司能不能做啊[捂脸] 后面风险会不会高
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 15:35

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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多计提的房租费用如何红冲
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 15:35

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，企业所得税年度汇算清缴时，企业不加计扣除研发费用，不填相应表格可以吗？
东老师 | 提问时间：05/28 15:34

#税务#

你好，如果你不想加计扣除的话，可以不填

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老师，如果我们今年收到成本发票我10万，是去年项目发生的，我今年计入了以前年度损益调整，那去年利润是100万，那张发票是影响去年100万的利润吗？汇算清缴时这10万怎么办，会给我退去多缴10万的利润吗
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:33

#实务#

你好，你去年没暂估吗这个10万？

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老师汇算清缴表里的期间费用这个保险费是不是说社会保险？还是车险什么的？
东老师 | 提问时间：05/28 15:32

#实务#

你好，这个主要是指的是车险

阅读 61

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老师，有个关于成本核算的问题请教一下。我们是做电线电缆的，主要原材料是铜和一些护套料，铜的金额占比达到96-97%。每个规格型号都有定额，按行规的话，生产不同规格型号的时候，接头地方都大概有千分之5左右的损耗，是不是在成本核算的时候，用料金额在定额的基础上再乘以这个损耗率。比方，定额是100元，实际用料金额是100*（1+0.5%）。这样理解对吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:32

#实务#

你好，是的，你的计算和分析是正确的

阅读 24

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老师请问，我们的做账方式是到月末的时候把销项税和进项税都转到未交增值税的科目里面，那我就想问一下了，我每个月的留抵税额怎么看？从哪里可以看得到直观的看出来我的留抵税额是多少？
东老师 | 提问时间：05/28 15:30

#实务#

你好，那就可以看未交增值税科目，科目在借方就是留抵

阅读 41

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老师好！我问一下4S店的配件入库处理，3月配件订单10万元，付给厂家9万元，返利抵扣1万元。3月收到2月配件订单的发票金额合计5万元，含返利1万元。3月配件入库6万元，其中有2月订单3万元，3月订单3万元。3月应该怎么做这些发生事项的分录呀
朴老师 | 提问时间：05/28 15:30

#实务#

3 月订货付款及返利借：库存商品 / 在途物资 100000 贷：银行存款 90000 预收账款 / 应付账款 - 返利 10000 收上月发票（含返利）借：库存商品 / 在途物资 40000 应付账款 - 返利 10000 贷：应付账款 50000 本月全部配件入库借：库存商品 - 配件 60000 贷：在途物资 60000

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老师，为了当年减少利润可以把明年的工资放在今年计提吗
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:30

#税务#

你好好根据权责发生制不可以

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老师，5000万注册资本，减资到1000万，合伙企业持股10%，实缴500万，转让协议金额0元，所持有100万转给另一个股东，剩余400万，怎么写分录，股权转让同时，资产减资
朴老师 | 提问时间：05/28 15:29

#CPA#

股权转让：借实收资本 - 原合伙方 100 万，贷实收资本 - 新股东 100 万减资退款：借实收资本 - 原合伙方 400 万，贷银行存款 400 万

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经营范围有“劳务服务（不含劳务派遣）”能不能开9个点的建筑劳务发票
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:28

#实务#

你好，可以的，现在都属于建筑服务

阅读 47

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请问老师：A欠B工程款280本金、违约金及利息50万，B欠C工程款结算金额280本金、违约金及利息50万，因AB资金困难，现约定B对A债务让步80万，现约定，C也对B债务让步减免80万，相当于做出债务让步，支付200万就可以清偿330万债务，请问C怎么做账，开票金额是多少，怎么交税？
朴老师 | 提问时间：05/28 15:27

#建筑#

账务：借银行存款 200 万、营业外支出 80 万，贷应收账款 330 万开票：按实际收款 200 万开建筑服务工程款发票，豁免 80 万不开票计税：增值税按 200 万计征；80 万债务重组损失可税前扣除

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2025年主营业务成本有一笔发票一直没开回来，汇算清缴这笔是必须要调增吗？
东老师 | 提问时间：05/28 15:27

#实务#

对，如果在汇算清缴之前没有拿到发票，需要纳税调增

阅读 65

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老师，请问多交的社**回時怎么做账？
东老师 | 提问时间：05/28 15:27

#实务#

这个退回给公司，还是退回给个人的呀？

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老师，对于与收入完整性认定相关的重大错报风险，为什么控制测试更能应对？
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 15:25

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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去年10月进项发票有问题，税务预警，税局让把进项税额转出，对应业务的销项票冲红，但是下游不同意，一直不确认，想问如果只补税不冲红有影响吗
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:25

#实务#

你好，不可以的！不冲下游继续抵扣，除非他自己转出也

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独立董事的津贴怎么开票，之前是开劳务费，但现在2026年第9号文件不让开劳务的发票了，那应该开具什么票据内容的？之前是按月发票董事津贴，现在为了减少沟通成本，能按年度来发放吗？（需要什么条件比如要开股东大会之类的）
张老师 | 提问时间：05/28 15:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日（财政部税务总局公告2026年第9号）起，原“劳务”大类已取消，独立董事津贴开票应归入“销售服务”大类下，可按“生产生活服务→商务辅助服务”开具，编码为30408，税率6%。关于能否按年度发放独立董事津贴，这主要取决于公司的内部规定和相关协议。一般来说，如果公司章程或与独立董事的协议中没有明确限制发放周期，且经过公司合理决策流程，是可以按年度发放的。通常重大事项需经股东大会审议，但发放独立董事津贴是否需开股东大会，要依据公司章程规定。若章程有要求，则需召开股东大会进行决策；若未提及，可通过董事会等内部决策机构决定。祝您学习愉快！

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我司是一家软件高新企业，每年缴纳的软件协会会费能不能入研发费用？知识产权咨询费能不能入研发费用？
东老师 | 提问时间：05/28 15:24

#实务#

一、软件协会会费：不能计入研发费用（会计、高新、加计扣除都不行）

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老师好，老板反复让我确认下公司能不能开居间服务费是什么意思呢？难道他认为不能开吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:23

#实务#

你好，他的意思经营范围有没有？

阅读 64

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在年度个人所得税汇算清缴中，如何确定适用的税率和速算扣除数？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:44

#会计实务#

在年度个人所得税汇算清缴中，确定适用的税率和速算扣除数的方法如下： 1. 首先，需要计算纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额等于全年的综合所得减去各项扣除。 2. 确定适用的税率。根据纳税人的应纳税所得额，查找适用的税率表。个人所得税税率表通常由不同的税率区间和对应的税率组成。根据纳税人的应纳税所得额所在的区间，确定适用的税率。 3. 确定速算扣除数。速算扣除数是根据适用的税率确定的，用于简化计算个人所得税的方法。速算扣除数是根据税率表中对应的速算扣除数确定的。举例说明：假设某纳税人的应纳税所得额为100,000元。根据适用的税率表，该所得额所在的区间对应的税率为20%，速算扣除数为2,000元。因此，该纳税人的个人所得税应为(100,000 - 2,000) * 20% = 19,600元。需要注意的是，个人所得税的计算还可能受到一些特殊规定的影响，如税前扣除、特殊减免等，具体情况需要根据个人的实际情况进行计算。建议纳税人在汇算清缴时咨询专业会计师或税务机关，以确保计算结果的准确性。

阅读 1550

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专票和普通发票的区别是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:41

#会计实务#

专票和普通发票是两种不同类型的发票，其主要区别在于开具对象和使用范围。 1. 开具对象：专票是指给企业或其他具有纳税资格的单位开具的发票，而普通发票是指给个人或其他没有纳税资格的单位开具的发票。 2. 使用范围：专票只能用于企业间的商品销售和服务提供，可以作为企业的进项税额抵扣凭证；普通发票可以用于个人消费和企业与个人之间的交易，不可以作为进项税额抵扣凭证。 3. 税率差异：专票和普通发票的税率是一样的，都根据商品或服务的不同而有所变化。但是，专票可以享受更高的税额抵扣额度，可以用于抵扣企业的增值税。总的来说，专票主要针对企业间的交易，可以作为企业的进项税额抵扣凭证；普通发票主要针对个人消费和企业与个人之间的交易，不可以作为进项税额抵扣凭证。

阅读 2016

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主营业务收入核算的目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:41

#会计实务#

主营业务收入核算的目的是为了准确计量和记录企业的主营业务收入，以评估企业的经营绩效和财务状况。通过核算主营业务收入，可以实现以下目标： 1. 经营决策：主营业务收入核算可以提供企业经营活动的真实情况，帮助管理层做出正确的经营决策。例如，根据主营业务收入的增长趋势和构成，管理层可以判断企业的市场份额、产品竞争力等，从而制定合理的市场营销策略。 2. 绩效评估：主营业务收入核算可以用于评估企业的经营绩效。通过比较不同期间的主营业务收入，可以了解企业的经营增长情况。同时，可以将主营业务收入与成本、利润等指标进行比较，从而评估企业的盈利能力和经营效率。 3. 财务报告：主营业务收入是财务报告中的重要组成部分，对于用户（如投资者、债权人等）了解企业的经营状况和财务状况具有重要意义。准确核算主营业务收入可以提高财务报告的可靠性和透明度，增加用户对企业的信任。 4. 税务管理：主营业务收入是企业所得税计算的基础，税务部门需要依据主营业务收入核算来确定企业的税负。准确核算主营业务收入可以避免税务风险和纳税争议。综上所述，主营业务收入核算的目的是为了提供准确的经营信息，帮助管理层做出决策，评估企业绩效，编制财务报告，以及满足税务管理的需求。

阅读 1261

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电子承兑汇票在会计核算中如何处理？
秦老师 | 提问时间：12/05 15:36

#会计实务#

电子承兑汇票是一种以电子方式生成和传输的承兑汇票，其在会计核算中的处理如下： 1. 记录应收账款：当企业收到电子承兑汇票时，应将其作为一项应收账款记录在账簿上。 2. 记录承兑汇票：将电子承兑汇票的相关信息记录在承兑汇票登记簿上，包括票面金额、承兑人、到期日等。 3. 记录承兑费用：如果电子承兑汇票上载有承兑费用，应将其作为一项费用记录在费用账户上。 4. 记录兑付：当电子承兑汇票到期时，如果承兑人按时支付了票款，应将其确认为已兑付，并将应收账款减少。 5. 处理未兑付：如果电子承兑汇票到期后未能兑付，需要将其确认为坏账，并计提相应的坏账准备。需要注意的是，电子承兑汇票的处理应遵循相关的会计准则和法规，确保会计处理的准确性和合规性。同时，企业应建立相应的内部控制措施，确保电子承兑汇票的管理和核算工作的有效性。

阅读 1022

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在成本法下，如何处理长期股权投资的股息收入？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:34

#会计实务#

在成本法下，长期股权投资的股息收入应该按照实际收到的金额计入当期收益。具体的处理步骤如下： 1. 确定股息收入的金额：根据公司所持有的长期股权投资所宣布的股息，确定股息收入的金额。 2. 记账处理：将股息收入计入当期收益，同时将长期股权投资的账面价值减少相应金额。具体的会计分录如下：借：现金账户（或应收股息账户）股息收入金额贷：长期股权投资账户股息收入金额这样，通过将股息收入计入当期收益，可以反映出公司持有长期股权投资所带来的经济利益。同时，将长期股权投资的账面价值减少，反映出股息收入对投资价值的影响。

阅读 1708

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农业合作社保险赔款的会计分录应如何记录？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:25

#会计实务#

农业合作社保险赔款的会计分录应根据具体情况进行处理，以下是一种可能的会计分录处理方式： 1. 当农业合作社收到保险公司的赔款时，应记录以下会计分录：借：银行存款（或现金）———保险赔款金额贷：保险赔付收入———保险赔款金额 2. 如果农业合作社在之前已经计提了保险赔付准备金，且赔款金额小于或等于准备金余额，那么还需要记录以下会计分录：借：保险赔付准备金———保险赔款金额贷：银行存款（或现金）———保险赔款金额 3. 如果赔款金额大于保险赔付准备金余额，那么需要进行以下会计处理：借：保险赔付准备金———保险赔付准备金余额借：保险赔付费用———保险赔款金额减去准备金余额贷：银行存款（或现金）———保险赔款金额以上是一种常见的处理方式，具体会计分录应根据农业合作社的实际情况和会计准则进行调整。建议在记录会计分录之前，与专业会计师或财务顾问咨询以确保准确性和合规性。

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中美会计信息质量要求对企业财务报告有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:13

#会计实务#

中美会计信息质量要求对企业财务报告有以下影响： 1. 会计准则的差异：中美会计准则存在一定的差异，这导致企业在编制财务报告时需要遵循不同的会计原则和规定。会计师需要了解并适应不同的会计准则，以确保财务报告的准确性和合规性。 2. 会计政策的选择：中美会计信息质量要求可能对企业的会计政策选择产生影响。企业需要根据具体的会计准则，选择合适的会计政策来编制财务报告。不同的会计政策选择可能会对财务报告的结果产生影响，因此会计师需要权衡各种因素并做出适当的选择。 3. 信息披露要求：中美会计信息质量要求都对企业的信息披露提出了一定的要求。企业需要根据相关要求披露财务报告中的重要信息，以提高财务报告的透明度和可靠性。会计师需要确保企业按照要求进行信息披露，以满足中美会计信息质量要求。 4. 审计和审计报告：中美会计信息质量要求对审计和审计报告也有一定的影响。会计师需要根据相关要求进行审计工作，以确保财务报告的准确性和可靠性。审计报告是对财务报告的审计结果的表达，会计师需要按照中美会计信息质量要求编制审计报告。综上所述，中美会计信息质量要求对企业财务报告的编制、会计政策选择、信息披露和审计等方面都有一定的影响。会计师需要了解并遵守相关要求，以确保财务报告的质量和可靠性。

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在税前利润计算中，如何计算成本费用？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:13

#会计实务#

在税前利润计算中，成本费用的计算包括以下几个方面： 1. 直接成本：直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，可以直接归属于产品或服务的制造或提供过程。常见的直接成本包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用。这些成本可以通过实际发生的金额来计算。 2. 间接成本：间接成本是指不能直接归属于产品或服务的制造或提供过程，而是需要通过一定的分配方法来分摊到产品或服务上。常见的间接成本包括间接人工成本、间接材料成本、间接制造费用和一些管理费用。这些成本通常通过成本分配或者成本分配率来计算。 3. 财务费用：财务费用是指企业在借款、投资和融资活动中产生的利息、手续费、汇兑损益等费用。这些费用通常是按照实际发生的金额来计算。 4. 税前利润调整：在计算成本费用时，还需要考虑一些特殊项目的调整。例如，企业可能会有一些非经常性损益项目，如非经常性收入、非经常性费用等，需要将其纳入成本费用的计算中。总之，在税前利润计算中，成本费用的计算需要考虑直接成本、间接成本、财务费用以及税前利润调整等因素。具体的计算方法需要根据企业的实际情况和会计准则的规定进行确定。

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一般纳税人的所得税费用计算还需根据企业所在地区的税率表确定适用税率和速算扣除数。
秦老师 | 提问时间：12/05 15:07

#会计实务#

是的，一般纳税人的所得税费用计算需要根据企业所在地区的税率表来确定适用税率和速算扣除数。税率表通常由税务机关发布，根据企业所在地区的不同，税率表可能会有所不同。企业需要根据自己的所得额按照适用税率表来计算应纳税额，然后再根据速算扣除数进行扣除，最终得到实际应缴纳的所得税费用。这个过程需要遵循税法的规定，并按照税务机关的要求进行申报和缴纳。

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