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申请软著专利的费用可以入研发费吗？对方开的是信息技术服务*技术服务费，发票金额包含部分专利还未申请下来
谢谢老师 | 提问时间：05/25 10:23

#实务#

您好这部分金额可以计入研发费用的

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ebitda这个指标中的利息指的是什么，如果有银行活期账户的银行利息收入需要用净利润减去利息收入吗？
朴老师 | 提问时间：05/24 09:48

#CPA#

在计算净利润时，银行利息收入会被计入企业的总收入中，但并不需要单独从净利润中减去。净利润的计算公式为：净利润=利润总额-所得税费用。其中，利润总额包括了企业的营业收入、营业外收入等各项收入，同时也包括了各项成本和费用，包括银行利息收入。因此，在计算净利润时，银行利息收入已经作为收入的一部分被考虑在内，无需再单独减去。总之，EBITDA中的“利息”与银行活期账户的银行利息收入是两个不同的概念，计算净利润时也不需要单独减去银行利息收入。

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老师。您好！我们的行业是建筑机械租赁，发票开的是建筑服务*机械租赁，那么发生的勾机车加油和折旧计入成本还是费用？
家权老师 | 提问时间：05/25 15:23

#实务#

为租赁发生的成本和折旧都计入成本

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老师请教您个问题，我们公司有生产制造业资质，可是实际是做贸易，我可以租用别人的一部分工厂来做生产吗，税务局那边需要登记什么吗
邹老师 | 提问时间：05/25 11:42

#税务#

你好，你们到底是工业生产，还是贸易呢？

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学堂老师您好，增值税没有计提，只有缴纳
文文老师 | 提问时间：06/07 15:45

#实务#

再做补计提的分录

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招标代理服务，中没中标都需要付款是么？
郭老师 | 提问时间：05/25 07:25

#实务#

对的保证金是没中标退回

阅读 13573

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基本户被法院冻结能否开一般户
朴老师 | 提问时间：10/31 02:22

#实务#

基本户被法院冻结能开一般户，但有一定风险。如果公司基本账户被冻结，证明冻结账户是法院采取的诉讼保全措施之一，所冻结账户是可以使用的，但一般情况下是只能进不能出。在另外一家银行开一般户还是随时有被冻结的风险。基本账户关联的其他账户，包括一般户，也可能被冻结

阅读 13573

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老师个体户开过发票想要申请简易注销需要去窗口办理吗
廖君老师 | 提问时间：06/07 22:43

#税务#

您好，基本是办不了，税务机关办理涉税事项了 1.未开展经营活动。即个体户在领取营业执照后没有实际开业，没有进行过经营活动，也没有开过发票和报过税。 2.债权债务已清算完结。在申请注销登记前，个体户需要确保其债权债务已经妥善处理，没有未解决的财务问题。 3.没有未结清的税款或未完成的纳税义务。个体户在注销前应确保没有未缴的税款或未完成的纳税义务。 4.没有未决的司法纠纷或行政处罚。个体户在注销前应确保没有未解决的法律纠纷或行政处罚。 5.没有未参加年检或年检不合格的情况。个体户在注销前应确保已经参加了年检，且年检结果合格。 6.持有统一社会信用代码的营业执照。个体户需要持有加载统一社会信用代码的营业执照。 7.没有工商异常和税务异常。个体户在注销前应确保没有工商或税务异常，如有异常需先解决。需要注意的是，已领取加载统一社会信用代码营业执照且在税务机关办理涉税事项的个体工商户以及被司法机关及有关部门依法限制办理注销登记等情形的，不宜办理简易注销。

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老师，我们勾选到4月份的一份进项票，然后是小规模身份取得的，所以，我们就做了进项税额转出，5月份做账的时候，该怎么做账务处理，
廖君老师 | 提问时间：06/07 18:59

#实务#

您好，这个进项税有在我们账里体现过进项税么

阅读 13572

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老师，支付扶贫基金扶贫款。对方开收据，可以抵扣税款？
宋生老师 | 提问时间：06/07 16:29

#税务#

。你好，是财政部门的收据的话一般是没问题。

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财务费用- 利息费用和应付利息-借款利息怎么区别？实操系统里做账时经常搞混 [苦涩]
宋生老师 | 提问时间：06/07 14:06

#实务#

你好！你这样理解，借财务费用- 利息费用贷和应付利息-借款利息

阅读 13571

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老师个体户费用发票记到管理费用还是主营业务成本里啊，差旅费之类的
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 14:07

#实务#

您好，这个是发生的什么费用了

阅读 13571

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.社会统筹：用人单位缴纳的；灵活就业人员缴纳基数的12%。这句话的问题一：社会统筹是什么意思问题二：灵活就业人员缴纳基数的12% 这句话怎么理解
罗雯老师 | 提问时间：05/22 09:49

#初级职称#

您好，社会统筹是指社会保险基金在大范围内由社会保险经办机构依法统一征收、统一管理、在属地范围内统一调剂使用，该制度在基本养老保险基金的筹集上采用传统型的基本养老保险费用的筹集模式。灵活就业人员缴纳基数的12% ，意思是没有在公司上班的人员，可以按照缴纳基础的12%来缴纳社保，缴纳基数一般是去年的平均工资。

阅读 13571

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老师，请问。服务性公司，相关员工的薪资可以计入成本吧？
bamboo老师 | 提问时间：06/07 13:50

#税务#

您好服务性公司，相关员工的薪资可以计入成本

阅读 13570

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银行收到10打款，但对方不需要发票！
家权老师 | 提问时间：06/07 08:34

#实务#

直接按无票收入做账就是

阅读 13570

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老师，小规模企业，最多只能开3个点的票吧？除不动产那个之外？
文文老师 | 提问时间：06/07 11:23

#实务#

是的，你的理解是对的。

阅读 13570

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关于工会经费汇算清缴调增政策依据
杨家续老师 | 提问时间：06/05 10:17

#税务#

您好！根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除

阅读 13570

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A卖货给B，B卖货给C，可不可以C直接开发票给A？
宋生老师 | 提问时间：06/04 16:48

#初级职称#

你好！不可以的，不能这样子。

阅读 13570

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说我的问题有不合规的地方，我上传图片吧
小林老师 | 提问时间：03/01 09:21

#税务#

您好，B可以开专用发票。可以一次认证抵扣，B缴纳土地增值税，A不缴纳土地增值税

阅读 13570

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汇算清缴时，职工薪酬是不是可以直接根据个税申报的收入相加填写
东老师 | 提问时间：05/27 07:17

#税务#

您好，也得和您账上的工资金额核对一下看看金额能否对上。

阅读 13569

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老师您好，我们公司要维修除尘器，维修单位说提供的新件太多，不能给我们开13点的维修发票，这是为什么呢，
郭老师 | 提问时间：06/06 14:24

#税务#

那很有可能，他给你开工时费和配件的，你问一下他是不是这么开的

阅读 13568

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在年度个人所得税汇算清缴中，如何确定适用的税率和速算扣除数？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:44

#会计实务#

在年度个人所得税汇算清缴中，确定适用的税率和速算扣除数的方法如下： 1. 首先，需要计算纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额等于全年的综合所得减去各项扣除。 2. 确定适用的税率。根据纳税人的应纳税所得额，查找适用的税率表。个人所得税税率表通常由不同的税率区间和对应的税率组成。根据纳税人的应纳税所得额所在的区间，确定适用的税率。 3. 确定速算扣除数。速算扣除数是根据适用的税率确定的，用于简化计算个人所得税的方法。速算扣除数是根据税率表中对应的速算扣除数确定的。举例说明：假设某纳税人的应纳税所得额为100,000元。根据适用的税率表，该所得额所在的区间对应的税率为20%，速算扣除数为2,000元。因此，该纳税人的个人所得税应为(100,000 - 2,000) * 20% = 19,600元。需要注意的是，个人所得税的计算还可能受到一些特殊规定的影响，如税前扣除、特殊减免等，具体情况需要根据个人的实际情况进行计算。建议纳税人在汇算清缴时咨询专业会计师或税务机关，以确保计算结果的准确性。

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专票和普通发票的区别是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:41

#会计实务#

专票和普通发票是两种不同类型的发票，其主要区别在于开具对象和使用范围。 1. 开具对象：专票是指给企业或其他具有纳税资格的单位开具的发票，而普通发票是指给个人或其他没有纳税资格的单位开具的发票。 2. 使用范围：专票只能用于企业间的商品销售和服务提供，可以作为企业的进项税额抵扣凭证；普通发票可以用于个人消费和企业与个人之间的交易，不可以作为进项税额抵扣凭证。 3. 税率差异：专票和普通发票的税率是一样的，都根据商品或服务的不同而有所变化。但是，专票可以享受更高的税额抵扣额度，可以用于抵扣企业的增值税。总的来说，专票主要针对企业间的交易，可以作为企业的进项税额抵扣凭证；普通发票主要针对个人消费和企业与个人之间的交易，不可以作为进项税额抵扣凭证。

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主营业务收入核算的目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:41

#会计实务#

主营业务收入核算的目的是为了准确计量和记录企业的主营业务收入，以评估企业的经营绩效和财务状况。通过核算主营业务收入，可以实现以下目标： 1. 经营决策：主营业务收入核算可以提供企业经营活动的真实情况，帮助管理层做出正确的经营决策。例如，根据主营业务收入的增长趋势和构成，管理层可以判断企业的市场份额、产品竞争力等，从而制定合理的市场营销策略。 2. 绩效评估：主营业务收入核算可以用于评估企业的经营绩效。通过比较不同期间的主营业务收入，可以了解企业的经营增长情况。同时，可以将主营业务收入与成本、利润等指标进行比较，从而评估企业的盈利能力和经营效率。 3. 财务报告：主营业务收入是财务报告中的重要组成部分，对于用户（如投资者、债权人等）了解企业的经营状况和财务状况具有重要意义。准确核算主营业务收入可以提高财务报告的可靠性和透明度，增加用户对企业的信任。 4. 税务管理：主营业务收入是企业所得税计算的基础，税务部门需要依据主营业务收入核算来确定企业的税负。准确核算主营业务收入可以避免税务风险和纳税争议。综上所述，主营业务收入核算的目的是为了提供准确的经营信息，帮助管理层做出决策，评估企业绩效，编制财务报告，以及满足税务管理的需求。

阅读 1211

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电子承兑汇票在会计核算中如何处理？
秦老师 | 提问时间：12/05 15:36

#会计实务#

电子承兑汇票是一种以电子方式生成和传输的承兑汇票，其在会计核算中的处理如下： 1. 记录应收账款：当企业收到电子承兑汇票时，应将其作为一项应收账款记录在账簿上。 2. 记录承兑汇票：将电子承兑汇票的相关信息记录在承兑汇票登记簿上，包括票面金额、承兑人、到期日等。 3. 记录承兑费用：如果电子承兑汇票上载有承兑费用，应将其作为一项费用记录在费用账户上。 4. 记录兑付：当电子承兑汇票到期时，如果承兑人按时支付了票款，应将其确认为已兑付，并将应收账款减少。 5. 处理未兑付：如果电子承兑汇票到期后未能兑付，需要将其确认为坏账，并计提相应的坏账准备。需要注意的是，电子承兑汇票的处理应遵循相关的会计准则和法规，确保会计处理的准确性和合规性。同时，企业应建立相应的内部控制措施，确保电子承兑汇票的管理和核算工作的有效性。

阅读 911

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在成本法下，如何处理长期股权投资的股息收入？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:34

#会计实务#

在成本法下，长期股权投资的股息收入应该按照实际收到的金额计入当期收益。具体的处理步骤如下： 1. 确定股息收入的金额：根据公司所持有的长期股权投资所宣布的股息，确定股息收入的金额。 2. 记账处理：将股息收入计入当期收益，同时将长期股权投资的账面价值减少相应金额。具体的会计分录如下：借：现金账户（或应收股息账户）股息收入金额贷：长期股权投资账户股息收入金额这样，通过将股息收入计入当期收益，可以反映出公司持有长期股权投资所带来的经济利益。同时，将长期股权投资的账面价值减少，反映出股息收入对投资价值的影响。

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农业合作社保险赔款的会计分录应如何记录？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:25

#会计实务#

农业合作社保险赔款的会计分录应根据具体情况进行处理，以下是一种可能的会计分录处理方式： 1. 当农业合作社收到保险公司的赔款时，应记录以下会计分录：借：银行存款（或现金）———保险赔款金额贷：保险赔付收入———保险赔款金额 2. 如果农业合作社在之前已经计提了保险赔付准备金，且赔款金额小于或等于准备金余额，那么还需要记录以下会计分录：借：保险赔付准备金———保险赔款金额贷：银行存款（或现金）———保险赔款金额 3. 如果赔款金额大于保险赔付准备金余额，那么需要进行以下会计处理：借：保险赔付准备金———保险赔付准备金余额借：保险赔付费用———保险赔款金额减去准备金余额贷：银行存款（或现金）———保险赔款金额以上是一种常见的处理方式，具体会计分录应根据农业合作社的实际情况和会计准则进行调整。建议在记录会计分录之前，与专业会计师或财务顾问咨询以确保准确性和合规性。

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中美会计信息质量要求对企业财务报告有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:13

#会计实务#

中美会计信息质量要求对企业财务报告有以下影响： 1. 会计准则的差异：中美会计准则存在一定的差异，这导致企业在编制财务报告时需要遵循不同的会计原则和规定。会计师需要了解并适应不同的会计准则，以确保财务报告的准确性和合规性。 2. 会计政策的选择：中美会计信息质量要求可能对企业的会计政策选择产生影响。企业需要根据具体的会计准则，选择合适的会计政策来编制财务报告。不同的会计政策选择可能会对财务报告的结果产生影响，因此会计师需要权衡各种因素并做出适当的选择。 3. 信息披露要求：中美会计信息质量要求都对企业的信息披露提出了一定的要求。企业需要根据相关要求披露财务报告中的重要信息，以提高财务报告的透明度和可靠性。会计师需要确保企业按照要求进行信息披露，以满足中美会计信息质量要求。 4. 审计和审计报告：中美会计信息质量要求对审计和审计报告也有一定的影响。会计师需要根据相关要求进行审计工作，以确保财务报告的准确性和可靠性。审计报告是对财务报告的审计结果的表达，会计师需要按照中美会计信息质量要求编制审计报告。综上所述，中美会计信息质量要求对企业财务报告的编制、会计政策选择、信息披露和审计等方面都有一定的影响。会计师需要了解并遵守相关要求，以确保财务报告的质量和可靠性。

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在税前利润计算中，如何计算成本费用？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:13

#会计实务#

在税前利润计算中，成本费用的计算包括以下几个方面： 1. 直接成本：直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，可以直接归属于产品或服务的制造或提供过程。常见的直接成本包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用。这些成本可以通过实际发生的金额来计算。 2. 间接成本：间接成本是指不能直接归属于产品或服务的制造或提供过程，而是需要通过一定的分配方法来分摊到产品或服务上。常见的间接成本包括间接人工成本、间接材料成本、间接制造费用和一些管理费用。这些成本通常通过成本分配或者成本分配率来计算。 3. 财务费用：财务费用是指企业在借款、投资和融资活动中产生的利息、手续费、汇兑损益等费用。这些费用通常是按照实际发生的金额来计算。 4. 税前利润调整：在计算成本费用时，还需要考虑一些特殊项目的调整。例如，企业可能会有一些非经常性损益项目，如非经常性收入、非经常性费用等，需要将其纳入成本费用的计算中。总之，在税前利润计算中，成本费用的计算需要考虑直接成本、间接成本、财务费用以及税前利润调整等因素。具体的计算方法需要根据企业的实际情况和会计准则的规定进行确定。

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一般纳税人的所得税费用计算还需根据企业所在地区的税率表确定适用税率和速算扣除数。
秦老师 | 提问时间：12/05 15:07

#会计实务#

是的，一般纳税人的所得税费用计算需要根据企业所在地区的税率表来确定适用税率和速算扣除数。税率表通常由税务机关发布，根据企业所在地区的不同，税率表可能会有所不同。企业需要根据自己的所得额按照适用税率表来计算应纳税额，然后再根据速算扣除数进行扣除，最终得到实际应缴纳的所得税费用。这个过程需要遵循税法的规定，并按照税务机关的要求进行申报和缴纳。

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