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由于两个月之前“销售费用—广告费和业务宣传费”科目记错成了“销售费用—服务费”，我调整了“销售费用”下面的“服务费”做了负数，“广告费和业务宣传费”做了相同的正数，于是利润表中显示“销售费用”小于“销售费用”下的“广告费和业务宣传费”，显示本季度利润表报表异常，如何调整？
朴老师 | 提问时间：01/19 18:11

#实务#

做更正分录，确保销售费用总额不变：借：销售费用 — 广告费和业务宣传费 XX 贷：销售费用 — 服务费 XX 此分录一增一减，销售费用总额无变化，利润表主栏次金额正常。若已结账且报表已报送，在本期补做上述分录，同时在财务报表附注中披露该笔科目调整事项，说明原因和金额。申报企业所得税时，确保广告费和业务宣传费的账载金额与调整后明细一致，不影响税前扣除限额计算

阅读 16

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老师，季度所得税比如12月末的从业人数是指12月发放工资表上的人数吗？我们12发放的是11月工资表
郭老师 | 提问时间：01/19 18:10

#实务#

12月份工资表里面的人数是计提的

阅读 32

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收到的公司佣金发票，个人佣金发票，和服务发票，，经济代理服务费，这几种，需要报印花税吗？
郭老师 | 提问时间：01/19 18:10

#税务#

第二个服务具体的是什么服务的？其他的不需要交。

阅读 20

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老师，个体户定额征收10%的税率，每月收入不超1000元，还需要记账吗
暖暖老师 | 提问时间：01/19 18:09

#CPA#

你好，不记账你财务报表怎么出呀？

阅读 138

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合作社开具农机作业服务费补贴发票，计入专项应付款，要交税吗
郭老师 | 提问时间：01/19 18:08

#税务#

专款专用的，有具体的用途的，不需要交

阅读 25

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个体工商户申报的时候，取得的发票比成本少备注写什么合适？
郭老师 | 提问时间：01/19 18:07

#实务#

写一下有发票的成本费用是多少工资是多少

阅读 38

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增值税附表四加计抵减额体现在主表哪里？
郭老师 | 提问时间：01/19 18:07

#税务#

19行里面他是销项税额减进项税额减加计扣除之后体现的

阅读 36

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找不到，只能找到自营出口的报关单，代理的带不出去来，有再详细点的操作吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/19 18:04

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 19

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老师好，我们有一个外采项目，需要支付费用189万，但是，对方开票有限额，25年12月的时候只给我们开了150万的发票，我们入账了，还剩39万的发票今年1月份开给了我们，我想把这189万全部计入25年12月份，我怎么做会计分录
郭老师 | 提问时间：01/19 18:04

#实务#

这是购买的商品吗？借库存商品进项贷应付账款1,890,000 没有发票的那一部分，按照不含税的金额来

阅读 17

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必须提取盈余公积才能分红吗，不提可以吗
家权老师 | 提问时间：01/19 18:01

#实务#

按公司法规定必须计提的

阅读 71

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企业所得税申报从业人数填错，已无法更正前期申报，在最后一期按正确的填写可以吗？
家权老师 | 提问时间：01/19 18:01

#税务#

不影响对小微的判断就没事

阅读 20

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老师我们报表上未分配利润是正数，我申报第四季度企业所得税没有要交税，那我第四季度还需要计提所得税吗
小菲老师 | 提问时间：01/19 17:56

#税务#

同学，你好全年有利润吗

阅读 22

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开具发票保存到草稿后从草稿里边选择开具出了发票了，为什么那草稿里边还会一直有？是这样吗？
小菲老师 | 提问时间：01/19 17:56

#实务#

同学，你好是的，会一直有，你可以删除

阅读 15

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我们租了物业的办公室，也要核定印花税租金合同这个税种吗还有公司成立初期，法人和股东转进账户的钱，之后还要还给股东法人的，这个不用交印花税吧
朴老师 | 提问时间：01/19 17:55

#税务#

租办公室的合同属印花税应税的租赁合同，需按租金总额 1‰计税并申报，税局会核定该税种，价税分离的按不含税租金算法人和股东转入公司的钱若属于日后要归还的往来借款，而非投资款，无需缴纳印花税；若作为实收资本 / 资本公积入账，则要按营业账簿税目（万分之 2.5）缴纳印花税

阅读 21

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销售自己使用过的固定资产，会计分录
小菲老师 | 提问时间：01/19 17:55

#实务#

同学，你好借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税-销

阅读 14

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请问老师后勤服务中心（个体工商户）需要申报印花税吗？
郭老师 | 提问时间：01/19 17:54

#实务#

你好，你看一下你具体的业务买卖合同都不需要交提供的后勤服务也不需要交

阅读 14

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个人所得税申报时出来缴纳个税，申报工资2000元，需要怎么填报
郭老师 | 提问时间：01/19 17:53

#实务#

你好，你看下入职时间你给他写的是几月份？累计扣除费用这个5000应该是没有出来。

阅读 56

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自己的库存车转试驾车等于销售吗
郭老师 | 提问时间：01/19 17:51

#税务#

对的，是的，需要自己给自己开一张机动车发票

阅读 22

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年未结账，未交增值税怎么转出
郭老师 | 提问时间：01/19 17:51

#实务#

一般纳税人的借应交税费应交增值税销项，贷应交税费应交增值税，转出未交增值税，借应交税费应交增值税，转出未交增值税，贷应交税费应交增值税进项如果需要交增值税，借应交税费应交增值税，转出未交增值税，贷应交税费未交增值税

阅读 13

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你好残保金怎么算，，，，，
郭老师 | 提问时间：01/19 17:48

#实务#

残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.6％-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。 30人以内的可以免

阅读 18

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所得税减半征收申报时怎么填？如销售内陆养殖水草52万，本年利润14.5万，那所得税申报表中所得减免栏应该填多少？
文文老师 | 提问时间：01/19 17:46

#实务#

所得税申报表中所得减免栏 14.5/2=7.25万元

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在年度个人所得税汇算清缴中，如何确定适用的税率和速算扣除数？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:44

#会计实务#

在年度个人所得税汇算清缴中，确定适用的税率和速算扣除数的方法如下： 1. 首先，需要计算纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额等于全年的综合所得减去各项扣除。 2. 确定适用的税率。根据纳税人的应纳税所得额，查找适用的税率表。个人所得税税率表通常由不同的税率区间和对应的税率组成。根据纳税人的应纳税所得额所在的区间，确定适用的税率。 3. 确定速算扣除数。速算扣除数是根据适用的税率确定的，用于简化计算个人所得税的方法。速算扣除数是根据税率表中对应的速算扣除数确定的。举例说明：假设某纳税人的应纳税所得额为100,000元。根据适用的税率表，该所得额所在的区间对应的税率为20%，速算扣除数为2,000元。因此，该纳税人的个人所得税应为(100,000 - 2,000) * 20% = 19,600元。需要注意的是，个人所得税的计算还可能受到一些特殊规定的影响，如税前扣除、特殊减免等，具体情况需要根据个人的实际情况进行计算。建议纳税人在汇算清缴时咨询专业会计师或税务机关，以确保计算结果的准确性。

阅读 1447

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专票和普通发票的区别是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:41

#会计实务#

专票和普通发票是两种不同类型的发票，其主要区别在于开具对象和使用范围。 1. 开具对象：专票是指给企业或其他具有纳税资格的单位开具的发票，而普通发票是指给个人或其他没有纳税资格的单位开具的发票。 2. 使用范围：专票只能用于企业间的商品销售和服务提供，可以作为企业的进项税额抵扣凭证；普通发票可以用于个人消费和企业与个人之间的交易，不可以作为进项税额抵扣凭证。 3. 税率差异：专票和普通发票的税率是一样的，都根据商品或服务的不同而有所变化。但是，专票可以享受更高的税额抵扣额度，可以用于抵扣企业的增值税。总的来说，专票主要针对企业间的交易，可以作为企业的进项税额抵扣凭证；普通发票主要针对个人消费和企业与个人之间的交易，不可以作为进项税额抵扣凭证。

阅读 1792

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主营业务收入核算的目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:41

#会计实务#

主营业务收入核算的目的是为了准确计量和记录企业的主营业务收入，以评估企业的经营绩效和财务状况。通过核算主营业务收入，可以实现以下目标： 1. 经营决策：主营业务收入核算可以提供企业经营活动的真实情况，帮助管理层做出正确的经营决策。例如，根据主营业务收入的增长趋势和构成，管理层可以判断企业的市场份额、产品竞争力等，从而制定合理的市场营销策略。 2. 绩效评估：主营业务收入核算可以用于评估企业的经营绩效。通过比较不同期间的主营业务收入，可以了解企业的经营增长情况。同时，可以将主营业务收入与成本、利润等指标进行比较，从而评估企业的盈利能力和经营效率。 3. 财务报告：主营业务收入是财务报告中的重要组成部分，对于用户（如投资者、债权人等）了解企业的经营状况和财务状况具有重要意义。准确核算主营业务收入可以提高财务报告的可靠性和透明度，增加用户对企业的信任。 4. 税务管理：主营业务收入是企业所得税计算的基础，税务部门需要依据主营业务收入核算来确定企业的税负。准确核算主营业务收入可以避免税务风险和纳税争议。综上所述，主营业务收入核算的目的是为了提供准确的经营信息，帮助管理层做出决策，评估企业绩效，编制财务报告，以及满足税务管理的需求。

阅读 1205

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电子承兑汇票在会计核算中如何处理？
秦老师 | 提问时间：12/05 15:36

#会计实务#

电子承兑汇票是一种以电子方式生成和传输的承兑汇票，其在会计核算中的处理如下： 1. 记录应收账款：当企业收到电子承兑汇票时，应将其作为一项应收账款记录在账簿上。 2. 记录承兑汇票：将电子承兑汇票的相关信息记录在承兑汇票登记簿上，包括票面金额、承兑人、到期日等。 3. 记录承兑费用：如果电子承兑汇票上载有承兑费用，应将其作为一项费用记录在费用账户上。 4. 记录兑付：当电子承兑汇票到期时，如果承兑人按时支付了票款，应将其确认为已兑付，并将应收账款减少。 5. 处理未兑付：如果电子承兑汇票到期后未能兑付，需要将其确认为坏账，并计提相应的坏账准备。需要注意的是，电子承兑汇票的处理应遵循相关的会计准则和法规，确保会计处理的准确性和合规性。同时，企业应建立相应的内部控制措施，确保电子承兑汇票的管理和核算工作的有效性。

阅读 899

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在成本法下，如何处理长期股权投资的股息收入？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:34

#会计实务#

在成本法下，长期股权投资的股息收入应该按照实际收到的金额计入当期收益。具体的处理步骤如下： 1. 确定股息收入的金额：根据公司所持有的长期股权投资所宣布的股息，确定股息收入的金额。 2. 记账处理：将股息收入计入当期收益，同时将长期股权投资的账面价值减少相应金额。具体的会计分录如下：借：现金账户（或应收股息账户）股息收入金额贷：长期股权投资账户股息收入金额这样，通过将股息收入计入当期收益，可以反映出公司持有长期股权投资所带来的经济利益。同时，将长期股权投资的账面价值减少，反映出股息收入对投资价值的影响。

阅读 1587

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农业合作社保险赔款的会计分录应如何记录？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:25

#会计实务#

农业合作社保险赔款的会计分录应根据具体情况进行处理，以下是一种可能的会计分录处理方式： 1. 当农业合作社收到保险公司的赔款时，应记录以下会计分录：借：银行存款（或现金）———保险赔款金额贷：保险赔付收入———保险赔款金额 2. 如果农业合作社在之前已经计提了保险赔付准备金，且赔款金额小于或等于准备金余额，那么还需要记录以下会计分录：借：保险赔付准备金———保险赔款金额贷：银行存款（或现金）———保险赔款金额 3. 如果赔款金额大于保险赔付准备金余额，那么需要进行以下会计处理：借：保险赔付准备金———保险赔付准备金余额借：保险赔付费用———保险赔款金额减去准备金余额贷：银行存款（或现金）———保险赔款金额以上是一种常见的处理方式，具体会计分录应根据农业合作社的实际情况和会计准则进行调整。建议在记录会计分录之前，与专业会计师或财务顾问咨询以确保准确性和合规性。

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中美会计信息质量要求对企业财务报告有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:13

#会计实务#

中美会计信息质量要求对企业财务报告有以下影响： 1. 会计准则的差异：中美会计准则存在一定的差异，这导致企业在编制财务报告时需要遵循不同的会计原则和规定。会计师需要了解并适应不同的会计准则，以确保财务报告的准确性和合规性。 2. 会计政策的选择：中美会计信息质量要求可能对企业的会计政策选择产生影响。企业需要根据具体的会计准则，选择合适的会计政策来编制财务报告。不同的会计政策选择可能会对财务报告的结果产生影响，因此会计师需要权衡各种因素并做出适当的选择。 3. 信息披露要求：中美会计信息质量要求都对企业的信息披露提出了一定的要求。企业需要根据相关要求披露财务报告中的重要信息，以提高财务报告的透明度和可靠性。会计师需要确保企业按照要求进行信息披露，以满足中美会计信息质量要求。 4. 审计和审计报告：中美会计信息质量要求对审计和审计报告也有一定的影响。会计师需要根据相关要求进行审计工作，以确保财务报告的准确性和可靠性。审计报告是对财务报告的审计结果的表达，会计师需要按照中美会计信息质量要求编制审计报告。综上所述，中美会计信息质量要求对企业财务报告的编制、会计政策选择、信息披露和审计等方面都有一定的影响。会计师需要了解并遵守相关要求，以确保财务报告的质量和可靠性。

阅读 1158

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在税前利润计算中，如何计算成本费用？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:13

#会计实务#

在税前利润计算中，成本费用的计算包括以下几个方面： 1. 直接成本：直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，可以直接归属于产品或服务的制造或提供过程。常见的直接成本包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用。这些成本可以通过实际发生的金额来计算。 2. 间接成本：间接成本是指不能直接归属于产品或服务的制造或提供过程，而是需要通过一定的分配方法来分摊到产品或服务上。常见的间接成本包括间接人工成本、间接材料成本、间接制造费用和一些管理费用。这些成本通常通过成本分配或者成本分配率来计算。 3. 财务费用：财务费用是指企业在借款、投资和融资活动中产生的利息、手续费、汇兑损益等费用。这些费用通常是按照实际发生的金额来计算。 4. 税前利润调整：在计算成本费用时，还需要考虑一些特殊项目的调整。例如，企业可能会有一些非经常性损益项目，如非经常性收入、非经常性费用等，需要将其纳入成本费用的计算中。总之，在税前利润计算中，成本费用的计算需要考虑直接成本、间接成本、财务费用以及税前利润调整等因素。具体的计算方法需要根据企业的实际情况和会计准则的规定进行确定。

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一般纳税人的所得税费用计算还需根据企业所在地区的税率表确定适用税率和速算扣除数。
秦老师 | 提问时间：12/05 15:07

#会计实务#

是的，一般纳税人的所得税费用计算需要根据企业所在地区的税率表来确定适用税率和速算扣除数。税率表通常由税务机关发布，根据企业所在地区的不同，税率表可能会有所不同。企业需要根据自己的所得额按照适用税率表来计算应纳税额，然后再根据速算扣除数进行扣除，最终得到实际应缴纳的所得税费用。这个过程需要遵循税法的规定，并按照税务机关的要求进行申报和缴纳。

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