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老师您好，我们公司准备在香港成立一家公司，有俩个方案，一是自然人（中国居民纳税人）股东出资成立，二是国内公司到香港成立。香港公司是家贸易公司，从国内进口货物，然后卖到全世界。我有三个问题: 1.国内出口公司把货物卖给香港公司，但是货物发到香港公司指定的欧美客户，我们国内出口公司为了合规退税，应如何操作？ 2.香港公司都需要缴纳什么税？ 3.是自然人在香港成立公司有优势还是公司成立香港公司有优势？谢谢老师，我的问题有点麻烦，问了几个人，答案都不大一样
董孝彬老师 | 提问时间：05/29 07:06

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 24

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第1个问题:我的账上应付职工薪酬-福利费是支付的员工伤残就业补助金，这笔钱在所得税年报中要在A105050表中申报吗？填哪一行？做账记录是:借管理费用-伤残补助金，贷应付职工应酬-福利费，借应付职工薪酬-福利费，贷银行存款。第2个问题:账上还有管理费用-福利费，这是员工聚餐，这笔费用要跟上面应付职工薪酬-福利费的金额合并在一起填吗？
东老师 | 提问时间：05/29 07:02

#实务#

您好，这部分填写在福利费里面就成

阅读 61

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股份有限公司有表决权的股东是指谁
东老师 | 提问时间：05/29 06:37

#实务#

股份有限公司有表决权的股东=股权登记日在册的普通股股东+表决权恢复的优先股股东（如有），不含公司自持股份

阅读 52

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老师，小规模劳务公≤30万，是按季度报税，五月份开票13万，六月份又进帐30万，这个怎么报税，才能必免税。
暖暖老师 | 提问时间：05/29 06:23

#税务#

你好，进账30万，分开做，季度超过30万就需要缴纳增值税

阅读 21

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新手会计：新公司5月份注册一般纳税人，业务只有购买原材料和大型设备，只有增值税进项发票，收到一笔预收货款但没有开销项发票，这样我应该怎么报税！账套还没有建立，应该从什么时候建立账套，必须建好账套才能报税吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/29 06:20

#税务#

你好好需要建账！暂时可以零申报的

阅读 51

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老师好，固定资产一次性扣除政策，里面的投入使用时间如何界定？如果界定错了会不会有什么处罚？
董孝彬老师 | 提问时间：05/29 05:40

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 34

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我司是运输公司，与糖厂的运输合同注明2.石油公司给予我司油价的优惠政策由糖厂享有，我司需将此优惠返还给糖厂。以油卡的形式移交给唐厂。（油卡是我司办理的，最终收到的成品油发票也是我司的。）对于这种情况怎么写会计分录
东老师 | 提问时间：05/29 04:20

#实务#

你好，我好等我给您看看

阅读 43

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老师，贷款金额大于注册资本金，贷款利息可以扣除吗？
钟存老师 | 提问时间：05/29 01:15

#税务#

注册资金有没有按期实缴？

阅读 79

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老师，2025年12月计提的工资，2026年5月29日发放，这种可以汇算时可以税前扣除吗？
妮老师 | 提问时间：05/29 00:45

#税务#

你好，汇算清缴前发放可以税前扣除

阅读 69

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老师，注册资本金200万，实收170万，有贷款，贷款利息怎么扣除？
钟存老师 | 提问时间：05/29 00:36

#税务#

如果注册资本到期了贷款里面本金30万元的利息不允许扣除

阅读 64

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地产公司土地证能贷款吗？
钟存老师 | 提问时间：05/28 23:58

#实务#

一般有了规划许可证就不允许贷款了建设局有限制

阅读 41

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税务师习题强化班的题库什么时候更新？
周老师 | 提问时间：05/28 23:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您账号下有税务师题刷刷，预计是教材下发一个月左右更新，请您下个月中下旬关注。祝您学习愉快！

阅读 74

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老师收到符合不征税收入的财政专项资金，当年已经发生支出，企业收到资金是做的递延收益，还没有结转其他收益，需要填写A105040表吗？企业是按15年期限，跟固定资产折旧年限一样确定结转递延收益，可以操作是可以的吗？税法有个5年没有使用情况要转应税的规定，那这个表计入本年损益金额递延收益转其他收益也需要按5年摊销吗？A105040表，本年支出情况，企业收到财政资金就已经发生做在建工程，是不是就可以全额填报在本年支出情况那里，还是要当年进损益的金额才算本年支出金额？
郭锋老师 | 提问时间：05/28 23:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到符合不征税收入的财政专项资金，当年已经发生支出，企业收到资金是做的递延收益，还没有结转其他收益，需要填写A105040表吗？【回复】需要填写。企业是按15年期限，跟固定资产折旧年限一样确定结转递延收益，可以操作是可以的吗？【回复】可以这样操作。税法有个5年没有使用情况要转应税的规定，那这个表计入本年损益金额递延收益转其他收益也需要按5年摊销吗？【回复】不需要，这是两回事。会计上可以按固定资产的折旧年限，逐期结转至其他收益；税法上，自取得日起5年内（60个月），没花出去且没上缴的部分，第6年应转应税收入申报纳税。 A105040表，本年支出情况，企业收到财政资金就已经发生做在建工程，是不是就可以全额填报在本年支出情况那里，还是要当年进损益的金额才算本年支出金额？【回复】第10列“支出金额”：本年用这笔专项资金实际花出去的钱，不管是资本化（在建工程/固定资产）还是费用化。第11列“其中：费用化支出金额”：只填本年进损益的费用；资本化部分不填这一列。祝您学习愉快！

阅读 96

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个体工商户季度不超过30万免征增值税，包含专票吗
朴老师 | 提问时间：05/28 23:27

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 56

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个体工商户开了专票就要交增值税吗
朴老师 | 提问时间：05/28 23:24

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 43

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小规模纳税人开了专票就要交增值税吗
朴老师 | 提问时间：05/28 23:23

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 56

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老师，2025年12月开了发票，发票上有两台，出口了一台，有台还没到公司仓库，收到发票要如何入账
朴老师 | 提问时间：05/28 23:19

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 53

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那样我是出口企业，可以申请免抵退税吗？那些配件是开普票
朴老师 | 提问时间：05/28 23:07

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 61

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个税入公司账没有发给个人，我司是一般纳税人，用小企业会计准则，这个也挂营业外收入吗？需要交增值税吗？会计分录怎么写？
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 23:04

#实务#

您好，是的，计入营业外收入，要交增值税的

阅读 26

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请问银行流水去年账没有做进去，是今年补上去还是更正账本和年报
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 22:55

#税务#

您好，今年补做就可以了

阅读 21

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老师，第一张图片表格6月营收表中的商户平台的数据要等于商户平台表格中交易金额的数，用SUMIFS公式计算，请问怎么用公式
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 22:54

#Excel#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 117

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在年度个人所得税汇算清缴中，如何确定适用的税率和速算扣除数？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:44

#会计实务#

在年度个人所得税汇算清缴中，确定适用的税率和速算扣除数的方法如下： 1. 首先，需要计算纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额等于全年的综合所得减去各项扣除。 2. 确定适用的税率。根据纳税人的应纳税所得额，查找适用的税率表。个人所得税税率表通常由不同的税率区间和对应的税率组成。根据纳税人的应纳税所得额所在的区间，确定适用的税率。 3. 确定速算扣除数。速算扣除数是根据适用的税率确定的，用于简化计算个人所得税的方法。速算扣除数是根据税率表中对应的速算扣除数确定的。举例说明：假设某纳税人的应纳税所得额为100,000元。根据适用的税率表，该所得额所在的区间对应的税率为20%，速算扣除数为2,000元。因此，该纳税人的个人所得税应为(100,000 - 2,000) * 20% = 19,600元。需要注意的是，个人所得税的计算还可能受到一些特殊规定的影响，如税前扣除、特殊减免等，具体情况需要根据个人的实际情况进行计算。建议纳税人在汇算清缴时咨询专业会计师或税务机关，以确保计算结果的准确性。

阅读 1550

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专票和普通发票的区别是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:41

#会计实务#

专票和普通发票是两种不同类型的发票，其主要区别在于开具对象和使用范围。 1. 开具对象：专票是指给企业或其他具有纳税资格的单位开具的发票，而普通发票是指给个人或其他没有纳税资格的单位开具的发票。 2. 使用范围：专票只能用于企业间的商品销售和服务提供，可以作为企业的进项税额抵扣凭证；普通发票可以用于个人消费和企业与个人之间的交易，不可以作为进项税额抵扣凭证。 3. 税率差异：专票和普通发票的税率是一样的，都根据商品或服务的不同而有所变化。但是，专票可以享受更高的税额抵扣额度，可以用于抵扣企业的增值税。总的来说，专票主要针对企业间的交易，可以作为企业的进项税额抵扣凭证；普通发票主要针对个人消费和企业与个人之间的交易，不可以作为进项税额抵扣凭证。

阅读 2016

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主营业务收入核算的目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:41

#会计实务#

主营业务收入核算的目的是为了准确计量和记录企业的主营业务收入，以评估企业的经营绩效和财务状况。通过核算主营业务收入，可以实现以下目标： 1. 经营决策：主营业务收入核算可以提供企业经营活动的真实情况，帮助管理层做出正确的经营决策。例如，根据主营业务收入的增长趋势和构成，管理层可以判断企业的市场份额、产品竞争力等，从而制定合理的市场营销策略。 2. 绩效评估：主营业务收入核算可以用于评估企业的经营绩效。通过比较不同期间的主营业务收入，可以了解企业的经营增长情况。同时，可以将主营业务收入与成本、利润等指标进行比较，从而评估企业的盈利能力和经营效率。 3. 财务报告：主营业务收入是财务报告中的重要组成部分，对于用户（如投资者、债权人等）了解企业的经营状况和财务状况具有重要意义。准确核算主营业务收入可以提高财务报告的可靠性和透明度，增加用户对企业的信任。 4. 税务管理：主营业务收入是企业所得税计算的基础，税务部门需要依据主营业务收入核算来确定企业的税负。准确核算主营业务收入可以避免税务风险和纳税争议。综上所述，主营业务收入核算的目的是为了提供准确的经营信息，帮助管理层做出决策，评估企业绩效，编制财务报告，以及满足税务管理的需求。

阅读 1263

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电子承兑汇票在会计核算中如何处理？
秦老师 | 提问时间：12/05 15:36

#会计实务#

电子承兑汇票是一种以电子方式生成和传输的承兑汇票，其在会计核算中的处理如下： 1. 记录应收账款：当企业收到电子承兑汇票时，应将其作为一项应收账款记录在账簿上。 2. 记录承兑汇票：将电子承兑汇票的相关信息记录在承兑汇票登记簿上，包括票面金额、承兑人、到期日等。 3. 记录承兑费用：如果电子承兑汇票上载有承兑费用，应将其作为一项费用记录在费用账户上。 4. 记录兑付：当电子承兑汇票到期时，如果承兑人按时支付了票款，应将其确认为已兑付，并将应收账款减少。 5. 处理未兑付：如果电子承兑汇票到期后未能兑付，需要将其确认为坏账，并计提相应的坏账准备。需要注意的是，电子承兑汇票的处理应遵循相关的会计准则和法规，确保会计处理的准确性和合规性。同时，企业应建立相应的内部控制措施，确保电子承兑汇票的管理和核算工作的有效性。

阅读 1022

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在成本法下，如何处理长期股权投资的股息收入？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:34

#会计实务#

在成本法下，长期股权投资的股息收入应该按照实际收到的金额计入当期收益。具体的处理步骤如下： 1. 确定股息收入的金额：根据公司所持有的长期股权投资所宣布的股息，确定股息收入的金额。 2. 记账处理：将股息收入计入当期收益，同时将长期股权投资的账面价值减少相应金额。具体的会计分录如下：借：现金账户（或应收股息账户）股息收入金额贷：长期股权投资账户股息收入金额这样，通过将股息收入计入当期收益，可以反映出公司持有长期股权投资所带来的经济利益。同时，将长期股权投资的账面价值减少，反映出股息收入对投资价值的影响。

阅读 1708

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农业合作社保险赔款的会计分录应如何记录？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:25

#会计实务#

农业合作社保险赔款的会计分录应根据具体情况进行处理，以下是一种可能的会计分录处理方式： 1. 当农业合作社收到保险公司的赔款时，应记录以下会计分录：借：银行存款（或现金）———保险赔款金额贷：保险赔付收入———保险赔款金额 2. 如果农业合作社在之前已经计提了保险赔付准备金，且赔款金额小于或等于准备金余额，那么还需要记录以下会计分录：借：保险赔付准备金———保险赔款金额贷：银行存款（或现金）———保险赔款金额 3. 如果赔款金额大于保险赔付准备金余额，那么需要进行以下会计处理：借：保险赔付准备金———保险赔付准备金余额借：保险赔付费用———保险赔款金额减去准备金余额贷：银行存款（或现金）———保险赔款金额以上是一种常见的处理方式，具体会计分录应根据农业合作社的实际情况和会计准则进行调整。建议在记录会计分录之前，与专业会计师或财务顾问咨询以确保准确性和合规性。

阅读 2304

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中美会计信息质量要求对企业财务报告有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:13

#会计实务#

中美会计信息质量要求对企业财务报告有以下影响： 1. 会计准则的差异：中美会计准则存在一定的差异，这导致企业在编制财务报告时需要遵循不同的会计原则和规定。会计师需要了解并适应不同的会计准则，以确保财务报告的准确性和合规性。 2. 会计政策的选择：中美会计信息质量要求可能对企业的会计政策选择产生影响。企业需要根据具体的会计准则，选择合适的会计政策来编制财务报告。不同的会计政策选择可能会对财务报告的结果产生影响，因此会计师需要权衡各种因素并做出适当的选择。 3. 信息披露要求：中美会计信息质量要求都对企业的信息披露提出了一定的要求。企业需要根据相关要求披露财务报告中的重要信息，以提高财务报告的透明度和可靠性。会计师需要确保企业按照要求进行信息披露，以满足中美会计信息质量要求。 4. 审计和审计报告：中美会计信息质量要求对审计和审计报告也有一定的影响。会计师需要根据相关要求进行审计工作，以确保财务报告的准确性和可靠性。审计报告是对财务报告的审计结果的表达，会计师需要按照中美会计信息质量要求编制审计报告。综上所述，中美会计信息质量要求对企业财务报告的编制、会计政策选择、信息披露和审计等方面都有一定的影响。会计师需要了解并遵守相关要求，以确保财务报告的质量和可靠性。

阅读 1225

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在税前利润计算中，如何计算成本费用？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:13

#会计实务#

在税前利润计算中，成本费用的计算包括以下几个方面： 1. 直接成本：直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，可以直接归属于产品或服务的制造或提供过程。常见的直接成本包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用。这些成本可以通过实际发生的金额来计算。 2. 间接成本：间接成本是指不能直接归属于产品或服务的制造或提供过程，而是需要通过一定的分配方法来分摊到产品或服务上。常见的间接成本包括间接人工成本、间接材料成本、间接制造费用和一些管理费用。这些成本通常通过成本分配或者成本分配率来计算。 3. 财务费用：财务费用是指企业在借款、投资和融资活动中产生的利息、手续费、汇兑损益等费用。这些费用通常是按照实际发生的金额来计算。 4. 税前利润调整：在计算成本费用时，还需要考虑一些特殊项目的调整。例如，企业可能会有一些非经常性损益项目，如非经常性收入、非经常性费用等，需要将其纳入成本费用的计算中。总之，在税前利润计算中，成本费用的计算需要考虑直接成本、间接成本、财务费用以及税前利润调整等因素。具体的计算方法需要根据企业的实际情况和会计准则的规定进行确定。

阅读 1083

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一般纳税人的所得税费用计算还需根据企业所在地区的税率表确定适用税率和速算扣除数。
秦老师 | 提问时间：12/05 15:07

#会计实务#

是的，一般纳税人的所得税费用计算需要根据企业所在地区的税率表来确定适用税率和速算扣除数。税率表通常由税务机关发布，根据企业所在地区的不同，税率表可能会有所不同。企业需要根据自己的所得额按照适用税率表来计算应纳税额，然后再根据速算扣除数进行扣除，最终得到实际应缴纳的所得税费用。这个过程需要遵循税法的规定，并按照税务机关的要求进行申报和缴纳。

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