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老师，我们公司每个月有货物福利100。这个人事走的备用金。冲账的时候需要发票吗？还是说直接可以用员工领用签字的冲账不需要发票。
朴老师 | 提问时间：08/04 13:09

#初级职称#

实物福利：要有采购发票，领用签字单作为发放附件；现金福利：不用采购发票，但必须并入工资申报个税。两种都要正常申报个税。

阅读 64

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老师，您好。请教一下。我们律所收了境外20000美金，其中13000人民币是我们的顾问费，40000人民币是帮美国公司聘请的专家代收代付的，然后扣除这53000后的人民币差额是转给境内的另一个个人。我想13000我们律所确认收入，40000和差额部分在合同上就签代收代付，这样可以吗？谢谢老师。
朴老师 | 提问时间：08/04 13:08

#实务#

只在合同写代收代付不够，跨境资金监管严格。 1. 仅13000元确认律所收入开票计税，剩余款项必须签订多方委托代收协议留存备查； 2. 专家、境内个人收款，律所要依法代扣个税与预提企业所得税； 3. 外汇收款分开申报：顾问费做服务收入，代付款项申报代收性质； 4. 所有流水、发票、协议归档，否则大额收款会被全额认定为律所应税收入。

阅读 235

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对方开过来发票，付款他要付给个人，合理吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 13:07

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 16

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老师，现在工资做三万，一定要按三万买社保呢，有没有办法
朴老师 | 提问时间：08/04 13:04

#实务#

1. 2026社保基数封顶25368元，月薪3万，只需要按25368元缴纳，多出部分不用缴，这是唯一法定优惠。 2. 私下分开发工资、私户转账做低基数都属于违规，会被补缴+收滞纳金。 3. 合法降成本：凭发票实报实销的差旅费、劳保、防暑补贴等不计入社保基数；非全职岗位走劳务合作。

阅读 12

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老师您好，请问销项票的会计分录。专票普票都是一样处理方法吗。
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 13:02

#实务#

您好，依据财会〔2016〕22号《增值税会计处理规定》，销项票分录如下：一般纳税人：借：银行存款/应收账款（价税合计）贷：主营业务收入（不含税金额）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）小规模纳税人：借：银行存款/应收账款（价税合计）贷：主营业务收入（不含税金额）贷：应交税费—应交增值税对销售方来说，开专票和普票的会计处理完全一样，分录没有区别；差异仅体现在购买方，一般纳税人收专票可抵扣进项，收普票则价税合计全额计入成本费用。

阅读 176

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老师好，管线维修焊接是要反向开票吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 13:02

#实务#

您好，管线维修焊接不需要反向开票。反向开票限定特定场景，国家税务总局公告2024年第5号仅适用于资源回收企业向自然人收购报废产品；管线焊接属于修缮类建筑服务，按照《发票管理办法》第十九条，由提供服务方向付款方正常开票。实操处理：合作方为企业，由施工方正常开具维修发票；合作方为自然人，由自然人到税务机关代开发票。各地自然人劳务反向代开试点不属于通用反向开票政策，不可直接套用，违规自行反向开票存在虚开发票预警风险。

阅读 14

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养殖场养鸭子建账得需要做哪些，税务局要求账目齐全
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 13:00

#实务#

您好，依据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号），按经营规模选择复式账或简易账。复式账设置总账、明细账、日记账；简易账建立收入、费用、购进、库存台账及利润表；达不到建账标准可申请使用收支凭证粘贴簿、进销货登记簿。遵循《企业会计准则第5号——生物资产》设置科目，商品鸭使用消耗性生物资产，蛋鸭使用生产性生物资产；留存鸭苗、饲料、兽药票据、销售单据、畜禽死亡损耗台账。账簿凭证保管期限30年，肉鸭、自产鸭蛋免征增值税执行《增值税暂行条例》第十五条、财税字〔1995〕52号，需单独核算。借：消耗性生物资产——商品鸭 5000 借：原材料——饲料 2000 贷：银行存款 7000 借：消耗性生物资产——商品鸭 3000 贷：应付职工薪酬 3000 借：银行存款 12000 贷：主营业务收入 12000 借：主营业务成本 8000 贷：消耗性生物资产——商品鸭 8000

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想问下食品厂怎么做账
郭老师 | 提问时间：08/04 12:58

#实务#

你好稍等我写一下的

阅读 158

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您好老师，请问小规模纳税人进项票需要提现进项税的部分吗。请写个进项专票和进项普票的会计分录。
郭老师 | 提问时间：08/04 12:57

#实务#

不需要专票普票都是借库存商品贷应付账款等

阅读 121

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公司销售员总是做特殊出库，不走系统，次月库存对不上才发现。询问还说没有，库房管理也松散。怎么样找销售领导反馈，发生特殊情况即使同步财务。
朴老师 | 提问时间：08/04 12:55

#实务#

X 总，跟您同步下库存管理现存问题：目前部分销售存在特殊出库临时先行、未及时走系统单据的情况，经常滞后到次月盘点差异才暴露，询问时信息不透明。一方面会造成账面库存失真，财务成本、往来核算全部不准；另一方面长期账实不符，后续药监、税务核查存在合规风险。想麻烦您帮忙协调要求：但凡临时特殊发货、样品出库、紧急调货等非常规出库，当天同步库房和财务，及时补系统单据，不要跨月积压。咱们提前同步信息，避免月底盘点反复核对、出现纠纷。

阅读 14

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郭老师，出口生产企业，如果申报了一些小单，我们做免税，还要再申请退税吗，进项也没有留抵，做免税还要转出进项吗，
郭老师 | 提问时间：08/04 12:54

#实务#

免税不填写出口退税免税对应的进项不能抵扣要是认证了需要转出

阅读 18

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请问新设公司，目前还没看到研发费用，但是有研发人员，那研发人员的工资放在哪个科目核算，辅助核算怎样对应项目，目前还没看到研发项目
郭老师 | 提问时间：08/04 12:53

#实务#

现在开始研发了吗没看到研发费用是在哪里没看到

阅读 117

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河南地区，工商年报未报，提示：被列入经营异常名录，那现在登录上系统，还能报年报不？
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 12:49

#实务#

您好，能补报。河南地区国家企业信用信息公示系统（河南）仍开放逾期补报端口，登录后可直接填报未报年度的年报，补报完成后系统不会自动移出异常名录。依据《企业经营异常名录管理办法》第十一条、《中华人民共和国市场主体登记管理条例实施细则》第七十条，补报后需向属地市场监管局提交移出异常申请，2026年8月河南正开展连续两年未年报专项清理，需在8月底前完成补报修复，避免被吊销执照、法定代表人3年内不得担任新企业高管。

阅读 15

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咨询下，年中切换账套，目前录入期初数，关于其他应付款/其他应收款，如果涉及【明细单位】的年初数，财务系统中，科目可以设置为：按项目辅助核算吗？还是必须添加往来科目的下一级，按照【明细单位】的名称。
朴老师 | 提问时间：08/04 12:46

#实务#

1、只设置项目辅助核算不行，区分不了欠款单位； 2、最优：其他应收 / 应付开启往来单位 + 项目双辅助核算，无需增设大量二级单位科目； 3、软件不支持双辅助：增加二级科目（其他应付款 - XX 单位），二级科目再挂项目辅助核算。

阅读 138

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这道综合题为什么最后一问中损益多写了个50万元的分录，但是影响损益计算就没有加上这个50万元了
赵老师 | 提问时间：08/04 12:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，成本模式转为公允价值模式属于会计政策变更，追溯调整的差额全部调整留存收益，不会影响变更当期的损益，所以计算对2×26年损益的影响时不需要加上这50万元。成本模式转公允价值模式要视同该投资性房地产一开始就采用公允价值模式计量，所有前期累计的差异都调整变更当期期初的留存收益（盈余公积和未分配利润），不影响变更当期的利润。只有非投资性房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产时，贷差才计入其他综合收益、借差计入当期损益，而计量模式变更属于会计政策变更，和资产用途转换是不同的业务，处理规则有本质区别。祝您学习愉快！

阅读 104

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民非企业社区卫生服务站，收到公卫经费，怎么记账
汪老师 | 提问时间：08/04 12:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要先结合款项性质确定收入类别，再根据用途限制确定收入限定性，具体处理如下： 1.如果这笔经费是财政拨付、由上级单位转发的政府公共卫生补助，计入政府补助收入；如果是上级单位购买你站提供的公共卫生服务支付的款项，计入提供服务收入。 2.如果经费没有明确规定特定使用用途，计入非限定性收入；如果对资金使用有明确用途限制，计入限定性收入。 3.以未限定用途的政府补助性质的公卫经费为例，具体账务处理：借：银行存款贷：政府补助收入—非限定性收入祝您学习愉快！

阅读 87

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第80题我觉得是1300万元，正确答案是900万元是为什么呢
秦老师 | 提问时间：08/04 12:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：你错误计算了转换时形成的其他综合收益对损益的影响，最终正确的影响损益金额就是900万元，计算过程如下： 1.先计算初始成本：2021年购入时办公楼总成本是2000×1.2=2400万元，到2024年6月30日累计计提折旧30个月，直线法下折旧总额为2400÷30×(30÷12)=200万元，所以转换日原账面价值是2400-200=2200万元。 2.转换日该办公楼公允价值是2000×1.5=3000万元，公允价值大于原账面价值的差额800万元计入其他综合收益，处置时该金额会转入其他业务成本，增加当期损益。 3.处置时实际收到的价款是2000×1.75=3500万元，处置时投资性房地产的账面价值是2000×1.7=3400万元。 4.最终对损益的影响=处置收入3500-处置账面价值3400+转换时其他综合收益结转的800=900万元。你算出1300万元，是误把原自用房地产的账面价值2200万元也扣除了，实际上处置时只需要结转投资性房地产的账面价值3400万元，原自用资产的账面价值已经在转换时体现在其他综合收益里了，不需要重复扣除。祝您学习愉快！

阅读 91

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第80题为什么影响损益金额不是1300万元，答案中为什么多减了一个400万元
李老师 | 提问时间：08/04 12:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论是影响损益金额应为100万元，这里多减的400万元，是转换日形成的其他综合收益结转的特殊计算逻辑。这道题的核心数据如下：甲公司2×21年购入办公楼，原值是2000×1.2=2400万元，直线法按30年折旧、净残值0，到2×24年6月30日转换为投资性房地产时，累计折旧是2400÷30×2.5=200万元，账面价值是2400-200=2200万元。转换日公允价值是2000×1.5=3000万元，公允价值大于账面价值的差额800万元，计入了其他综合收益。处置时影响损益的计算逻辑为：处置收入是2000×1.75=3500万元，处置时投资性房地产账面价值是2000×1.7=3400万元，再加上转换日结转的其他综合收益800万元，但是这里需要注意，处置时投资性房地产账面价值3400万元已经包含了转换日之后累计的公允价值变动增值800万元，所以影响损益的金额=3500-3400+800-800=100万元。你算成1300万元，是忘记减去公允价值变动累计增加的800万元中，重复计算的400万元？不对，本质是转换日其他综合收益结转是冲减其他业务成本，增加损益，而持有期间累计的公允价值变动损益结转不影响损益总额，只是损益科目内部结转，很多人误将公允价值变动的累计额重复计算到损益里，或者没有扣除转换后公允价值变动已经包含在账面价值里的增值部分，所以才会得到1300万元的错误结果。祝您学习愉快！

阅读 80

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老师，我们建筑业**有个项目想把四百万拿出来，缺票，这个成立个体户给被**方开票可以吗，还有什么办法吗？
朴老师 | 提问时间：08/04 12:31

#建筑#

1、个体户开票可行，但严禁纯套现、无真实业务，400 万金额很大；要有分包合同、工程量单、对公转账，绝对不能资金回流，否则属于虚开，涉及刑事责任。 2、可选开票类目：建筑劳务、机械租赁、建材、小型工程分包，分批开票，不要一次性开满 400 万。 3、其他方式： ①劳务分包，走农民工工资专户； ②正规材料供应商取得建材发票； ③零散业务自然人税务代开。

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系统性风险不能分散，那为什么单项资产和市场组合的系统性风险不同？
赵老师 | 提问时间：08/04 12:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两句话并不矛盾，核心要区分「不能完全消除」和「可以调整暴露程度」两个概念： 1.系统性风险不能分散，指的是它是影响整个市场的风险，不管你怎么分散投资，都不可能完全消除这种风险，所有资产都会或多或少受到它的影响。 2.不同单项资产对系统性风险的敏感程度本身就不一样，比如用β系数衡量，有的资产β大于1，对市场波动更敏感，系统性风险更高；有的资产β小于1，对市场波动敏感度低，系统性风险更低。 3.我们调整资产组合中不同资产的比例，只是改变了整个组合对系统性风险的敏感程度，也就是改变组合整体的系统性风险大小，但并没有彻底消除系统性风险，所以和“系统性风险不能分散”的结论并不冲突。祝您学习愉快！

阅读 101

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老师，小微企业法人和财务负责人同一个人可以吗？
朴老师 | 提问时间：08/04 12:21

#实务#

同学你好电子税局里面没限制，可以设置为同一人

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在年度个人所得税汇算清缴中，如何确定适用的税率和速算扣除数？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:44

#会计实务#

在年度个人所得税汇算清缴中，确定适用的税率和速算扣除数的方法如下： 1. 首先，需要计算纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额等于全年的综合所得减去各项扣除。 2. 确定适用的税率。根据纳税人的应纳税所得额，查找适用的税率表。个人所得税税率表通常由不同的税率区间和对应的税率组成。根据纳税人的应纳税所得额所在的区间，确定适用的税率。 3. 确定速算扣除数。速算扣除数是根据适用的税率确定的，用于简化计算个人所得税的方法。速算扣除数是根据税率表中对应的速算扣除数确定的。举例说明：假设某纳税人的应纳税所得额为100,000元。根据适用的税率表，该所得额所在的区间对应的税率为20%，速算扣除数为2,000元。因此，该纳税人的个人所得税应为(100,000 - 2,000) * 20% = 19,600元。需要注意的是，个人所得税的计算还可能受到一些特殊规定的影响，如税前扣除、特殊减免等，具体情况需要根据个人的实际情况进行计算。建议纳税人在汇算清缴时咨询专业会计师或税务机关，以确保计算结果的准确性。

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专票和普通发票的区别是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:41

#会计实务#

专票和普通发票是两种不同类型的发票，其主要区别在于开具对象和使用范围。 1. 开具对象：专票是指给企业或其他具有纳税资格的单位开具的发票，而普通发票是指给个人或其他没有纳税资格的单位开具的发票。 2. 使用范围：专票只能用于企业间的商品销售和服务提供，可以作为企业的进项税额抵扣凭证；普通发票可以用于个人消费和企业与个人之间的交易，不可以作为进项税额抵扣凭证。 3. 税率差异：专票和普通发票的税率是一样的，都根据商品或服务的不同而有所变化。但是，专票可以享受更高的税额抵扣额度，可以用于抵扣企业的增值税。总的来说，专票主要针对企业间的交易，可以作为企业的进项税额抵扣凭证；普通发票主要针对个人消费和企业与个人之间的交易，不可以作为进项税额抵扣凭证。

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主营业务收入核算的目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:41

#会计实务#

主营业务收入核算的目的是为了准确计量和记录企业的主营业务收入，以评估企业的经营绩效和财务状况。通过核算主营业务收入，可以实现以下目标： 1. 经营决策：主营业务收入核算可以提供企业经营活动的真实情况，帮助管理层做出正确的经营决策。例如，根据主营业务收入的增长趋势和构成，管理层可以判断企业的市场份额、产品竞争力等，从而制定合理的市场营销策略。 2. 绩效评估：主营业务收入核算可以用于评估企业的经营绩效。通过比较不同期间的主营业务收入，可以了解企业的经营增长情况。同时，可以将主营业务收入与成本、利润等指标进行比较，从而评估企业的盈利能力和经营效率。 3. 财务报告：主营业务收入是财务报告中的重要组成部分，对于用户（如投资者、债权人等）了解企业的经营状况和财务状况具有重要意义。准确核算主营业务收入可以提高财务报告的可靠性和透明度，增加用户对企业的信任。 4. 税务管理：主营业务收入是企业所得税计算的基础，税务部门需要依据主营业务收入核算来确定企业的税负。准确核算主营业务收入可以避免税务风险和纳税争议。综上所述，主营业务收入核算的目的是为了提供准确的经营信息，帮助管理层做出决策，评估企业绩效，编制财务报告，以及满足税务管理的需求。

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电子承兑汇票在会计核算中如何处理？
秦老师 | 提问时间：12/05 15:36

#会计实务#

电子承兑汇票是一种以电子方式生成和传输的承兑汇票，其在会计核算中的处理如下： 1. 记录应收账款：当企业收到电子承兑汇票时，应将其作为一项应收账款记录在账簿上。 2. 记录承兑汇票：将电子承兑汇票的相关信息记录在承兑汇票登记簿上，包括票面金额、承兑人、到期日等。 3. 记录承兑费用：如果电子承兑汇票上载有承兑费用，应将其作为一项费用记录在费用账户上。 4. 记录兑付：当电子承兑汇票到期时，如果承兑人按时支付了票款，应将其确认为已兑付，并将应收账款减少。 5. 处理未兑付：如果电子承兑汇票到期后未能兑付，需要将其确认为坏账，并计提相应的坏账准备。需要注意的是，电子承兑汇票的处理应遵循相关的会计准则和法规，确保会计处理的准确性和合规性。同时，企业应建立相应的内部控制措施，确保电子承兑汇票的管理和核算工作的有效性。

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在成本法下，如何处理长期股权投资的股息收入？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:34

#会计实务#

在成本法下，长期股权投资的股息收入应该按照实际收到的金额计入当期收益。具体的处理步骤如下： 1. 确定股息收入的金额：根据公司所持有的长期股权投资所宣布的股息，确定股息收入的金额。 2. 记账处理：将股息收入计入当期收益，同时将长期股权投资的账面价值减少相应金额。具体的会计分录如下：借：现金账户（或应收股息账户）股息收入金额贷：长期股权投资账户股息收入金额这样，通过将股息收入计入当期收益，可以反映出公司持有长期股权投资所带来的经济利益。同时，将长期股权投资的账面价值减少，反映出股息收入对投资价值的影响。

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农业合作社保险赔款的会计分录应如何记录？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:25

#会计实务#

农业合作社保险赔款的会计分录应根据具体情况进行处理，以下是一种可能的会计分录处理方式： 1. 当农业合作社收到保险公司的赔款时，应记录以下会计分录：借：银行存款（或现金）———保险赔款金额贷：保险赔付收入———保险赔款金额 2. 如果农业合作社在之前已经计提了保险赔付准备金，且赔款金额小于或等于准备金余额，那么还需要记录以下会计分录：借：保险赔付准备金———保险赔款金额贷：银行存款（或现金）———保险赔款金额 3. 如果赔款金额大于保险赔付准备金余额，那么需要进行以下会计处理：借：保险赔付准备金———保险赔付准备金余额借：保险赔付费用———保险赔款金额减去准备金余额贷：银行存款（或现金）———保险赔款金额以上是一种常见的处理方式，具体会计分录应根据农业合作社的实际情况和会计准则进行调整。建议在记录会计分录之前，与专业会计师或财务顾问咨询以确保准确性和合规性。

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中美会计信息质量要求对企业财务报告有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:13

#会计实务#

中美会计信息质量要求对企业财务报告有以下影响： 1. 会计准则的差异：中美会计准则存在一定的差异，这导致企业在编制财务报告时需要遵循不同的会计原则和规定。会计师需要了解并适应不同的会计准则，以确保财务报告的准确性和合规性。 2. 会计政策的选择：中美会计信息质量要求可能对企业的会计政策选择产生影响。企业需要根据具体的会计准则，选择合适的会计政策来编制财务报告。不同的会计政策选择可能会对财务报告的结果产生影响，因此会计师需要权衡各种因素并做出适当的选择。 3. 信息披露要求：中美会计信息质量要求都对企业的信息披露提出了一定的要求。企业需要根据相关要求披露财务报告中的重要信息，以提高财务报告的透明度和可靠性。会计师需要确保企业按照要求进行信息披露，以满足中美会计信息质量要求。 4. 审计和审计报告：中美会计信息质量要求对审计和审计报告也有一定的影响。会计师需要根据相关要求进行审计工作，以确保财务报告的准确性和可靠性。审计报告是对财务报告的审计结果的表达，会计师需要按照中美会计信息质量要求编制审计报告。综上所述，中美会计信息质量要求对企业财务报告的编制、会计政策选择、信息披露和审计等方面都有一定的影响。会计师需要了解并遵守相关要求，以确保财务报告的质量和可靠性。

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在税前利润计算中，如何计算成本费用？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:13

#会计实务#

在税前利润计算中，成本费用的计算包括以下几个方面： 1. 直接成本：直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，可以直接归属于产品或服务的制造或提供过程。常见的直接成本包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用。这些成本可以通过实际发生的金额来计算。 2. 间接成本：间接成本是指不能直接归属于产品或服务的制造或提供过程，而是需要通过一定的分配方法来分摊到产品或服务上。常见的间接成本包括间接人工成本、间接材料成本、间接制造费用和一些管理费用。这些成本通常通过成本分配或者成本分配率来计算。 3. 财务费用：财务费用是指企业在借款、投资和融资活动中产生的利息、手续费、汇兑损益等费用。这些费用通常是按照实际发生的金额来计算。 4. 税前利润调整：在计算成本费用时，还需要考虑一些特殊项目的调整。例如，企业可能会有一些非经常性损益项目，如非经常性收入、非经常性费用等，需要将其纳入成本费用的计算中。总之，在税前利润计算中，成本费用的计算需要考虑直接成本、间接成本、财务费用以及税前利润调整等因素。具体的计算方法需要根据企业的实际情况和会计准则的规定进行确定。

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一般纳税人的所得税费用计算还需根据企业所在地区的税率表确定适用税率和速算扣除数。
秦老师 | 提问时间：12/05 15:07

#会计实务#

是的，一般纳税人的所得税费用计算需要根据企业所在地区的税率表来确定适用税率和速算扣除数。税率表通常由税务机关发布，根据企业所在地区的不同，税率表可能会有所不同。企业需要根据自己的所得额按照适用税率表来计算应纳税额，然后再根据速算扣除数进行扣除，最终得到实际应缴纳的所得税费用。这个过程需要遵循税法的规定，并按照税务机关的要求进行申报和缴纳。

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