财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

律师事务所需要报工商年报吗？律师事务所好像什么年报半年报啊
丁小丁老师 | 提问时间：05/28 11:50

#实务#

您好！也是要填写工商年报的

阅读 10891

收藏 38
老师，公司成立了一个分公司（不在一个市），可以选择非独立核算吗？
宋生老师 | 提问时间：05/27 17:05

#实务#

你好，这个看当地税务局的要求。

阅读 10891

收藏 46
老师，正常这样做账的，可是如果公司替员工补交以前月份社保，且个人承担部分，也是公司承担，怎么做分录呀？
东老师 | 提问时间：05/27 15:51

#实务#

您好，你的意思都是公司承担的，对吗？

阅读 10891

收藏 0
注册在综合保税区内企业有什么优惠吗
小锁老师 | 提问时间：05/27 11:27

#实务#

1、减税。区内从事加工出口的生产性外商投资企业，减按15％征收企业所得税。 2、进口货物免税。区内企业进口自用的建筑材料、生产和管理设备所需的维修零部件、生产用染料，免征进口关税和进口增值税。 3、进口基础设施物资免税。对建设保税区基础设施所需要的进口机器、设备和其他物资，免征进口关税和进口增值税。 4、进口出口产品货物保税。区内企业为生产出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料，予以保税。 5、转口货物免税。区内转口货物按保税货物处理，复出口后，免税。 6、出口产品免税。区内企业加工产品出口，免征出口关税。

阅读 10891

收藏 0
水利基金以哪个为计税依据呢
暖暖老师 | 提问时间：05/26 06:25

#实务#

你好水利基金是按照收入的

阅读 10891

收藏 46
老师您好，今年开进来的票比去年暂估的成本少，这个应该怎么处理
家权老师 | 提问时间：05/24 15:08

#实务#

意思是虚估了成本还是有些发票还没来？

阅读 10891

收藏 31
老师，请问批发零售业公司对超市供货，由于商品种类繁多，对外开具销售发票时，能否在票面不体现所有商品明细，比如只开具饮料一批/食品一批之类的？然后具体商品明细单独做个表格明细盖章给对方？我公司这样开具发票以及对方公司用这样的发票入账是否合规？
朴老师 | 提问时间：05/24 11:35

#实务#

同学你好这个可以的

阅读 10891

收藏 44
月底怎样结转成本
邹老师 | 提问时间：05/22 21:09

#实务#

你好，分录是借：主营业务成本，贷：库存商品金额=销售数量*单位产品成本

阅读 10891

收藏 46
老师好！收到之前月份的红字发票，做账时，进项按原蓝字发票红冲？还是做进项税额转出？有什么区别？谢谢！
冉老师 | 提问时间：05/21 17:06

#实务#

你好，同学进项按原蓝字发票红冲一般是按照这个的进项税转出，一般是不符合抵扣，没有收到负数发票的

阅读 10891

收藏 6
老师，什么情况可以入到管理费用里面的办公费里面，我们办公室发生的快递费和给办公室桌子上摆放的水果就几元钱，可以入到这个科目里面吗
小菲老师 | 提问时间：05/21 10:11

#实务#

同学，你好我们办公室发生的快递费，计入管理费用-快递费给办公室桌子上摆放的水果，计入管理费用-福利费

阅读 10891

收藏 39
2020年1月甲公司与乙公司投资成立A公司，A公司注册资本5000万元，A公司甲公司占A公司51%股权，出资2550万元，2020年1月A公司纳入甲公司合并范围，A公司2020年的净利润100万元，A公司2020年12月31日的资产负债表的实收资本5000万元，盈余公积10万元，未分配利润90万元。2021年1月甲公司将持有A公司70%股权以2601万元价格转让给丙公司，甲公司在2021年1月的分录：借：其他应收款2601万元，贷：长期股权投资2550万元，贷：投资收益51万元，请问甲公司在2021年1月转让A公司股权的合并抵消分录：借：投资收益51万元，贷：年初未分配利润51万元，合并抵消分录是否正确。
聂小芹老师 | 提问时间：12/09 23:03

#实务#

同学你好，你这个题目里面有好几处有点问题，第一个甲公司只有51%的股份，最后出售的时候是70%？然后2020年被投资公司有利润，长投的账面价值就不再是2550了，还有2021年1月份出售了全部股权，不再达到控制了，不并表就不要做合并抵消分录了

阅读 10891

收藏 46
本月收到预收款，未开票，怎么做账呢？
宋生老师 | 提问时间：06/11 11:09

#实务#

你好，借银行存款贷，预收账款。

阅读 10890

收藏 0
注销，库存商品有一百多万，怎么办？
小锁老师 | 提问时间：06/05 20:55

#实务#

您好，这个的话，你们需要做未开票收入，这个的

阅读 10890

收藏 36
我们是购买方，进项已经抵扣了，我们自己可以开红冲吗？是数电发票销售方不想给我们开红冲让我们自己开我们自己可以开吗？、、
郭老师 | 提问时间：06/05 16:12

#实务#

你好，你开不了负数发票。你顶多最多开一个红字确认单。

阅读 10890

收藏 46
你知道变更工商财务负责人都需要带啥资料不
廖君老师 | 提问时间：06/05 17:22

#实务#

您好，1.新财务负责人的身份证明和工作证明; 2.企业变更申请书; 3.原财务负责人的辞职信或解聘证明; 4.新财务负责人的任职文件

阅读 10890

收藏 11
老师，总公司转给员工钱，员工再代买分公司的社保，总公司这个账要挂在欠款上吗？分公司是非独立核算的性质
廖君老师 | 提问时间：06/05 17:58

#实务#

您好，员工是总公司的么，如果是总公司员工不挂欠款的，是分公司代交社保了

阅读 10890

收藏 46
建筑工程有外经证，在当地预交税款后，增值税抵扣多于应交税费后，怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：06/05 15:58

#实务#

同学，你好之后会退回

阅读 10890

收藏 46
专票合同金额30000，收对方10个点，所以公户收30000，额外收3000，对吗？合同金额和公户收款必须一致对吗？
冉老师 | 提问时间：06/05 11:30

#实务#

你好，同学是的，是这样的，同学

阅读 10890

收藏 46
生产型工业企业，给客户送小金额的样品、打折商品、赠送的商品会计处理。
王壹新老师 | 提问时间：06/04 21:53

#实务#

发票在开在同一张发票，出售的商品按原价开，再给出售商品开折扣金额，然后赠送的商品先按正数开，然后再开一笔折扣负数同样金额的

阅读 10890

收藏 4
老师，我们有家公司想注销，一般纳税人的。是不是债权债务全部清算好了，库存帐实相符才能注销？
小林老师 | 提问时间：06/04 15:42

#实务#

你好，是的，尽可能全部清理，

阅读 10890

收藏 46
生产设备的维修保养费记什么科目
小杜杜老师 | 提问时间：06/04 10:31

#实务#

你好可以计入制造费用

阅读 10890

收藏 26
在年度个人所得税汇算清缴中，如何确定适用的税率和速算扣除数？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:44

#会计实务#

在年度个人所得税汇算清缴中，确定适用的税率和速算扣除数的方法如下： 1. 首先，需要计算纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额等于全年的综合所得减去各项扣除。 2. 确定适用的税率。根据纳税人的应纳税所得额，查找适用的税率表。个人所得税税率表通常由不同的税率区间和对应的税率组成。根据纳税人的应纳税所得额所在的区间，确定适用的税率。 3. 确定速算扣除数。速算扣除数是根据适用的税率确定的，用于简化计算个人所得税的方法。速算扣除数是根据税率表中对应的速算扣除数确定的。举例说明：假设某纳税人的应纳税所得额为100,000元。根据适用的税率表，该所得额所在的区间对应的税率为20%，速算扣除数为2,000元。因此，该纳税人的个人所得税应为(100,000 - 2,000) * 20% = 19,600元。需要注意的是，个人所得税的计算还可能受到一些特殊规定的影响，如税前扣除、特殊减免等，具体情况需要根据个人的实际情况进行计算。建议纳税人在汇算清缴时咨询专业会计师或税务机关，以确保计算结果的准确性。

阅读 1505

收藏 6
专票和普通发票的区别是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:41

#会计实务#

专票和普通发票是两种不同类型的发票，其主要区别在于开具对象和使用范围。 1. 开具对象：专票是指给企业或其他具有纳税资格的单位开具的发票，而普通发票是指给个人或其他没有纳税资格的单位开具的发票。 2. 使用范围：专票只能用于企业间的商品销售和服务提供，可以作为企业的进项税额抵扣凭证；普通发票可以用于个人消费和企业与个人之间的交易，不可以作为进项税额抵扣凭证。 3. 税率差异：专票和普通发票的税率是一样的，都根据商品或服务的不同而有所变化。但是，专票可以享受更高的税额抵扣额度，可以用于抵扣企业的增值税。总的来说，专票主要针对企业间的交易，可以作为企业的进项税额抵扣凭证；普通发票主要针对个人消费和企业与个人之间的交易，不可以作为进项税额抵扣凭证。

阅读 1923

收藏 0
主营业务收入核算的目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:41

#会计实务#

主营业务收入核算的目的是为了准确计量和记录企业的主营业务收入，以评估企业的经营绩效和财务状况。通过核算主营业务收入，可以实现以下目标： 1. 经营决策：主营业务收入核算可以提供企业经营活动的真实情况，帮助管理层做出正确的经营决策。例如，根据主营业务收入的增长趋势和构成，管理层可以判断企业的市场份额、产品竞争力等，从而制定合理的市场营销策略。 2. 绩效评估：主营业务收入核算可以用于评估企业的经营绩效。通过比较不同期间的主营业务收入，可以了解企业的经营增长情况。同时，可以将主营业务收入与成本、利润等指标进行比较，从而评估企业的盈利能力和经营效率。 3. 财务报告：主营业务收入是财务报告中的重要组成部分，对于用户（如投资者、债权人等）了解企业的经营状况和财务状况具有重要意义。准确核算主营业务收入可以提高财务报告的可靠性和透明度，增加用户对企业的信任。 4. 税务管理：主营业务收入是企业所得税计算的基础，税务部门需要依据主营业务收入核算来确定企业的税负。准确核算主营业务收入可以避免税务风险和纳税争议。综上所述，主营业务收入核算的目的是为了提供准确的经营信息，帮助管理层做出决策，评估企业绩效，编制财务报告，以及满足税务管理的需求。

阅读 1246

收藏 5
电子承兑汇票在会计核算中如何处理？
秦老师 | 提问时间：12/05 15:36

#会计实务#

电子承兑汇票是一种以电子方式生成和传输的承兑汇票，其在会计核算中的处理如下： 1. 记录应收账款：当企业收到电子承兑汇票时，应将其作为一项应收账款记录在账簿上。 2. 记录承兑汇票：将电子承兑汇票的相关信息记录在承兑汇票登记簿上，包括票面金额、承兑人、到期日等。 3. 记录承兑费用：如果电子承兑汇票上载有承兑费用，应将其作为一项费用记录在费用账户上。 4. 记录兑付：当电子承兑汇票到期时，如果承兑人按时支付了票款，应将其确认为已兑付，并将应收账款减少。 5. 处理未兑付：如果电子承兑汇票到期后未能兑付，需要将其确认为坏账，并计提相应的坏账准备。需要注意的是，电子承兑汇票的处理应遵循相关的会计准则和法规，确保会计处理的准确性和合规性。同时，企业应建立相应的内部控制措施，确保电子承兑汇票的管理和核算工作的有效性。

阅读 976

收藏 0
在成本法下，如何处理长期股权投资的股息收入？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:34

#会计实务#

在成本法下，长期股权投资的股息收入应该按照实际收到的金额计入当期收益。具体的处理步骤如下： 1. 确定股息收入的金额：根据公司所持有的长期股权投资所宣布的股息，确定股息收入的金额。 2. 记账处理：将股息收入计入当期收益，同时将长期股权投资的账面价值减少相应金额。具体的会计分录如下：借：现金账户（或应收股息账户）股息收入金额贷：长期股权投资账户股息收入金额这样，通过将股息收入计入当期收益，可以反映出公司持有长期股权投资所带来的经济利益。同时，将长期股权投资的账面价值减少，反映出股息收入对投资价值的影响。

阅读 1658

收藏 0
农业合作社保险赔款的会计分录应如何记录？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:25

#会计实务#

农业合作社保险赔款的会计分录应根据具体情况进行处理，以下是一种可能的会计分录处理方式： 1. 当农业合作社收到保险公司的赔款时，应记录以下会计分录：借：银行存款（或现金）———保险赔款金额贷：保险赔付收入———保险赔款金额 2. 如果农业合作社在之前已经计提了保险赔付准备金，且赔款金额小于或等于准备金余额，那么还需要记录以下会计分录：借：保险赔付准备金———保险赔款金额贷：银行存款（或现金）———保险赔款金额 3. 如果赔款金额大于保险赔付准备金余额，那么需要进行以下会计处理：借：保险赔付准备金———保险赔付准备金余额借：保险赔付费用———保险赔款金额减去准备金余额贷：银行存款（或现金）———保险赔款金额以上是一种常见的处理方式，具体会计分录应根据农业合作社的实际情况和会计准则进行调整。建议在记录会计分录之前，与专业会计师或财务顾问咨询以确保准确性和合规性。

阅读 2246

收藏 9
中美会计信息质量要求对企业财务报告有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:13

#会计实务#

中美会计信息质量要求对企业财务报告有以下影响： 1. 会计准则的差异：中美会计准则存在一定的差异，这导致企业在编制财务报告时需要遵循不同的会计原则和规定。会计师需要了解并适应不同的会计准则，以确保财务报告的准确性和合规性。 2. 会计政策的选择：中美会计信息质量要求可能对企业的会计政策选择产生影响。企业需要根据具体的会计准则，选择合适的会计政策来编制财务报告。不同的会计政策选择可能会对财务报告的结果产生影响，因此会计师需要权衡各种因素并做出适当的选择。 3. 信息披露要求：中美会计信息质量要求都对企业的信息披露提出了一定的要求。企业需要根据相关要求披露财务报告中的重要信息，以提高财务报告的透明度和可靠性。会计师需要确保企业按照要求进行信息披露，以满足中美会计信息质量要求。 4. 审计和审计报告：中美会计信息质量要求对审计和审计报告也有一定的影响。会计师需要根据相关要求进行审计工作，以确保财务报告的准确性和可靠性。审计报告是对财务报告的审计结果的表达，会计师需要按照中美会计信息质量要求编制审计报告。综上所述，中美会计信息质量要求对企业财务报告的编制、会计政策选择、信息披露和审计等方面都有一定的影响。会计师需要了解并遵守相关要求，以确保财务报告的质量和可靠性。

阅读 1202

收藏 5
在税前利润计算中，如何计算成本费用？
王一老师 | 提问时间：12/05 15:13

#会计实务#

在税前利润计算中，成本费用的计算包括以下几个方面： 1. 直接成本：直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，可以直接归属于产品或服务的制造或提供过程。常见的直接成本包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用。这些成本可以通过实际发生的金额来计算。 2. 间接成本：间接成本是指不能直接归属于产品或服务的制造或提供过程，而是需要通过一定的分配方法来分摊到产品或服务上。常见的间接成本包括间接人工成本、间接材料成本、间接制造费用和一些管理费用。这些成本通常通过成本分配或者成本分配率来计算。 3. 财务费用：财务费用是指企业在借款、投资和融资活动中产生的利息、手续费、汇兑损益等费用。这些费用通常是按照实际发生的金额来计算。 4. 税前利润调整：在计算成本费用时，还需要考虑一些特殊项目的调整。例如，企业可能会有一些非经常性损益项目，如非经常性收入、非经常性费用等，需要将其纳入成本费用的计算中。总之，在税前利润计算中，成本费用的计算需要考虑直接成本、间接成本、财务费用以及税前利润调整等因素。具体的计算方法需要根据企业的实际情况和会计准则的规定进行确定。

阅读 1057

收藏 4
一般纳税人的所得税费用计算还需根据企业所在地区的税率表确定适用税率和速算扣除数。
秦老师 | 提问时间：12/05 15:07

#会计实务#

是的，一般纳税人的所得税费用计算需要根据企业所在地区的税率表来确定适用税率和速算扣除数。税率表通常由税务机关发布，根据企业所在地区的不同，税率表可能会有所不同。企业需要根据自己的所得额按照适用税率表来计算应纳税额，然后再根据速算扣除数进行扣除，最终得到实际应缴纳的所得税费用。这个过程需要遵循税法的规定，并按照税务机关的要求进行申报和缴纳。

阅读 783

收藏 3

没有找到问题？直接来提问