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老师，我公司为建筑施工行业，有好多工地人员，用工非常灵活，公司给他们购买了意外险，但没有购买社保，有时候工期时间不长，不超过一个月，他们做完拿了钱就走了，就去别人的工地了，这种应该按工资薪金所得申报，还是按劳务报酬所得呢？有时候人员名单都收集不齐，经常缺成本发票？请问建筑公司，缺人工成本发票，怎么办？
小智老师 | 提问时间：09/09 13:00

#税务师#

这种情况通常按劳务报酬所得申报。若难以收集齐全发票，可考虑预扣预缴税款时使用合理估计，或与税务部门沟通特殊处理方案，确保合规性。同时，加强内部管理，尽量获取正规发票，减少税务风险。

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持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不应计提折旧或摊销（问题这句话主要是说的固定资产无形资产转为持有待售）持有待售的处置组中负债的利息和其他费用应当继续予以确认。（这句话主要是说使用权资产、债权投资之类的吗？）
朴老师 | 提问时间：09/09 12:55

#税务师#

对于 “持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不应计提折旧或摊销” 这句话：这句话主要适用于固定资产、无形资产等非流动资产在被划分为持有待售类别时。当这些资产被归类为持有待售，意味着企业计划在短期内出售，其价值主要取决于市场情况和出售价格，而不是通过持续使用产生经济利益，所以不再计提折旧或摊销。对于 “持有待售的处置组中负债的利息和其他费用应当继续予以确认” 这句话：这句话不仅仅局限于使用权资产和债权投资相关的负债。持有待售的处置组通常可能包括各种负债，如应付账款、借款等。当一个处置组被划分为持有待售时，其中的负债（无论其来源如何）的利息和其他费用应当继续确认，这是因为这些负债在持有待售期间仍然存在，并且其利息和费用是企业需要承担的现实义务。所以，第一句话主要针对固定资产、无形资产等非流动资产转为持有待售的情况停止计提折旧或摊销；第二句话适用于持有待售处置组中的各种负债，并非特定指向使用权资产和债权投资相关的负债。

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A公司2019年度资金平均占用额为3000万元，其中不合理部分为200万元，预计2020年度销售增长率为6％，资金周转速度变动率为+2％，则预测2020年资金需要量为多少？按2024年教材最新的公式，变动率是1+2%吗？选项没有这个答案
赵老师 | 提问时间：09/09 12:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是1-2% 预测2020年资金需要量＝（3000－200）×（1＋6％）×（1－2％）＝2908.64（万元）。祝您学习愉快！

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公司接受股东的捐赠是做资本公积接受非股东的捐赠是营业外收入对不？
郭老师 | 提问时间：09/09 12:41

#税务师#

是的，对的，是这么做的。

阅读 482

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为啥扣除土地使用权的时候地价款含增值税？
周老师 | 提问时间：09/09 12:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为2015年年初，还没有营改增，这里购入的价格是含税的。祝您学习愉快！

阅读 456

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请问这个等级如何确认？
范老师 | 提问时间：09/09 12:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考：品种每标准条调拨价格（元）税率卷烟甲类卷烟≥7056%加0.003元/支（生产或进口环节）乙类卷烟＜7036%加0.003元/支（生产或进口环节）各类卷烟—11%加0.005元/支（批发环节）祝您学习愉快！

阅读 337

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老师您好！请问企业能接收现代服务*劳保用品的发票吗？
小智老师 | 提问时间：09/09 12:08

#税务师#

您好！企业可以接收现代服务类的劳保用品发票，只要符合业务真实需求和税法规定即可。

阅读 318

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老师，B买的房计入个人名下，感觉是属于分红
婵老师 | 提问时间：09/09 12:02

#税务师#

根据我国《税法》规定：对于合伙个人从合伙企业中获得的财产，包括住房，如果所有权办理在合伙个人名下，应当按照“经营所得”项目计征个人所得税。对于个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；而对于除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，则视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

阅读 281

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你好，老师，请问租赁船设备跟维修费增值税税率是多少？
家权老师 | 提问时间：09/09 11:26

#税务师#

租赁船设备跟维修费增值税税率是13%

阅读 362

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老师，仲裁和民事诉讼都是解决公民，法人和其他组织，平等主体之间的纠纷的吧，行政复议和行政诉讼是公民，法人和其他组织对行政机关的不服，申请的，解决的是行政机关和公民，法人和其他组织的纠纷的吧
岁月静好老师 | 提问时间：09/09 10:58

#税务师#

同学你好，你理解的是正确的。

阅读 513

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老师，考税务师有没有专业限制，需要什么条件啊
宋生老师 | 提问时间：09/09 10:28

#税务师#

你好！这个要大专以上，经济类或者管理类

阅读 388

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老师，麻烦问问你不需要做账不需要报税，只给员工发工资买社保在哪操作？知道告知一下。他们做的是租房子的业务
廖君老师 | 提问时间：09/09 09:58

#税务师#

您好，这个个体户如果能申请到定期定额才可以不做账哦，这个现在很难申请到，大上海已经全面取消了，都是查账征收，就是要做账要申报

阅读 505

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你好，我司甲公司与乙公司签订承包施工合同包含租赁船、船人员、燃油费、维修费。现在问题是乙开发票时提供不了燃油发票，老师，我想问一下这个要怎么弄呢？
宋生老师 | 提问时间：09/09 09:42

#税务师#

你好！这个你可以用其他收据来，但是没有发票的这部分，不能税前扣除

阅读 312

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这题有问题吧？如果是其他权益工具投资只有一个答案，如果是其他债权投资就三个
暖暖老师 | 提问时间：09/09 09:34

#税务师#

1. 分析选项 A： - 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值的增加应计入其他综合收益，而不是当期损益。 2. 分析选项 B： - 购买该类金融资产时发生的交易费用应当计入金融资产的初始入账金额，而不是直接计入当期损益。 3. 分析选项 C： - 处置该类金融资产时应结转的其他综合收益，是将原计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益，而非当期损益。 4. 分析选项 D： - 以外币计价的该类货币性金融资产所产生的汇兑损益，根据会计准则，应当直接计入当期损益。 5. 分析选项 E： - 持有期间以实际利率法确认的利息收入，按照规定是计入当期损益的。综上所述，答案为 DE。

阅读 449

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老师，涉税服务相关法律，行政职权里面的行政处罚司法权是行政机关行使的还是司法机关行使的
暖暖老师 | 提问时间：09/09 09:16

#税务师#

行政处罚权是由行政机关行使的，而非司法机关。行政机关具有广泛的行政管理职责，为维护公共利益和社会秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，对违反行政管理秩序的行政相对人依法给予制裁。例如，公安、工商、税务、环保等部门都具有行政处罚权。像公安机关可以进行行政拘留、罚款等行政处罚；工商部门可以对企业的违法经营行为进行处罚；税务部门可以对纳税人的税收违法行为进行处罚等。而司法机关的主要职责是行使司法权，即审判权和检察权。法院是国家的审判机关，通过审判刑事案件、民事案件、行政案件以及法律规定的其他案件，解决纠纷，维护社会公平正义。检察院是国家的法律监督机关，依照法律规定独立行使检察权，对犯罪行为提起公诉以及对法律的执行情况进行监督等。司法机关不具有行政处罚的权力。

阅读 808

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印花税最新政策是什么，参考几号文件
小智老师 | 提问时间：09/09 04:15

#税务师#

最新的印花税政策调整主要体现在减免和税率上，具体以国家税务总局发布的最新公告为准，如《关于调整部分行业适用税率的通知》（假设文件名）。建议查阅官方文件获取最准确信息。

阅读 605

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87题第4年以后为啥没有折现了？笫5以后不是还有股利吗？
小敏敏老师 | 提问时间：09/08 21:43

#税务师#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 246

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那么我想问一下，公司注销的时候，如果资产负债表之前有其他应付款，那么我把这数据处理的过程体现在清算表里面了，那么我在清算表处理之后还需要写会计分录吗？
小智老师 | 提问时间：09/08 21:37

#税务师#

处理其他应付款时，确实需要在清算表中反映。至于是否还需写会计分录，通常情况下，当公司将资产变现、负债清偿完毕并进行注销时，相关交易已在清算表中体现，理论上不再需要额外的会计分录。但具体情况需视公司具体流程和会计准则而定。建议查阅相关会计准则或咨询专业人士以确保合规性。

阅读 248

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为什么利息是借记投资收益，不应该是财务费用么
东老师 | 提问时间：09/08 20:52

#税务师#

您好，就是银行的活期利息吗？

阅读 210

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股票的市场价值＝（息税前利润-利息）乘以（1-所得税税率）/权益资本成本老师可以给推倒一下怎么相等的吗？
廖君老师 | 提问时间：09/08 19:06

#税务师#

您好，这个理念是未来现金流量的现值等于价值，（息税前利润-利息）乘以（1-所得税税率）这就是税后的利润，这是股东的，这个P=D/R

阅读 300

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装修期间还是需要继续折旧？
堂堂老师 | 提问时间：09/08 18:18

#税务师#

装修期间，固定资产仍需按原计划继续计提折旧。

阅读 435

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问题：担保财产的受让人、用益物权人、合法占有人，如何理解？答：担保财产的受让人是指通过合法方式取得担保财产所有权的人。用益物权人则是指对他人所有的不动产或者动产，依法享有占有、使用和收益的权利的人，例如土地承包经营权人、建设用地使用权人等。合法占有人则是基于合法原因（如租赁合同、借用合同等）而占有他人财产的人。这些人在财产上具有特定的权益，不要混淆哈~ 问题：自然血亲包括哪些人？
小智老师 | 提问时间：09/08 17:57

#税务师#

自然血亲指的是由同一祖先繁衍而来的直系亲属关系，主要包括父母与子女、祖父母与孙子女、外祖父母与外孙子女、兄弟姐妹等。

阅读 457

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非股东董事只是董事吗，不是股东，这题真是玩文字游戏吗，A为什么不选呀，他说的是非控股股东嘛
郭锋老师 | 提问时间：09/08 17:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非股东董事只是董事，不是股东。“非股东”，说明不是股东。这里对公司决议提起撤销之诉的，只能是股东。所以某个董事不是股东，该董事就不能提起撤销之诉。 A中是股东，无论是否控股，该股东都可以提起撤销之诉。题目是让选“不可以提起撤销之诉的人”，所以不选A。祝您学习愉快！

阅读 630

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请问老师第四问是怎么解的，为什么一个除以10万，一个除以1万8，还有待转销销项税为什么没有代金券100元的部分？
赵老师 | 提问时间：09/08 17:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为储值卡的公允价值为100000万元，而现金抵用券的公允价值为100×200×90%＝18000 所以在分摊确认收入时，对于储值卡部分需要除以100000，现金抵用券部分除以18000 另外在使用现金抵用券时，没有发生增值税纳税义务，所以在确认销项税额时不需要考虑这部分。祝您学习愉快！

阅读 624

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选项A为什么不是可撤销
小王老师 | 提问时间：09/08 17:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：醉酒情况下签订的合同通常被认为是有效的，除非醉酒导致行为人完全丧失了意识，无法做出真实的意思表示。在大多数情况下，醉酒并不影响合同的效力，因为法律通常不认为醉酒是一个人无法控制自己行为的原因。然而，如果醉酒足以让行为人丧失意思表示能力，那么合同可能会被认定为无效或不成立。祝您学习愉快！

阅读 473

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请问老师，问题一：出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品，为什么不退税也不免税？问题二：以旅游购物贸易方式报关出口的货物为什么只免税，不退税？能不能通俗解释一下或者为什么这么规定的原理上来解释一下
堂堂老师 | 提问时间：09/08 17:01

#税务师#

问题一：出口到特殊区域的生活消费品通常不享受退税，因为这些区域旨在促进加工和转口贸易，而非消费商品。不免税是为了鼓励区内消费而非转出。问题二：旅游购物贸易出口的货物只免税是因为这类贸易主要针对游客，免税旨在吸引游客购物，刺激当地经济。不退税是因为这类交易的增值税是在境内产生，不在出口环节产生，所以没有退税基础。

阅读 649

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哪个网校的税务师法律讲的好，能听懂
堂堂老师 | 提问时间：09/08 16:44

#税务师#

推荐中华会计网校和**网校，师资强，课程通俗易懂，适合初学者。

阅读 304

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请问老师第一问为什么选b？做销售费用按差额做？考试会考这个点吗
张老师 | 提问时间：09/08 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.针对张优优微信扫码获赠的手带，大山公司2023年6月18日的会计处理表述中正确的是（B）。A.大山公司应当确认销售手带的营业收入10元，结转营业成本5元 B.大山公司应将赠送的手带计入销售费用，全额为6.3元。（这里将自产的货物用于市场营销，不确认收入，但是要应视同销售缴纳增值税。计入销售费用的金额=成本+增值税） C.大山公司应当确认销售手带的营业收入11.3元，结转营业成本5元 D.大山公司应将赠送的手带计入销售费用，金额为11.3元税务师税法一考试不会考查会计分录的题目，涉税服务实务可能会考查此类知识点。祝您学习愉快！

阅读 530

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股东提起解散公司诉讼可以向法院申请保全。保全的是什么？股东的财产吗
耿老师 | 提问时间：09/08 15:53

#税务师#

你好！在股东提起解散公司诉讼的情况下，**可以向法院申请保全的是公司的财产和相关证据，而不是股东的财产**。在法律程序中，股东提起解散公司诉讼是一种保护自身权利的手段，尤其在公司经营出现严重困难、管理僵局无法打破、公司继续存续会使股东利益受到重大损失时，股东可以通过司法途径请求解散公司[^4^]。为确保在解散过程中股东权益不受损害，法律允许股东在提起诉讼的同时申请对公司财产和证据进行保全。

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B正确表达应是怎么表达的，错在哪了呀
小王老师 | 提问时间：09/08 15:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：错在不是2/3，而是过半数。公司成立大会行使下列职权：　　（一）审议发起人关于公司筹办情况的报告；　　（二）通过公司章程；　　（三）选举董事、监事；　　（四）对公司的设立费用进行审核；　　（五）对发起人非货币财产出资的作价进行审核；　　（六）发生不可抗力或者经营条件发生重大变化直接影响公司设立的，可以作出不设立公司的决议。　　成立大会对前款所列事项作出决议，应当经出席会议的认股人所持表决权过半数通过。祝您学习愉快！

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