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增值税申报收入比企业所得税多申报收入金额的原因主要是哪一些？
桂龙老师 | 提问时间：08/28 11:22

#税务师#

增值税申报收入比企业所得税多申报收入金额可能有以下原因：一、收入确认时间差异 1. 增值税收入确认 - 增值税纳税义务发生时间通常根据销售货物或者应税劳务的不同情况来确定。 - 例如，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 2. 企业所得税收入确认 - 企业所得税收入的确认相对复杂，且与会计核算更为紧密。 - 企业应按照国家统一会计制度确认收入，同时遵循权责发生制原则、实质重于形式原则等。 - 例如，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入。二、视同销售处理不同 1. 增值税视同销售 - 增值税对视同销售的规定较为广泛，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 2. 企业所得税视同销售 - 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。三、价外费用处理差异 1. 增值税价外费用 - 增值税的销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 - 价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 2. 企业所得税价外费用 - 企业所得税对价外费用的处理相对较为间接，一般会根据具体情况判断是否应计入收入总额。例如，违约金、赔偿金等在符合一定条件下可能作为营业外收入计入企业所得税收入，但并非所有价外费用都必然计入企业所得税收入。四、税收优惠政策差异 1. 增值税税收优惠 - 增值税有一些特定的税收优惠政策，可能导致申报收入的差异。 - 例如，小规模纳税人月销售额不超过 10 万元（季度销售额不超过 30 万元）的，免征增值税。在这种情况下，企业可能享受了增值税免税政策，但企业所得税仍需按照规定确认收入。 2. 企业所得税税收优惠 - 企业所得税也有各种优惠政策，如高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税、研发费用加计扣除等。这些优惠政策主要影响企业所得税的应纳税所得额，而对增值税申报收入一般没有直接影响。五、会计核算与税务处理差异 1. 会计核算原则与税务要求不同 - 会计核算通常遵循会计准则，注重实质重于形式、谨慎性等原则。而税务处理则依据税法规定，更强调确定性和法定性。 - 例如，在某些情况下，会计上可能因未满足收入确认条件而未确认收入，但增值税法规定应确认纳税义务，从而导致增值税申报收入大于企业所得税申报收入。 2. 收入计量方法不同 - 会计上对于收入的计量可能会考虑多种因素，如商业折扣、现金折扣等。而增值税和企业所得税对于收入的计量也有各自的规定。 - 例如，商业折扣在会计上按照扣除商业折扣后的金额确认收入，但增值税和企业所得税在某些情况下可能要求按照折扣前的金额确认收入。

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个税条例第六条："（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、。。。。；(五)　2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得."规定都提到个人从事“医疗、咨询”，但一个属于劳务报酬，一个属于经营所得，区分是什么呢？经营所得不能是自然人（其他个人）？
张老师 | 提问时间：08/28 11:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区分劳务报酬所得和经营所得的关键在于个人提供服务的方式和其业务的形式。 1.劳务报酬所得通常是指个人作为独立承包人或雇员，为他人提供特定的专业服务所获得的报酬。这种情况下，个人与服务接受方之间通常存在雇佣关系或合同关系，个人不承担经营风险，而是根据其提供劳务的数量和质量获得报酬。例如，医生为医院提供医疗服务、律师为客户提供法律咨询等。 2.经营所得则是指个人通过经营自己的企业或事业，如个体工商户、个人独资企业或合伙企业等，所获得的利润。在这种情况下，个人不仅提供专业服务，还要承担经营中的风险和责任，包括可能的亏损。经营所得需要考虑企业的成本、费用、税收等，最终计算出个人的利润或损失。如果个人只是提供特定的劳务，没有承担经营风险，那么所得属于劳务报酬；如果个人经营了一项事业，承担了相应的风险，那么所得属于经营所得。祝您学习愉快！

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老师，为啥第一个扣除的项目包含地价，第二个可以扣除的项目不包含地价？
刘艳红老师 | 提问时间：08/28 11:12

#税务师#

您好，你是指哪里，拍给我看下吧

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老师帮我看看我的总结：一般计算增值税计算扣除的项目都不含契税：比如房产一般计税扣除土地价款就不含契税非房地产企业转让外购的房产，扣除原值，这里的原值都不含契税。土地增值税计算的时候扣除项目：需要含契税？
小智老师 | 提问时间：08/28 10:50

#税务师#

您的理解基本正确。增值税在计算时，确实不直接扣除契税。比如，房产交易中扣除的土地价款通常指土地本身的价格，不包括后续的契税。对于非房地产企业转让外购房产，同样遵循这一原则，扣除的原值不包含契税。然而，在计算土地增值税时情况有所不同。这里，您提到的“扣除项目需要含契税”可能是指在计算土地增值税时，可能会考虑与房产相关的税费，但具体如何处理取决于当地税务政策和计算细则。通常情况下，契税作为取得房产的成本之一，可能会影响土地增值税的计算，但具体细节需参照当地税务法规。

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老师，B选项为什么对，不应该分期计算收入吗？100万元？
朴老师 | 提问时间：08/28 10:47

#税务师#

B 选项正确的原因在于，如果甲企业 3 月份签订合同后即按全额开具了发票，那么根据税法规定，开具发票就需要确认纳税义务，此时不论是否分期收款，3 月份的消费税计税销售额都应为 300 万元。通常情况下，分期收款是可以分期确认收入，但在提前全额开具发票的特殊情况下，纳税义务发生时间会提前到开具发票的时刻，按照全额计算纳税。

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老师如果考试说小规模纳税人，我是按3%还是1%
婵老师 | 提问时间：08/28 10:47

#税务师#

具体来说看时间段，1%是从2023年1月1日才开始实施的。不过一般考试中会标注，如果没有特别标注的，你就按照3%。

阅读 302

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保险营销员的专项扣除，附加扣除，是在汇算清缴扣还是预扣预交时候扣除？
范老师 | 提问时间：08/28 10:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保险营销员的专项扣除和附加扣除通常是在汇算清缴时进行扣除的。祝您学习愉快！

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老师我单位完成工程建设项目只拿来两次工程进度付款表，老师没有工程完工决算书吗
文文老师 | 提问时间：08/28 10:24

#税务师#

工程完工决算书，是由项目施工方提供的

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老师，这题答案是BE,解析说，不超过15免征，现在是不超10万把？
廖君老师 | 提问时间：08/28 10:24

#税务师#

您好，解析15不对，但答案是对的，建筑有分包是差额后5+12-8=9小于10 根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定：“适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

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老师，小规模开票超不超500万，这个累计数是怎么计算的？目前是8月28月日，我在全量发票里面筛查，应该倒推到哪一天开始算？
宋生老师 | 提问时间：08/28 10:15

#税务师#

你好！小规模是按4个季度，去年4季度到本年3季度

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老师，现代服务公司的加计递减，购入的设备的进项税可以做加计递减吗？
郭老师 | 提问时间：08/28 10:14

#税务师#

可以的，可以加计扣除。

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请问老师，现有1、A有限责任公司 2、B有限责任公司以上两公司经我们单位领导表示，这俩公司由我单位是协会控股一定比例，他现在想把这俩公司挂协会账上，您看需要什么手续和资料？还有听说下面这俩哪公司可能需要注销了，我也是听说，关于这个听说还需要确定及资料吗？
蓝小天老师 | 提问时间：08/28 09:35

#税务师#

将 A、B 有限责任公司挂在协会账上，所需手续和资料可能因地区、具体要求等因素而有所不同。一般来说，以下是一些可能需要的步骤和相关资料： 1. 协会方面： • 协会章程规定：查看协会章程中对于接纳公司**的相关规定和要求，包括是否允许此类**行为、**的条件、程序以及协会内部的审批流程等。 • 内部审批流程：按照协会规定的内部审批程序，准备相关的申请文件，如**申请函，说明**的原因、目的、期限等，并提交给协会的相关管理部门或负责人进行审批。可能还需要协会理事会或会员大会的审议通过。 2. 公司方面： • 公司决议：A、B 有限责任公司需分别召开股东会或董事会，形成关于同意**在协会账上的决议，明确表示公司的意愿和授权。 • 公司基本资料：提供公司的营业执照副本、组织机构代码证（如有）、税务登记证（如有）等基本证件的复印件，以证明公司的合法身份和资质。 • 财务报表：准备公司近期的财务报表，如资产负债表、利润表等，以便协会了解公司的财务状况。 • 其他相关资料：根据协会的要求，可能还需要提供公司的业务范围、经营情况介绍、公司章程等其他相关资料。 3. 双方的协议或合同： • **协议：协会与 A、B 有限责任公司需签订详细的**协议，明确双方的权利和义务，包括**的期限、费用（如果有）、协会对公司的管理方式、公司在协会中的地位和权益、保密条款、违约责任等。协议内容应符合法律法规的规定，并经过双方充分协商和确认。关于听说其中某公司可能需要注销的情况，如果只是听说，还需要进一步确定其真实性。如果确定要注销，所需资料和流程大致如下（具体要求以当地工商行政管理部门规定为准）： 1. 资料： • 《公司注销登记申请书》：由公司清算组负责人签署，并加盖公司公章。 • 《指定代表或者共同委托代理人的证明》：公司需签署该证明，并加盖公章，同时提供指定代表或委托代理人的身份证件复印件。 • 人民法院的破产裁定、解散裁判文书，或公司依照《公司法》作出的决议或者决定，行政机关责令关闭或者公司被撤销的文件：根据公司的具体解散原因提供相应的文件。 • 股东会、股东大会、一人有限责任公司的股东或者人民法院、公司批准机关备案、确认清算报告的确认文件：如经确认的清算报告；若公司破产程序终结后办理注销登记，则不提交此项材料，提交人民法院关于破产程序终结的裁定书。 • 清算组成员《备案通知书》：公司破产程序终结后办理注销登记的，不提交此项材料。 • 法律、行政法规规定应当提交的其他文件：例如应提交《注销公告》证明；设有分公司的公司申请注销登记，还应当提交分公司的注销登记证明。 • 公司《企业法人营业执照》正、副本。 2. 流程： • 成立清算组：公司出现解散事由后，在规定时间内成立清算组，开始清算活动。 • 公示：清算组自成立之日起十日内，登录当地政务服务平台或国家企业信用信息公示系统，向社会免费公示清算组信息，并于六十日内发布债权人公告（也可在报纸上公告）。 • 清算：清算组依法制定清算方案并报相关方确认，编制资产负债表和财产清单，处理与清算有关的公司未了结的业务，清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款，清理债权、债务等。 • 申请注销税务登记：在申请税务注销之前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票等，并办理相关税务注销预检手续。 • 申请注销企业登记：公司清算结束后，清算组制作清算报告，报相关方确认，然后向公司登记机关提交公司注销登记申请书和其他材料，申请注销公司登记。 • 申请注销社会保险登记：企业应自办理企业注销登记之日起 30 日内，向原社会保险登记机构提交注销社会保险登记申请和其他有关注销文件，办理注销社会保险登记手续，同时清缴社会保险费欠费。 • 申请办理海关注销登记（如果涉及）：企业登录相关平台录入申请注销信息，将进出口货物收发货人注销书面申请提交所在地海关审核。

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你好有个有利润的企业要注销，账面上未分配利润转到哪个科目去，才能变成股东交个税去？财务报表中未分配利润不能有数据
郭老师 | 提问时间：08/28 09:30

#税务师#

你好，账上有钱吗？分红借，利润分配，应付利润贷，应付利润借，应付利润贷。银行放款，应交税费，个税借，利润分配，未分配利润贷，利润分配，应付利润。

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老师，这个为什么不可以减去差额？用差额计税
乔乔老师 | 提问时间：08/28 09:30

#税务师#

你好，同学。该项提供网约车服务不属于差额计税的范围内，不能差额计税。支付网约车司机服务费应作为成本费用。

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甲公司2023年1月1号分期收款方式销售产品，合同销售价格2000万，约定分5年等额收取款项，该产品的成本12000万，现销价格为1600万（不考虑税费），2023年12月31号企业确认收入1600万，成本1200万,未实现融资收益400万，2023年12月31日，企业收到当年合同约定的款项400万，未实现的融资收益冲减财务费用120万，做了相应的会计处理，请计算税法纳税调整的金额
Yeelen老师 | 提问时间：08/28 08:39

#税务师#

同学你好。在税法上，收入的确认通常遵循权责发生制原则，而收入的计量则通常以交易价格为基础，不考虑融资成分。计算过程如下： 1、确认销售收入：根据合同，甲公司的销售价格为2000万，分5年等额收取，每年收取400万。但在会计处理上，企业按照现销价格1600万确认收入，并在2023年12月31日确认了1600万的收入。 2、税法上的收入确认：税法通常要求按照合同约定的销售价格和收款时间来确认收入。因此，在税法上，2023年应当确认的收入为合同约定的400万（第一年的收款）。 3、会计与税法收入差异：会计上确认的收入为1600万，而税法上确认的收入为400万，因此需要纳税调减收入1200万（1600万 - 400万）。 4、成本确认：会计上确认的成本为1200万，税法上也应确认相应的成本。由于税法上确认的收入为400万，我们需要确定对应的成本。由于会计上确认的收入是基于现销价格1600万，我们可以假设成本与收入的比例在税法上也是相同的。因此，税法上确认的成本应为： (1200万 / 1600万) * 400万 = 300万 5、未实现融资收益：会计上确认了未实现融资收益400万，并在2023年12月31日冲减财务费用120万。税法上不认可未实现融资收益的会计处理，因此这部分不应计入应纳税所得额。综上所述，税法纳税调整的金额计算如下：1、纳税调减收入：1200万（会计收入1600万 - 税法收入400万） 2、纳税调增成本：300万（税法上对应400万收入确认的成本） 3、未实现融资收益的调整：由于税法不认可未实现融资收益，因此不需要调整。因此，总的纳税调整金额为：纳税调减收入 - 纳税调增成本 = 1200万 - 300万 = 900万这意味着甲公司在计算应纳税所得额时，需要调减900万。

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请问老师，留底退税为啥不能与即征即退、先征后返（退）政策一起使用。请老师通俗易懂的讲解一下，谢谢
宋生老师 | 提问时间：08/28 08:17

#税务师#

政策目标与机制的不同： ● 即征即退是一种税收优惠政策，指的是税务机关在征税时，将纳税人按税法规定缴纳的增值税税款部分或全部退还。这种政策通常用于鼓励某些特定行业或领域的发展。 ● 留抵退税则是指当企业的进项税额大于销项税额时，产生的留抵税额可以在未来一定期限内用于抵扣应纳税额，或者申请退税。这种政策旨在缓解企业的资金压力，促进企业的健康发展。退税时间与方式的差异： ● 即征即退通常在纳税人缴纳税款的同时或短时间内进行退税，退税速度较快。 ● 留抵退税则可能涉及更长的退税周期，因为需要等待企业的进项税额在未来一段时间内逐步抵扣完毕，或者满足退税条件后才能申请退税。退税额度与确定性的不同： ● 即征即退的退税额度通常根据税法规定和政策要求来确定，相对较为明确。 ● 留抵退税的退税额度则取决于企业的进项税额和销项税额的差额，以及退税政策的具体规定，存在一定的不确定性。

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请问老师，留底退税为啥不能与即征即退、先征后返（退）政策一起使用。
小锁老师 | 提问时间：08/27 22:16

#税务师#

您好，这个的话因为留底退税，这个是不属于政府补助，所以单独用

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老师，公司是销售开采矿石的，目前还是小规模，因我公司业务都是先收预付款，然后再发货给对方，所以我是按每个月发货量来做无票收入，(每天都发货，所以发票都是下个月初与对方核实后再开的），下个月再开发票，想问一下，下个季度我的销售额可能要突破500万了，如果到10月份我的收入达到了500万，是不是在11月份就申请为一般纳税人，到那会我的十月份的票如何在税局系统开呢，那时候税率是不是就不是1个点了呀
廖君老师 | 提问时间：08/27 22:15

#税务师#

您好，10是最后的疯狂，开多少发票都是1%，放心吧，好多公司是这样筹划的

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个税专项附加扣除中，赡养老人，如果我和我弟弟约定，父母由我一个人赡养，家里都同意签订了协议，那我每月能扣除3000吗
小锁老师 | 提问时间：08/27 22:12

#税务师#

您好，这个的话是不能的，如果是2个的话，就算约定，这个也不能扣3000的

阅读 601

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沥青搅拌站税率是多少，有什么税收优惠政策
刘艳红老师 | 提问时间：08/27 21:18

#税务师#

您好，一般计税是13%，目前没有什么优惠政策

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盈余公积转增资本不是所有者权益内部变动吗？需要在变动表里面反应吗？
岁月静好老师 | 提问时间：08/27 20:53

#税务师#

同学您好盈余公积转增资本是所有者权益内部的变动。在所有者权益变动表中需要反映。虽然是内部变动，但所有者权益变动表需全面展示所有者权益各组成部分当期的增减变动情况。盈余公积转增资本会使盈余公积减少、实收资本（或股本）增加，在所有者权益变动表中应在“所有者权益内部结转”项目中体现这一变动。

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请问老师，先退存量留底、还是先退增量留底？哪个对企业更有利？
刘艳红老师 | 提问时间：08/27 20:49

#税务师#

关于先退存量留抵还是增量留抵对企业更加有利，可以从以下几个角度进行详细对比和分析。具体如下：退税的定义与区分存量留抵退税：存量留抵退税针对的是2019年3月31日之前形成的留抵税额，这部分税额在政策出台后可以一次性退还。增量留抵退税：增量留抵退税涵盖2019年4月1日之后新增加的留抵税额，这部分税额可以按月退还。退税的资金回流速度存量留抵退税：存量留抵退税一次性退还长期积压的留抵税额，能够迅速减轻企业资金压力。增量留抵退税：增量留抵退税按月退还，虽然持续，但资金回流速度相对较慢。退税的金额规模存量留抵退税：存量留抵退税一次性退款，可能涉及较大金额，短期内对企业现金流影响显著。增量留抵退税：增量留抵退税金额相对较小，但随着时间推移，累计退款金额可能会超过存量退税。退税的政策条件存量留抵退税：存量留抵退税需要满足纳税信用等级、无骗税记录等条件。增量留抵退税：增量留抵退税同样需符合上述条件，且适用于符合条件的小微企业和制造业等行业企业。退税的操作流程存量留抵退税：存量留抵退税一次性办理，操作相对简单，企业在满足条件后申请一次性退款。增量留抵退税：增量留抵退税需要逐月申请，操作频繁，管理成本较高。退税的适用范围存量留抵退税：存量留抵退税主要针对历史遗留问题导致的大额留抵税额。增量留抵退税：增量留抵退税适用于常规经营过程中产生的留抵税额。退税的财务影响存量留抵退税：存量留抵退税能够快速改善企业的财务状况，提升短期偿债能力和支付能力。增量留抵退税：增量留抵退税有助于稳定企业现金流，提升长期经营的可持续性。退税的税务筹划灵活性存量留抵退税：存量留抵退税一次性处理，后续无需频繁跟进，灵活性较差。增量留抵退税：增量留抵退税可依据实际情况调整退税计划，更具灵活性

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本年度收到上年度退货产品15件，售价180元，成本120，卖出200件预估退货率10%，收到退货时怎么做分录？
范老师 | 提问时间：08/27 20:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本年度收到上年度退货产品15件，售价180元，成本120，卖出200件预估退货率10%，收到退货时怎么做分录？当时预计退货率10%，即预计负债=180*200*10%=3600，应收退货成本=120*200*10%=2400，估计的是退20件，实际退了15件，即多预计了，那么多预计的5件要确认收入借：库存商品（15*120）1800 主营业务成本（5*120）600 预计负债（20*180）3600 贷：应收退货成本（20*120）2400 主营业务收入（5*180）900 银行存款（15*180）2700 祝您学习愉快！

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老师，想请教一道税务师考试的题目，如图示，我知道一般纳税人有形动产租赁的税率是13%,不动产租赁的税率是9%。但是不太理解为什么提供汽车车身广告位租赁的税率也是13%？
bamboo老师 | 提问时间：08/27 18:14

#税务师#

您好提供汽车车身广告位租赁也是动产出租所以税率是13%

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自助行为是事中，还是事后？
周老师 | 提问时间：08/27 18:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自助行为通常发生在事中，即当权益受到侵害时，当事人为了保护自己的权益，采取一定的措施来制止侵害行为的发生或继续。这种行为往往是在紧急情况下进行的，且通常是为了防止损害的扩大或恢复被侵害的权益。例如，当一个人发现自己的财产被盗窃时，他可能会采取措施阻止小偷逃离现场，或者在餐厅用餐时发现食物中有异物，可以要求餐厅立即更换或退款。这些行为都可以视为自助行为。祝您学习愉快！

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老师，24年税率表对吗？计算单个月份的工资个税时，全年应纳税所得额和速算扣除数需要除以12吗？
高辉老师 | 提问时间：08/27 18:03

#税务师#

你好，不用除12，按照累计的工资收入，对照表格计算

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答案里面的-100是什么意思？为什么要减掉100
耿老师 | 提问时间：08/27 17:34

#税务师#

你好，发完整截图过来，答案里哪一步减了100？

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居民个人和非居民个人的区别是什么，以及怎么划定
郭老师 | 提问时间：08/27 17:31

#税务师#

非居民个人则是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人

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平销返利收入要计算销项税额吗
宋生老师 | 提问时间：08/27 17:12

#税务师#

你好！你开红字发票，就能减少销项税额

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老师，月工资30000个税是多少
宋生老师 | 提问时间：08/27 17:11

#税务师#

你好！这个要看能扣除多少，而且现在是按累计来的，每一个月的个税都有差异了

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