财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

你好老师，我们公司成立在大连，工程施工和完工后的项目收入在丹东，我们一直是大连交税，是否需要当地进行预缴？
朴老师 | 提问时间：08/04 13:58

#税务#

大连（公司注册地）→丹东（项目地）属于省内跨地级市施工，必须在丹东预缴增值税，不能只在大连交税。 1、先在电子税务局办理【跨区域涉税事项报告】； 2、一般计税按 2% 在丹东预缴增值税及附加，预缴税款回大连申报时抵扣； 3、企业所得税：总公司直接管理的丹东项目，按收入 0.2% 在丹东预缴； 4、风险：长期只在大连申报、丹东不预缴，会产生滞纳金、税务预警。

阅读 11

收藏 0
五金置物架加工行业税负率是多少
莫老师 | 提问时间：08/04 13:57

#税务#

您好，这个是增值税的税负表

阅读 125

收藏 1
在哪里可以查看各行业毛利率和料工费占比税负率
朴老师 | 提问时间：08/04 13:56

#实务#

1. 官方无统一公开税负率、行业毛利率标准。 2. 参考渠道： ①精准：咨询主管税务管理员；本省住建造价定额查建筑人材机占比 ②线上参考：巨潮资讯 / 东方财富（上市公司财报）、财税网站民间参考数据 3. 提示：仅作自查参考，不能强行匹配账面，业务真实性优先。

阅读 127

收藏 1
承包土地合同价款6600元怎么写分录用于养殖业
朴老师 | 提问时间：08/04 13:55

#实务#

同学你好 1、一次性支付多年土地承包费借：长期待摊费用—土地承包费 6600 贷：银行存款 6600 后续按月摊销计入养殖成本：借：生产成本/农业生产成本贷：长期待摊费用 2、仅当年承包费，金额不大直接入账借：农业生产成本—土地租赁费 6600 贷：银行存款 6600

阅读 14

收藏 0
请问老师，我接手的一个公司1月的未分配利润期末-期初=20832.01 而利润表中净利润是32810.88相差11978.87元然后一直错到六月份查看原因是结转后录了无数条凭证又其中还有好多以前年度损益调整现在我想改成正确的勾稽关系想只做一个凭证哪个合适呢
郭老师 | 提问时间：08/04 13:54

#实务#

知道以前年度调整的什么业务吗

阅读 30

收藏 0
就是我7月31号开了一张发票，现在8月份发票有问题要重新开，别人也没有抵扣，那我这边可以直接作废重开吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 13:53

#实务#

您好，不能直接作废，只能红字冲销后重新开具。7月31日开具，8月处理属于跨月纸质发票，依据国税发〔2006〕156号第二十条，发票作废仅限开票当月；数电发票不存在作废功能，一律只能红冲，不受开票时间限制。对方未抵扣，纸质专票可由销售方发起红字信息表，收回全部发票联次后开具红字发票，再开具正确发票。红字分录借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应收账款重新开票分录借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）

阅读 6

收藏 0
老师好，外地的建筑施工项目，我们属于分包方，如果我们继续向下分包的话，那我们预缴税费的时候，是不是应该减去我们向下分包的合同金额？是要先收到下面分包方的发票后才能抵减吗？
朴老师 | 提问时间：08/04 13:49

#实务#

分包再分包允许差额预缴：你作为中间分包方，异地预缴增值税时，可以扣除向下分包的工程款。硬性条件：必须先取得下游分包方合规发票才能差额抵减，仅有合同不行。发票要求：建筑服务发票，备注栏注明项目地点 + 项目名称。实操顺序：没有拿到分包发票 → 只能全额预缴；后续取得发票后，同一项目下期预缴时再做差额扣除。补充提醒预缴差额只针对增值税；企业所得税异地预缴不能差额扣除分包款。

阅读 8

收藏 0
老师，别人借我们公司的资质做工程，我们收2个点的管理费，他开9%的票给我们，我们再开9%给甲方，这个账务处理是不是成本=收入，收的管理费做营业外收入
朴老师 | 提问时间：08/04 13:41

#实务#

不对，管理费不能记营业外收入。 1、你向甲方开票：确认主营业务收入； 2、对方给你开票：计入主营业务成本； 3、2% 管理费体现为收入与成本的差额利润，不要单独列支。

阅读 32

收藏 0
养殖场电费怎么写会计科目
朴老师 | 提问时间：08/04 13:41

#实务#

养殖生产用电（畜禽棚舍、通风、加温设备）借：生产成本 - 水电费贷：银行存款办公室、行政办公用电借：管理费用 - 水电费贷：银行存款实操简便做法（中小型养殖场常用）无法准确分割时，全部计入生产成本 — 水电费；规模大建议分开核算。补充：若执行小企业会计准则，也可用「消耗性生物资产」归集养殖成本：借：消耗性生物资产 — 水电费

阅读 8

收藏 0
实操课软件实训纳税核算与申报实训平台第二章增值税的会计核算与申报北京五角星商业银行中南分行（一般纳税人）第五节增值税纳税申报，报表中进项税额29211.78是怎么计算出来的，在答疑板未获得答案，麻烦老师给出计算过程
范老师 | 提问时间：08/04 13:36

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（4）本期发生认证非不动产的固定资产类增值税专用发票金额558000.00元，税额72540.00元，且其中不含税额159000.00元的设备专门用于金融机构往来利息收入业务，其他设备混用，上期未发生非不动产发票认证。不得抵扣的进项税额=159000×13%=20670元（5）本期支付非贷款服务的综合咨询费（用于金融经纪和金融机构往来利息收入两个业务），并取得6%的增值税专用发票金额1353000.00元，税额81180.00元。不得抵扣的进项税额=81180×免税项目不含税销售额÷全部销售额注意，差额计税的金融商品转让以卖价减去买价后的余额作为销售额，本案例中出现负差，所以销售额按0计算。不得抵扣的进项税额=81180×2580000÷（2250000+2940000+10740000+2340000+2580000+3670000）=8541.78元不得抵扣的进项税额合计=20670+8541.78=29211.78元。祝您学习愉快！

阅读 92

收藏 0
老师好，我们主要是以消防、水电安装为主的建筑企业，一般纳税人。**了一家公司，做的是分包，总包以房抵债，抵了一套100万的住宅，总包抵给被**方，被**方抵给我们**方，目前我们已经和开发商签完售房合同，开发商也已经给我们开完发票，老板想知道，接下来是直接抵给个人合算，还是怎么操作合算。牵扯到我们是不是还要给总包开发票，还要给被**方开发票
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 13:35

#实务#

您好，优先选开发商直接网签至指定个人，房产不经你公司名下，规避公司持房再转让的增值税、土增税、房产税等二次税负；依据财税〔2016〕36号附件1，你公司需向被**方开具100万建筑服务发票，被**方需向总包开具建筑服务发票，你公司无需向总包、被**方开具不动产发票，开发商直接向个人开具不动产发票。签四方抵债协议（总包、被**方、你方、开发商）冲平往来；确认收入分录：借：应收账款—被**方100万贷：主营业务收入91.74万贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8.26万；往来对冲分录：借：应付账款—被**方100万贷：应收账款—被**方100万；房产直接网签个人不涉及财税〔2003〕158号、财税〔2008〕83号分红个税风险，100万建筑收入对应增值税、企业所得税正常申报。

阅读 156

收藏 0
请问为车间购买的工具柜，价格不高，不满足公司固定资产入账要求，应该如何入账
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 13:27

#实务#

您好，车间购入的工具柜，不满足固定资产入账条件的，按低值易耗品核算，依据《企业会计准则第1号——存货》，计入周转材料科目，一般纳税人取得专票可抵扣进项，购入分录：借：周转材料—低值易耗品借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款车间领用后按一次摊销法直接计入制造费用，依据《财政部税务总局公告2023年第37号》可一次性税前扣除，领用分录：借：制造费用—低值易耗品摊销贷：周转材料—低值易耗品建议登记低值易耗品台账做好后续盘点管理。

阅读 15

收藏 0
老师突然想到一个问题要是服务业可以随便开发票出去但要是销售业那开发票出去不是要开库存有多少吗？要是库存没有了那还怎么开发票啊
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 13:27

#实务#

您好，服务业、货物销售开票核心规则一样，必须发生真实经营业务才可开票，不存在服务业能随意开票的说法。货物销售不以账面库存余额作为开票门槛，库存为0，存在先卖后采、一件代发等真实货流业务能够正常开票；无真实货物开具发票属于虚开，依据《发票管理办法》（国务院令第587号）第二十二条。商贸企业长期账面负库存、销项无对应进项，容易触发税务风险预警。先卖后采暂估借：库存商品贷：应付账款-暂估销售确认收入借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品

阅读 15

收藏 0
老师，请问下我7月份开了张发票，本来应该开专票，不小心开成了普票，现在8月份可以把7月份那张普票红冲了重新开张专票吗？对8月份报税有影响吗？
朴老师 | 提问时间：08/04 13:25

#实务#

可以 8 月红冲 7 月普票并重开专票。 7 月照常申报缴税；8 月红字普票填负数、新开专票填正数，总额不变，税负不变。若当月出现负销售额，可能需要前往大厅申报，备好红冲相关资料。

阅读 205

收藏 1
当月没有销项，只有进项，这种情况先勾选认证做账，还是留待以后有销项时入账
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 13:23

#实务#

您好，当月没有销项只有进项，应直接勾选认证并当月入账，不留存待以后有销项时再处理，认证后形成留抵税额结转下期抵扣即可。政策依据为国家税务总局公告2019年第45号（取消增值税专用发票认证确认期限）及《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条（当期进项税额大于销项税额的差额结转下期继续抵扣）。借：管理费用/库存商品等应交税费-应交增值税（进项税额）；贷：银行存款/应付账款（借贷金额相等）。申报时附表二填列该进项，主表应纳税额为零，期末留抵税额自动结转下期。

阅读 27

收藏 0
注册新的公司租赁办公室，和二房东共用生产车间，请问这个租赁合同是和二房东签订还是和一房东签订呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 13:23

#实务#

您好，这种和二房东共用生产车间的场景，属于二房东转租部分面积给你，直接和二房东签租赁合同即可。签之前必须核验两项材料：一是二房东和一房东的原租赁合同里有明确允许转租的条款，二是拿到一房东出具的同意转租的书面文件，相关依据为《民法典》第716条。

阅读 9

收藏 0
郭老师，请教一下，有空吗
朴老师 | 提问时间：08/04 13:20

#实务#

同学你好是什么问题

阅读 15

收藏 0
本月发票2月做的一张凭证，是普通发票，但当时做的是应交税费-待认证，当月我分录如何做
朴老师 | 提问时间：08/04 13:19

#实务#

同学你好是成本还是费用呢

阅读 10

收藏 0
老师好，请问以公司名义买房的话要交多少哪税，各是多少呢
朴老师 | 提问时间：08/04 13:18

#税务#

一、买房时（买方，一次性交）契税：3%（公司不享受个人首套房优惠，按不含税房款 ×3%）印花税：0.05%（万分之五）一般纳税人新房购房 9% 进项税可以抵扣。二、持有期间（每年持续缴纳！重点）房产税（自用）：房产原值 ×70%×1.2%/ 年城镇土地使用税：按房屋占地面积，潍坊按土地等级定额收取三、以后卖出房子（公司作为卖方）增值税：一般纳税人 9%；差额计税附加税（城建、教育附加）土地增值税：30%-60%（四级累进，税负很高）印花税 0.05% 卖房利润并入全年所得，缴纳企业所得税 25%

阅读 26

收藏 0
老师，商贸企业一般纳税人，之前库存都按比例结转，是否可行。
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 13:14

#实务#

您好，商贸一般纳税人不可以长期按比例结转库存成本。依据《企业所得税法实施条例》第七十三条，存货计税成本仅允许先进先出法、加权平均法、个别计价法，选定后不得随意变更，比例结转不属于合规计价方式，极易账实不符，毛利率异常会引发税务预警。规范核算建议切换为月末一次加权平均法，完整留存出库单据、成本计算表；标准成本结转分录借：主营业务成本 4000 贷：库存商品—A商品 4000

阅读 14

收藏 0
建筑工程总公司和分公司跨省，老板计划分公司不做业务，仅缴纳社保以及日常差旅费等日常费用，分公司开支费用总公司拨款，总公司合并分公司账务，如何做账？以及这样操作的好处和目的是啥
朴老师 | 提问时间：08/04 13:10

#税务#

账务总公司拨款：总公司：借：其他应收款 - 分公司贷：银行存款分公司：借：银行存款贷：其他应付款 - 总公司分公司发生社保、费用：借管理费用，贷银行存款合并报表：抵消总分公司内部往来。目的 & 好处目的：外地员工属地缴纳社保、申报个税；满足外省项目属地备案、投标条件。好处：异地用工合规，单独处理属地劳资、行政事务，为后续外地业务预留条件。风险提示长期只有费用、无营收，容易被税务预警。分公司无法独立隔离债务

阅读 10

收藏 0
如何突出出纳工作经历中的税务申报和报销处理能力？
周老师 | 提问时间：12/05 16:13

#会计实务#

要突出出纳工作经历中的税务申报和报销处理能力，可以采取以下几个方法： 1. 在简历中突出强调税务申报和报销处理经验：在个人简历中，将税务申报和报销处理作为一个独立的部分，详细列出自己在这方面的工作经验和能力。例如，可以列出自己负责的税务申报项目、报销处理的具体工作内容以及所使用的相关软件和工具。 2. 强调税务法规和政策的了解：在简历中强调自己对税务法规和政策的了解程度。可以列出自己参与的培训课程、专业资格证书和相关的学习经历，以证明自己对税务法规和政策的熟悉程度。 3. 突出自己的准确性和细致性：在出纳工作中，准确性和细致性是非常重要的。可以在简历中强调自己在税务申报和报销处理过程中的准确性和细致性。例如，可以提到自己在核对报销凭证、填写报销表格和申报税款时的细致工作态度。 4. 举例说明自己的成就：在简历中举例说明自己在税务申报和报销处理方面取得的成就。例如，可以提到自己成功完成一项复杂的税务申报项目，或者通过优化报销流程和提高效率，为公司节省了一定的成本。 5. 提供推荐信或证明文件：如果可能，可以提供一些推荐信或证明文件，以证明自己在税务申报和报销处理方面的能力和经验。这些文件可以来自上级领导、同事或客户，他们的评价可以进一步证明自己的能力。最重要的是，无论是在简历中还是在面试中，都要准备好针对税务申报和报销处理能力的相关问题，积极回答并展示自己的专业知识和经验。

阅读 1077

收藏 5
二次租赁是指什么？在会计中如何处理二次租赁的账务？
李老师 | 提问时间：12/05 16:10

#会计实务#

在会计中，二次租赁是指一个企业将其租赁的资产再次租给其他租户的行为。这种情况下，原始租赁合同的承租人变成了二次租赁的出租人。在处理二次租赁的账务时，会计师需要根据国际财务报告准则（IFRS）或国家会计准则进行相应的处理。以下是一般的处理方法： 1. 对于原始租赁合同： - 将租赁资产的成本列入固定资产账户，同时计入相应的租赁负债账户。 - 根据租赁合同的条款，将租金分摊为租赁负债的利息费用和租赁负债的本金还款。 2. 对于二次租赁合同： - 将二次租赁的租赁收入计入收入账户。 - 根据二次租赁合同的条款，将租赁收入分摊为租赁负债的利息收入和租赁负债的本金收入。需要注意的是，对于原始租赁合同和二次租赁合同，会计师需要根据租赁合同的条款和实际情况，确认是否符合租赁会计准则中的金融租赁或经营租赁的定义。如果符合金融租赁的定义，则需要将租赁资产和租赁负债分别列入资产和负债账户，并按照金融租赁的会计处理方法进行账务处理。此外，会计师还需要根据相关准则和规定，披露租赁相关的信息，如租赁负债的未偿还本金和未偿还利息、租赁资产的折旧和摊销等。具体的处理方法和披露要求可能会根据不同的准则和国家而有所不同，所以建议在具体情况下参考相关的准则和规定进行处理。

阅读 1799

收藏 8
广东省劳务税费计算的税率是多少？
王一老师 | 提问时间：12/05 16:04

#会计实务#

根据中国税法，劳务报酬所得适用劳务报酬所得适用的个人所得税税率为： 1. 超过800元至3000元的部分，税率为20%； 2. 超过3000元至5000元的部分，税率为30%； 3. 超过5000元至20000元的部分，税率为40%； 4. 超过20000元的部分，税率为45%。以上是个人所得税税率，具体的劳务税费计算还需根据广东省的相关规定来确定，请参考当地税务部门的规定或咨询专业会计师进行准确计算。

阅读 739

收藏 3
已抵扣进项税转出是属于减项还是加项？
周老师 | 提问时间：12/05 15:57

#会计实务#

已抵扣进项税转出属于减项。进项税是指企业购买货物或接受服务时支付的税款，可以抵扣企业销售货物或提供服务时应缴纳的销项税。当企业无法完全抵扣进项税时，剩余的进项税可以通过转出的方式进行处理，转出的进项税会减少企业的应纳税额。因此，已抵扣进项税转出是减少企业应纳税额的行为，属于减项。

阅读 1307

收藏 0
会计部门在公司中的角色是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:56

#会计实务#

会计部门在公司中的角色是负责处理和记录公司的财务事务，确保公司的财务信息准确、完整和及时。具体的角色包括： 1. 会计记录：会计部门负责记录和分类公司的财务交易，包括收入、支出、资产和负债等。他们使用会计准则和原则来确保财务信息的准确性和一致性。 2. 财务报告：会计部门负责编制公司的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表提供了公司财务状况和业绩的信息，帮助管理层和投资者做出决策。 3. 预算和成本控制：会计部门参与制定和监控公司的预算，帮助管理层控制成本和优化资源分配。他们分析和报告实际成本与预算之间的差异，并提出改进措施。 4. 税务合规：会计部门负责确保公司遵守税法和法规，准时申报税务和缴纳税款。他们处理公司的税务事务，与税务机关进行沟通，并提供相关的报表和文件。 5. 内部控制：会计部门负责建立和维护公司的内部控制制度，确保财务交易的合规性和安全性。他们制定和执行财务政策和程序，监督和审计财务活动，防止欺诈和错误。 6. 信息提供：会计部门为内部管理层和外部利益相关者提供财务信息和分析报告。他们回答与财务相关的问题，解释财务数据和趋势，并提供决策支持。总之，会计部门在公司中扮演着重要的角色，负责管理和监督公司的财务事务，确保财务信息的准确性、合规性和及时性。他们是公司财务管理的核心部门之一。

阅读 1542

收藏 6
利息的发生过程中需要进行哪些会计分录？
秦老师 | 提问时间：12/05 15:55

#会计实务#

在利息的发生过程中，需要进行以下会计分录： 1. 计提利息费用：借记利息费用（成本费用类科目）贷记应付利息（负债类科目） 2. 收取利息：借记应收利息（资产类科目）贷记利息收入（收入类科目） 3. 支付利息：借记应付利息（负债类科目）贷记现金（资产类科目）需要注意的是，具体的会计分录可能会根据实际情况有所不同，比如利息的计算方式、利息的支付方式等。此外，还需要根据会计准则和公司内部规定进行具体操作。因此，在实际操作中，建议参考相关财务会计准则和公司内部制度进行会计分录的处理。

阅读 928

收藏 4
小规模收入入账分录中，如果是现金收入，应该如何进行记账？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 15:46

#会计实务#

在小规模收入入账分录中，如果是现金收入，应该按照以下方式进行记账： 1. 借记现金账户：将现金收入的金额记录在借方，表示现金的增加。 2. 贷记收入账户：将现金收入的金额记录在贷方，表示收入的增加。记账分录的示例：借：现金账户 XXX 贷：收入账户 XXX 其中，XXX代表现金收入的具体金额。需要注意的是，小规模企业在记账时，可以根据实际情况设立不同的收入账户，例如销售收入、服务收入等，根据具体业务进行分类记账。

阅读 1137

收藏 0
无形资产软件摊销会计分录的计算方法是怎样的？
秦老师 | 提问时间：12/05 15:45

#会计实务#

无形资产软件摊销的会计分录计算方法如下： 1. 首先确定软件的使用寿命，通常以年为单位计算。假设软件使用寿命为5年。 2. 计算每年的摊销费用。将软件的成本除以使用寿命，得到每年的摊销费用。假设软件成本为10,000元，则每年的摊销费用为10,000元/5年=2,000元。 3. 在每个会计期间结束时，将摊销费用分摊到损益表中。会计分录如下：在每个会计期间结束时，将摊销费用分摊到损益表中。假设会计期间为一年。借：摊销费用 2,000元贷：累计摊销-软件 2,000元每年重复以上会计分录，直到软件的使用寿命结束。

阅读 1068

收藏 4
什么是会计中的“借贷平衡”原则？
李老师 | 提问时间：12/05 15:44

#会计实务#

会计中的“借贷平衡”原则是指在会计核算中，每一笔交易都需要同时记录借方和贷方的金额，使得借方总额等于贷方总额。这个原则是会计中最基本的原则之一，也是会计核算的基础。根据借贷平衡原则，每一笔交易都需要同时产生至少两个会计分录，一个是借方分录，一个是贷方分录。借方和贷方分别代表着不同的经济事项，如资产、负债、所有者权益、收入和费用等。借方和贷方的金额必须相等，以保持会计方程式的平衡。借贷平衡原则的目的是确保会计记录的准确性和完整性。通过记录每一笔交易的借贷方向和金额，可以方便地跟踪和分析企业的财务状况和经营情况。同时，借贷平衡原则也有助于防止会计错误和欺诈行为的发生，提高了财务报告的可靠性和可比性。总之，借贷平衡原则是会计核算的基本原则之一，它要求每一笔交易都要同时记录借方和贷方的金额，以保持会计方程式的平衡，确保会计记录的准确性和完整性。

阅读 3754

收藏 16

没有找到问题？直接来提问