财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

会计—老师，当对方注资但无法避免我们回购自身权益的话，是要界定为金融负债的，但是要先做注资的正常分录，然后将权益重分类为金融负债，但是重分的时候，我们是不能把股本冲掉，只能冲资本公积，对吗？原因是什么呀？本身就不是权益了，为什么不能冲股本那？如果不冲股本的话，冲资本公积是大于原来确定金额的，资本公积会成为负值，正常情况下，权益里边只有未分配利润和其他综合收益，才有可能会成为负值吧
范老师 | 提问时间：07/30 15:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：作为金融负债的是不冲减资本公积的。如果是界定为金融负债，可以借方确认库存股，贷方确认金融负债。因为只有股票注销的时候才可以冲股本，在这里只是说作为金融负债，但是并不是说注资，所以不能冲减股本和资本公积的。所有者权益除了未分配利润和其他综合收益为负数，一般的项目不能作为负数的。祝您学习愉快！

阅读 1194

收藏 4
对于A选项不理解，提干的信息转为长投是意思达到了控制，才能谈合并报表，所以A选项是对的是吧
汪老师 | 提问时间：06/18 15:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，A选项正确，因增资将原持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资转为对子公司的股权投资时，合并报表中应将原股权的公允价值与新增股权付出对价的公允价值之和作为合并成本。祝您学习愉快！

阅读 1194

收藏 5
老师，这道题为什么不调（2100-1600）的差额，只调折旧? 不是应该是：2500-（2100-1600）-（2100-1600）/10吗？
王小山老师 | 提问时间：05/07 12:08

#CPA#

你计算的是内部交易的调整，初始投资时点评估增值调整只需要减去（2100-1600）/10

阅读 1193

收藏 5
老师这个怎么做？翔宇建筑公司为增值税一般纳税人,2019年7月10日以清包工方式承接A工程项目,7月30日发包方按工程进度支付工程价款178万元,该项目当月发生的工程成本为103万元,其中购买材料、动力、机械等取得的增值税专用发票上注明的金额为45万元
谢谢老师 | 提问时间：04/11 09:38

#CPA#

同学您好借：银行存款贷：预收账款178 借：工程施工103 贷：银行存款45 贷：应付职工薪酬贷：应付账款等

阅读 1193

收藏 0
注会报的会计和税法报完了初级就不用继续教育了吗
家权老师 | 提问时间：04/08 09:57

#CPA#

你好。要当年通过一门才免继续教育的

阅读 1193

收藏 5
下列有关项目合伙人复核的说法中，错误的是（　　）。 A．项目合伙人应当复核重大判断相关的审计工作底稿 B．项目合伙人无须复核所有审计工作底稿 C．项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间 D．项目合伙人应当复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:54

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择D，项目合伙人应当复核与下列方面相关的审计工作底稿：（1）重大事项；（2）重大判断，包括与在审计中遇到的困难或有争议事项相关的判断，以及得出的结论；（3）根据项目合伙人的职业判断，与项目合伙人的职责有关的其他事项。

阅读 1193

收藏 5
老师怎样把应交税费的这些期末余额都调成0呢？期末数只留本期发生的就行我看是期初就是这些数呢我也不知道咋产生的，我刚接手。看着太乱了想调整一下
小林老师 | 提问时间：09/24 10:41

#CPA#

您好，为什么调整余额零？

阅读 1193

收藏 1
货存在特别风险，注册会计师在了解部分内控后，未测试控制运行有效性，直接实施细节测试，为什么恰当。不是应该存在特别风险，应当实施实质性程序，有细节测试吗
注会会计老师 | 提问时间：06/12 23:32

#CPA#

不是的，意思是说如果针对特别风险，仅实施实质性程序的话，那么应该包括细节测试：可以是单独的细节测试，也可以是细节测试＋实质性分析程序。

阅读 1193

收藏 5
老师，您好。cpa2022年会计必刷550题，第71题的cd选项，可以详细解释一下吗？
注会会计老师 | 提问时间：07/20 18:23

#CPA#

“研发费用”项目，应根据“管理费用”科目下的“研究费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列。30+20+30+20+30，都属于费用化的研发支出，期末转入管理费用，2.5是管理费用科目下的“无形资产摊销”明细科目的金额，所以也应加上去。费用化研发支出中涉及的现金流量，属于经营活动现金流量，所以是60，资本化的研发支出涉及的现金流量，才属于投资活动的现金流量，所以是100.

阅读 1193

收藏 0
问下税法老师，有个公司，从厂家购进牛肉牛骨啥的（死的，生的），然后直接卖出或者剁碎分块一下卖出，需要缴纳增值税吗？增值税税率多少？厂家给我们提供的发票是9个点的
秦老师 | 提问时间：03/27 09:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按老师个人的理解这里应该是免征增值税的。24年税法教材108页，免征蔬菜、部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。（1）对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于蔬菜的范围。（2）对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。具体实务中如何处理的，您可以自行一下您的主管税务机关确认一下的。祝您学习愉快！

阅读 1193

收藏 5
老师，村里的物业公司给村里老人开的食堂如何做账务处理
郭老师 | 提问时间：05/18 15:26

#CPA#

你好，这个是收费的吗？

阅读 1192

收藏 5
老师，我今年报名了初级想再报考注会3科的话报那3科比较好？
谢谢老师 | 提问时间：01/24 17:24

#CPA#

您好，初级考《经济法基础》和《初级会计实务》，建议注会报考经济法、会计、税法

阅读 1192

收藏 5
计算甲、乙两只股票收益率的标准差；这题不会不知道为什么答案灰除以3
小碧老师 | 提问时间：12/27 17:20

#CPA#

你好同学！公式是除以（n-1），共4只股票，所以除以3呢。

阅读 1192

收藏 0
您好，在网上看到想咨询一下在建工程科目的确认，当在建工程是根据完工进度在现有CIP项目上的金额的增加，这些购入建设在建工程的原材料初始进入公司的时候确认的是什么科目？随着完工进度转入在建工程的时候是从什么科目转入在建工程的？
冉老师 | 提问时间：12/13 16:12

#CPA#

你好，同学初始购买计入原材料或者工程物资实际用于建设的时候，工程物资结转到在建工程

阅读 1192

收藏 0
是只有劳务派遣得差额计税可以开专票，还是其他所有的差额计税都可以开专票（比如人力资源外包、旅游服务、客运场站服务、经纪代理服务）
小惑老师 | 提问时间：08/02 08:14

#CPA#

你好其他差额计税也可以的

阅读 1192

收藏 0
另将十吨原油用于开采原油过程中加热使用，不用交增值税吗？不用视同销售吗？
青老师 | 提问时间：01/10 15:43

#CPA#

你好；开采原油过程中加热使用自采原油，免交增值税的；不用视同销售

阅读 1192

收藏 5
（1）解释负债经营的概念，说明“用他人的钱为自己赚钱”的道理。（2）说明财务杠杆原理，解释财务杠杆利益与财务杠杆风险。（3）如果公司采纳了借款方案，请你利用2021年的相关预测数据测算公司2022年的财务杠杆系数。（4）解释资本结构的概念，说明合理的资本结构的重要性。（5）假设以每个股东的出资总额作为一股，计算引入新股东和借款筹资两种筹资方式下的股东收益，以便确定借款筹资方案是否对股东更为有利。
廖老师818 | 提问时间：12/25 17:35

#CPA#

同学稍后解答答案

阅读 1192

收藏 0
请问，银行开户费用、刻章费用，应该计入财务费用还是管理费用？谢谢！
郭老师 | 提问时间：06/21 12:59

#CPA#

开户费营业期做财务费用手续费，如果是筹建期，管理费用开办费。

阅读 1192

收藏 5
老师您好，我想请问一下，这个“注册资本实缴制”和“验资制度是什么意思？”
法律老师 | 提问时间：09/13 15:15

#CPA#

公司注册资本实缴制是营业执照注册资金有多少，该公司的银行验资账户上就得有相应金额的资金。实缴制需要占用公司的资金，一定程度上增加了企业运营成本。验资制度指的是需要专门的中介机构出具查验公司注册资本的报告，证明公司的注册资本是真实的。

阅读 1192

收藏 5
这个题目怎么做啊
周老师 | 提问时间：11/08 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下题的思路【例题·综合题】2×21年1月1日，承租人正保公司就某栋建筑物的某3个楼层与出租人乙公司签订了为期10年的租赁协议，并拥有5年的续租选择权。有关资料如下：　　（1）初始租赁期内的不含税租金为每年1000万元，续租期间为每年1100万元，所有款项应于每年年初支付；　　（2）为获得该项租赁，正保公司发生的初始直接费用为400万元，其中，300万元为向该楼层前任租户支付的款项，100万元为向促成此租赁交易的房地产中介支付的佣金；　　（3）作为对正保公司的激励，乙公司同意补偿正保公司100万元的佣金；　　（4）在租赁期开始日，正保公司评估后认为，不能合理确定将行使续租选择权，因此，将租赁期确定为10年；　　（5）正保公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为每年5%，该利率反映的是正保公司以类似抵押条件借入期限为10年、与使用权资产等值的相同币种的借款而必须支付的利率。　　（6）预计租赁期结束建筑物3个楼层恢复最初状态将发生成本100万元。为简化处理，假设不考虑相关税费影响。[已知：（P/A，5%，9）＝7.10782；（P/F，5%，10）＝0.6139] 　　要求：编制承租人正保公司租赁期开始日相关会计分录，并计算甲公司使用权资产的初始成本。『正确答案』（1）计算正保公司租赁期开始日租赁付款额的现值，并确认租赁负债和使用权资产。　　在租赁期开始日，由于每年年初支付租金，所以在支付第1年的租金1000万元以后，以剩余9年租金（每年1000万元）按5%的年利率折现后的现值计量租赁负债。　　①剩余9期租赁付款额＝1000×9＝9000（万元）。　　②租赁负债＝剩余9期租赁付款额的现值＝1000×（P/A，5%，9）＝1000×7.10782＝7107.82（万元）。　　③剩余9期租赁付款额的现值7107.82万元计入使用权资产。　　借：使用权资产　　　　　　　　　7107.82 　　　　租赁负债——未确认融资费用　1892.18 　　　　贷：租赁负债——租赁付款额　　　　　9000 　　④支付第1年的租赁付款额1000万元。　　借：使用权资产　　　　　　　　　1000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　1000 　　（2）将初始直接费用计入使用权资产的初始成本。　　借：使用权资产　400 　　　　贷：银行存款　　　400 　　（3）将已收的租赁激励相关金额从使用权资产入账价值中扣除。　　借：银行存款　　100 　　　　贷：使用权资产　　100 　　（4）弃置费用的现值＝100×（P/F，5%，10）＝100×0.6139＝61.39（万元）。　　借：使用权资产　61.39 　　　　贷：预计负债　　　61.39 　　综上，甲公司使用权资产的初始成本＝7107.82＋1000＋400－100＋61.39＝8469.21（万元）。　　　　【例题·综合题】沿用正保公司资料。　　要求：计算2×21年～2×26年利息费用，编制2×21年和2×22年相关会计分录（使用权资产折旧分录略）。『正确答案』提示：年初付款。　　（1）2×21年～2×26年租赁负债利息费用（预计负债部分利息费用未体现）：年份租赁负债年初余额租赁付款额利息费用租赁负债年末余额 — ① ② ③＝（①－②）×5% ④＝①－②＋③ 2×21年 7107.82 — 355.39 7463.21 2×22年 7463.21 1000 323.16 6786.37 2×23年 6786.37 1000 289.32 6075.69 2×24年 6075.69 1000 253.78 5329.47 2×25年 5329.47 1000 216.47 4545.94 2×26年 4545.94 1000 177.30 3723.24 　　然后，单独计算预计负债利息费用部分。　　（2）会计分录：　　【提示】如果不要求填列表格，可以采用下列方法计算。　　①2×21年末未确认融资费用摊销额＝（年初租赁付款额9000－年初未确认融资费用1892.18）×5%＝355.39（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　355.39 　　　　贷：租赁负债——未确认融资费用　355.39 　　2×21年末摊销弃置费用应负担的利息费用＝61.39×5%＝3.07（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　3.07 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　　3.07 　　②2×22年年初　　借：租赁负债——租赁付款额　1000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　1000 　　2×22年末未确认融资费用摊销额＝[（9000－1000）－（1892.18－355.39）]×5%＝323.16（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　323.16 　　　　贷：租赁负债——未确认融资费用　　323.16 　　2×22年末摊销弃置费用应负担的利息费用＝（61.39＋3.07）×5%＝3.22（万元）。　　借：财务费用——利息费用　　　3.22 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　3.22 祝您学习愉快！

阅读 1192

收藏 0
请问为什么应收账款周转率提高会减少净经营资产呀？
郭老师 | 提问时间：04/07 20:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提高应收账款周转次数，会导致预计的应收账款金额变小，资产总额就减少，净经营资产减少。祝您学习愉快！

阅读 1192

收藏 5
为什么会有财务费用
欧阳老师 | 提问时间：03/14 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为货币是由时间价值的，财务费用的产生是因为奖励款的现值随着时间的推移而增加，这个增加的部分就是因为时间价值而产生的利息祝您学习愉快！

阅读 1192

收藏 0
为什么债务筹资风险大于股权筹资，但债务资本成本却低于股权资本成本，这不违背了高风险，高收益的原则吗？
小晨老师 | 提问时间：10/09 22:30

#CPA#

债务筹资风险大于股权筹资，但债务资本成本却低于股权资本成本，这并不违背高风险、高收益的原则。这种现象可以从以下几个方面来理解：优先权：债务资本通常具有优先权。在企业破产或清算时，债务资本的偿还优先于股权资本。因此，债务资本的投资者面临的风险较低，因为他们有更高的可能性收回投资。税收优势：债务资本的利息支出可以作为费用在税前扣除，从而降低企业的税负。这种税收优势使得债务资本的成本相对较低。固定性：债务资本的利息支付通常是固定的，而股权资本的回报则与企业的盈利能力相关。在企业盈利能力强时，股权资本的回报可能很高，但在企业盈利能力弱时，股权资本的回报可能为零或负值。风险分散：股权资本的投资者通常承担更多的风险，因为他们是企业所有者，对企业的经营风险和财务风险负有最终责任。而债务资本的投资者只承担与企业偿还债务相关的风险。市场预期：市场通常预期债务资本的回报率较低，因为其风险较低。而股权资本的回报率较高，因为其风险较高。这种市场预期也反映在资本成本上。因此，虽然债务筹资的风险较低，但其资本成本也较低，这并不违背高风险、高收益的原则。相反，这种现象反映了资本市场对不同类型资本的风险和回报的评估。在进行筹资决策时，企业需要权衡不同类型资本的成本和风险，以确定最适合其资本结构和战略目标的筹资方式。

阅读 1191

收藏 5
老师，2021年签的合同，这个月开了一部分开票，印花税怎么交
郭老师 | 提问时间：07/07 14:21

#CPA#

你好，那2021年签订的合同的时候交了吗？

阅读 1191

收藏 5
老师这道题答案以及解法
丁小丁老师 | 提问时间：02/08 13:09

#CPA#

您好！是哪一道题目呢？

阅读 1191

收藏 5
在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:17

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABCD，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注。例如：（1）对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A）；（2）在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；（3）选择更多的组成部分进行测试（选项B）；（4）扩大相关内部控制的控制测试范围（选项C）等。

阅读 1191

收藏 5
13.当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时，下列各项审计程序中，通常不能为注册会计师提供额外审计证据的是（）。 A.与被审计单位治理层讨论 B.获取被审计单位管理层的书面声明 C. 向被审计单位内部法律顾问咨询 D. 向会计师事务所的法律顾问咨询
暖暖老师 | 提问时间：02/07 11:33

#CPA#

A. 获取被审计单位管理层的书面声明

阅读 1191

收藏 5
16.下列有关前后任注册会计师沟通的总体要求的说法中，错误的是（）。 A.后任注册会计师负有主动沟通的义务 B.前后任注册会计师的沟通需要征得被审计单位同意 C.前后任注册会计师应当对沟通过程中获知的信息保密 D.前后任注册会计师的沟通可以采用书面或口头形式，其中接受委托前的沟通应当采用书面形式
小菲老师 | 提问时间：02/07 11:39

#CPA#

同学，你好 D.前后任注册会计师的沟通可以采用书面或口头形式，其中接受委托前的沟通应当采用书面形式

阅读 1191

收藏 0
您好，我想咨询一下跨年发票可以入账吗？发票开在22年，发票丢失，后期找到了，现在23年入账可以吗？账务上，那需要调整以前年度损益调整吗？
朴老师 | 提问时间：11/29 11:19

#CPA#

同学你好这个可以的企业会计准则涉及损益的要用以前年度损益调整

阅读 1191

收藏 5
老师，存货监盘属于实质性分析程序还是细节测试？
小菲老师 | 提问时间：07/26 10:39

#CPA#

同学，你好可以用于细节测试和控制测试

阅读 1191

收藏 5

没有找到问题？直接来提问