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老师，我觉得已过期且转让价值的存货，账面价值应该为0，这个题为什么账面价值等于应计提的存货跌价准备呢？假定原值是50，全额计提跌价准备50，账面价值=账面余额50-跌价准备50=0吗？
小敏敏老师 | 提问时间：10/09 21:26

#CPA#

你好，同学，题目中的账面价值是指计提跌价准备前的账面价值，也就是应全额计提跌价准备，计提后的账面价值为0。

阅读 721

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金融资产能重分类到权益工具里吗？
小锁老师 | 提问时间：10/09 21:26

#CPA#

您好，这个是不可以的，您好

阅读 656

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老师，我觉得已过期且转让价值的存货，账面价值应该为0，这个题为什么账面价值等于应计提的存货跌价准备呢
小林老师 | 提问时间：10/09 21:08

#CPA#

你好，这个存货是有原值，但净值是零。所以正确

阅读 644

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残料收入为啥计入原材料，正常不应该其他业务收入么。。
小晨老师 | 提问时间：10/09 21:00

#CPA#

在会计处理中，残料收入通常是指在生产过程中产生的副产品或废料的销售收入。这部分收入的会计处理取决于残料的性质、收入的重要性以及公司的会计政策。通常情况下，如果残料是生产过程中的副产品，并且与主要生产活动紧密相关，那么其销售收入可能会被计入“其他业务收入”或“营业收入”。这是因为这部分收入并不是公司的主要业务收入，但仍然是公司经营活动的一部分。然而，如果残料与主要生产活动的关系不大，或者其销售收入相对较小，公司可能会选择将其计入“原材料”或“存货”科目。这种处理方式可能是基于成本流转的考虑，即将残料的销售收入用来抵减原材料的成本。需要注意的是，会计处理应该遵循企业会计准则和相关会计政策，并保持一致性。如果残料收入对公司的财务状况有重大影响，那么在财务报表的注释中应该对此进行说明。总之，残料收入的会计处理取决于公司的具体情况和会计政策。

阅读 749

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现金返回线的标准差计算公式是什么
小晨老师 | 提问时间：10/09 20:45

#CPA#

现金返回线（ROP）的计算通常确实涉及到标准差，特别是在考虑安全库存时。现金返回线的计算公式通常如下：现金返回线（ROP） = 日平均需求量 × 交货时间（天） + 安全库存现金返回线（ROP）=日平均需求量×交货时间（天）+安全库存而安全库存的计算公式通常如下：安全库存 = z × 日需求量的标准差 × 交货时间（天）安全库存=z×日需求量的标准差× 交货时间（天）其中： z z 是与服务水平（或称为置信水平）相对应的Z值，可以从标准正态分布表中查得。日需求量的标准差是需求量预测值的标准差，反映了需求的不确定性。交货时间是供应商从接到订单到实际交货所需的时间。综上所述，现金返回线的计算确实需要考虑需求量的预测值、需求量的标准差、交货时间以及所需的服务水平。标准差是计算安全库存时的重要参数之一。

阅读 670

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请问一下老师，我们拍卖会找公司制作图录，作销售费用-宣传费花费5万，后续拍品成交了从委托人的成交价里扣除一定的图录费比如收取500元，不成交则不收取费用请问我扣委托方的图录费是直接冲减销售费用-宣传费，还是做其他业务收入啊，如果做收入交增值税我按照我的主营业务税率（经济代理服务6%）交可以吗，或者2种方式都合适
耿老师 | 提问时间：10/09 20:36

#CPA#

您好，你们应该是确认其他业务收入，并不可以直接冲销你们的费

阅读 592

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老师，公立医院和民营医院的纳税申报，是归到税务还是财政局？
小晨老师 | 提问时间：10/09 20:20

#CPA#

在中国，无论是公立医院还是民营医院，其纳税申报通常都是归到税务机关管理的。公立医院虽然属于事业单位，但在税务管理上，也需要按照国家相关税法规定进行纳税申报和缴纳税款。具体来说，公立医院和民营医院需要根据其业务活动和收入类型，依法申报和缴纳各种税费，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税等。这些税务申报工作通常是由医院内部的财务部门负责，按照税务局的规定进行。此外，公立医院作为事业单位，其财务管理和预算管理等方面，还需要接受财政部门的指导和监督。但这主要是针对其非税收入和预算执行等方面，与税务申报是不同的管理体系。总的来说，公立医院和民营医院的税务申报主要归税务机关管理，而公立医院的预算管理和非税收入等方面则还需接受财政部门的指导和监督。

阅读 781

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老师，医院的账务处理是怎么报税的？也是按照公司行为吗
郭老师 | 提问时间：10/09 18:30

#CPA#

和企业的是一样的申报表，一般纳税人还是小规模医疗服务免税的吗？

阅读 743

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老师你好我想请问一直租赁负债如果对方开具专用发票进项税额可以抵扣吗，应该如何做账务处理，可以举个例子3年的关于租赁负债，计提付款的例子吗？为什么最后T字账不平呢
小赵老师 | 提问时间：10/09 18:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专票的话是可以抵扣的参考下面例题 .2×20年1月1日甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司租入一栋写字楼，租期为三年，年租金300万元，于每年年末支付。甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为10%，假定不考虑其他因素，2×20年租赁负债的期末报表列示金额为（　）。[（P/A，10%，3）＝2.4869；（P/F，10%，3）＝0.7513] A.272.75万元　　　 B.247.93万元　　　 C.520.68万元　　　 D.446.07万元【正确答案】A 【答案解析】承租人确认的租赁负债金额＝300×2.4869＝746.07（万元）；2×20年应确认的利息费用＝746.07×10%＝74.61（万元），2×21年应确认的利息费用＝（746.07＋74.61－300）×10%＝52.07（万元），2×20年租赁负债项目的期末列报金额等于2×21年租赁负债的账面余额，即272.75万元（746.07＋74.61＋52.07－300×2），247.93万元（300－52.07）列示在2×20年资产负债表中“一年内到期的非流动负债”项目中。租赁期开始日：借：使用权资产746.07 　　租赁负债——未确认融资费用153.93 　　贷：租赁负债——租赁付款额900 2×20年年末借：财务费用74.61 　　贷：租赁负债——未确认融资费用74.61 借：租赁负债——租赁付款额300 　　贷：银行存款300 2×21年年末借：财务费用52.07 　　贷：租赁负债——未确认融资费用52.07 借：租赁负债——租赁付款额300 　　贷：银行存款300 祝您学习愉快！

阅读 1151

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老师，公司替别人交社保，这个录怎么记啊
家权老师 | 提问时间：10/09 17:14

#CPA#

挂其他应付款-代收代付社保，冲平就行

阅读 598

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因为租赁交易产生的租赁负债税法上不认嘛，然后就有税会差异，产生递延所得税资产；账面计提递延所得税资产的时候，按照递延所得税资产=租赁负债*所得税税率，现在审计重分类了一部分租赁负债到一年内到期非流动负债，那么计算递延所得税资产的时候要不要把这部分重分类的也计入递延所得税资产？
朴老师 | 提问时间：10/09 16:32

#CPA#

在计算递延所得税资产时，需要考虑重分类到一年内到期非流动负债的那部分租赁负债。如果这部分重分类的租赁负债仍然存在税会差异，且符合确认递延所得税资产的条件，那么应该将其计入递延所得税资产的计算中。确认递延所得税资产的条件主要包括：未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。如果预计未来有足够的应纳税所得额，且重分类后的租赁负债产生的税会差异在未来期间能够转回，那么就应将其纳入递延所得税资产的计算范围。但是，如果不能确定未来期间能够取得足够的应纳税所得额，或者重分类后的租赁负债在税法上的处理发生了变化，不再存在税会差异，那么就不应将其计入递延所得税资产。总之，需要根据具体情况综合判断重分类后的租赁负债是否应计入递延所得税资产的计算

阅读 1096

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股东开完会吃饭计入管理费用那个科目
宋生老师 | 提问时间：10/09 16:02

#CPA#

你好，这个计入福利费就好了。

阅读 487

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无票收入，详细分录和摘要
文文老师 | 提问时间：10/09 15:34

#CPA#

摘要：无票收入借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

阅读 542

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老师，员工A退还备用金如果是用另外一个户名B退回的，分录怎么写呢
宋生老师 | 提问时间：10/09 15:29

#CPA#

你好，这个你要对方写个委托书。然后冲减a员工的就可以了。

阅读 561

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老师这个题不太理解？？？
朴老师 | 提问时间：10/09 14:57

#CPA#

同学你好一、乙和丙的错误做法及理由乙拒绝甲查看账目错误。理由：合伙人有查阅合伙企业会计账簿等财务资料的权利。在合伙企业中，各合伙人共同出资、共同经营、共享收益、共担风险，甲作为合伙人有权了解企业的经营状况和财务情况。乙以甲不出力且不信任他们为由拒绝甲查看账目，进而声称生意不景气亏损，却不提供账目供甲核实，这种说法和做法错误。理由：合伙人应当对合伙企业的经营情况保持诚实和透明，不能因为个人情绪或无端理由拒绝其他合伙人行使正当权利。同时，在合伙企业中，合伙人之间负有忠诚和勤勉义务，应共同为企业的发展努力。乙拒绝瓷砖厂偿还欠款的理由错误。理由：合伙企业对债务承担无限连带责任。虽然合伙人之间有分工约定，但这不能对抗外部债权人。丙从瓷砖厂进货形成的欠款是合伙企业的债务，乙不能以丙不负责进货为由拒绝偿还。全体合伙人应对合伙企业的债务承担无限连带清偿责任。乙在合伙难以维持时将合伙剩余存货以低价全部买下自己继续经营错误。理由：在合伙企业解散或清算时，应当按照法定程序进行，不能由某一合伙人擅自低价收购合伙财产继续经营。一般情况下，合伙企业的财产应当在清偿债务后，根据合伙人的出资比例或协议约定进行分配。丙声明退伙并私自开走自己出资的汽车、拉走货物一宗错误。理由：合伙人退伙应当按照合伙协议约定的程序进行，或者在符合法定退伙条件时通知其他合伙人，并与其他合伙人协商处理合伙企业的财产和债务问题。私自开走汽车和拉走货物可能会损害其他合伙人的利益，也不符合合伙企业的法律规定。二、关于甲的责任问题甲在进货途中因违章驾驶发生交通事故致行人刘某受重伤，虽然是甲的个人违章行为，但合伙企业也可能需要承担一定责任。理由：合伙企业的合伙人在执行合伙事务过程中造成他人损害的，合伙企业应当承担赔偿责任。如果甲是在执行合伙事务（进货）的过程中发生交通事故，合伙企业应先对刘某承担赔偿责任，之后可以向有过错的甲追偿。乙不能以刘某是被甲撞伤与自己无关为由拒绝赔偿。

阅读 496

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购买固定资产，共享单车，需要公司制作一份入库单吗
宋生老师 | 提问时间：10/09 14:46

#CPA#

你好，是的，是需要做的。

阅读 562

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我公司委托一家公司代发一个员工的工资和代缴社保，我怎么做账
高辉老师 | 提问时间：10/09 14:08

#CPA#

你好，对方是劳务公司么，劳务公司直接让开发票就可以，入劳务费

阅读 1894

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租车费，我设置的二级科目是车辆租赁费，加油费和停车费，洗车费，怎么设置二级科目呢
宋生老师 | 提问时间：10/09 13:38

#CPA#

你好，你可以设置管理费用，车辆费-洗车费/停车费等

阅读 824

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6月份发的优秀员工奖金，个税6月忘记申报了，我可以补申报在这个月吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/09 11:51

#CPA#

您好，可以的，能补在这个月，反正这个是按年算的

阅读 608

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老师分期付款购买大型机器设备，会计分录里的未确认融资费用是怎么确认？还有进项税额，固定资产怎么确认？谢谢老师！
小晨老师 | 提问时间：10/09 11:21

#CPA#

在分期付款购买大型机器设备的情况下，会计处理通常涉及未确认融资费用、进项税额和固定资产的确认。以下是如何处理这些会计分录的一般步骤：未确认融资费用的确认：初始确认：在购买时，将机器设备的购买价格分为两部分：固定资产的成本和未确认融资费用（即未来支付款项的利息部分）。会计分录为借：固定资产（购买价款的现值）未确认融资费用（购买价款与现值之差）贷：长期应付款（分期付款总额）后续确认：在每个会计期间，根据实际利率法确认当期的融资费用。会计分录为：借：财务费用（当期确认的融资费用）贷：未确认融资费用进项税额的确认：购买时：如果取得了增值税专用发票，进项税额可以作为进项税额抵扣。会计分录为：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等（支付的金额中包含的进项税额）固定资产的确认：初始确认：在购买时，根据购买价格、相关税费、运输和安装成本等确定固定资产的成本。会计分录为：借：固定资产（购买价格现值+相关税费+运输和安装成本）贷：银行存款/长期应付款等后续计量：按照企业会计准则的规定，固定资产应进行折旧处理。会计分录为：借：管理费用/制造费用等（折旧费用）贷：累计折旧

阅读 489

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@贾苹果老师第二问选项 B 是 96.8 我算的也是 96.8 但答案咋是 67.96
apple老师 | 提问时间：10/09 11:10

#CPA#

同学你好，忘记了发题目，

阅读 494

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按毛利率缴纳增值税，增值税怎么算，详细公式
朴老师 | 提问时间：10/09 10:40

#CPA#

同学你好没有这样计算的哦

阅读 585

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老师，缴纳的社保、公积金，现金流量表里属于职工薪酬还是税费？
郭老师 | 提问时间：10/09 10:21

#CPA#

职工薪酬支付给职工以及为职工支付的。

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老师，你好，小规模企业开出转销售电费、水费发票，税率分别是多少呢？
郭老师 | 提问时间：10/09 09:33

#CPA#

这两个都是1%的税率。

阅读 611

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我想问一下两项资产构成的一项投资组合，怎么判断出组合的最高报酬率和最低报酬率，难道组合的报酬率不是只有6%x8%吗？还有最高最低标准差又是怎么计算
apple老师 | 提问时间：10/09 09:23

#CPA#

同学你好，两项资产组合成一个投资组合时，有很多种情况，为啥有很多种情况，是因为投资占比不高，比方说，甲乙两项投资甲的占比可以 20% 30% 70% 90% 那么，对应的乙的占比也可以是无数种，两项占比合计=100% 因此，它们两个的组合，可以形成一个集合，无论怎么组合，最高报酬率不超过它们两个中最高的，且，最低报酬率也不会低于他们两个中最低的报酬率

阅读 665

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老师我6-9月只开出一张发票不超过30万科目余额表上应交税费-应交增值税上有余额我没转入营业外收入 9月份账做完了损益也结转了这个没影响吧
微微老师 | 提问时间：10/09 09:14

#CPA#

您好，这个在这个月调整一下即可。

阅读 728

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您好老师，我公司是分公司，为什么总公司每个季度都需要我提供财务报表给他，分公司所得税在当地缴纳，和总公司不在一个地区，求解
宋生老师 | 提问时间：10/09 08:55

#CPA#

你好，因为总公司它是需要做合并报表的。

阅读 618

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假设子公司向母公司上缴利润100万，母公司在编制合并所有者权益表的时候，在未利润分配那一列，对所有者（或股东）的分配，还体现着100万吗？如果不体现，应该怎么做抵消分录？
金老师 | 提问时间：10/09 08:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要体现的祝您学习愉快！

阅读 510

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家权老师，请问广告服务都包含什么？设计，宣传都是吗？
宋生老师 | 提问时间：10/09 08:34

#CPA#

你好，是的，广告服务包括了广告设计，广告发布等。

阅读 565

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您好老师，广告公司，只要是和广告有关的都需要缴纳文化事业建设费吗？还是说分情况，求解
宋生老师 | 提问时间：10/09 08:33

#CPA#

你好按照税法是发布广告才需要像广告制作，设计是不需要的。

阅读 658

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