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老师，公司无形资产需要出售，当月给对方单位开了一部分的发票（暂未全部开票），这部分收入我们该怎么入账呢，需要对无形资产做处理吗？
bamboo老师 | 提问时间：10/10 11:10

#CPA#

您好需要对无形资产做出售处理的哈借应收账款贷无形资产贷应交税费贷资产处置损益可能在借方

阅读 626

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老师，请问债权人和债务人会计分录怎么写
朴老师 | 提问时间：10/10 10:59

#CPA#

同学你好一、债权人（东北重工有限公司） 20×7 年债务重组时：借：应收账款 —— 债务重组 400000 坏账准备 50000 营业外支出 —— 债务重组损失 100000（550000 - 50000 - 400000）贷：应收账款 550000 20×8 年未实现盈利，未收到利息：无需做特殊会计分录。 20×9 年实现盈利：收到本金和利息：借：银行存款 440000（400000 + 400000×10%）贷：应收账款 —— 债务重组 400000 投资收益 40000 二、债务人（西南电器有限公司） 20×7 年债务重组时：借：应付账款 550000 贷：应付账款 —— 债务重组 400000 营业外收入 —— 债务重组利得 150000（550000 - 400000） 20×8 年未实现盈利，未支付利息：无需做特殊会计分录。 20×9 年实现盈利：支付本金和利息：借：应付账款 —— 债务重组 400000 财务费用 40000（400000×10%）贷：银行存款 440000。

阅读 596

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房地产企业，资本化利息支出放在财务费用里吗？
家权老师 | 提问时间：10/10 10:56

#CPA#

资本化的利息计入开发成本

阅读 622

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大专在读，明年毕业，明年我可以报考注会吗
宋生老师 | 提问时间：10/10 10:01

#CPA#

你好，可以的，明年可以报考。

阅读 723

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老师好，我们公司给别的公司借钱了，利率6.5，现在收到利息怎么做账，需要缴纳增值税不
波德老师 | 提问时间：10/10 09:31

#CPA#

你好，如果是你们自己的钱借银行存款贷其他业务收入应交税费需要缴纳增值税

阅读 516

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房地产企业，收取的违约金在营业外收入，在填审计表的时候，这部分应该算什么利得
朴老师 | 提问时间：10/10 09:28

#CPA#

在房地产企业中，收取的违约金计入营业外收入，在填审计表的时候，这部分应算作非经常性利得。非经常性利得是指企业发生的与经营业务无直接关系，以及虽与经营业务相关，但由于其性质、金额或发生频率，影响了真实、公允地反映企业正常盈利能力的各项收入、支出。收取的违约金通常是偶发性的，并非企业日常经营活动所产生的经常性收入，所以属于非经常性利得。

阅读 564

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#提问 #公司清除水库旁草费用？走劳务费？走成本？谢谢
宋生老师 | 提问时间：10/10 09:10

#CPA#

你好，你们公司是做什么的？

阅读 514

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测绘公司参考哪个行业的实操？
东老师 | 提问时间：10/10 09:02

#CPA#

您好，可以参考服务业的。

阅读 684

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孵化养殖再销售赛鸽的企业需要缴纳哪些税呢？哪些税免税呢，法律依据是什么，谢谢
廖君老师 | 提问时间：10/10 07:47

#CPA#

您好，农业生产者销售的自产农产品可以享受增值税和企业所得税的减免政策增值税减免：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，农业生产者销售的自产农产品可以免征增值税。所得税减免：根据《中华人民共和国个人所得税法》，农业生产者销售自产农产品所得可以享受所得税减免

阅读 615

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这种题题干中的两个息税前利润的意义在哪里
廖君老师 | 提问时间：10/10 06:32

#CPA#

您好，投产后的息税前利润是2个数相加的

阅读 535

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注会5年考6科全通过后是不是可以获得注册会计师资格，还是需要通过综合考试才能成为？
廖君老师 | 提问时间：10/09 23:00

#CPA#

您好，不是，要通过综合考试哦，综合有2门

阅读 568

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为什么债务筹资风险大于股权筹资，但债务资本成本却低于股权资本成本，这不违背了高风险，高收益的原则吗？
小晨老师 | 提问时间：10/09 22:30

#CPA#

债务筹资风险大于股权筹资，但债务资本成本却低于股权资本成本，这并不违背高风险、高收益的原则。这种现象可以从以下几个方面来理解：优先权：债务资本通常具有优先权。在企业破产或清算时，债务资本的偿还优先于股权资本。因此，债务资本的投资者面临的风险较低，因为他们有更高的可能性收回投资。税收优势：债务资本的利息支出可以作为费用在税前扣除，从而降低企业的税负。这种税收优势使得债务资本的成本相对较低。固定性：债务资本的利息支付通常是固定的，而股权资本的回报则与企业的盈利能力相关。在企业盈利能力强时，股权资本的回报可能很高，但在企业盈利能力弱时，股权资本的回报可能为零或负值。风险分散：股权资本的投资者通常承担更多的风险，因为他们是企业所有者，对企业的经营风险和财务风险负有最终责任。而债务资本的投资者只承担与企业偿还债务相关的风险。市场预期：市场通常预期债务资本的回报率较低，因为其风险较低。而股权资本的回报率较高，因为其风险较高。这种市场预期也反映在资本成本上。因此，虽然债务筹资的风险较低，但其资本成本也较低，这并不违背高风险、高收益的原则。相反，这种现象反映了资本市场对不同类型资本的风险和回报的评估。在进行筹资决策时，企业需要权衡不同类型资本的成本和风险，以确定最适合其资本结构和战略目标的筹资方式。

阅读 1131

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请问一下，租赁复印机需要缴纳印花税吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/09 21:57

#CPA#

您好，按租赁来交的

阅读 600

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老师，我觉得已过期且转让价值的存货，账面价值应该为0，这个题为什么账面价值等于应计提的存货跌价准备呢？假定原值是50，全额计提跌价准备50，账面价值=账面余额50-跌价准备50=0吗？
小敏敏老师 | 提问时间：10/09 21:26

#CPA#

你好，同学，题目中的账面价值是指计提跌价准备前的账面价值，也就是应全额计提跌价准备，计提后的账面价值为0。

阅读 721

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金融资产能重分类到权益工具里吗？
小锁老师 | 提问时间：10/09 21:26

#CPA#

您好，这个是不可以的，您好

阅读 656

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老师，我觉得已过期且转让价值的存货，账面价值应该为0，这个题为什么账面价值等于应计提的存货跌价准备呢
小林老师 | 提问时间：10/09 21:08

#CPA#

你好，这个存货是有原值，但净值是零。所以正确

阅读 644

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残料收入为啥计入原材料，正常不应该其他业务收入么。。
小晨老师 | 提问时间：10/09 21:00

#CPA#

在会计处理中，残料收入通常是指在生产过程中产生的副产品或废料的销售收入。这部分收入的会计处理取决于残料的性质、收入的重要性以及公司的会计政策。通常情况下，如果残料是生产过程中的副产品，并且与主要生产活动紧密相关，那么其销售收入可能会被计入“其他业务收入”或“营业收入”。这是因为这部分收入并不是公司的主要业务收入，但仍然是公司经营活动的一部分。然而，如果残料与主要生产活动的关系不大，或者其销售收入相对较小，公司可能会选择将其计入“原材料”或“存货”科目。这种处理方式可能是基于成本流转的考虑，即将残料的销售收入用来抵减原材料的成本。需要注意的是，会计处理应该遵循企业会计准则和相关会计政策，并保持一致性。如果残料收入对公司的财务状况有重大影响，那么在财务报表的注释中应该对此进行说明。总之，残料收入的会计处理取决于公司的具体情况和会计政策。

阅读 751

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现金返回线的标准差计算公式是什么
小晨老师 | 提问时间：10/09 20:45

#CPA#

现金返回线（ROP）的计算通常确实涉及到标准差，特别是在考虑安全库存时。现金返回线的计算公式通常如下：现金返回线（ROP） = 日平均需求量 × 交货时间（天） + 安全库存现金返回线（ROP）=日平均需求量×交货时间（天）+安全库存而安全库存的计算公式通常如下：安全库存 = z × 日需求量的标准差 × 交货时间（天）安全库存=z×日需求量的标准差× 交货时间（天）其中： z z 是与服务水平（或称为置信水平）相对应的Z值，可以从标准正态分布表中查得。日需求量的标准差是需求量预测值的标准差，反映了需求的不确定性。交货时间是供应商从接到订单到实际交货所需的时间。综上所述，现金返回线的计算确实需要考虑需求量的预测值、需求量的标准差、交货时间以及所需的服务水平。标准差是计算安全库存时的重要参数之一。

阅读 670

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请问一下老师，我们拍卖会找公司制作图录，作销售费用-宣传费花费5万，后续拍品成交了从委托人的成交价里扣除一定的图录费比如收取500元，不成交则不收取费用请问我扣委托方的图录费是直接冲减销售费用-宣传费，还是做其他业务收入啊，如果做收入交增值税我按照我的主营业务税率（经济代理服务6%）交可以吗，或者2种方式都合适
耿老师 | 提问时间：10/09 20:36

#CPA#

您好，你们应该是确认其他业务收入，并不可以直接冲销你们的费

阅读 592

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老师，公立医院和民营医院的纳税申报，是归到税务还是财政局？
小晨老师 | 提问时间：10/09 20:20

#CPA#

在中国，无论是公立医院还是民营医院，其纳税申报通常都是归到税务机关管理的。公立医院虽然属于事业单位，但在税务管理上，也需要按照国家相关税法规定进行纳税申报和缴纳税款。具体来说，公立医院和民营医院需要根据其业务活动和收入类型，依法申报和缴纳各种税费，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税等。这些税务申报工作通常是由医院内部的财务部门负责，按照税务局的规定进行。此外，公立医院作为事业单位，其财务管理和预算管理等方面，还需要接受财政部门的指导和监督。但这主要是针对其非税收入和预算执行等方面，与税务申报是不同的管理体系。总的来说，公立医院和民营医院的税务申报主要归税务机关管理，而公立医院的预算管理和非税收入等方面则还需接受财政部门的指导和监督。

阅读 781

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老师，医院的账务处理是怎么报税的？也是按照公司行为吗
郭老师 | 提问时间：10/09 18:30

#CPA#

和企业的是一样的申报表，一般纳税人还是小规模医疗服务免税的吗？

阅读 743

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老师你好我想请问一直租赁负债如果对方开具专用发票进项税额可以抵扣吗，应该如何做账务处理，可以举个例子3年的关于租赁负债，计提付款的例子吗？为什么最后T字账不平呢
小赵老师 | 提问时间：10/09 18:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专票的话是可以抵扣的参考下面例题 .2×20年1月1日甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司租入一栋写字楼，租期为三年，年租金300万元，于每年年末支付。甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为10%，假定不考虑其他因素，2×20年租赁负债的期末报表列示金额为（　）。[（P/A，10%，3）＝2.4869；（P/F，10%，3）＝0.7513] A.272.75万元　　　 B.247.93万元　　　 C.520.68万元　　　 D.446.07万元【正确答案】A 【答案解析】承租人确认的租赁负债金额＝300×2.4869＝746.07（万元）；2×20年应确认的利息费用＝746.07×10%＝74.61（万元），2×21年应确认的利息费用＝（746.07＋74.61－300）×10%＝52.07（万元），2×20年租赁负债项目的期末列报金额等于2×21年租赁负债的账面余额，即272.75万元（746.07＋74.61＋52.07－300×2），247.93万元（300－52.07）列示在2×20年资产负债表中“一年内到期的非流动负债”项目中。租赁期开始日：借：使用权资产746.07 　　租赁负债——未确认融资费用153.93 　　贷：租赁负债——租赁付款额900 2×20年年末借：财务费用74.61 　　贷：租赁负债——未确认融资费用74.61 借：租赁负债——租赁付款额300 　　贷：银行存款300 2×21年年末借：财务费用52.07 　　贷：租赁负债——未确认融资费用52.07 借：租赁负债——租赁付款额300 　　贷：银行存款300 祝您学习愉快！

阅读 1152

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老师，公司替别人交社保，这个录怎么记啊
家权老师 | 提问时间：10/09 17:14

#CPA#

挂其他应付款-代收代付社保，冲平就行

阅读 598

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因为租赁交易产生的租赁负债税法上不认嘛，然后就有税会差异，产生递延所得税资产；账面计提递延所得税资产的时候，按照递延所得税资产=租赁负债*所得税税率，现在审计重分类了一部分租赁负债到一年内到期非流动负债，那么计算递延所得税资产的时候要不要把这部分重分类的也计入递延所得税资产？
朴老师 | 提问时间：10/09 16:32

#CPA#

在计算递延所得税资产时，需要考虑重分类到一年内到期非流动负债的那部分租赁负债。如果这部分重分类的租赁负债仍然存在税会差异，且符合确认递延所得税资产的条件，那么应该将其计入递延所得税资产的计算中。确认递延所得税资产的条件主要包括：未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。如果预计未来有足够的应纳税所得额，且重分类后的租赁负债产生的税会差异在未来期间能够转回，那么就应将其纳入递延所得税资产的计算范围。但是，如果不能确定未来期间能够取得足够的应纳税所得额，或者重分类后的租赁负债在税法上的处理发生了变化，不再存在税会差异，那么就不应将其计入递延所得税资产。总之，需要根据具体情况综合判断重分类后的租赁负债是否应计入递延所得税资产的计算

阅读 1097

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股东开完会吃饭计入管理费用那个科目
宋生老师 | 提问时间：10/09 16:02

#CPA#

你好，这个计入福利费就好了。

阅读 487

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无票收入，详细分录和摘要
文文老师 | 提问时间：10/09 15:34

#CPA#

摘要：无票收入借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

阅读 542

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老师，员工A退还备用金如果是用另外一个户名B退回的，分录怎么写呢
宋生老师 | 提问时间：10/09 15:29

#CPA#

你好，这个你要对方写个委托书。然后冲减a员工的就可以了。

阅读 561

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老师这个题不太理解？？？
朴老师 | 提问时间：10/09 14:57

#CPA#

同学你好一、乙和丙的错误做法及理由乙拒绝甲查看账目错误。理由：合伙人有查阅合伙企业会计账簿等财务资料的权利。在合伙企业中，各合伙人共同出资、共同经营、共享收益、共担风险，甲作为合伙人有权了解企业的经营状况和财务情况。乙以甲不出力且不信任他们为由拒绝甲查看账目，进而声称生意不景气亏损，却不提供账目供甲核实，这种说法和做法错误。理由：合伙人应当对合伙企业的经营情况保持诚实和透明，不能因为个人情绪或无端理由拒绝其他合伙人行使正当权利。同时，在合伙企业中，合伙人之间负有忠诚和勤勉义务，应共同为企业的发展努力。乙拒绝瓷砖厂偿还欠款的理由错误。理由：合伙企业对债务承担无限连带责任。虽然合伙人之间有分工约定，但这不能对抗外部债权人。丙从瓷砖厂进货形成的欠款是合伙企业的债务，乙不能以丙不负责进货为由拒绝偿还。全体合伙人应对合伙企业的债务承担无限连带清偿责任。乙在合伙难以维持时将合伙剩余存货以低价全部买下自己继续经营错误。理由：在合伙企业解散或清算时，应当按照法定程序进行，不能由某一合伙人擅自低价收购合伙财产继续经营。一般情况下，合伙企业的财产应当在清偿债务后，根据合伙人的出资比例或协议约定进行分配。丙声明退伙并私自开走自己出资的汽车、拉走货物一宗错误。理由：合伙人退伙应当按照合伙协议约定的程序进行，或者在符合法定退伙条件时通知其他合伙人，并与其他合伙人协商处理合伙企业的财产和债务问题。私自开走汽车和拉走货物可能会损害其他合伙人的利益，也不符合合伙企业的法律规定。二、关于甲的责任问题甲在进货途中因违章驾驶发生交通事故致行人刘某受重伤，虽然是甲的个人违章行为，但合伙企业也可能需要承担一定责任。理由：合伙企业的合伙人在执行合伙事务过程中造成他人损害的，合伙企业应当承担赔偿责任。如果甲是在执行合伙事务（进货）的过程中发生交通事故，合伙企业应先对刘某承担赔偿责任，之后可以向有过错的甲追偿。乙不能以刘某是被甲撞伤与自己无关为由拒绝赔偿。

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购买固定资产，共享单车，需要公司制作一份入库单吗
宋生老师 | 提问时间：10/09 14:46

#CPA#

你好，是的，是需要做的。

阅读 562

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我公司委托一家公司代发一个员工的工资和代缴社保，我怎么做账
高辉老师 | 提问时间：10/09 14:08

#CPA#

你好，对方是劳务公司么，劳务公司直接让开发票就可以，入劳务费

阅读 1894

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