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一般纳税人简易计税是按5%还是3%
玲竹老师 | 提问时间：07/23 21:13

#初级职称#

您好一般纳税人简易计税根据业务不同有5% 也有3%

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适用所得税税率为25%（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，发生销货成本5100万元。（2）其他业务收入700万元，其他业务成本100万元。（3）当年发生管理费用800万元，其中新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。（4）当年发生销售费用1800万元，其中广告费1500万元。（5）当年发生财务费用200万元。（6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。（8）当年发生营业外支出共计130万元，其中合同违约金5万元，税收滞纳金22万元。（9）当年税金及附加科目共列支200万元。
暖暖老师 | 提问时间：06/20 17:02

#初级职称#

你好请把题目完整发一下

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7属于会计核算经常性业务的是( ) A 款项和有价证券的收付 B 财务的收发、增减和使用 C 债权、债务的发生和结算 D 资本、基金的增减
财会老师 | 提问时间：11/29 14:06

#初级职称#

会计核算的具体内容：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。全部正确。

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初级考试，会计职业道德的内容不是改了吗？改成参与管理，坚持准则，客观公正，爱岗敬业等等这些，那这个判断题算正确还是错误？
郭老师 | 提问时间：09/16 07:29

#初级职称#

是的改了这个错误的

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初级会计实务不知道怎么学，大鹏老师讲得挺好的，但是对我来说，太笼统了，解题技巧学不会，对于基础不好的一点学不会，也不讲分录。有没有什么技巧
廖君老师 | 提问时间：04/10 19:35

#初级职称#

您好，跟着老师的进度学，您哪里有分录不会写在这里问，这里18小时有老师回复的，学习没有捷径的，只是暂时不会，多做几个题分录就会写了，大家都是从不会到会的

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老师，我记得第三章讲了个口诀好像是本无付，支无收，这说的是什么意思。
独情 | 提问时间：02/22 09:45

#初级职称#

你好，这个是说的汇票是金师傅日出无恙，本无付支无收，说的是绝对记载事项口诀：“金师傅日出无恙”对应的是：金：出票金额师：收款人名称傅：付款人名称日：出票日期出：出票人签章无：无条件支付承诺（银行汇票）/无条件支付委托（商业汇票）样：票据字样你说的应该是：本无付：本票没有付款人名称支无收：支票没有收款人名称

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老师，这个投资收益不是实赚实亏吗？投资收益是3000-2500的吗
venus老师 | 提问时间：01/22 09:49

#初级职称#

投资收益是3000-2800的哈，在分录中就是这个差额是投资收益

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老师这个到岸价格和关税完税价格的区别在哪里呀？
星河老师 | 提问时间：07/31 20:10

#初级职称#

同学，进口环节完税价格是指关税的完税价格，即关税=关税完税价格X关税适用税率。如题：假设购买的是触屏式笔记本电脑，关税税率为10%。关税=24463X10%=2446.3(元） 2、笔记本不属于消费税的征收范围，但需要缴纳进口环节的增值税。应纳进口环节增值税=组成计税价格X增值税适用税率=（完税价格+关税）X增值税适用税率。 =（24463+2446.3）X17% =4574.58（元） 3、海关征税合计=关税+增值税=2446.3+4574.58=7020.88（元）

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老师，您好！这道题的第（4）问答里，答案的盈余公积只有400 ,为什么没有加上500一起算？还有投资收益为什么没有加上400一起算？
财会老师 | 提问时间：06/24 07:05

#初级职称#

（1）出售比例问题，这里一般有两种问法：主要就是看出售的比例是占投资额的比例，还是占总的被投资方股权的比例长期股权投资的持股比例是60%，账面价值是2430万元，现在要出售一部分，甲公司处置乙公司【30%的股权】，是2430×30%/60%【第一种情况】，处置后甲公司持有乙公司30%的股权；甲公司处置其持有乙公司【股权的30%】，是2430×30%【第二种情况】，处置后甲公司持有乙公司42%的股权（60%×70%＝42%）。本题是第一种情况。（2）本题考查的是成本法减资转为权益法，减资后视为一开始就采用权益法核算，进行追溯调整。第一步：追溯认定剩余股份原投资时被投资方公允净资产中属于投资方的部分与初始投资成本之间的差额：本题初始投资成本小于应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额的差额，一方面应调整长期股权投资的账面价值，同时调整留存收益。相应分录如下：借：长期股权投资——投资成本 48（1263－1215）　　贷：盈余公积 4.8 　　　　利润分配——未分配利润 43.2 　　（备注：如果追溯的是当年的贷差，则应贷记“营业外收入”）第二步：成本法下，被投资方实现净利润，投资方不作处理，减资转为权益法后，需要按照享有的份额调增长期股权投资，同时贷记投资收益（减资当年年初至减资当日被投资方实现的净利润），如果是自购买日至减资当年年初被投资方实现的净利润，则用留存收益代替投资收益。即：借：长期股权投资——损益调整　 270[（400＋500）×30%] 　　贷：盈余公积　　　　12（400×30%×10%）　　　　利润分配——未分配利润　108（400×30%×90%）　　　　投资收益　　 150（500×30%）第三步：成本法下，被投资方宣告分派现金股利，贷记投资收益，转为权益法后应贷记长期股权投资，所以调整分录为：借：投资收益　　　　　120（400×30%）　　贷：长期股权投资——损益调整　　　120 （备注：如果追溯的是以前年度的分红影响，则应借记“盈余公积、利润分配——未分配利润”）第四步：因被投资方其他综合收益或其他所有者权益变动，成本法下不处理，权益法下在调整长期股权投资账面价值的同时，应当记入“其他综合收益”或“资本公积——其他资本公积”，即借：长期股权投资——其他综合收益　　　60（200×30%）　　贷：其他综合收益　　　　　　　　　60 非常抱歉，初级并不涉及长投的合并报表和个别报表的编制，以上内容请您参考，如有疑问，建议咨询中级会计板块。

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产品成本怎么算
财会老师 | 提问时间：01/23 20:55

#初级职称#

产品成本计算方法有品种法、分批法、分步法、分类法、定额法、标准成本法等。不同的方法计算不一样。

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老师您好，这边有家企业20年开办来，因为没有业务往来所以没有报税。现在我正在处理这个事，在处理的时候发现两个问题： 1. 货币的实收资本350万，然后他们全部都投资了另一个有限公司。借：银行 350 贷：实收资本 350 借：长期股权投资 350 贷：银行 350 这个分录没问题吧？ 2. 资产表跟利润表按22年的信息来做，那流量表呢？流量表年初金额是不是20年？因为如果不是20年的话，等于流量表的350万就体现不出来了。所以到底要怎么填呢？谢谢老师解答。
财会老师 | 提问时间：01/14 20:27

#初级职称#

1.可以的。 2.在编制20年现金流量表的时候是有体现的。

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1、甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下: (1)建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元。存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。 (2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直掺向某大季精露1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。 (3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。(4)全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。计算应纳税所得额、应纳税额。
卫老师 | 提问时间：05/24 20:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议自己先做一下哈，这样有助于更好的掌握知识点。如果您有具体哪里不太清楚的地方，可以针对性询问哦。您可以参考以下回复：本题考查间接法，在利润总额的基础上，进行调整，得出应纳税所得额，再乘以税率，就得出应纳税额。纳税调整：1.国债利息收入免征企业所得税，所以应调减；2.直接捐赠不得税前扣除，应调增。税额抵免：专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。祝您学习愉快！

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老师，就是这个截图考点交易性金融资产，第一个问题是交易费用，借投资收益，投资收益利润减少用括号这个，我理解的是交易性金融资产不是属于那个资产类吗？资产类的话应该是借增的话应该用加号为什么用减号？第二个问题的收到购买时价款中包含的股利，为什么是借其他货币资金贷应收股利或者应收利息，我理解的还是。交易性金融资产属于资产类，资产类的话应该是借增代借我不理解的就是为什么借方是用他，贷方是用另外一个，这些地方真的是听不懂。
王璐璐老师 | 提问时间：04/20 18:00

#初级职称#

你好第一个问题是交易费用，借投资收益，投资收益利润减少用括号这个，我理解的是交易性金融资产不是属于那个资产类吗？资产类的话应该是借增的话应该用加号为什么用减号----这个说的是交易费用进投资收益借方会导致资产类的减少的意思的

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老师，四险一金是指啥
朴老师 | 提问时间：08/15 09:51

#初级职称#

同学你好四险一金是养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和住房公积金。

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老师，为什么购买预付卡不能用信用卡的钱支付?
战无不胜老师 | 提问时间：07/18 09:31

#初级职称#

通常情况下，信用卡是用来透支消费的，信用卡里的钱不是持卡人的，而是银行的。信用卡给预付卡容易变相套现。所以不允许使用信用卡为预付卡充值。

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工商银行于2019年1月1日向H公司发放1年期流动贷款500万元，利率为5%。该公司以一处商品房作抵押。经评估，此抵押物评估价为800万元，贷款合同约定，到期不能归还贷款，银行可直接拍卖抵押物。2020年1月1日，H公司因财务问题，无法偿还贷款本息。银行委托拍卖公司拍卖抵押物，拍卖价为580万元，需支付拍卖公司手续费30万元。要求：1.编制2019年1月1日，工商银行发放贷款时的会计分录及取得抵押物的表外科目。2.编制2020年1月1日，因H公司无法偿还贷款本息时，工商银行的会计分录并计算工商银行应确认的利息收入金额。3.计算工商银行2020年拍卖抵押物实际取得的收入及贷款归还后的会计分录及注销表外科目的处理。
木木老师 | 提问时间：06/17 11:32

#初级职称#

借，短期贷款500 贷，吸收存款500 借，应收利息25 贷，利息收入25 借，银行存款550 贷。短期贷款500 利息收入25 吸收存款25

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三个基本生产车间的职能分别为：毛坯车间负责生产机体的毛坯配件；彩涂车间负责对毛坯配件进行彩涂处理；装配车间负责将经彩涂处理后的各配件组装成完整的洗衣机。公司生产的半成品均不对外销售。两个辅助生产车间的职能分别为：供水车间负责为其他部门供水；供电车间负责为其他部门供电。用平行结转分步法
财会老师 | 提问时间：11/21 17:09

#初级职称#

抱歉，初级不涉及平行结转分步法的计算，您了解一下即可，建议您咨询一下更有建议的专业人士。以下内容供您参考：平行结转分步法是指在计算各步骤成本时不计算各步骤半成品成本，只计算本步骤发生的各项其他成本，以及应计入产成品的“份额”，将相同产品的各步骤成本明细账中的份额平行结转、汇总，即可计算出该种产品的产成品成本。　　　　

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2021年12月31日，甲企业“预付账款”总账科目借方余额为20万元，其明细科目余额如下：“预付账款——A公司”科目借方余额为25万元，“预付账款——B公司”科目贷方余额为5万元；甲企业“应付账款”总账科目贷方余额为60万元，其明细科目余额如下：“应付账款——C公司”科目借方余额为30万元，“应付账款——D公司”科目贷方余额为90万元。不考虑其他因素，甲企业年末资产负债表中“预付款项”项目的期末余额为（）万元。想要完整的解题思路，这题不懂。
冉老师 | 提问时间：07/25 07:35

#初级职称#

，甲企业年末资产负债表中“预付款项”项目的期末余额为＝25+30＝55

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遗失或更换印章，都需要变更预留银行签章吧？经济法基础教材75页“单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请…”，请问这里的遗失是指一遗失就去银行填申请书，还是说遗失后刻了新的印章，再去变更的意思呢？
小赵老师 | 提问时间：06/09 01:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：遗失后要立即向银行提出，以防止他人滥用，给企业造成财务损失。待新印章做好后，再向银行申请更换印章。祝您学习愉快！

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国家发行的金融债券利息免税么？
金老师 | 提问时间：05/08 10:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。这个地方需要注意，国家发行的金融债券利息免个人所得税，但不免企业所得税。祝您学习愉快！

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就是这种一项法规和另一个人不一致的时候由谁裁决或者决定该怎么判断啊
郭锋老师 | 提问时间：04/03 11:14

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在法律实践中，当不同法规之间出现冲突或不一致时，需要有相应的原则和机构来裁决或决定如何解决这种不一致。根据图片内容提供的信息，我们可以看到： - 当法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。 - 当行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。 - 当地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。 - 当根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。这些规定体现了中国法律体系中的一些基本原则，如法律优先原则和上位法优先原则。法律优先原则意味着在法律与下位法规（如行政法规、地方性法规、部门规章等）发生冲突时，应当优先适用法律。上位法优先原则则意味着在同级别的不同法规发生冲突时，应当优先适用层级更高的法规。在实际操作中，如果出现法规不一致的情况，通常会通过法律解释或者由有权机关做出裁决来解决。例如，全国人民代表大会常务委员会有权对法律问题进行解释，而国务院则可以对行政法规或地方性法规的冲突进行裁决。至于图片内容中提到的“法人解散的法定情形”，这通常指的是法人因为特定原因按照法律规定终止其法人资格的情况。这些情形可能包括但不限于法人权力机构的决议解散、法人破产、法人合并或分立、法人许可证或执照被撤销等。具体的法定情形需要参考相关的公司法或其他法律法规。在图片内容中，只提供了一个选项“A.法人的权力机构决议解散”，这是法人解散的一个法定情形。其他法定情形未在文本中提及，因此无法确定哪个选项不属于法人解散的法定情形。祝您学习愉快！

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历年试题呀，，做历年试题靠谱吗，因为今年的变动很大，然后现在去做历年真题会不会被误导啊，毕竟变动大，有些知识点有变动，
欧阳老师 | 提问时间：07/29 14:09

#初级职称#

涉及变动的部分，就不能做了，意义不大。如成本的处理，预计今年出来的题，可能就是一个单选题。

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会计实务中非正常损失是指自然灾害，进项税额不用转出，可以抵扣。税法上为什么不可以抵扣呢？
黄老师 | 提问时间：07/29 14:00

#初级职称#

洪水等自然灾害造成的损失，不属于非正常损失，而是属于正常损失，可以抵扣进项税。增值税中的非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。经济法基础考试中按照税法要求来答题即可。

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为什么买债券单付的费用计入入账价值，而交易性金融资产另支付的费用计入投资收益。
卫老师 | 提问时间：07/29 13:50

#初级职称#

交易性金融资产是短期持有出售以获利的，所以交易费用也简化处理记入投资收益中，而债权投资它是长期持有的，所以交易费用记入资产的成本中

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不在税金及附加科目核算的税种都有哪些？
小赵老师 | 提问时间：07/29 13:33

#初级职称#

增值税，所得税，耕地占用税，契税，车购税，进口关税，烟叶税，没有确认收入要计算的消费税，资源税，土地增值税等

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化妆品厂销售自产高档化妆品交消费税吗
贾老师 | 提问时间：07/29 13:30

#初级职称#

需要缴纳消费税。

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累计折旧为什么不会影响利润总额呢？
汪老师 | 提问时间：07/29 13:19

#初级职称#

这是资产类的备抵科目，资产不影响利润，损益类科目才影响利润的

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未分配利润可以转增资本吗？
欧阳老师 | 提问时间：07/29 13:17

#初级职称#

企业增加资本主要有三个途径：接受投资者追加投资、资本公积转增资本和盈余公积转增资本。未分配利润可以转增资本，但按教材表述不是转增资本的主要途径。

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为什么机考系统没有新题了?现在再做都是之前已经做过的题
李老师 | 提问时间：07/29 13:16

#初级职称#

每科题目30套左右，如果题目做的越多重复率越高。

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为什么企业办理银行承兑汇票贴现时，实际收到的金额之际的差额计入财务费用呀？
郭锋老师 | 提问时间：07/29 13:15

#初级职称#

这是贴现时支付的利息支出，所以记入财务费用

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