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老师公司交的个税，个人不想交，公司听，那这个凭证怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：08/04 14:45

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 150

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单多判一般要考几分才有可能及格啊三科
朴老师 | 提问时间：08/04 14:45

#中级职称#

实务≥28｜财管≥36｜经济法≥42，这个区间才有较大希望冲到 60 分；模考低于这条线，风险很高

阅读 10

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你好我发现25年有笔分录做错了在26年红冲吗
暖暖老师 | 提问时间：08/04 14:44

#实务#

你好，可以的！损益类科目吗？

阅读 13

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老师，我多认证一部分加计抵减结转下期抵扣，和少认证一点不结转下期，一样的是吗
朴老师 | 提问时间：08/04 14:41

#实务#

不一样，核心区别在加计抵减额度。 1. 多认证进项：当期进项多，本期加计抵减额就变多，没用完的加计抵减余额只能作废，不能结转下期； 2. 少认证进项：当期进项少，当期加计抵减额度变少，不会产生多余抵减余额浪费，未认证的进项发票可以留到以后所属期勾选，后续正常计提加计抵减。小提醒：加计抵减余额无法滚动留存，当期没用完直接清零，和进项税额留抵完全不同。

阅读 105

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公司是做贴片加工的，有笔订单贴片加工费和运费，都由买方承担，公司并没有运输服务这个经营范围，这个怎么开具发票呢
朴老师 | 提问时间：08/04 14:41

#实务#

1. 把运费并入加工费一起开票，品名开加工劳务，税率13%，不需要运输经营范围。 2. 也可以让运输方直接给买方开运费发票，你们只代收转交，不用开票。 3. 不要分开开具两种税率发票。

阅读 19

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老师好，去年收到普通发票，今年票出问题，税务局让做转出，情况说明这么写可以不：我单位已收到贵局的协查通知，将严格按照税务机关要求完成对应进项转出等相关操作，不将该发票作为税前扣除凭证，全力配合本次核查工作。
朴老师 | 提问时间：08/04 14:41

#实务#

1. 原文能用，但信息不全，建议补上发票号码、金额、入账时间。 2. 重点纠正：普通发票没有进项税额转出，只需要做企业所得税纳税调增。 3. 补充会更正往年汇算报表、加强发票审核即可。

阅读 11

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老师，请问现在补缴24年25年的印花税，计入什么科目
杨老师 | 提问时间：08/04 14:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分两种情况处理： 1.如果补缴的是当年（2026年）的印花税，或者补缴以前年度但金额较小的印花税，直接计入“税金及附加”科目。会计分录为：借：税金及附加贷：银行存款 2.如果补缴的是以前年度（你提到的24年、25年属于以前年度）且金额较大的印花税，需要通过“以前年度损益调整”科目核算。具体分录：计提补缴税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交印花税实际缴纳时借：应交税费——应交印花税贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 154

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老师好，两个不关联业务的公司借款，，需要缴纳哪些税、账务上有风险吗？
朴老师 | 提问时间：08/04 14:40

#税务#

一、涉税 1. 收取利息：出借方缴6%增值税及附加、企业所得税；借款方利息超同期银行利率部分不能税前扣除。 2. 无息借款：增值税不用视同销售，税务可能核定利息收入征收企业所得税。 3. 企业间借款合同不需要缴纳印花税。二、风险 1. 大额长期挂往来容易触发税务预警； 2. 务必签订借款合同、对公转账； 3. 对外借款坏账损失很难税前抵扣。

阅读 22

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老师，工程企业按合同要求在23年开了票，合同规定85%时停付，那我们次年再开剩下的15发票有涉税风险吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 14:39

#实务#

您好，依据财税〔2016〕36号、国家税务总局公告2016年第69号，23年开具85%发票对应的销项税额需在23年申报。若项目23年竣工结算、合同约定当年应付全款，刻意留存15%发票次年开具，存在增值税延迟纳税、加收滞纳金风险；若15%款项为质保金，合同约定质保期满支付、开票，次年开票增值税合规。企业所得税不受开票时间影响，项目23年完工，应当按完工百分比全额确认收入，仅按85%开票金额确认收入存在企税稽查风险，留存合同、工程量确认单作为佐证资料。（账务分录，税率9%，23年工程完工） 23年开具85%进度款发票借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额） 23年确认剩余15%不含税收入，税款计入待转销项税额借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费—待转销项税额次年开具剩余15%发票，结转待转销项税额借：应交税费—待转销项税额贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

阅读 142

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老师，小额贷款公司，个人股份转让要上什么税，税率是多少？
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 14:39

#税务#

您好，小额贷款公司个人股份转让，仅涉及个人所得税和印花税，无需缴纳增值税。个人所得税税率20%，应纳税额=(股权转让收入-股权原值-合理费用)×20%，转让方为纳税人、受让方为扣缴义务人，政策依据为《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）。印花税税率万分之五，转让双方均需按股权转让合同中已实缴出资对应的转让金额计税，小规模纳税人可享受减半优惠，政策依据为《中华人民共和国印花税法》。2026年全国执行先完税再办工商变更的规则，转让价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权按净资产份额核定收入计税。

阅读 18

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年有效利率的定义隐含前提是收到的利息可以按计息期利率计息？
欧阳老师 | 提问时间：08/04 14:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是。年有效利率的计算本身就包含了复利的逻辑，复利的核心就是每期产生的利息会继续并入本金，在下一个计息期生息，因此自然隐含了“收到（或累计）的利息可以按照当期相同的计息期利率继续计息”的前提。如果利息产生后不能再按计息期利率生息，就不存在复利效应，此时年有效利率会和报价利率相等，不需要再进行复利换算。祝您学习愉快！

阅读 69

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老师，这种通行发票可以抵进项吗？还是说要有通行字样才行？
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 14:36

#初级职称#

您好，这张发票可以抵扣，并不是必须票面出现通行字样才能抵扣。根据财政部税务总局公告2026年第13号规定，取得收费公路通行费增值税电子普通发票、带有通行费字样的电子普通发票，可按票面注明的税额直接抵扣进项税，咱这张发票项目名称明确标注为通行费，税率9%、税额37.65元，属于合规的可抵扣凭证。实操上一般人用于应税项目时，可直接勾选认证抵扣对应税额，相关分录如下：借：管理费用-通行费 418.35，应交税费-应交增值税（进项税额）37.65 贷：银行存款 456.00 如果后续该通行费被用于集体福利、个人消费等不可抵扣项目，再做对应进项税额转出处理即可。

阅读 69

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发展规划服务项目合同书，对发展试点项目实施方案编制两项咨询服务需要申报缴纳印花税吗
麦克老师 | 提问时间：08/04 14:32

#税务#

业务本质是项目发展规划和实施编制方案，签订合同时写明“本咨询服务不涉及技术开发、转让与实施”，并按照“咨询费”开具发票，这样就无需缴纳印花税

阅读 96

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你好老师个体户经营超市购买的放烟推进器、烟盒架子及烟柜拉手200元会计分录怎么
暖暖老师 | 提问时间：08/04 14:31

#实务#

你好，计入销售费用办公费

阅读 10

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老师，请问一下老板开自己的车出差加油开了进项发票回来可以认证抵扣进项税额嘛？
暖暖老师 | 提问时间：08/04 14:31

#CPA#

你好，单位自己有车是可以抵扣的

阅读 9

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低值易耗品，周转材料，临时设施摊销的会计分录？
麦克老师 | 提问时间：08/04 14:30

#实务#

低值易耗品、周转材料摊销：借：管理费用/制造费用/销售费用/工程施工（等）贷：周转材料临时设施摊销：借：工程施工-合同成本（或工程施工-间接费用）贷：历史设施摊销

阅读 82

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朴老师，公司变更法人和股东要怎么操作？变更完之后，由于法人和股东变更了，有哪些（比如税务、银行）需要变更？
朴老师 | 提问时间：08/04 14:27

#实务#

1. 税务先行：股权转让申报个税、印花税，取得完税证明 2. 市场监管局办理工商变更（法人 + 股东）变更后需同步更新 1. 税务：变更法人、股东信息，新法人实名 2. 银行：变更法人信息、更换法人印鉴 3. 社保、公积金更新法人信息 4. 建筑企业：资质、安许、招投标平台一并变更

阅读 14

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老师好，公司给客户开发票按合同开的名称超声诊断仪，但是他们说要按注册证的名称就是彩色多普勒超声诊断仪，这个给他换开不影响吧？
郭老师 | 提问时间：08/04 14:26

#实务#

实际你销售的是啥

阅读 85

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郭老师，报价比如80元成本，售价100元，税13％，我报含税价用100*1.13，还是100除以0.87，这两种算法怎么一个113，一个114多，他们算的都是含税价吗，还是有什么不同
朴老师 | 提问时间：08/04 14:21

#实务#

1. 不含税售价100元，含税价正确算法：100×1.13=113元。 2. 100÷0.87是错误算法，增值税为价外税，不能用1-税率换算。 3. 只有已知含税价，倒推不含税价才除以1.13。

阅读 19

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老师，商贸企业外销货物，最低增加几个点对外销售
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 14:21

#实务#

您好，商贸企业外销货物无全国统一法定最低加价点数，关联交易场景下，依据《企业所得税法》第四十一条、国家税务总局公告2017年第6号，按成本加成法实操建议至少加3到5个点，避免被质疑转移利润引发纳税调整。非关联交易无硬性加价要求，行业常规加价区间多在5到15个点，大宗商品可低至3到5个点，有品牌优势的产品可适当提高加价比例，关联交易需按国家税务总局公告2016年第42号留存同期资料备查。

阅读 9

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老师，我们老板有两个公司，一个小规模，一个一般纳税人，法人都是他，现在他想把小规模做成一般纳税人的母公司，这个算合并吗？
朴老师 | 提问时间：08/04 14:20

#税务#

1. 同一法人不算母子公司，也不算合并。 2. 想要成为母公司、子公司，必须一般纳税人公司控股收购小规模的股权，做完股权变更才属于控股合并，年末才需要合并报表。 3. 仅老板个人分别持股，两家始终独立做账、独立报税。

阅读 22

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小型微利企业在广州享受什么税率？
秦老师 | 提问时间：12/05 16:56

#会计实务#

根据中国税法的规定，小型微利企业是指符合一定条件的纳税人，其主要特点是年应税所得额不超过300万元人民币。在广州，小型微利企业可以享受以下税率： 1. 企业所得税率：小型微利企业的企业所得税率为20%，相对于一般企业所得税率的25%有所减少。 2. 增值税率：小型微利企业的增值税率可以选择3%或者5%，而一般纳税人的增值税率为13%或者9%。需要注意的是，享受小型微利企业税率的企业需要符合一定的条件，并按照相关规定进行申报和缴纳税款。具体的操作细节和申报流程可以咨询相关税务部门或者税务专业人士。

阅读 1535

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新一代电子承兑如何进行背书转让？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 16:48

#会计实务#

新一代电子承兑的背书转让可以通过以下步骤进行： 1. 登录电子承兑系统：使用电子承兑系统的账户和密码登录系统。 2. 选择背书转让功能：在系统界面上找到背书转让的功能选项，点击进入。 3. 输入转让信息：根据系统要求，输入转让的相关信息，包括转让人和受让人的账户信息、转让金额、转让日期等。 4. 确认转让条件：系统会显示转让的条件和限制，包括最低转让金额、背书转让费用等。确认无误后，点击确认按钮。 5. 签署电子背书转让书：根据系统要求，转让人和受让人需要在系统上签署电子背书转让书。这可以通过数字签名或其他认证方式完成。 6. 提交转让申请：双方确认无误后，转让人点击提交按钮，将转让申请提交给系统。 7. 系统审核：电子承兑系统会对转让申请进行审核，包括检查转让人和受让人的账户信息、转让金额是否符合要求等。 8. 转让完成：审核通过后，系统会自动将电子承兑的所有权从转让人转移到受让人的账户上，完成背书转让。需要注意的是，具体的背书转让流程可能因不同的电子承兑系统而有所不同，上述步骤仅供参考。在实际操作中，应根据所使用的电子承兑系统的具体要求和操作指南进行操作。

阅读 2398

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固定资产科目清理的步骤有哪些？（15字）
李老师 | 提问时间：12/05 16:46

#会计实务#

1. 确定固定资产科目清理的目的和范围。 2. 核对固定资产清理的凭证和相关文件。 3. 确定固定资产的实际情况，包括数量、状况和价值。 4. 编制固定资产清理的会计凭证。 5. 进行固定资产清理的会计记录和报告。 6. 审核和确认固定资产清理的结果。 7. 进行固定资产清理的会计处理和调整。 8. 完成固定资产科目清理的工作。

阅读 701

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非生产经营用固定资产的会计处理方法有哪些？
李老师 | 提问时间：12/05 16:43

#会计实务#

非生产经营用固定资产的会计处理方法主要有以下几种： 1. 投资性固定资产：投资性固定资产是指为获得租金、资本增值或价值保全而持有的固定资产。其会计处理方法是按照成本进行初始计量，后续按照成本减值模式计提减值准备，并按照公允价值模式进行重估。 2. 不以出租为目的的租赁固定资产：不以出租为目的的租赁固定资产是指租赁方以使用为目的而租赁的固定资产。其会计处理方法是按照成本进行初始计量，后续按照成本减值模式计提减值准备。 3. 自用固定资产：自用固定资产是指企业自身使用的固定资产。其会计处理方法是按照成本进行初始计量，后续按照成本减值模式计提减值准备。 4. 可供出售固定资产：可供出售固定资产是指企业有意出售或在一年内变现的固定资产。其会计处理方法是按照公允价值进行初始计量，后续按照公允价值模式进行重估。 5. 长期待摊费用：长期待摊费用是指企业为获取或维持资产的预期经济利益而发生的支出，其会计处理方法是按照成本进行初始计量，后续按照成本减值模式计提减值准备。需要根据具体情况选择适用的会计处理方法，并遵循相关会计准则和规定进行处理。

阅读 1069

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请解释一下市场三要素对企业决策的影响是企业在进行投资、生产和销售决策时需要考虑市场三要素的变化情况，以及它们对企业经营活动的影响。
李老师 | 提问时间：12/05 16:37

#会计实务#

市场三要素是指市场需求、市场供给和市场价格。这三个要素对企业决策具有重要影响。首先，市场需求是指消费者对产品或服务的需求量和需求价格的关系。企业在进行投资决策时需要考虑市场需求的变化情况，以确定是否有足够的市场需求来支持新产品或服务的投资。在生产决策中，企业需要根据市场需求的变化来确定生产规模和产品种类。在销售决策中，企业需要根据市场需求的变化来确定销售策略和定价策略。其次，市场供给是指企业生产和供应产品或服务的能力和意愿。企业在进行投资决策时需要考虑市场供给的变化情况，以确定是否有足够的供给能力来满足市场需求。在生产决策中，企业需要根据市场供给的变化来确定生产能力和生产成本。在销售决策中，企业需要根据市场供给的变化来确定销售渠道和供应链管理。最后，市场价格是指产品或服务的交易价格。企业在进行投资决策时需要考虑市场价格的变化情况，以确定投资回报率和盈利能力。在生产决策中，企业需要根据市场价格的变化来确定生产成本和利润率。在销售决策中，企业需要根据市场价格的变化来确定定价策略和促销活动。总之，市场三要素对企业决策具有重要影响。企业需要密切关注市场需求、市场供给和市场价格的变化情况，以便做出合理的投资、生产和销售决策，以保证企业的经营活动能够适应市场环境并取得良好的经济效益。

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在一年期定期存款中，如果年利率为4%，10万块钱存放1年后的利息是多少？
周老师 | 提问时间：12/05 16:35

#会计实务#

根据题目中的条件，年利率为4%，存款金额为10万块钱，存放期限为1年。利息的计算公式为：利息 = 存款金额 × 年利率 × 存放期限利息 = 10万 × 4% × 1 = 4000 元所以，10万块钱存放1年后的利息是4000元。

阅读 3857

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办公用品领用的会计分录是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 16:30

#会计实务#

办公用品领用的会计分录通常涉及两个方面：领用办公用品的员工和公司的库存变动。 1. 当员工领用办公用品时，会计分录如下：借：办公用品费用（费用类科目）贷：应付员工（负债类科目） 2. 当公司从库存中减少相应的办公用品时，会计分录如下：借：办公用品费用（费用类科目）贷：库存商品（资产类科目）请注意，具体的会计分录可能因公司的会计制度和政策而有所不同。建议您在实际操作中参考公司的会计准则和规定，并咨询专业会计人员的意见。

阅读 2235

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每月报税流程包括哪些步骤？
王一老师 | 提问时间：12/05 16:29

#会计实务#

每月报税流程包括以下几个步骤： 1. 收集和整理会计凭证：将每月的收入、支出、资产、负债等会计凭证进行整理和归档。 2. 核对和调整账目：核对每月的账目，确保凭证的准确性和完整性，并进行必要的调整，如纠正错误、调整折旧等。 3. 编制财务报表：根据凭证和调整后的账目，编制财务报表，包括利润表、资产负债表和现金流量表等。 4. 计算和申报税款：根据财务报表和税法规定，计算应纳税款，并填写税务申报表。 5. 缴纳税款：根据税务部门规定的缴款方式和时间，将应纳税款及时缴纳。 6. 填报和提交税务申报表：将填写好的税务申报表和相关附件提交给税务部门，通常是通过在线平台或邮寄方式。 7. 审核和复核：税务部门会对纳税申报进行审核，如有需要，可能会要求提供进一步的资料或进行核实。 8. 纳税申报确认：一旦税务部门确认纳税申报无误，会给予纳税人确认，并出具相关的税务凭证。以上是一般的报税流程，具体的步骤可能会根据不同国家和地区的税法规定有所不同。建议在具体操作中遵循当地税法和税务部门的规定，并咨询专业会计师或税务顾问的意见。

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以年化利率24%，20万本金计算，一年的利息是多少？
李老师 | 提问时间：12/05 16:24

#会计实务#

根据题目给出的信息，年化利率为24%，本金为20万。那么，一年的利息可以通过以下公式计算：利息 = 本金 × 年化利率利息 = 20,0000 × 24% = 48,0000 所以，一年的利息是48,0000元。

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