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ABC审计上市公司甲银行2012年度财务报表。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。合伙人C自2011年起为甲银行下属某分行提供企业所得税申报服务,但在服务过程中不承担管理层职责。这道题为什么不承担管理层职责还影响独立性
李老师
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提问时间:07/30 18:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您这个题目是不是没有写完整,这应该是2013年的考题: (2013年)甲银行是A股上市公司,系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2012年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项: (4)XYZ咨询公司的合伙人C的父亲持有甲银行少量股票。截至2012年12月31日,这些股票市值为6000元。合伙人C自2011年起为甲银行下属某分行提供企业所得税申报服务,但在服务过程中不承担管理层职责。 这里是因为合伙人C是为甲银行下属分行提供非审计服务的合伙人,那么他以及他的主要近亲属都是不允许在审计客户拥有直接或重大间接经济利益的。 以下是相关规定,您可以再复习一下,本题不属于例外情况,所以是违反独立性的: 除例外情况外,下列各方不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益: 1.会计师事务所、审计项目团队成员及其主要近亲属。 2.与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部的其他合伙人及其主要近亲属。 3.为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员及其主要近亲属。 上述规定存在例外情况,如果与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部的其他合伙人的主要近亲属,或者为审计客户提供非审计服务的其他合伙人或管理人员的主要近亲属同时满足下列条件,则该主要近亲属可以在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益: 1.该主要近亲属作为审计客户的员工有权(例如通过退休金或股票期权计划)取得该经济利益,并且会计师事务所在必要时能够应对因该经济利益产生的不利影响。 2.当该主要近亲属拥有或取得处置该经济利益的权利,或者在股票期权中,有权行使期权时,能够尽快处置或放弃该经济利益。 祝您学习愉快!
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对于限制性股票中解锁日达到解锁条件可以无需回购的其他应付款-限制性股票回购义务的的金额,是不是要扣除前面计算利润时涉及的数据?
王一老师
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提问时间:08/13 15:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对达到限制性股票解锁条件而无需回购的股票 借:其他应付款——限制性股票回购义务(按照解锁股票相对应的负债的账面价值) 资本公积——股本溢价(差额) 贷:库存股(按照解锁股票相对应的库存股的账面价值) 祝您学习愉快!
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请问吸收合并的合并方在合并当年的利润表会包括被吸并方从年初到合并日之前的利润吗
于老师
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提问时间:04/29 20:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:如果是非同一控制下,则不包括,如果是同一控制下,则包括。祝您学习愉快!
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老师,申报1月工资个税时,为什么只有一个人累计扣除费用是60000,其他都是5000?大家上年都满一年的呀
一鸣老师
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提问时间:02/07 10:00
#CPA#
上年收入累计超过60000了就不可以了
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老师解答下逆流交易少数股东权益和少数股东损益这个分录 1.应收账款的少数股东权益在借方还是贷方,看合并分录信用减值损失是增加还是减少,如果减少就是贷:少数股东权益 2.存货的少数股东权益在借方还是贷方,看的是合并分录整体是利润减少还是增加,如果减少就是借:少数股东权益, 3.还有无形资产和固定资产逆流交易也要做少数股东权益和少数股东损益这个分录么?
一休哥哥老师
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提问时间:07/19 15:23
#CPA#
我觉得您可以这么看 是借方还是贷方
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下列关于可转换债券赎回条款的说法中,正确的有()。 A.设置不可赎回期的目的在于保护债券持有人的利益 B.设置回售条款的目的在于保护发行公司的利益 C.赎回价格一般会随着债券到期日的临近而减少 D.设置强制性转换条款,是为了保证可转换债券顺利地转换为股票,实现发行公司扩大权益筹资的目的
青老师
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提问时间:06/19 17:51
#CPA#
你好你这个是单选还是多选的; 才好准确判断的
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老师,为什么这个分录能抵消掉合营企业投资的损益,一借一贷都是损益类,那不是相当于没有抵消嘛?
注会会计老师
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提问时间:01/11 20:26
#CPA#
合营企业投资的损益 反映为“投资收益”;分录只有贷方是投资收益。 (一借一贷都是损益类,但是借方的资产处置收益不是投资的损益,是资产的处置损益)
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老师,这个题的选项d 公允模式计量投资性房地产适用投资性房地产准则啊?
注会会计老师
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提问时间:07/27 23:59
#CPA#
这里的投资性房地产,是可以划分为持有待售类别的【即可以说它属于持有待售资产】,只是在计量上应该遵循投资性房地产准则。
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合并报表中,提取盈余公积、向股东分配利润属于什么科目,为什么增加在借方,减少在贷方。
嘟嘟老师
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提问时间:08/09 21:14
#CPA#
同学你好 用的是向所有者(或股东)的分配”和“提取盈余公积”两个项目;因为合并报表要抵消掉子公司所有者权益,所以它的方向是相反 的
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振兴集团在2000年左右开始涉足钢材贸易业务,初衷是通过这一业务,获取贸易利润、服务自身的原料采购。然而,由于钢材贸易市场竞争激烈,市场趋于饱和,该业务的市场份额非常小,可获利润很低,反而常常需要占用的营运资金很多,而且也并没有服务于振兴集团自身的原料采购。由于其并非振兴集团的核心业务,公司无法投入相应足够的资源去支持这一业务板块的发展。根据资料,指出振兴集团的业务板块属于波士顿矩阵中的何种业务类型,并简要说明理由。
何何老师
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提问时间:06/18 22:28
#CPA#
钢材贸易属于“瘦狗”业务(或低增长——弱竞争地位的业务)。 理由:钢材贸易市场竞争激烈,市场趋于饱和,振兴集团该业务的市场份额非常小,可获利润很低,反而常常需要占用大量的营运资金,所以属于“瘦狗”业务。
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内部控制审计不是可以发表否定意见无法表示意见吗?为什么说以正面积极方式
审计老师
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提问时间:07/21 15:36
#CPA#
不管是内控审计还是财务报表审计,都属于审计业务,审计业务发表意见的方式都是正向的、积极的发表意见。正向积极的意见,不是说发表的意见就一定是好的,而是说在发表意见时不拐弯,比较直接,不像审阅业务那样,消极的方式发表意见,采用双重否定的形式。
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买股票支付的交易费用,计入投资收益的借方,计税企业所得税应纳税所得额时,这个交易费用可以扣除吗?为什么?
王一老师
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提问时间:08/15 16:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 买股票支付的交易费用,计入投资收益的借方,在计算企业所得税应纳税所得额时,这个交易费用可以扣除。 交易费用属于企业的正常经营费用,因此可以作为税前扣除项目。 祝您学习愉快!
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注会会计考试中,如果列示计算,由于小数点尾差的原因,比如答案给的是1266.46,但是我计算的是1266.46,这样会判对还是判错,还有答案里有约等于,我写成等于,会算错吗?
秦老师
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提问时间:08/03 20:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在注会会计考试中,如果列示计算过程,由于小数点尾差的原因,比如答案给的是1266.46,而您计算的是1266.45,这样通常会被判为正确。因为考试关注的是您的计算过程是否正确,而不是最终答案必须精确到小数点后几位。只要您的计算过程正确,即使答案有小数点尾差,也不会因此而判错。 此外,如果答案中使用了“约等于”,而您写成了“等于”,这通常不会导致错误,因为“约等于”和“等于”在考试中通常被视为等效的,除非在特定情况下,题目明确要求精确计算。 祝您学习愉快!
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假定某居民个人纳税人为独生子女,2019年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元,劳务报酬10000元,稿酬10000元。该纳税人有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加,纳税人的父母健在且均已年满60岁。计算其当年应纳个人所得税税额。 全年应纳税所得额=200000+10000*(1-20%)+10000*70%*(1-20%)-60000-12000*2-24000=105 600(元) 为什么是-12000*2-24000,两个子女专项附加扣除应为:24000*2,赡养老人应为:36000
郭老师
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提问时间:06/28 12:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为题中给的是2019年,19年赡养父母是2000元/月(独生子女),子女教育是1000/月 祝您学习愉快!
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请问:1.非同一控制下企业合并,可辨认净资产是否不包括商誉、递延所得税费用项目?2.前述商誉、递延所得税费用项目是不是指被购买方自身合并或者个别财务报表上所确认的项目?谢谢。
欧阳老师
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提问时间:06/03 15:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.非同一控制下企业合并,可辨认净资产是否不包括商誉、递延所得税费用项目? (回复)商誉是不可辨认的,所以不影响可辨认净资产。可辨认净资产=可辨认资产-可辨认负债,递延所得税费用项目,本身不是资产或负债,所以不会直接影响可辨认净资产。 2.前述商誉、递延所得税费用项目是不是指被购买方自身合并或者个别财务报表上所确认的项目?谢谢。 (回复)不是能这么说。比如合并商誉,它是在合并财务报表中所确认的项目。 祝您学习愉快!
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请教老师,物业公司和广告公司签订电梯广告位租赁合同,收款要开发票,但是这个租赁费是公共收益,物业和业主2/8分成,这样应该怎么记账?收入怎么确认
秦老师
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提问时间:01/20 15:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 属于物业的部分计入其他业务收入,业主的部分计入其他应付款 您的问题属于实务问题,已经超出了考试辅导的范畴,以上解答仅供参考,希望可以帮助到您 祝您学习愉快!
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老师,您看一下我拍照的这两个题,如果在第一道题里边也加了变动销售和变动管理费用的话,那它的存货成本差异就不是固定制造费用了,这个变动销售和管理费用,它到底是期间费用,还是要计入存货成本那?
王一老师
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提问时间:08/08 11:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 变动成本法下变动销售和变动管理费用属于存货的成本。不是期间费用。 祝您学习愉快!
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问题:主合同对合同保证的影响 债权人和债务人未经保证人书面同意变更主债权债务合同的履行期限,保证期间不受影响,扔为原合同期间。1.本题没写明庚提供的保证担保是一般保证还是连带保证,视为一般保证。2.原200万债权于2023年6月到期,2023年7月戊要求庚承担保证责任,已过约定期限。且题目未显示债务履行延期1年书面通知保证人庚。所以庚可以拒绝承担保证责任。
胡东东老师
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提问时间:07/07 16:13
#CPA#
同学你的问题是啥
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比如说要出1614或1425的款买东西,前面是13的专票,后面是1的装,哪个更划算
bamboo老师
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提问时间:04/29 14:12
#CPA#
您好 1614的金额13%税率发票 成本1614/1.13=1428.32 1425的金额 1%税率发票 成本1425/1.01=1410.89 1%税率发票成本更低
阅读 1219
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不明白合表为啥和个表确认的递资一样呢?合表为啥要用销售价减可变现,为啥合表不用成本价和可变现比较
小小霞老师
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提问时间:02/27 14:52
#CPA#
你好,稍等我这边算一下发给你
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11.下列有关注册会计师在执行财务报表审计时对法律法规的考虑的说法中,正确的有( )。 A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规 B.对于直接影响财务报表金额和披露的法律法规, 注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取 充分、适当的审计证据 C.对于不直接影响财务报表金额和披露的法律法规, 注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获 取管理层的书面声明 D.如果识别出被审计单位的违反法律法规行为, 注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监 管机构报告
小菲老师
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提问时间:02/07 12:20
#CPA#
同学,你好 【答案】选择 ACD
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老师 商超收款的话,如果统一收款,是不是可以不开票做代收代付,定期返还给商户 不是经销商 我是一个管理公司 然后从业主方租入地产 然后规划好位置 然后出租
岳老师
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提问时间:12/15 14:57
#CPA#
嗯,可以由商户直接给顾客开票。
阅读 1219
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老师,我想问一下开具建筑安装发票,合同上的项目地址和实际的项目地址不一样,我开票按照合同地址开会不会有影响呢?
bamboo老师
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提问时间:11/29 15:53
#CPA#
您好 开票按照合同地址开不会有影响
阅读 1219
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老师,我现在大二,大一的时候考过了初级,目前还是专科,专科毕业那年可以报考注会,现在我在一边学中级会计实务,学完一章整理例题啥的之后,再过渡到注会会计对应的章节,这样可以吗?虽然很慢但是中级学的东西消化的还不错,这样慢慢过渡到注会的话,比一上来学注会感觉好受点
注会会计老师
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提问时间:03/12 09:51
#CPA#
老师觉得这样是可以的;掌握比进度更重要一点
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分配股票股利和分配现金股利的区别
易 老师
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提问时间:12/19 19:22
#CPA#
您好,现金股利是后面要给钱,但是宣告的时候还没 给,所以计入应付股利 而股票股利后面不给钱。
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为什么递延所得税不是这样算=100-(600-100-30),100是其他综合收益的金额
木木老师
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提问时间:11/01 13:42
#CPA#
100其他综合收益对应的递延所得税是冲减了其他综合收益,不计入所得税费用 在计算时所以不这样考虑计算的
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【例5-12】某个体工商户,账证健全,2023年12月取得经营收入为320000元,准许扣除的当月成本、费用(不含业主工资)及相关税金共计250600元。1~11月累计应纳税所得额88400元(未扣除业主费用减除标准),1~11月累计已预缴个人所得税10200元。除经营所得外,业主本人没有其他收入,且2023年全年均享受赡养老人专项附加扣除和残疾人政策减免税额2000元。不考虑专项扣除和符合税收法律、法规和文件规定的其他扣除,请计算该个体工商户2023年度汇算清缴时应申请的个人所得税退税额。【此题中,为什么赡养老人专项附加扣除可以在个体工商户计算应纳税所得额中进行扣除?谢谢老师】
周老师
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提问时间:09/12 09:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 个体工商户在计算应纳税所得额时,可以扣除与生产经营有关的成本、费用和损失,以及税法规定的其他扣除项目。 个体工商户作为自然人,同样享有个人所得税法规定的各项扣除政策。 因此,个体工商户可以从经营所得中扣除赡养老人专项附加扣除。 祝您学习愉快!
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六、注册会计师负责审计甲公司 2023年度财务报表。注册会计师实施了审计程序,相关审计工作底稿的内容摘录如下: 要求:针对下面各事项,逐项指出注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。 3被询证者将回函直接寄至被审计单位甲公司,甲公司将其转交给注册会计师,考虑到信封完整,并未显示有打开的痕迹,因此注册会计师认为该回函是可靠的。 4.新阳向甲公司采购原材料,注册会计师向其发送积极式询证函,未收到回函。考虑到新阳系个体工商户,回函意愿较低,注册会计师决定直接实施替代程序。 5.在对甲公司应收关联方阳光公司款项余额实施函证时,考虑到该关联方与甲公司某下属子公司在同一办公楼办公,注册会计师将询证函交该子公司财务人员传送至关联方,并由该关联方直接回函至会计师事务所,回函结果显示无差异。
郭老师
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提问时间:05/25 11:24
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 3.不恰当。如果被询证者将回函寄至被审计单位,被审计单位将其转交给注册会计师,该回函不能被视为可靠的审计证据。 4.不恰当。注册会计师应该再次发函。 5.不恰当。注册会计师应对函证的全过程保持控制,询证函应由注册会计师亲自发出,回函直接寄回会计师事务所,不应由被审计单位转交或收回。 祝您学习愉快!
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老师,债务重组构成权益性交易相关知识点可以解释一下吗,最好可以举个通俗的例子
汪老师
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提问时间:05/23 12:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 债务重组构成权益性交易是指在债务重组过程中,债权人与债务人之间的交易不再是简单的债务和债权的关系,而是债权人对债务人进行增资。 比如A公司是B公司的控股股东,B公司欠A公司100万元,在B公司对其他债权人的债务都正常偿还的情况下,控股股东A与B进行债务重组,A把B的债务100万直接豁免,这种情况,就属于权益性交易,相当于A公司用这100万对B公司进行增资,这种情况下,B公司应该一方面结平债务100万,另一方面确认资本公积。 祝您学习愉快!
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向自己的采购代理人支付的佣金,增值税进项税能抵扣吗?
于老师
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提问时间:11/14 20:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以抵扣。 祝您学习愉快!
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