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这题为什么19年要用长投的40%去算的，它不是20年才卖掉1/2的，19年不应该按80%核算其他综合收益吗？
注会会计老师 | 提问时间：11/30 08:53

#CPA#

在20年丧失控制权时，企业需要针对剩余40%的股权按权益法进行追溯调整，也即假定剩余的40%的股权在19年就采用权益法核算，所以需要针对19年所发生的事项按40%的股权进行追溯调整。

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老师请问为什么申报印花税会产生滞纳金？有点不明白
易老师 | 提问时间：09/20 09:24

#CPA#

同学您好，签定合同后就要交税的,很多企业合同履行时想起要交,没有及时纳税产生了滞纳金的

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这个道题答案8000和7500我不懂
文文文老师 | 提问时间：06/24 09:52

#CPA#

同学你好，因为你没有发具体解析，我猜你是对计税依据不明白。8000万是未出租时候的房产原值，按照千分之1.2计算房产税，7500是在将500万房产出租后的原值，也是按照千分之1.2来计算。如果还有疑问可以把解析发上了。

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甲公司2×20年发生了如下经济业务：（1）1月1日，发行了1 000万元的短期融资券，该项短期融资券的面值为每张10元，年利率为2%，分期付息、到期一次还本。甲公司将其划分为交易性金融负债。至12月31日，每张市价为9元。同日，支付融资券的利息。该项短期融资券对当期损益的影响＝（10－9）×100－1 000×2%＝80（万元）。问题：这个100是什么？不是1000万份吗期末确认利息：借：投资收益 20 　　贷：应付利息 20（1分）借：应付利息 20 　　贷：银行存款 20（1分）期末公允价值变动：借：交易性金融负债——公允价值变动 100 　　贷：公允价值变动损益 100（2分）
鲁老师 | 提问时间：06/12 21:19

#CPA#

你好同学， 1000万元，每张10元，那不就是100万份的意思

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请问：审计报告有有效期吗？
赵老师 | 提问时间：07/31 22:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有保存期，要在审计报告后保存十年。祝您学习愉快！

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外购货物无偿赠送给员工的，增值税视同销售吗？
张老师 | 提问时间：07/18 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这应该属于职工个人福利，增值税不视同销售祝您学习愉快！

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向自己的采购代理人支付的佣金，增值税进项税能抵扣吗？
于老师 | 提问时间：11/14 20:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以抵扣。祝您学习愉快！

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老师，您看一下我拍照的这两个题，如果在第一道题里边也加了变动销售和变动管理费用的话，那它的存货成本差异就不是固定制造费用了，这个变动销售和管理费用，它到底是期间费用，还是要计入存货成本那？
王一老师 | 提问时间：08/08 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：变动成本法下变动销售和变动管理费用属于存货的成本。不是期间费用。祝您学习愉快！

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@贾苹果老师陈老师讲的完全成本法加成基数和加成内容怎么记住老是区分不开
堂堂老师 | 提问时间：09/14 12:21

#CPA#

完全成本法下，加成基数通常是变动成本和固定成本之和。加成内容则指额外利润目标。记住，加成基数涵盖所有成本，加成内容是想增加的利润部分。多做例题对比，就能区分了。

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您好老师，请问增值税是176，附加税基数依据是176，现在我系统自动带出来负数了，造成增值税176，附加税500多了，求解老师，谢谢
堂堂老师 | 提问时间：09/13 07:49

#CPA#

您好！增值税和附加税计算有特定规则，负数结果通常表示计算错误或数据输入问题。请检查税率应用、数据输入和计算公式是否正确。建议核对原始数据和计算步骤，确保没有负数或零值被不当处理。如有具体数字或步骤疑问，提供详细信息以便进一步分析。

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成本法与权益法的区别
小菲老师 | 提问时间：09/04 13:02

#CPA#

同学，你好权益法和成本法的区别： 1、概念不同成本法是指长期股权投资按投资的实际成本计价的方法。该方法要求当企业增加对外长期投资时才增加长期股权投资的账面价值。权益法是指投资企业以初始投资成计量投资后，根据持有期内被投资企业所有者权益的变化，按照被投资企业所有者权益份额调整投资账面价值的方法 2、适用范围不同权益法适用情况是对合营、联营企业的长期股权投资核算，通常占股在20%〜50%；成本法适用情况是对能够实施控制的企业或者是子公司(即占股在50%以上)。 3、对投资收益的处理不同成本法理解成收付实现制，不管其是盈利还是亏损，被投资企业宣告发股利的时候才确认投资收益。成本法下长期股权投资的账面价值除非增加或减少了投资，不然一般不会调整。权益法理解成是权责发生制，只要被投资企业年终有了利润，不管其分不分，都按照我享有的份额按比例确认投资收益，调整长期股权投资的账面价值。当然如果和联营、合营企业有内部交易的话还要抵消。具体会计处理不同如下：（1）成本法成本法下，被投资方宣告现金股利是投资前的借：应收股利贷：投资收益成本法下，被投资方宣告现金股利是投资后的借：应收股利贷：投资收益成本法下，实现净利润或净亏损不做会计处理。（2）权益法权益法下，被投资企业宣告分配投资前的现金股利借：应收股利贷：长期股权投资——成本权益法下，被投资企业宣告分配投资后的现金股利借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整权益法下，被投资单位实现净利润(或净亏损) 借：长期股权投资——损益调整贷：投资收益(或作相反分录) 权益法下，被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动借：长期股权投资——其他权益变动贷：资本公积——其他资本公积

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这些都是流动性资产吗？那比如我持有交易性金融资产一年以上，不是就划分为其他非流动金融资产了吗？那也就不属于流动资产了呀
钟存老师 | 提问时间：07/07 20:34

#CPA#

流动资产主要看的是流动能力也就是变现能力

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老师这道案例分析题怎么做啊啊啊
陈静芳老师 | 提问时间：05/07 13:59

#CPA#

同学您好，（1）借：银行存款 20000 贷：应收账款-电脑开发公司 20000

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老师个体工商户改查账征收，4月份大证期开始报税财报需要报吗？
宋生老师 | 提问时间：04/07 09:31

#CPA#

你好！是的，是需要的

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请分别解释下这个题的四个选项，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 18:59

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择全选，选项A：由于该子公司可能存在的错报影响被审计单位合并财务报表的大多数项目，通常认为该事项对被审计单位合并财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性。选项B：由于存货对利润表的营业收入、营业成本、资产减值损失、所得税费用等项目以及资产负债表的应收账款、应付账款、应交税费等项目均有重大影响，该事项导致注册会计师对这些相关项目也无法获取充分、适当的审计证据，对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性。选项C：虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分，对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性。选项D：当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。管理层在财务报表中遗漏了与重大不确定性相关的必要披露（即完全未披露），此时认为该漏报对财务报表的影响重大且具有广泛性。

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注会财管，老师，本期市盈率和内在市盈率有什么区别？
路露老师 | 提问时间：08/14 17:35

#CPA#

同学你好，内在市盈率和本期市盈率的区别在于： 1、计算方法不同：本期市盈率一般是指动态市盈率，是根据最新一期报表的净利润为计算依据，最新一期报表可以是季报，可以是半年报、也可以是年报。而内在市盈率是按照上一年度末的净利润为计算依据，一般被称为静态市盈率。 2、计算公式不同：本期市盈率的计算公式=总市值÷最新报表年化净利润；内在市盈率的计算公式=总市值÷最新一期的年报的净利润，年报的净利润可以是业绩快报或业绩预告公布的数据。 3、市盈率=每股价格÷每股收益，本期市盈率用的是每股价格除以基期每股收益，而内在市盈率用的是每股价格除以预期每股收益，两者的分母不一样。

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老师，能帮忙写一下到期一次还本付息的债权投资的分录吗？有点绕不过来
芳儿老师 | 提问时间：01/07 15:14

#CPA#

同学你好，老师这边有一个相应的例题，请参考下债权投资一次到期还本付息的账务处理例题:2000年1月1日,甲公司支付价款1000元(含交易费用)从某公司购入5年期债券,面值1250元,票面利率4.72% ,到期一次还本付息,实际利率9.05% . 1、2000年1月1日,购入债券, 借:持有至到期投资-成本 1250 贷:银行存款 1000 持有至到期投资-利息调整 250 2、2000年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资-应计利息 59(1250*4.72%) -利息调整 31.5 贷:投资收益 90.5(1250-250)*9.05% 3、2001年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资-应计利息 59 -利息调整 39.69 贷:投资收益 98.69 [1250-(250-31.5)+59]*9.05% 4、2002年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资-应计利息 59 -利息调整 48.62 贷:投资收益 107.62 5、2003年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资-应计利息 59 -利息调整 58.36 贷:投资收益 117.36 6、2004年12月31日,确认实际利息,收到本金和名义利息借:持有至到期投资-应计利息 59 -利息调整 71.83(余额) 贷:投资收益 130.83 (59+71.83) 借:银行存款 1545 贷:持有至到期投资-成本 1250 -应计利息 295 请参考，希望能帮助到你，祝你生活愉快

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强烈建议，2023年注会的财管，让以前讲过的王佳俊老师（苹果老师）来讲，她讲的非常好，为什么不让她来讲呢？中级的财管就是跟着她学习通过的
朱立老师 | 提问时间：12/29 19:54

#CPA#

你好课程老师的问题建议咨询首页的在线客服

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老师，双倍余额递减法计提折旧时，不考虑预计净残值率么？
注会会计老师 | 提问时间：11/05 20:14

#CPA#

最后2年转为直线法时，才需要考虑。之前是不用考虑的。

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老师您看一下这个题目中的答案，答案对使用过旧货（非固定资产），用的是百分之3。没有按照百分之3减按百分之2，解析矛盾是错了吗
税法老师 | 提问时间：07/09 08:52

#CPA#

答案是没有错的。对于销售旧设备部分，答案是按照减按百分之二计算的。正常销售的部分用的是百分之三的征收率。您再仔细看一下。

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为什么股票的内在价值要再乘以一个1+g.这是那一章的授课内容
牛牛老师 | 提问时间：08/02 23:53

#CPA#

你好！如果是D0则需要乘以1+g。如果是D1就不用乘。这是股票价值评估的内容。

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会计基础，权责发生制，老师讲到，预收款项，货还没有发，此时，不能确认收入，确认负债，这个是有实际商品交易的情况，我想问一下，如果提供的是服务，服务提供了，票还没有开，但是钱付了，这个时候是否可以确认收入？
注会会计老师 | 提问时间：03/23 13:41

#CPA#

这个要按照新收入准则来进行判断，提供服务的话通常是时段义务，需要根据履约进度来确认收入，另外，收入准则下的预收款，通过合同负债核算，不再通过预收账款。

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老师，我想问注会的多选题和判断题也是一样的么，少选有分，多选没有分，判断题错了不扣分
新新老师 | 提问时间：11/24 11:54

#CPA#

1.多项选择题注会考试中多项选择题有10小题，每题2分，总分为20分。每个小题都有多个正确答案，考生需要从每个小题的备选答案中选出自己认为正确的答案。每个小题全部答案选对了就可以得分，不答，错答和漏答都不得分。 2.单项选择题注会考试中单项选择题由12小题组成，每题2分，总分为24分。每个小题只有一个正确答案，考生需要从每个小题的备选答案中选出他们认为正确的答案，选错不得分。 3.计算分析题计算分析题共有2小题，每小题10分，总分为20分，其中有一个小题可用中文或英文回答，如用英文回答，则全部用英文回答，答对可加5分。如果需要计算的，应列出计算步骤。答案中的金额单位是万元，有小数时，保留两位小数。由此可以看出，注会会计多选题少选是不得分的。

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老师请问纳税金额调增调减，到底是怎么辨别的。能通过下面的题具体帮忙分析一下吗？为什么就是要加事项1和2，事项3和4又是减呢
立峰老师 | 提问时间：01/16 20:45

#CPA#

同学你好，事项一费用大于税法允许当年扣除数，所以调增。

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补充养老保险和补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分扣除，这里的职工工资总额是税前工资还是税后工资？
金金老师 | 提问时间：08/21 21:11

#CPA#

您好，这个是税前工资的哈

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老师，这一题，存货因霉烂变质，不是做管理费用或这营业外支出吗，
王一老师 | 提问时间：09/25 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全额计提存货跌价准备存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值为零。（1）已霉烂变质的存货。（2）已过期且无转让价值的存货。（3）生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货。所以霉烂变质的是需要计提减值准备的，即计入资产减值损失。祝您学习愉快！

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为什么不可以用150➕250求出总的修理费用，在➗(100➕200)算出，每次的费用，在✖️(10➕30) 答案是150➗100✖️10➕250➗200✖️30分开算的，两种结果不一样，但是另一题是合起来算的，这是为什么
赵老师 | 提问时间：08/19 08:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原因是除了AB线以外，还有以B为终点站的线路，不同线路不能合并考虑，因为每条线路的公里数不同。祝您学习愉快！

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假定某居民个人纳税人为独生子女，2019年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬10000元，稿酬10000元。该纳税人有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年满60岁。计算其当年应纳个人所得税税额。全年应纳税所得额=200000+10000*(1-20%)+10000*70%*(1-20%)-60000-12000*2-24000=105 600(元) 为什么是-12000*2-24000，两个子女专项附加扣除应为：24000*2，赡养老人应为：36000
郭老师 | 提问时间：06/28 12:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题中给的是2019年，19年赡养父母是2000元/月（独生子女），子女教育是1000/月祝您学习愉快！

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问下税法老师，有个公司，从厂家购进牛肉牛骨啥的（死的，生的），然后直接卖出或者剁碎分块一下卖出，需要缴纳增值税吗？增值税税率多少？厂家给我们提供的发票是9个点的
秦老师 | 提问时间：03/27 09:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按老师个人的理解这里应该是免征增值税的。24年税法教材108页，免征蔬菜、部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。（1）对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于蔬菜的范围。（2）对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。具体实务中如何处理的，您可以自行一下您的主管税务机关确认一下的。祝您学习愉快！

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下列各项情形中，可能导致收入存在低估风险的有
汪老师 | 提问时间：03/25 13:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案应该选BD。选项BD是存在低估风险的，祝您学习愉快！

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