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“财政部门在实施监督检查中，发现重大违法嫌疑时，国务院财政部门及其派出机构可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构应予以支持。”，请问这里的查询权只有“国务院及其派出机构”有吗？国务院以下县级以上各级财政部门有查询权吗？
金老师 | 提问时间：05/29 19:52

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财政部门在实施监督检查中，发现重大违法嫌疑时，人民政府财政部门及其派出机构是不可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况的。考试时请按照教材原文的内容进行选择。祝您学习愉快！

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第（三）题怎么写
秦老师 | 提问时间：05/19 20:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参照下面的题目理解下，然后自己尝试着做一下题目和答案对一下，哪里不懂的，可以针对解析进行提问哦 B公司2019年1月1日的所有者权益为2 000万元，其中股本为1 500万元（面值1元），资本公积为100万元，盈余公积为100万元，未分配利润为300万元。B公司2019年实现净利润为200万元，按实现净利润的10%提取法定盈余公积。 2020年B公司发生亏损50万元，用以前年度的未分配利润每股分派现金股利0.1元，每10股分派股票股利1股。2020年经过股东大会批准，B上市公司以每股4元回购本公司股票100万股并注销。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.针对2019年的业务，下列各项中，会计处理正确的是（　）。 A. 结转2019年实现净利润的会计分录：借：本年利润 200 　　贷：利润分配——未分配利润 200 B. 2019年提取盈余公积：借：利润分配——提取法定盈余公积 20 　　贷：盈余公积——法定盈余公积20 C. 2019年12月31日未分配利润余额为500万元 D. 2019年12月31日所有者权益总额为2 200万元【正确答案】 ABD 【答案解析】选项A和选项B分录正确；2019年12月31日未分配利润余额＝300＋200×（1－10%）＝480（万元），选项C错误；2019年12月31日所有者权益总额＝2 000＋200＝2 200（万元），选项D正确。 2.对于2020年的业务，下列各项中，会计处理正确的是（　）。 A. 结转2020年发生亏损的会计分录：借：利润分配——未分配利润 50 　　贷：本年利润 50 B. 2020年宣告分配现金股利的会计分录：借：利润分配-——应付现金股利或利润 150 　　贷：应付股利 150 C. 2020年宣告分配股票股利时的会计分录：借：利润分配——转作股本的股利 150 　　贷：股本 150 D. 结转利润分配的会计分录：借：利润分配——未分配利润 300 　　贷：利润分配——应付现金股利或利润 150 　　　　　　　　——转作股本的股利 150 【正确答案】 ABD 【答案解析】宣告分配股票股利不做会计分录，支付股票股利时，借记“利润分配——转作股本的股利”科目，贷记“股本”科目，选项C错误，其余选项正确。 3.下列关于回购注销本公司股份的表述正确的是（　）。 A. 回购股票：借：库存股 400 　　贷：银行存款400 B. 注销库存股：借：股本 100 　　资本公积 300 　　贷：库存股400 C. 注销库存股：借：股本 100 　　资本公积 100 　　盈余公积 120 　　利润分配——未分配利润 80 　　贷：库存股 400 D. 注销库存股：借：股本 400 　　贷：库存股 400 【正确答案】 AC 【答案解析】本题考核实收资本减少的账务处理。 4.2019年12月31日，下列各项目金额正确的是（　）。 A. 股本为1 500万元 B. 资本公积为100万元 C. 盈余公积为120万元 D. 未分配利润为480万元【正确答案】 ABCD 【答案解析】盈余公积=100+200×10%=120（万元）未分配利润=300＋200×（1－10%）＝480（万元） 5.2020年12月31日，下列各项目金额正确的是（　）。 A. 股本为1 500万元 B. 盈余公积为120万元 C. 未分配利润为50万元 D. 所有者权益总额为1 600万元【正确答案】 CD 【答案解析】股本金额＝1 500＋150-100＝1 550（万元),选项A错误；盈余公积＝100＋20-120＝0（万元），选项B不正确；未分配利润＝300＋200－20－50－1 500×0.1－80－150＝50（万元），选项C正确；所有者权益的余额＝2 000＋200－50－150－400＝1 600（万元），选项D正确。祝您学习愉快！

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请问这些题会计分录怎么写，多谢多谢
欧阳老师 | 提问时间：05/20 16:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下分录请您参考，有些数据需要您根据业务补充。建议这些业务您自己先动手做一做，有不懂的可以针对性的题目，提高您的学习效率。1.借：其他应收款1000　　贷：库存现金10002.借：制造费用8700　　管理费用1100　　贷：累计折旧98003.借：在途物资10000　　应交税费——应交增值税（进项税额）1300　　贷：应付账款113004.借：生产成本——A产品32000　　　　　　——B产品20000　　制造费用2000　　贷：原材料54005.借：应付利息2000　　财务费用1000　　贷：银行存款30006.借：生产成本——A产品40000　　　　　　——B产品20000　　管理费用20000　　制造费用10000　　贷：应付职工薪酬900007.借：库存现金200　　管理费用800　　贷：其他应收款10008.借：制造费用5000　　管理费用3000　　应交税费——应交增值税（进项税额）659.5　　贷：银行存款8659.59.借：在建工程100000+500+400　　应交税费——应交增值税（进项税额）13000+66　　贷：应付账款10.借：银行存款　　库存现金10000　　贷：主营业务收入1000*200　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）1000*200*0.13借：销售费用1800　　应交税费——应交增值税（进项税额）162　　贷：银行存款1962借：主营业务成本1000*150　　贷：库存商品11.借：应收票据　　贷：主营业务收入500*400　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）500*400*0.13借：主营业务成本500*250　　贷：库存商品12.借：生产成本——A产品　　　　　　——B产品　　贷：制造费用13.借：其他货币资金218957.5　　贷：交易性金融资产150000　　　　投资收益14.借：银行存款　　贷：其他业务收入1000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）130借：其他业务成本800　　贷：原材料80015.借：银行存款　　贷：其他业务收入　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）借：其他业务成本400　　贷：周转材料40016.借：税金及附加　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　　　　　　——应交教育费附加17.借：库存商品——A产品　　　　　　——B产品　　贷：生产成本——A产品　　　　　　　　——B产品18.借：营业外支出4000　　贷：银行存款400019.借：银行存款1200　　贷：营业外收入120020.借：本年利润　　贷：主营业务成本　　　　其他业务成本　　　　管理费用　　　　税金及附加　　　　营业外支出借：主营业务收入　　其他业务收入　　贷：本年利润21.借：所得税费用　　贷：应交税费——应交所得税借：本年利润　　贷：所得税费用22.借：本年利润　　贷：利润分配——未分配利润23.借：利润分配——提取盈余公积　　贷：盈余公积24.借：利润分配——应付现金股利或利润　　贷：应付股利祝您学习愉快！

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老师您好，我公司注册资本500万，股东A共投入资本5.6万，后来股权转让给了股东B和股东C，股东B占有70%，股东C占有30%，我公司要怎么做账，股东A又要怎么做账呢？
朴老师 | 提问时间：07/16 10:57

#初级职称#

公司的账务处理：公司需要根据股权转让协议，将股东A的出资额从其名下转移到股东B和股东C的名下。假设股东A将其持有的40%股权分别转让给股东B和股东C，转让后股东B持有70%股权，股东C持有30%股权。股权转让价格为5.6万元。公司的账务处理如下：股东A股权转让时：借：实收资本——股东A 20万元（500万元×40%）贷：实收资本——股东B 17.5万元（500万元×35%）贷：实收资本——股东C 7.5万元（500万元×15%）股东B和股东C支付股权转让款时：借：银行存款 5.6万元贷：其他应付款——股东A 5.6万元公司支付股东A股权转让款时：借：其他应付款——股东A 5.6万元贷：银行存款 5.6万元股东A的账务处理：股东A需要将其股权转让所得计入当期损益，并按照税法规定缴纳个人所得税。假设股东A的股权转让价格为5.6万元，其初始投资成本为5.6万元，则其股权转让所得为0元。股东A的账务处理如下：股东A收到股权转让款时：借：银行存款 5.6万元贷：长期股权投资——公司 5.6万元

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这个题？材料开始时一次投入是不用乘以完工率吗？这个题答案乘以50%不理解，答案不应该是7200/(100+40)✘100是完工产品成本吗？
bamboo老师 | 提问时间：05/13 08:56

#初级职称#

您好材料开始时一次投入是不用乘以完工率材料没有乘以50%啊完工数量100 在产品40 没有约旦啊

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我问一下，企税用于目标脱贫地区的扶贫捐赠是全额扣除，这个可以全额扣除，不用与利润总额12%比较，选底的吧
小锁老师 | 提问时间：04/20 21:55

#初级职称#

您好，这个目标脱贫，是可以全额扣除的，您好

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教育费附加计税基础不是增值税加消费税吗？
战无不胜老师 | 提问时间：04/11 11:07

#初级职称#

出售房产缴纳的增值税也要计算进去。

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原始凭证应在经济业务发生或完成时立即填制。老师你好，这句话为什么错了？求详解，谢谢
财会老师 | 提问时间：01/08 22:36

#初级职称#

老师认为这句话表述是正确的。原始凭证的填制要求中有填制及时。填制及时是指每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。

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2020年二月十日大写是二零二零年零二月壹十日吗
朴老师 | 提问时间：08/02 11:12

#初级职称#

同学你好对的是这样的

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2015年4月1日，甲公司为建造厂房从银行借入期限为两年的长期专门借款80万元，款项已存入银行，态，假定不考虑闲置专门借款本金存款的利息收入或投资收益，请完成以下经济业务的会计分录: 借款利率为8%，每年年末计提利息，到期还木付息。该厂房2016年7月1日完工达到预定可使用状要求： 2015年4月1日年取得借款、2015年12月计提利息、2016年计提利息、2017年4月1日还本付息
暖暖老师 | 提问时间：06/06 09:46

#初级职称#

你好请把题目完整发一下

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某上市公司发行普通股了1000万股,每股面值1元,每股发行价格5元,支付手万元,支付咨询费 60 万元。该公司发行普通股计入股本的金额是多少求过程为什么不把所有的费用都算在里面
易老师 | 提问时间：11/18 16:33

#初级职称#

同学您好，固股份是一种权利，一般是同股同权所以股本是同股同价，支付成本与股本之前差额记资本公积

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老师，记账凭证是发生一笔业务就登记，还是可以等到月末一起编制呢？
王雁鸣老师 | 提问时间：11/05 22:15

#初级职称#

同学你好，都可以的。最好发生一笔业务就登记。

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老师，注销税务有一项，纳税人是否领用过发票，不通过，这个怎么处理，公司没有领过税控盘
堂堂老师 | 提问时间：09/04 15:01

#初级职称#

这个问题可能是因为系统记录错误。建议联系税务局查询并更正记录，确认公司确实未领用过发票。提供相关证明材料，如未申请税控设备的说明，通常能解决此问题。

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劳务合同和劳动合同有什么区别
家权老师 | 提问时间：05/07 09:59

#初级职称#

劳动合同与劳务合同是极易混淆的两种合同，两者都是以人的劳动为给付标的的合同。劳动合同依劳动法第16条规定“劳动者与用人单位确立劳动关系，明确双方权利义务的协议”。而劳务合同通常意义上是指雇佣合同。两者有一定的区别：　　1、合同性质不同。雇佣合同是受雇人为雇佣人提供服务的合同；劳动合同是用人单位与劳动者之间确定劳动关系的劳动用工合同。　　2 、合同目的不同。雇佣合同以提供劳务为目的，是以雇佣人对受雇佣人的劳动行为的支配为合同标的，而劳动合同则是以劳动者成为用人单位的内部成员为目的。　　3、受国家干预的程度不同。雇佣合同更多的体现是当事人的意思自治，是当事人平等协商一致的结果，国家干预的程度较小；而劳动合同除了体现当事人意思自治外，更多的内容体现了国家干预，劳动法对合同的订立程序、用人单位的义务、工作条件、劳动保护、最低工资、合同的解除等都作了特别规定，体现了国家对劳动者的特别保护。　　4、主体及其关系不同。劳动合同中一方为劳动者，另一方为用人单位。其适用范围只限于单位用工方面，劳动者在成为用人单位的内部成员后，遵守其内部的规章制度，必须承担一定的工种或职务工作，劳动者和用人单位是领导和被领导的从属关系。而劳务合同则不具备上述特征。　　5、法律调整不同。劳动合同由劳动法调整；雇佣合同应属于民法调整。虽然合同法没有对其做出明确规定，但司法实践中适用民法来调整。　　6、合同争议的处理程序不同。劳动合同发生争议时，必须经仲裁前置程序后，司法机关才能介入，争议应适用劳动法的规定处理，仲裁机构或法院可以裁判用人单位继续履行劳动合同；同样，合同解除应遵循一定的法定程序。而雇佣合同发生争议时，法院可直接受理，适用民法的规定处理；解除没有什么特别程序，双方均可随时解除雇佣

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资料2实际分配股票股利为什么是股本增加啊，不是应该减少吗
廖君老师 | 提问时间：04/17 11:31

#初级职称#

您好，是增加的哦借:利润分配一转作股本的普通股股利贷:股本

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这里的不定时工作制对标的是标准吗意思可以每天超过8小时但是每周不能[图片]超过40小时的意思吗
廖君老师 | 提问时间：12/28 20:42

#初级职称#

您好，是的，不定时可以灵活安排

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老师，帮我做一下，计提住房公积金及缴纳住房公积金的分录
文文老师 | 提问时间：10/10 09:32

#初级职称#

计提住房公积金借：管理费用/销售费用/制造费用—住房公积金（单位部分）贷：应付职工薪酬—住房公积金

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一般纳税人，上月未交税36379.81. 本月专票不含税收入1359223.32. 本月的税40776.68填哪？
朴老师 | 提问时间：07/06 13:29

#初级职称#

同学你好填写完收入自动出来税的

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老师，有一道题我实在不会
贾老师 | 提问时间：04/15 23:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第1个多选题：答案为：ABCDEFGH。因为纳税人将“非应税消费品”与应税消费品“组成成套消费品销售”的，依销售额全额计算消费税。如果说上述这些产品组成套装，则非应税消费品也应该缴纳消费税。第2个案例题：答案：按照方案1，应纳消费税=（500+100+200+100+40+20+30+10）×15%=150 按照方案2：应纳消费税=（500+100+200）×15%=120 所以，根据计算结果，采用方案2更加节税。祝您学习愉快！

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我们公司是商贸企业，购进的货物没有入库，在进货的时候直接就销往其他地方了，请问老师完整的会计科目该怎么记呢？
AI智能答疑老师 | 提问时间：09/03 17:06

#初级职称#

...

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老师，这个题的答案是不是错的，正确的应该是ABC吧？
廖君老师 | 提问时间：05/13 11:04

#初级职称#

您好，答案没错的，您看一下总结，有不理解的我们再沟通哈个税专项扣除项目包括：子女教育（不是抚养）2000元/月*孩、3岁以下婴幼儿照护（不是教育）2000元/月*孩，继续教育学历4800元/年，技能3600元/年、大病医疗：医药费支出扣除个人负担累计超过1.5万元部分,年终汇算清缴时,至多扣除8万元、住房贷款利息1000元/月、住房租金1000元/月、赡养老人3000元/月（独生子女）非独生是1500元/月（只能2人扣）、3岁以下婴幼儿照护2000元/月*孩、个人养老金：每年扣除的限额是1.2万。

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固定资产账面净值=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备固定资产原价=固定资产原值吗
小赵老师 | 提问时间：07/29 15:34

#初级职称#

固定资产账面净值=固定资产-累计折旧固定资产账面价值=固定资产-累计折旧-减值准备原价=原值=账面余额

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现金折扣问题销售货物产生现金折扣是冲减财务费用还是冲减主营收入？
于老师 | 提问时间：07/29 15:29

#初级职称#

销售方是冲销售收入，采购方是实际发生时，冲财务费用。

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【记忆口诀】选择简易不抵扣；公交装仓派快递；动漫文体放电影，这个电影是指大电影？
张老师 | 提问时间：07/29 15:25

#初级职称#

指的是电影放映服务。

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【一般纳税人采用简易计税方法的情形】简易计税啊一般纳税人什么情况下可以使用简易计税方法
欧阳老师 | 提问时间：07/29 15:09

#初级职称#

【总结】一般纳税人采用简易计税方法的情形： 1.简易计税方法的计税公式当期应纳税额=不含税销售额×征收率　　　　　　=含税销售额÷（1+征收率）×征收率 2.5%征收率（1）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易方法计税的，按照5%的征收率征收增值税。（2）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率征收增值税。（3）房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的2016年4月30日前开工建设的房地产项目（老项目），选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率征收增值税。（4）纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。 3.3%征收率减按2%征收一般纳税人销售自己使用过的物品或销售旧货，相关增值税处理如下：销售对象的具体情况计税公式自己使用过的物品固定资产（不动产除外）按规定不得抵扣且未抵扣过进项税应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2% 按规定可以抵扣进项税销项税额=含税售价÷（1+适用税率）×适用税率固定资产以外的其他物品旧货应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2% 4.可选择按3%征收率（1）一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： ①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力； ②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； ③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）； ④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品； ⑤自来水； ⑥商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（2）建筑企业一般纳税人提供建筑服务属于老项目（《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的，可以选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（3）一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，包括但不限于： ①公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 ②电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。（4）一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 5.应当按照3%征收率一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；（2）典当业销售死当物品。

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经济法和会计自然灾害导致存货，固定资产损坏应交税费需要进项税额转出吗
汪老师 | 提问时间：07/29 15:06

#初级职称#

会计和经济法中的处理是一样的，都不需要进项税额转出。在税法上，自然灾害不是非正常损失。自然灾害损失，进项税额不需要转出。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁或者拆除的情形。

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怎么区分财产转让所得和销售不动产
贾老师 | 提问时间：07/29 14:40

#初级职称#

这是两个不同税种中的说法。销售不动产，这是增值税中的说法。销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。比如企业转让房屋，就是属于销售不动产。财产转让所得，这是个人所得税中的说法。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产转让所得应纳税额的计算：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%

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消费券代金券要缴个人所得税
金老师 | 提问时间：07/29 14:38

#初级职称#

不用缴纳的。根据《财政部国家税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部国家税务总局公告2019年第74号)第三条规定：企业在业务宣传、广告C等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。因此，消费者因购入货物、服务等取得的代金券，不需要缴纳个人所得税。

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用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者，是什么意思，请用甲公司，乙公司举例说明
周老师 | 提问时间：07/29 14:30

#初级职称#

用人单位不得设立劳务派遣单位，然后向本单位或者所属单位派遣劳动者的理解：在实践中，存在着一些企业为了降低用工成本，将一些原来的正式职工以改制名义，分流到本企业设立的劳务派遣公司，然后又以劳务派遣公司的名义派遣到原岗位。例如：企业A将内设的劳动管理机构又挂一个劳务派遣公司B的牌子，将招用的员工小明以劳务派遣公司B的名义派遣到所属企业A。小明还在原岗位做着同一份工作，人事关系却从A公司变成了B公司。以上行为不利于劳动者合法权益的保护

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初始入账价值如何确认
赵老师 | 提问时间：07/29 14:27

#初级职称#

固定资产应当按照成本进行初始计量。固定资产的成本，是指企业购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。这些支出包括直接发生的价款、相关税费、运杂费、包装费和安装成本等，也包括间接发生的，如应承担的借款利息、外币借款折算差额以及应分摊的其他间接费用。

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