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初级会计老师，分录搞不明白呀，听了几遍，越听越糊涂什么时候记借，什么时候记贷什么记借，什么记贷
CC橙老师 | 提问时间：03/30 21:14

#初级职称#

你好，资产类、费用类科目增加记借、减少记贷，负债类、所有者权益类、收入类增加记贷、减少记借

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教育费附加计税基础不是增值税加消费税吗？
战无不胜老师 | 提问时间：04/11 11:07

#初级职称#

出售房产缴纳的增值税也要计算进去。

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某集团正计划投资某一新的固定资产项目，已知资料如下： 1、预计固定资产投资额为1000万元，该公司采用按面值发行债券筹资500万元,发行普通股50万股，每股10元，筹资500万元。债券票面利率为8%，发行费率为4%，期限为10年。目前普通股股利为1元/股，股利增长率4%，筹资费率为3%。 2、固定资产项目预计建设期为1年，原始投资1000万元于建设起点一次投入。该设备预计使用寿命为5年，使用期满报废清理时无残值。该设备折旧方法采用直线法。该设备投产后每年增加净利润300万元。 3、假定适用的行业基准折现率为10%，企业所得税税率为25%。
文文老师 | 提问时间：06/16 16:46

#初级职称#

你好，题目不完整，无法回答。

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成本核算的一般程序可以概括为( )。 A 根据生产特点和成本管理要求,确定成本核算对象和成本核算方法 B 正确确定财产物资的计价和价值结转的方法 C 建立和健全存货的计量、收发、领退和盘点制度 D 认真执行厂内计划价格的制定和修订工作 E 正确划分各种费用的界限,计算企业产品实际成本和企业损益
财会老师 | 提问时间：11/16 10:53

#初级职称#

根据生产特点和成本管理的要求，确定成本核算对象, 一般应当设置“直接材料”“燃料及动力”“直接人工”“制造费用”等成本项目, 设置有关成本和费用明细账, 归集和分配成本费用

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上月发票有误冲红，系统里出现上传不了请问具体怎么操作？
独情 | 提问时间：09/04 19:51

#初级职称#

你好，核对一下税号，你查一下

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投资者和所有者的区别？求详解，谢谢
财会老师 | 提问时间：01/11 16:30

#初级职称#

企业的所有者指的是企业的股东企业的投资者指的是企业的股东和债权人

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怎么区分借方原材料、材料采购和在途物资，谢谢
杨老师 | 提问时间：09/15 14:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是实际成本法，购入材料入库前通过在途物资核算，入库后通过原材料核算如果是计划成本法，购入材料入库前通过材料采购核算，入库后通过原材料核算祝您学习愉快！

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这个题目咋做啊
秦老师 | 提问时间：05/15 21:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体是业务的哪句话不知道怎么做处理呢

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全行资金清算专属行部收到的钱入什么科目需要计提吗分录是？
朴老师 | 提问时间：06/14 11:08

#初级职称#

全行资金清算专属行部收到的钱可能需要根据具体情况确定入账科目。一般来说，可以根据资金的性质和来源，将其记入相应的资产、负债或收入科目。如果该款项是属于代收代付的资金清算，可能会涉及到其他应付款、其他应收款等科目。如果是与经营活动相关的收入，可能会记入营业收入等科目。关于是否需要计提，也需要根据具体情况来判断。如果该款项是需要支付给他人的，可能需要计提相应的负债；如果是收入，可能需要计提相关的税费等。以下是一个可能的会计分录示例：借：银行存款贷：其他应付款（或其他相关科目）

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老师，从发生坏账开始，它的分录，还是账面价值，账面余额的变化我都不理解，而且看得迷糊了，可以通俗一点的解释给我一下吗
王晓晓老师 | 提问时间：04/05 16:03

#初级职称#

账面余额，你就看只要没直接用到应收账款这个科目就说明账面余额不变。

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老师，第17题的厂区内铁路专用线是不是不缴纳城镇土地使用税？
战无不胜老师 | 提问时间：03/30 09:23

#初级职称#

对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。

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大成公司现有资金5000万元计划对外投资，备选项目有两个：1、甲项目建设期2年，每年年初投资2500万元，其中固定资产投资4800万元，垫支的流动资金200万元，项目从第3年开始投产有收益，预计每年净利润达1000万元，收益期可达15年，固定资产残值为300万兀。2、乙项目于建设起点一次性投资5000万元，其中固定资产投资4800万元，垫支的流动资金200万元，项目从第1年开始有收益，每年年收益（净利润）为1500万元，收益期可达10年，固定资产残值为300力元o已知：企业所得税税率为25%，假设市场平均资金利润率为5%。要求：(1）计算甲乙项目的净现值。(2）计算甲乙项目的投资回收期、投资利润率、净现值率、现值指数、内含报酬率。(3）分析甲项目和乙项目是否具备投资可行性，并作出投资决策。
黄老师 | 提问时间：06/14 20:57

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这里是初级辅导考培答疑板，不涉及您题目的处理，并且您所提及的内容不在考点之内，所以建议您咨询更为专业的财会人员或会计事务所的同事，以免老师给您带来误导。祝您学习愉快！

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（1）三个月前从农民手中收购的一批粮食因保管不善导致亏损，上面成本为5400元。（2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款为3万元，税款为900元。（3）将两个月前购入的一批布料捐赠给受灾地区，账面成本为20000元，同类不含税销售价格为30000元。请计算出增值税的应纳税额
小赵老师 | 提问时间：03/19 19:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）三个月前从农民手中收购的一批粮食因保管不善导致亏损，上面成本为5400元。进项税额转出=5400/（1-9%）*9%=534.07元。（2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款为3万元，税款为900元。进项税额=900元。（3）将两个月前购入的一批布料捐赠给受灾地区，账面成本为20000元，同类不含税销售价格为30000元。视同销售，销项税额=30000*13%=3900元。应纳增值税=3900-（900-534.07）=3534.07元。祝您学习愉快！

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老师，初会考试判断题选错会扣分吗，不定项选择题少选有分吗？
贾老师 | 提问时间：05/04 10:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断题选错不会倒扣分不定项选择题少选会得分祝您学习愉快！

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1、老师请问一下关于日常做分录时月末涉及到征值税是否符合六税减半政策的如何去判断本年是否达到本年度应交纳税所得额不超过300万元（需要累计加起来才知道吧?），从业人员不超过300人（可以判断），资产总额不超过5000万元（需要累计加起来?） 2、还有一个问题是本年应纳税所得额不超过300万元得意思是本年应交的增值税不超过300元的意思吗？
朴老师 | 提问时间：09/02 13:15

#初级职称#

对于判断是否符合六税减半政策：应纳税所得额不超过 300 万元：通常是要累计加起来判断的。应纳税所得额是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后的金额，不是单纯指增值税。从业人员不超过 300 人：可以通过日常的人员统计直接判断。资产总额不超过 5000 万元：一般也是需要累计计算的。本年应纳税所得额不超过 300 万元，不是指本年应交的增值税不超过 300 元。应纳税所得额与增值税完全不同。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

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资料2实际分配股票股利为什么是股本增加啊，不是应该减少吗
廖君老师 | 提问时间：04/17 11:31

#初级职称#

您好，是增加的哦借:利润分配一转作股本的普通股股利贷:股本

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老师，请问这道题怎么做
木木老师 | 提问时间：06/18 10:14

#初级职称#

1，借，固定资产 312 应交税费-增值税-进项 39+0.72 贷，银行存款 351.72 2，(312-12)/10=30 3，312-30-262=20 借，资产减值损失 20 贷，固定资产减值准备 20 4，(262-12)/8=31.25 5，借，在建工程 312-20-30-31.25 累计折旧 61.25 固定资产减值准备 20 贷，固定资产 312 6，借，在建工程 28 贷，银行存款 28 借，固定资产 312-20-30-31.25+28 贷，在建工程 312-20-30-31.25+28

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请问怎么根据这些分录写t型账户
财会老师 | 提问时间：12/24 17:17

#初级职称#

这里老师给您列示了几项，您按照下面列示的规律，然后根据科目的方向登记即可的。

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价外费用包括哪些?哪些算要交的增值税，和消费税?价外费是不是都是含税的，老师
嘟嘟老师 | 提问时间：07/25 09:18

#初级职称#

同学你好价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。只要是价外费用都要缴纳增值税和消费税。价外费用都是默认为含税的，计算是要先换算成不含税价

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7属于会计核算经常性业务的是( ) A 款项和有价证券的收付 B 财务的收发、增减和使用 C 债权、债务的发生和结算 D 资本、基金的增减
财会老师 | 提问时间：11/29 14:06

#初级职称#

会计核算的具体内容：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。全部正确。

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就是这种一项法规和另一个人不一致的时候由谁裁决或者决定该怎么判断啊
郭锋老师 | 提问时间：04/03 11:14

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在法律实践中，当不同法规之间出现冲突或不一致时，需要有相应的原则和机构来裁决或决定如何解决这种不一致。根据图片内容提供的信息，我们可以看到： - 当法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。 - 当行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。 - 当地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。 - 当根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。这些规定体现了中国法律体系中的一些基本原则，如法律优先原则和上位法优先原则。法律优先原则意味着在法律与下位法规（如行政法规、地方性法规、部门规章等）发生冲突时，应当优先适用法律。上位法优先原则则意味着在同级别的不同法规发生冲突时，应当优先适用层级更高的法规。在实际操作中，如果出现法规不一致的情况，通常会通过法律解释或者由有权机关做出裁决来解决。例如，全国人民代表大会常务委员会有权对法律问题进行解释，而国务院则可以对行政法规或地方性法规的冲突进行裁决。至于图片内容中提到的“法人解散的法定情形”，这通常指的是法人因为特定原因按照法律规定终止其法人资格的情况。这些情形可能包括但不限于法人权力机构的决议解散、法人破产、法人合并或分立、法人许可证或执照被撤销等。具体的法定情形需要参考相关的公司法或其他法律法规。在图片内容中，只提供了一个选项“A.法人的权力机构决议解散”，这是法人解散的一个法定情形。其他法定情形未在文本中提及，因此无法确定哪个选项不属于法人解散的法定情形。祝您学习愉快！

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固定资产账面净值=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备固定资产原价=固定资产原值吗
小赵老师 | 提问时间：07/29 15:34

#初级职称#

固定资产账面净值=固定资产-累计折旧固定资产账面价值=固定资产-累计折旧-减值准备原价=原值=账面余额

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现金折扣问题销售货物产生现金折扣是冲减财务费用还是冲减主营收入？
于老师 | 提问时间：07/29 15:29

#初级职称#

销售方是冲销售收入，采购方是实际发生时，冲财务费用。

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【记忆口诀】选择简易不抵扣；公交装仓派快递；动漫文体放电影，这个电影是指大电影？
张老师 | 提问时间：07/29 15:25

#初级职称#

指的是电影放映服务。

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【一般纳税人采用简易计税方法的情形】简易计税啊一般纳税人什么情况下可以使用简易计税方法
欧阳老师 | 提问时间：07/29 15:09

#初级职称#

【总结】一般纳税人采用简易计税方法的情形： 1.简易计税方法的计税公式当期应纳税额=不含税销售额×征收率　　　　　　=含税销售额÷（1+征收率）×征收率 2.5%征收率（1）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易方法计税的，按照5%的征收率征收增值税。（2）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率征收增值税。（3）房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的2016年4月30日前开工建设的房地产项目（老项目），选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率征收增值税。（4）纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。 3.3%征收率减按2%征收一般纳税人销售自己使用过的物品或销售旧货，相关增值税处理如下：销售对象的具体情况计税公式自己使用过的物品固定资产（不动产除外）按规定不得抵扣且未抵扣过进项税应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2% 按规定可以抵扣进项税销项税额=含税售价÷（1+适用税率）×适用税率固定资产以外的其他物品旧货应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2% 4.可选择按3%征收率（1）一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： ①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力； ②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； ③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）； ④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品； ⑤自来水； ⑥商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（2）建筑企业一般纳税人提供建筑服务属于老项目（《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的，可以选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（3）一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，包括但不限于： ①公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 ②电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。（4）一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 5.应当按照3%征收率一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；（2）典当业销售死当物品。

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经济法和会计自然灾害导致存货，固定资产损坏应交税费需要进项税额转出吗
汪老师 | 提问时间：07/29 15:06

#初级职称#

会计和经济法中的处理是一样的，都不需要进项税额转出。在税法上，自然灾害不是非正常损失。自然灾害损失，进项税额不需要转出。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁或者拆除的情形。

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怎么区分财产转让所得和销售不动产
贾老师 | 提问时间：07/29 14:40

#初级职称#

这是两个不同税种中的说法。销售不动产，这是增值税中的说法。销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。比如企业转让房屋，就是属于销售不动产。财产转让所得，这是个人所得税中的说法。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产转让所得应纳税额的计算：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%

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消费券代金券要缴个人所得税
金老师 | 提问时间：07/29 14:38

#初级职称#

不用缴纳的。根据《财政部国家税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部国家税务总局公告2019年第74号)第三条规定：企业在业务宣传、广告C等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。因此，消费者因购入货物、服务等取得的代金券，不需要缴纳个人所得税。

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用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者，是什么意思，请用甲公司，乙公司举例说明
周老师 | 提问时间：07/29 14:30

#初级职称#

用人单位不得设立劳务派遣单位，然后向本单位或者所属单位派遣劳动者的理解：在实践中，存在着一些企业为了降低用工成本，将一些原来的正式职工以改制名义，分流到本企业设立的劳务派遣公司，然后又以劳务派遣公司的名义派遣到原岗位。例如：企业A将内设的劳动管理机构又挂一个劳务派遣公司B的牌子，将招用的员工小明以劳务派遣公司B的名义派遣到所属企业A。小明还在原岗位做着同一份工作，人事关系却从A公司变成了B公司。以上行为不利于劳动者合法权益的保护

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初始入账价值如何确认
赵老师 | 提问时间：07/29 14:27

#初级职称#

固定资产应当按照成本进行初始计量。固定资产的成本，是指企业购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。这些支出包括直接发生的价款、相关税费、运杂费、包装费和安装成本等，也包括间接发生的，如应承担的借款利息、外币借款折算差额以及应分摊的其他间接费用。

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