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请问在高企年审时，股份支付进入成本的研发费用，未实际支付的股份支付要剔除吗？
周老师 | 提问时间：08/04 18:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：高企年审时，未实际行权（未实际支付）的股份支付计入研发费用的部分，通常需要剔除。咱们的问题实务性比较强，建议咨询一下当地高新技术企业认定管理机构和主管税务机关，以其执行口径为准，以免给您的工作带来不必要的困扰。祝您学习愉快！

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这一题也不懂，老师能详细解答一下嘛
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 18:04

#税务师#

您好，依据《企业会计准则第37号——金融工具列报》，可转债转股处理规则：将转股日应付债券账面价值，加上发行时分拆确认的其他权益工具，扣除转换形成的股本面值，剩余金额计入资本公积（股本溢价）。总发行收款=1000×100.5=100500万元，其他权益工具=100500‑100150=350万元；转换股本=1000×4×1=4000万元；资本公积(股本溢价)=100050+350‑4000=96400万元，答案D。借：应付债券 100050，其他权益工具 350 贷：股本 4000，资本公积——股本溢价 96400

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老师，公司没有实际地址，想弄地址**一般怎么弄？找谁弄？怎么开票？
朴老师 | 提问时间：08/04 18:04

#实务#

1、找谁：找备案产业园 / 孵化器、正规财税代办，办集群注册托管地址，签托管协议，要有场地证明、代收工商税务信函。别买虚假虚拟地址。 2、怎么弄：提交法人资料，签协议，用该地址做工商注册 / 变更，完成税务登记。建筑、生产行业大多不允许**。 3、开票：税务正常就可以开数电票，发票显示**注册地址。 4、风险：一址多户容易触发预警，地址失联会直接锁发票；业务必须真实，留存合同、资金、业务资料备查

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老师，客户房租10000一个月，物业说要加700税点，发票只能按普票3%开，客户公户转了10700给物业，但是发票是10300，这其中400差额应该怎么办
朴老师 | 提问时间：08/04 18:04

#实务#

1. 标准价税合计应为10300，多付的400要么公户退回客户； 2. 不退就计入营业外收入，正常交企业所得税，无需再加增值税； 3. 不建议私账处理，避免税务风险。

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补做之前年度的工资计提，用到什么科目
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 18:00

#实务#

您好，补做以前年度工资社保计提分录，采用前期差错更正处理借：以前年度损益调整 88299.09 贷：应付职工薪酬 88299.09 借：利润分配—未分配利润 88299.09 贷：以前年度损益调整 88299.09 实际支付银行分录借：应付职工薪酬 88299.09 贷：银行存款 88299.09 补以前年度工资社保，不能计入当期损益，通过以前年度损益调整科目过渡，最终结转至利润分配-未分配利润，不影响本年利润表

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你好，我们这边是房地产公司，2022年我们买了一块地并开发建了房产。现在老板准备卖掉这块房产和地；目前注册资本800万，实收资本300万，有2个股东；我们现在这资产销售方式处理省税还是股权转让方式省税；
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 17:59

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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这个标黄的金额我要怎么改动，原因是这家企业之前年份的银行没有做过，我在12月补做了银行，涉及到社保，我用了利润分配-为分配利润，现在出审计报告问我标黄是什么情况，就是补做工资发生的
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 17:59

#实务#

您好，标黄88299.09为补付以前年度漏记社保、工资的银行流出，不属于利润分配，属于前期会计差错更正，依据企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正。现金流重分类处理：删除18行分配利润支付的现金本年累计88299.09，将该金额加到第4行支付的职工薪酬本年累计，重新计算7行、19行、20行报表行次净额。对审计说明：账务通过利润分配-未分配利润做前期差错更正，但现金流按业务实质归入支付的职工薪酬，实际无分红业务。

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老师，老板的房子，免费给公司做为办公场地这样合理嘛，税务上有啥风险
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 17:48

#实务#

您好，该操作本身没有硬性禁止规定，但从财税合规角度看不太合理，核心问题集中在多项明确的税务风险上。核心税务风险：依据财税〔2009〕128号，公司作为实际使用方，需按房产余值代缴房产税；依据《个人所得税法》第八条，税局可按市场租金核定老板收入，追缴20%财产租赁所得个税；公司无租金发票，相关场地费用无法在企业所得税前正常扣除，易被要求纳税调增补税；依据财税〔2016〕36号第十四条，个人无偿提供不动产无需视同销售缴增值税，部分场景下公司还可能被要求代缴城镇土地使用税，无租使用也可能被核定征收印花税。合规处理方式：建议签订合理租金的租赁合同，参考周边市场价约定租金金额，由老板到税务机关代开租赁发票，公司凭票正常入账，相关费用可合规在企业所得税前扣除；若月租金不超过对应免税额度，可享受增值税免征政策，整体实际税负可控，彻底规避后续被税局核查补税的风险。代缴房产税的分录借：营业外支出-代缴税费 X 贷：银行存款 X 该支出与生产经营无关，汇算清缴时需做纳税调增。 00:00 老板无偿租房给公司使用 00:08 房产税处理 00:15 个人所得税处理 00:20 增值税处理

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老师，请问一下到手工资5700，我是不是申报收入包括个税5721.65？？要是员工有专项附加扣除，比如子女教育2000，那我是不是可以申报5700的工资就行了？
暖暖老师 | 提问时间：08/04 17:48

#CPA#

你好，如果没有社保的情况申报工资 5700+21.65=5721.65

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老师，公司的贷款下来了，我怎么转给法人合理啊
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 17:48

#实务#

您好，合理路径：①签书面借款协议，注明金额、利率、归还日期，转账备注法人借款，挂其他应收款‑法人，12月31日前必须归还，依据财税〔2003〕158号第二条，年末未归还且未用于经营视同分红，征收20%个税。②凭法人前期垫资流水、真实业务发票报销，冲其他应付款‑法人。对公转私单笔超5万留存配套资料，执行《人民币银行结算账户管理办法》第三十九条及贷款合同约定用途，不能无依据直接转账，贷款资金优先对公支付经营款项。借：其他应收款‑法人贷：银行存款借：其他应付款‑法人贷：银行存款借：管理费用‑工资贷：应付职工薪酬‑工资借：应付职工薪酬‑工资贷：银行存款工资场景不建议使用贷款资金大额转出。

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初级考试要认证吗？认证什么意思
朴老师 | 提问时间：08/04 17:46

#初级职称#

两种模式：考前审核：报名就要审核通过，才能缴费考试。考后审核：先考试，两科都及格以后再审核；审核不通过，成绩作废拿不到证。

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《涉税实务》思维导图第三十页公式是否错误？
周老师 | 提问时间：08/04 17:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个公式是错误的。根据2026年1月1日起施行的新增值税政策，一般纳税人销售不得抵扣且未抵扣进项税额的自用固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税时，正确计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+2%)×2%。 2026年之前的旧政策才是应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%，如果思维导图仍使用旧公式，就属于错误内容。祝您学习愉快！

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老师你好！建筑工程项目，开票为800万元，需预缴2%.怎么记分录，老师指导一下
朴老师 | 提问时间：08/04 17:44

#实务#

借：应交税费 — 预交增值税 146788.99 贷：银行存款 146788.99 同时预缴附加税、印花税：借：应交税费 — 城建税借：应交税费 — 教育费附加借：应交税费 — 地方教育附加借：税金及附加‑印花税贷：银行存款

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公司给临时聘用人员发的劳务费，大部分公司都是代扣代缴劳务费个税，比如发2000，代扣300个税，申报个税时一并申报，现在如果只发劳务费，不代扣代缴劳务费的话，那这2000劳务可以直接入账吗？是否需要他们给公司代开劳务费发票？还是怎么做合理入账？
暖暖老师 | 提问时间：08/04 17:42

#税务#

你好，代开的还同时需要代扣代缴个税

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老师，法人股东投资其他法人企业，转让股权怎么交税，比如我们持股60％，对方盈利100万，我们要交哪些税
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 17:42

#实务#

...

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老师你好，7月份我们收回来的农产品成本票，但是没写自产自销；现在8月份还能叫他们红冲，重新开自产自销的回来吗？这样能抵扣7月份的增值税吗？
朴老师 | 提问时间：08/04 17:38

#税务#

1、8 月可以红冲 7 月旧票，重新开具标注自产自销的免税农产品发票。 2、新发票是 8 月开具，不能抵扣 7 月增值税，只能抵扣 8 月所属期（9 月申报），不能回溯修改 7 月进项。 3、原 7 月那张票因为没有自产自销标识，本身不能做农产品计算抵扣；原票不要抵扣。 4、账务：8 月做红字冲原凭证，再凭新自产票入账算进项。 5、留存：采购合同、入库单、对方自产证明备查。票几月开，进项就在几月抵，不能倒回去抵上个月。

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老是，有个问题，有三个公司，A B C(C公司是国外的一个公司)，其中AC是同一个法人 B公司有收到A公司的一笔巨款(当时错把对公司的投资做成其他应收账款，后又把这笔其他应收转给C了)请问我这应该怎么办，是调整还是怎么的我是B公司列如:A50W打给B，B又打给C B当时做的账是借银行存款50 贷其他应收账款50 收到后又马上转投资C公司(国外的) 借其他应收50 贷银存款50 请问我这现在该怎么处理(请税和会计上都帮一下)
朴老师 | 提问时间：08/04 17:36

#实务#

会计（B 公司）原分录科目方向记反，做调账：借：其他应收款‑A 50 贷：其他应付款‑A 50 结果：账面一边欠 A50 万，一边应收境外 C50 万；B 不能记长期股权投资，只是代收代付通道。税务外汇纯代收代付、无差价，不交增值税；必须留存三方委托代付协议、银行回单备查。所得税：本身不影响利润；但长期双向挂往来，税局可能核定无偿资金占用利息收入补税；这笔代付损失 B 不能税前扣除。外汇风险：A 对外投资应 A 自己办 ODI 登记，借 B 账户出境属于不合规。两个处理方案 ①最优：C 把 50 万打回 B，B 退回 A，往来全部清零，A 自行合规对外投资。 ②钱回不来：挂双往来，留存全套资料，每年申报关联交易，承担被核定利息补税风险。

阅读 274

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老师，我们工厂有个易制爆化学品储存和监控保卫改造项目，总计金额3.8万，是安装和购买防盗门和摄像头的费用，这个账务如何处理呀
郭老师 | 提问时间：08/04 17:32

#实务#

你好单价金额高吗

阅读 11

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更正年报，要交税款几十元，会有风险吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 17:29

#税务#

您好，把错的更正为正确的，还交了税，没有风险如果是退税了，有查账风险

阅读 146

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超市这个经营范围能开票文具类吗
小赵老师 | 提问时间：08/04 17:26

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。祝您学习愉快！

阅读 110

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公司购买一处房产，办完房产证后缴纳的维修基金行政单位给出了一个交存凭证，请问怎么入账
暖暖老师 | 提问时间：08/04 17:24

#实务#

你好，计入长期待摊费用，这个不计入成本

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投资者追加投资100元会对公司的财务报表产生什么样的变化？
秦老师 | 提问时间：12/05 17:23

#会计实务#

投资者追加投资100元会对公司的财务报表产生以下变化： 1. 资产表（资产负债表）：现金账户将增加100元，资产总额将增加100元。 2. 所有者权益表：投资者追加的100元将被记录为股东权益的增加。具体来说，如果投资者追加投资是通过购买股份，那么这100元将被记录为股本的增加。如果投资者追加投资是以其他形式，比如债务转换为股权，那么这100元将被记录为其他权益的增加。 3. 现金流量表：投资者追加的100元将被记录为现金流入的增加，反映在经营活动中的现金流入。需要注意的是，这只是投资者追加投资对财务报表的一般影响。具体影响还取决于公司的财务政策和会计处理方法。

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个税比例计算器中的扣除项目有哪些，如何影响个人所得税的计算结果？
王一老师 | 提问时间：12/05 17:21

#会计实务#

个税比例计算器中的扣除项目包括以下几项： 1. 个人基本扣除：根据国家规定的标准，每个纳税人都有一定的个人基本扣除额。这个扣除额是在计算个人所得税时先减去的。 2. 子女教育支出扣除：纳税人在教育子女过程中发生的支出，可以在计算个人所得税时进行扣除。 3. 继续教育支出扣除：纳税人在继续教育过程中发生的支出，可以在计算个人所得税时进行扣除。 4. 住房贷款利息扣除：纳税人在购买住房并贷款购房的情况下，支付的住房贷款利息可以在计算个人所得税时进行扣除。 5. 住房租金扣除：纳税人在租住房屋的情况下，支付的住房租金可以在计算个人所得税时进行扣除。这些扣除项目会直接影响个人所得税的计算结果。通过扣除这些项目，可以减少纳税人应缴纳的个人所得税金额。例如，个人基本扣除是在计算个人所得税前先减去的，子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息和住房租金的扣除则是在计算个人所得税时从应纳税所得额中减去的。因此，这些扣除项目的存在和金额大小都会直接影响个人所得税的计算结果。

阅读 1362

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假设年利率为5%，10万块钱存放1年后的利息是多少？
王一老师 | 提问时间：12/05 17:20

#会计实务#

根据题目给出的条件，我们可以计算出利息的公式为：利息 = 存款金额 × 年利率将题目中给出的数据代入公式中，得到：利息 = 10万 × 5% = 10万 × 0.05 = 5000元所以，10万块钱存放1年后的利息是5000元。

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利润率计算公式是：利润率 = (利润 / 销售收入) × 100%。根据题目中的信息，利润率 = (2块 / 3块) × 100% = 66.67%。
王一老师 | 提问时间：12/05 17:12

#会计实务#

对的，利润率的计算公式是利润除以销售收入再乘以100%。根据题目中的信息，利润为2块，销售收入为3块，所以利润率为(2块 / 3块) × 100% = 66.67%。这表示每售出1块产品，公司的净利润为0.67块。

阅读 13312

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为什么有些金融机构将年利息按照365天计算？
李老师 | 提问时间：12/05 17:09

#会计实务#

金融机构将年利息按照365天计算的原因是为了更准确地计算利息。这种计算方式被称为"实际天数法"或"实际/365天法"。在实际天数法中，一年被认为是365天，而不是标准的365.25天（一般闰年）或365.24天（平均年长）。这是因为金融机构通常需要按照每年365天支付利息，而不是根据特定年份的实际天数。这种计算方式的优点在于它更准确地反映了实际利息的计算。例如，如果一个金融机构将年利率设定为5%，那么按照实际天数法计算，每天的利息就是5%除以365。这样，无论是一年365天还是366天，每天的利息都是一样的。另外，实际天数法也便于计算和比较不同期限的利息。例如，如果一个金融机构提供了一个90天的存款产品，按照实际天数法计算利息，可以直接乘以90天的利率来得到该期限的利息。需要注意的是，有些金融机构可能采用其他计算方式，如"实际/360天法"或"标准/365天法"。这些方式在计算上可能会有所不同，因此在进行利息计算时需要了解具体的计算方式。

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银行流水对于贷款买房的申请有哪些影响？
王一老师 | 提问时间：12/05 17:08

#会计实务#

银行流水对于贷款买房的申请有以下几个方面的影响： 1. 还款能力评估：银行会通过分析申请人的银行流水来评估其还款能力。流水记录了申请人的收入来源、支出情况以及存款余额等信息，通过对流水的分析，银行可以判断申请人是否有稳定的收入来源以及是否有足够的还款能力。 2. 贷款额度决定：银行根据申请人的银行流水来决定贷款额度。流水记录了申请人的收入情况，银行会根据申请人的收入水平来决定能够贷款的金额。如果申请人的流水显示收入稳定且足够，银行可能会给予更高的贷款额度。 3. 信用评估：银行流水也是银行进行信用评估的重要依据之一。流水记录了申请人的消费行为和还款记录，通过对流水的分析，银行可以判断申请人的信用状况。如果申请人的流水显示良好的消费和还款记录，银行可能会更倾向于批准贷款申请。 4. 资金来源审查：银行流水还可以用来审查贷款申请人的资金来源。银行会关注申请人的流水中是否存在大额的资金流入，以及这些资金的来源是否合法。如果申请人的流水显示有大额的资金流入，但来源不明确或存在风险，银行可能会对贷款申请进行更加严格的审查。综上所述，银行流水对于贷款买房的申请有重要的影响，它能够帮助银行评估申请人的还款能力、决定贷款额度、进行信用评估以及审查资金来源。因此，申请人在准备贷款申请时应该保持良好的银行流水记录，以提高贷款申请的成功率。

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固定资产当月计提折旧如何记账？
李老师 | 提问时间：12/05 17:05

#会计实务#

固定资产当月计提折旧的记账可以按照以下步骤进行： 1. 确定固定资产的折旧方法和折旧年限。 2. 根据折旧方法和折旧年限，计算出当月的折旧额。 3. 在会计科目中，找到固定资产折旧的科目，通常是“固定资产折旧”或类似科目。 4. 在借方记录当月的折旧额，表示固定资产折旧的减少。 5. 在贷方记录固定资产的累计折旧科目，表示固定资产折旧的累计增加。记账分录示例：借：固定资产折旧 XXX 贷：累计折旧-固定资产 XXX 其中，XXX代表具体的金额。需要注意的是，固定资产折旧是一种非现金性质的费用，只是会计上的一种核算方法，不涉及实际的现金流出。因此，在现金流量表中，固定资产折旧不会体现出来。

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含税金额和不含税金额在会计报表中有何区别和作用？
王一老师 | 提问时间：12/05 17:03

#会计实务#

在会计报表中，含税金额和不含税金额的区别和作用如下： 1. 含税金额：指商品或服务的销售价格中已经包含了应纳税额的金额。在会计报表中，含税金额通常用于记录和报告销售收入和应交税费。 2. 不含税金额：指商品或服务的销售价格中不包含应纳税额的金额。在会计报表中，不含税金额通常用于计算销售收入的净额，并用于计算其他与销售收入相关的指标，如销售毛利率、销售成本等。作用如下： 1. 销售收入计算：在会计报表中，不含税金额用于计算销售收入的净额。销售收入净额是指销售收入扣除销售税金后的金额，反映了企业实际取得的销售收入。 2. 税费计提：在会计报表中，含税金额用于计算和记录应交税费。企业需要根据销售收入的含税金额计算应交的税费，并在报表中准确记录。 3. 经营成本计算：在会计报表中，不含税金额用于计算销售成本。销售成本是指企业为生产和销售商品或提供服务所发生的直接和间接成本，不包括销售税金。 4. 指标分析：含税金额和不含税金额的比较可以用于分析和评估企业的销售毛利率。销售毛利率是指销售收入减去销售成本后的利润与销售收入的比率，可以反映企业的盈利能力和经营效益。综上所述，含税金额和不含税金额在会计报表中有不同的计算和记录作用，对于企业的销售收入、税费计提、经营成本和盈利能力的分析具有重要意义。

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无形资产摊销折旧是指将无形资产的成本在其使用寿命内按照一定的方法分摊到每个会计期间的过程。请问无形资产摊销折旧的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 16:57

#会计实务#

无形资产摊销折旧的目的主要有以下几点： 1. 公平反映无形资产的价值：无形资产是企业的重要财产，通过摊销折旧，可以使其价值在会计报表中得到公平反映。无形资产的价值通常是在一段时间内逐渐减少的，摊销折旧可以使资产价值逐渐减少，与其使用寿命相匹配。 2. 合理分摊成本：无形资产的成本通常是一次性支出，如专利费用、软件开发费用等。通过摊销折旧，可以将这些成本在一定的时间内分摊到多个会计期间中，避免在单个期间对利润产生过大的影响，更合理地反映企业的经营状况和财务状况。 3. 确保财务稳定性：无形资产的摊销折旧可以平稳地分摊成本，减少大额支出对企业财务状况的影响。这有助于提高财务稳定性，使企业能够更好地规划和控制经营活动。 4. 遵守会计准则和法规：根据会计准则和法规的规定，无形资产需要进行摊销折旧。通过进行摊销折旧，企业可以确保遵守相关的会计准则和法规，保持财务报表的准确性和合规性。总之，无形资产摊销折旧的目的是为了公平反映资产价值、合理分摊成本、确保财务稳定性以及遵守会计准则和法规。

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