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省物理研究院为省事业单位，增值税一般纳税人，20XX年9月发生如下业务活动：（1）该单位实行国库集中支付，根据规定提取现金24000元。（2）向银行借入13个月的借款610000元用于购买物品，款项已存入银行。（3）购入一批材料用于生产加工产品销售，材料价款400000元，尚未支付，材料已验收入库。（4）出售1台不需要用设备。账面余额185000元，已计提折旧19730元。收到价款81500元，发生清理费用1500元，以库存现金支付。（5）对外销售产品一批，价款50000元，存入银行。（6）市职业技术学院以一项专利技术置换换入一批办公用耗材，换入耗材价值8450元，对方补价1800元存入银行。换出专利的账面余额是61000元，已摊销45430元，材料已验收入库。转换过程中发生运输费用500元，以库存现金支付。（7）本月应交增值税38600元，月末依据本月应交增值税计算城市维护建设税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（1%）。（8）按照规定，省研究院上缴财政拨款结转结余72500元，以零余额账户支付。（9）使
何何老师 | 提问时间：06/09 18:07

#初级职称#

你好同学，你的具体问题是什么

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甲公司职工吴某因违章操作给公司造成¥8000的经济损失。甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除，已知吴某月工资¥2600，当地月工资最低标准为¥2200，甲公司每月可以从吴某工资扣除的法定最高限额是多少。
波德老师 | 提问时间：07/17 02:07

#初级职称#

同学你好，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%（2600×20%=520元）。若扣除后的剩余工资部分（2600-520=2080元<2200元）低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准2200元支付。所以扣除的法定最高限额=2600-2200=400元

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单位离职后、税务局那边财务负责人还是我的名字、如果企业一直不变更、对我有什么影响啊
周老师 | 提问时间：10/14 15:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果企业有税务或者账务问题，比如偷漏税和虚开发票，挂名的财务负责人会受到影响。祝您学习愉快！

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（2 运费增值税专用发票注明运输费用2000元，增值税税额180元，已盖“转策位详日，收到银行转来银行汇票务余款收后通知，银行汇票多余副1680元，已转。 5、16日，收到如下凭证，经审核无误，同意承付：（1）银行转来的 SH 公司托收凭证，托收金额 158200元。（2）增值税专用发票的发票联和抵扣联，注明：三和牌滚筒洗衣机 50台，单价 2800元，计价款140 000元，增值税税额18 200元。《3）仓库转来的验收单，注明：应收三和牌滚筒洗衣机50台，实收50台。 6、21日，仓库转来的验收单上注明：应收HD公司购进海达牌电话手表100台，实收100台。 7、26日，仓库转来的收货单上注明：实收三和牌洗碗机 100台（系向 SH公司购进，单价为850元，计价款85000元，增值税税额11050元，结算单据至月
周老师 | 提问时间：03/25 19:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的具体问题是什么呢，可以具体指明吗，老师根据您的疑问为您详细解答。祝您学习愉快！

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初级会计资格后审上传资料，在哪里上传呀，江苏的
廖君老师 | 提问时间：06/27 14:08

#初级职称#

您好，我们是哪个市的，登陆市财政局官网 (1)网上审核：考生在初级会计考试成绩公布后，需要登录考试管理机构官方网站，填写个人信息进行资格审核。审核通过后，可以按照规定时间和地点进行领证。

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老师，存货章节里有月末加权平均法、平移加权平均法、毛利率法、售价金额核算、计划成本核算、先进先出法，这些计算主要考哪些？太多了，都要记混了哪几个考频比较高
黄陆壹老师 | 提问时间：05/15 11:20

#初级职称#

存货章节中确实包含了多种计算方法，它们各自有其应用场景和特点。对于考试来说，通常会侧重于考察你对这些方法的理解和应用，而不是简单地记忆公式。在你提到的这些方法中，月末一次加权平均法、移动加权平均法、先进先出法和计划成本核算的考频相对较高。以下是它们的主要考察点：月末一次加权平均法：这种方法主要是将本月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除本月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本。考试时可能会给出具体的数据，要求你计算加权平均单位成本、发出存货成本和期末存货成本。移动加权平均法：这种方法是在每次进货后，都重新计算一次加权平均单位成本。与月末一次加权平均法不同，移动加权平均法能够更及时地反映存货的成本变化。考试时可能会要求你根据进货情况，逐步计算每次进货后的加权平均单位成本。先进先出法（FIFO）：这种方法是假设先购入的存货先发出，因此发出存货的成本就是先购入存货的成本。在物价持续上升的情况下，这种方法会导致期末存货成本偏高，而发出成本偏低。考试时可能会要求你根据存货的流动情况，计算发出存货的成本和期末存货的成本。计划成本核算：这种方法是企业根据历史数据或预测数据，预先制定一个存货的成本计划，并按照这个计划进行成本核算。考试时可能会要求你根据给定的计划成本数据，计算存货的发出成本和期末成本，并可能涉及到计划成本与实际成本之间的调整。至于毛利率法和售价金额核算等方法，虽然也是存货核算的方法之一，但在考试中的考频相对较低。不过，为了确保全面掌握存货核算的知识，建议你还是对这些方法有所了解。

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劳务合同和劳动合同有什么区别
家权老师 | 提问时间：05/07 09:59

#初级职称#

劳动合同与劳务合同是极易混淆的两种合同，两者都是以人的劳动为给付标的的合同。劳动合同依劳动法第16条规定“劳动者与用人单位确立劳动关系，明确双方权利义务的协议”。而劳务合同通常意义上是指雇佣合同。两者有一定的区别：　　1、合同性质不同。雇佣合同是受雇人为雇佣人提供服务的合同；劳动合同是用人单位与劳动者之间确定劳动关系的劳动用工合同。　　2 、合同目的不同。雇佣合同以提供劳务为目的，是以雇佣人对受雇佣人的劳动行为的支配为合同标的，而劳动合同则是以劳动者成为用人单位的内部成员为目的。　　3、受国家干预的程度不同。雇佣合同更多的体现是当事人的意思自治，是当事人平等协商一致的结果，国家干预的程度较小；而劳动合同除了体现当事人意思自治外，更多的内容体现了国家干预，劳动法对合同的订立程序、用人单位的义务、工作条件、劳动保护、最低工资、合同的解除等都作了特别规定，体现了国家对劳动者的特别保护。　　4、主体及其关系不同。劳动合同中一方为劳动者，另一方为用人单位。其适用范围只限于单位用工方面，劳动者在成为用人单位的内部成员后，遵守其内部的规章制度，必须承担一定的工种或职务工作，劳动者和用人单位是领导和被领导的从属关系。而劳务合同则不具备上述特征。　　5、法律调整不同。劳动合同由劳动法调整；雇佣合同应属于民法调整。虽然合同法没有对其做出明确规定，但司法实践中适用民法来调整。　　6、合同争议的处理程序不同。劳动合同发生争议时，必须经仲裁前置程序后，司法机关才能介入，争议应适用劳动法的规定处理，仲裁机构或法院可以裁判用人单位继续履行劳动合同；同样，合同解除应遵循一定的法定程序。而雇佣合同发生争议时，法院可直接受理，适用民法的规定处理；解除没有什么特别程序，双方均可随时解除雇佣

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老师您好，请问从量定额应纳税额中2000 是怎么计算的
晓庆老师 | 提问时间：04/05 20:34

#初级职称#

你好！从量定额税率0.5元/斤吨换算斤。一吨=2000斤所以题目中成2000

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老师，请问U8用友ERP像这种小金额不用开专票也不开普票的到这个凭证后要怎么操作才能平呢
Candy老师 | 提问时间：07/12 14:28

#初级职称#

你好，你这个图片分录就是平着的

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存货与在途物资的区别？
小林老师 | 提问时间：08/16 08:28

#初级职称#

您好，存货是报表项目，在途物资是科目，

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老师，这个是怎么算的呀，我怎么算得都算不正确
邹老师 | 提问时间：06/25 11:07

#初级职称#

你好，因为是先进先出法，16日行政部门领用的100千克，是期初库存200千克的一部分，而政部门领用的不计入产品的生产成本 20日领用的600千克，有100千克是期初库存，单位成本40，有500公斤是12日购进800千克的一部分，单位成本45 所以计入产品成本的金额=100*40+500*45=26500

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五四青年节放假吗？如果国家规定放假，又在工作日，需要支付双倍工资吗？
东老师 | 提问时间：02/07 08:29

#初级职称#

您好，五四青年节不放假的

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外购原矿与自采原矿混合销售的，直接扣减外购原矿购进金额，可这两个的资源税税率不同，也可以直接完全扣减吗？
朴老师 | 提问时间：09/07 08:21

#初级职称#

　直接扣减。外购(原矿、选矿)+自采(原矿、选矿)，混合后一并销售的，计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。　　

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老师这种农产品的题怎么做啊？请老师帮忙总结一次吧我傻傻分不清。
战无不胜老师 | 提问时间：10/24 13:04

#初级职称#

为您总结一下此类题目的计算方法。进项税额转出＝已抵扣税款【举例】某企业上月已认证抵扣原材料的进项税额100万元。本月该材料的10％部分发生非正常损失，则转出的进项税额＝100×10％＝10（万元）。 ①存货：进项税额转出＝不含税价款×税率【举例1】某建材批发企业上月外购一批水泥，取得增值税专用发票注明价款100万元，已认证抵扣，本月将该批水泥用于建设职工食堂。则转出的进项税额＝100×13％＝13（万元）。 ②服务：进项税额转出＝支付的不含增值税的服务费×适用税率【举例2】某制造业企业因管理不善导致库存原材料毁损，材料总成本105万元，其中含运费成本5万元。则转出的进项税额＝（105－5）×13％＋5×9％＝13.45（万元）。 ③购入“免税”农产品： a.用于生产或委托加工13％税率的货物进项税额转出＝成本÷（1-10％）×10％ b.用于生产或委托加工9％税率的货物或6％税率的服务进项税额转出＝成本÷（1-9％）×9％【举例3】某果蔬零售企业库存中从农业生产者手中购入的用于简单加工后销售的免税农产品成本100万元，因管理不善，腐烂变质。则转出的进项税额＝100÷（1－9％）×9％＝9.89（万元）。

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1）外购的软件，是密钥，无实物，开票税率13%，可以做出口退税吗？2.公司自己开发的软件可以做免税吗？0%的税率吗？这些都在报关单上无体现
宋生老师 | 提问时间：09/12 11:06

#初级职称#

你好，1可以。但是要报关。 2，出口可以免税。你要收汇

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老师，算消费税的时候什么情况下直接乘税率，什么情况下先÷（1-消费税率）然后再乘消费税率
暖暖老师 | 提问时间：05/16 15:45

#初级职称#

你好，销售额不含税时直接乘以消费税税率需要组价时才是先÷（1-消费税率）然后再乘消费税率

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329题，因为我看的教材是以前的，赡养老人的费用是不是更新到3000元每月了，这题最后答案是1480吗
郭老师 | 提问时间：05/06 17:11

#初级职称#

你好，注意看一下时间，这个2023年才改的，一个月抵扣3000的。

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这个题目不明白，老师解析下
暖暖老师 | 提问时间：04/26 16:44

#初级职称#

1借交易性金融资产成本630 应收利息25 投资收益7.5 应交税费应交增值税进项税0.45 贷其他货币资金662.95

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老师好，成本模式下取得投房，怎么写会记分录
朴老师 | 提问时间：01/25 11:31

#初级职称#

1.购买投资性房地产：借：投资性房地产（购买价款）贷：银行存款（支付的价款） 2.自行建造投资性房地产：借：投资性房地产（建筑安装工程费等）贷：在建工程（实际发生的建造成本） 3.非货币性资产交换取得投资性房地产：借：投资性房地产（换出资产的账面价值+相关税费）贷：其他业务收入（换出资产的公允价值）贷或借：银行存款（支付的相关税费） 4.转换投资性房地产（自用房地产转换为投资性房地产）：借：投资性房地产（转换日的原价）贷：固定资产（转换日的原价） 5.转换投资性房地产（投资性房地产转换为自用房地产）：借：固定资产（转换日的原价）贷：投资性房地产（转换日的原价） 6.处置投资性房地产：借：银行存款（收到的价款）贷：其他业务收入（出售收入）同时，借记或贷记“投资性房地产”科目，按照已计提的折旧或摊销，借记“投资性房地产累计折旧”或“投资性房地产累计摊销”科目。

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对方科技公司开七个点的增值税专票给我（一般纳税人），有这个点的税率吗，我拿来抵扣有问题吗
邹老师 | 提问时间：07/18 16:38

#初级职称#

你好，没有这个税率，有问题的

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5.税务部门或会计师事务所查账调整企业应纳税所得额的计算式是（）A.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损B.应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入D.应纳税所得额＝收入总额－各项扣除－以前年度亏损
财会老师 | 提问时间：06/21 22:15

#初级职称#

税务部门或会计事务所一般是按照间接法来调整的，老师认为B选项是正确的。

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计入税金及附加的判定标准是否计入税金及附加有没有明确的判定标准？
小赵老师 | 提问时间：07/29 16:27

#初级职称#

计入税金及附加，如：消费税、城建税、出口关税、资源税、土地增值税（房开企业）、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等。

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生产车间无形资产摊销，怎么不是计入生产成本
于老师 | 提问时间：07/29 16:18

#初级职称#

如果是表述，专用于某一产品的生产，这是计入生产成本中。

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可以抵扣的增值税不用做进项税额转出？
小赵老师 | 提问时间：07/29 16:08

#初级职称#

可抵扣的增值税不需做进项税转出

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能否抵扣问题住宿费什么时候可以抵扣，什么时候不可以抵扣呢？餐饮费什么时候可以抵扣，什么时候不可以抵扣呢？
欧阳老师 | 提问时间：07/29 16:05

#初级职称#

住宿费什么时候可以抵扣，什么时候不可以抵扣呢？答复：如果是出差的住宿费，取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的；如果是职工旅游的住宿费，不能抵扣进项税额。餐饮费什么时候可以抵扣，什么时候不可以抵扣呢？答复：购入的餐饮服务不能抵扣进项税额。

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什么时候可以现金支出能总结一下吗？还有为什么个人工资可以用
小赵老师 | 提问时间：07/29 16:01

#初级职称#

第五条开户单位可以在下列范围内使用现金: (一)职工工资、津贴; (二)个人劳务报酬; (三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (四)各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; (五)向个人收购农副产品和其他物资的价款; (六)出差人员必须随身携带的差旅费; (七)结算起点以下的零星支出; (八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。钱款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。第六条除本条例第五条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。

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商业折扣和现金折扣都是扣除后再计算增值税？
贾老师 | 提问时间：07/29 16:01

#初级职称#

商业折扣是扣除后，现金折扣是扣除前。

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资产处置损益如何影响营业利润？而且请告诉我营业利润的公式
李老师 | 提问时间：07/29 15:55

#初级职称#

营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失-信用减值损失＋公允价值变动收益（损失以“－”号填列）＋投资收益（损失以“－”号填列）+资产处置收益+其他收益资产处置损益，利得增加利润，损失减少利润

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劳动者提前通知解除合同的，有补偿金吗
欧阳老师 | 提问时间：07/29 15:51

#初级职称#

要看在什么情况下，老师分别说一下： 1、如果是劳动者因为自己的原因自愿提出了离职，这个时候是没有经济补偿金的。 2、如果是劳动者符合可以随时通知解除劳动合同的情形的话，因用人单位犯错在先，劳动者据此解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。（1）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；（2）用人单位未及时足额支付劳动报酬的；（3）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；（4）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；（5）用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的；（6）用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；（7）用人单位违反法律、行政法规强制性规定的；（8）法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。

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营业外支出，营业外收入都有哪些情况，能大概汇总总结一下吗？
于老师 | 提问时间：07/29 15:50

#初级职称#

“营业外支出”，反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。 “营业外收入”，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

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