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老师，你说的A105080表的逻辑懂，含报废车的折旧，但这个累计折旧跟2025年12月的财务报表的累计折旧不一致啊，财报有借放的处置，不含这部分折旧啊
王一老师 | 提问时间：03/27 10:46

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A105080表第3列“累计折旧、摊销额”填报的是会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。而财务报表中的累计折旧若因固定资产处置有借方发生额，会使得两者不一致。 A105080表的累计折旧是完整反映资产从开始使用到当前的累计折旧情况，包含已处置资产曾经计提的折旧；财务报表中的累计折旧在资产处置时会冲减相应的折旧金额。在填写A105080表时，应按会计核算的累计折旧如实填写，不考虑资产处置对累计折旧的冲减影响，以准确反映资产整个使用期间的折旧累计情况。祝您学习愉快！

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老师，我们是钢结构工程专业承包资质、劳务资质是一般纳税人，现在从事钢结构，应按多少税率？
欧阳老师 | 提问时间：03/27 10:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人从事钢结构工程，若提供的是建筑服务，适用税率为9%；如果是销售钢结构货物，适用税率为13%。具体适用税率要根据业务实质来确定。祝您学习愉快！

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老师你好，工商年报的单位缴费基础？养老，失业，医疗生育基数怎么填
家权老师 | 提问时间：03/27 10:44

#实务#

直接根据上年1-12申报表，分别统计养老，失业，医疗生育基数合计单位参保人数:指报告期末参加社会保险职工人数(不含离退休人数); 3.单位缴费基数:指报告期内单位缴纳养老保险的缴费基数总和; 4. 本期实际4 .本期实际缴费金额：指参保单位实际缴纳的社会保险费总额。（指标填报要求：①以社保经办机构实际收到的参保单位缴纳社会保险费金额为准（含单位和个人缴纳部分）；②要反映全年1一12月的社会保险实际缴费总额，并保留小数点2位；③各险种实际缴费总额需要单独填列，不合并计算；④数据截止时间为上年末12月31日。)缴费金额:指报告期内单位实际缴纳的社会保险费总和;

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税负怎么算？发30到50万的工资，按最高档交五险一金，最后税负只有4-6%怎么算出来的
小菲老师 | 提问时间：03/27 10:43

#实务#

同学，你好你是要算什么税负？？工资吗？

阅读 62

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银行扣公司账户短信费，计入什么科目
小菲老师 | 提问时间：03/27 10:41

#实务#

同学，你好财务费用

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老师好！我们公司在拼多多平台上卖货，平台给商家的优惠券补贴在账务上怎么处理？是做收入还是冲减销售费用？
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 10:38

#实务#

您好，在收到平台优惠券补贴时，应借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费

阅读 42

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合并报表是合并资产负债表和利润表吗？
bamboo老师 | 提问时间：03/27 10:37

#实务#

您好合并报表不仅包括合并资产负债表和利润表，还包括合并现金流量表及合并所有者权益变动表。

阅读 42

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工商年报的社保信息填报中的本期实际缴纳金额是填个人部分➕单位部分还是只填单位部分？
家权老师 | 提问时间：03/27 10:35

#实务#

是的，就是那样填报的

阅读 84

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郭老师，装修公司，付的门窗款，借方记什么？
家权老师 | 提问时间：03/27 10:35

#实务#

你好，工程期间计入在建工程，完工后转入长期待摊费用-装修费

阅读 53

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老师您好，所得税汇算，职工薪酬支出明细表，账载金额都包含哪些？
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 10:34

#实务#

您好，就是你们计提工资加奖金

阅读 84

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合伙人一起干了5年，都没什么利润，现在要拆伙，她要求要清算，这个怎么算
bamboo老师 | 提问时间：03/27 10:33

#实务#

您好算账上的资产跟负债然后看资产偿还负债后剩下的的是资产还是负债如果是资产根据合伙人投资比例分配如果是负债根据投资比例偿还

阅读 78

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老师，个税汇算清缴，共同赡养老人，这个政策怎么解读？
家权老师 | 提问时间：03/27 10:33

#实务#

意思是每人最高只能扣除1500，合计分摊扣除3000

阅读 53

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老师：我们是建筑公司找的工人付劳务费，没有申报个税。能不能直接做人工费，年终汇算清缴的时候把这部分调出来有什么风险。
家权老师 | 提问时间：03/27 10:32

#实务#

税局查到还是有代扣代缴的义务，还得罚款

阅读 35

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公司的车有六张罚单（共计：600）刚交完费，支付宝交的费，没有票能报销吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 10:30

#实务#

您好，可以的，用支付记录报销就可以

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公司收到雇主责任险赔偿款，无需支付给员工，公司怎么做账？冲减之前购买保险时的管理费用吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 10:28

#实务#

您好，借：银行存款贷：营业外收入

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老师，公司处置了一台车，那A15080表的本年折旧含不含处置的这台车的折旧，累计折旧含不含这部分，如果累计折旧含这部分处置的车的折旧的话，那就跟报表不一致啊
王一老师 | 提问时间：03/27 10:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，A105080表的“本年折旧”和“累计折旧”包含处置的这台车的折旧。根据规定，固定资产在处置当月仍需计提折旧，因此处置的这台车在处置当月的折旧应计入“本年折旧”中。同时，“累计折旧”反映的是该资产从开始使用到处置时点的全部折旧额，包括处置当月的折旧。虽然处置后该资产不再使用，但其累计折旧金额仍保留在表中，不会因为处置而减少。这与报表数据是一致的，因为报表中的累计折旧反映的是资产的总折旧情况，而处置时的累计折旧转出不影响A105080表的填报逻辑。祝您学习愉快！

阅读 161

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老师，我们有个企业当时是破产的，老板接过来有以前企业的这个员工的安置费要支付，他这个钱我记到哪个里面啊？
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 10:27

#实务#

您好，这个计入营业外支出

阅读 35

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老师，建账套，财务软件会跟税务局联网吗
家权老师 | 提问时间：03/27 10:26

#实务#

你好，那个不会联网的哈

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老师你好，我们公司是一般纳税人，和别的公司一起交电费，在一个户号，开票开的是我们公司的抬头，对方公司打款给我们，开的是专票，关于增值税进项税这块我们公司该怎么确认去抵扣我们的销项税呢？分录该怎么做，麻烦老师帮忙解答一下，谢谢老师
朴老师 | 提问时间：03/27 10:26

#实务#

收电费发票付款：借：管理费用 / 制造费用（自用部分）其他业务成本（分摊给对方部分）应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款向对方收款开票：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费 — 应交增值税（销项税额）

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老师，河北的我变更经营范围，点了执照遗失，得需要先公示，请问公示流程怎么操作
家权老师 | 提问时间：03/27 10:25

#实务#

登录你做工商年报的官网后 → 点营业执照作废声明填报

阅读 38

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母子公司之间买卖，可以平进平出吧，就是母卖给子，子卖给第三方，母卖给子的时候可以和子公司卖出去是一样金额吧
黄老师 | 提问时间：03/27 10:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，母子公司之间可以平进平出。母公司将商品以成本价卖给子公司，子公司再以相同的价格卖给第三方，这种交易方式在实务中是允许的。这种方式下，母子公司之间的交易价格与子公司对外销售价格一致，不会产生内部未实现利润，因此在合并报表中无需进行调整。需要注意的是，这种交易价格应符合独立交易原则，即价格应与市场公允价值一致，否则可能被税务机关认定为价格不合理，从而引发税务风险。祝您学习愉快！

阅读 112

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按月计算利息lpr是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 17:45

#会计实务#

按月计算利息LPR是指贷款市场报价利率（Loan Prime Rate）的计算方式。LPR是中国人民银行制定的一种新的贷款利率定价基准，用于替代原有的贷款基准利率。按月计算利息LPR是根据LPR基准利率和贷款利率浮动比例确定的，根据借款人的信用等级和贷款期限等因素进行调整。按月计算利息LPR的公式为：贷款利率 = LPR基准利率浮动比例。这个浮动比例是根据借款人的信用等级和贷款期限等因素确定的，一般会根据借款人的信用评级进行浮动调整。按月计算利息LPR的引入旨在更好地反映市场利率变化，提高贷款利率的市场化程度，促进利率市场化改革。

阅读 3065

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如果将50万存协定存款分为两个半年期，每个半年期的利息分别是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 17:42

#会计实务#

根据协定存款的利率和存款期限，可以计算出每个半年期的利息。假设协定存款的利率为r（以百分比表示），存款期限为n个半年期。每个半年期的利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款金额 × 利率 × 存款期限对于这个问题，存款金额为50万，存款期限为2个半年期。假设利率为5%，则每个半年期的利息为：利息 = 50万 × 5% × 1 = 2.5万因此，每个半年期的利息为2.5万。

阅读 1186

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其他应付款借方表示公司向供应商或其他债权人支付的款项，例如购买商品或服务的付款。
王一老师 | 提问时间：12/05 17:37

#会计实务#

其他应付款借方是会计科目中的一项，表示公司向供应商或其他债权人支付的款项。这些款项通常是用于购买商品或服务的付款。在会计凭证中，当公司向供应商或其他债权人支付款项时，会计人员将这笔款项记录在其他应付款借方。这意味着公司的负债增加，因为公司欠供应商或其他债权人的款项增加了。在资产负债表中，其他应付款通常列在负债部分。在利润表中，其他应付款不会直接影响公司的收入和费用，因为它只是记录公司的负债。需要注意的是，其他应付款借方只是会计科目中的一部分，还有其他借方科目和贷方科目用于记录不同类型的交易。在编制财务报表时，会计人员需要将其他应付款借方与其他相关科目进行合理搭配，以确保准确反映公司的财务状况和业务活动。

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房产税支付的会计凭证应该包含哪些信息？
周老师 | 提问时间：12/05 17:34

#会计实务#

房产税支付的会计凭证应该包含以下信息： 1. 日期：记录支付房产税的具体日期。 2. 凭证号：每个会计凭证都应有唯一的凭证号，以便于日后查找和核对。 3. 科目：房产税支付属于税金及附加科目，应在凭证上明确标明。 4. 借方金额：将支付的房产税金额填写在借方栏中。 5. 贷方金额：根据具体情况，将支付房产税的银行账户或现金账户填写在贷方栏中。 6. 摘要：简要说明房产税支付的原因和具体内容，例如“支付房产税”。 7. 制单人：填写凭证的具体人员姓名或编号。 8. 复核人：填写凭证的复核人员姓名或编号。 9. 出纳人：填写凭证的出纳人员姓名或编号。 10. 相关附件：根据需要，可以附加相关的税务文件或支付凭证的复印件。以上是房产税支付的会计凭证应包含的基本信息，具体情况可以根据公司的会计制度和实际需要进行调整。

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招标代理费应该计入哪个会计科目？
秦老师 | 提问时间：12/05 17:33

#会计实务#

招标代理费应该计入管理费用科目中。管理费用科目是用于核算企业日常经营管理活动所发生的费用，包括招标代理费、广告费、办公费等。招标代理费是企业为了参与招标活动而支付给招标代理机构的费用，属于企业经营管理活动的一部分，因此应计入管理费用科目中进行核算。

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如果年利率为3%，10万块钱存放1年后的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：12/05 17:31

#会计实务#

根据题目给出的信息，年利率为3%，存放的本金为10万块钱，存放期为1年。利息的计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 存放期。利息 = 10万 × 3% × 1年 = 3000元。所以，10万块钱存放1年后的利息是3000元。

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小规模纳税人收入的账务处理包括哪些主要步骤？
秦老师 | 提问时间：12/05 17:27

#会计实务#

小规模纳税人收入的账务处理主要包括以下步骤： 1. 收入确认：确认收入的来源和金额，包括销售商品、提供劳务、出租资产等。 2. 发票管理：对收到的销售发票进行登记和管理，包括发票的编号、开票日期、金额等信息。 3. 收款确认：确认收到的客户付款，将收款金额与发票金额进行核对。 4. 销售收入登记：将确认的销售收入登记到收入账户中，同时记录相应的应收账款。 5. 成本核算：根据销售成本的发生情况，计算和确认销售成本。 6. 应收账款管理：对未收到的客户付款进行跟踪和催收，及时更新应收账款余额。 7. 销售费用核算：记录和核算与销售活动相关的费用，如广告费、销售提成等。 8. 税费处理：根据相关税法规定，计算和缴纳应缴纳的税费，如增值税、所得税等。 9. 财务报表编制：根据会计准则和税法规定，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 10. 盘点和结账：定期进行库存盘点，确认库存的实际情况，并结账处理销售收入和成本。以上是小规模纳税人收入的主要账务处理步骤，具体操作还需根据实际情况和相关法规进行具体处理。

阅读 1527

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如果贷款金额为10万块钱，年利率为5%，那么一年的利息是多少？
李老师 | 提问时间：12/05 17:26

#会计实务#

一年的利息可以通过贷款金额乘以年利率来计算。根据题目所给的数据，贷款金额为10万块钱，年利率为5%。利息 = 贷款金额 × 年利率 = 10万 × 5% = 10万 × 0.05 = 5000元所以一年的利息是5000元。

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在组装公司成本结转会计分录中，制造费用的会计分录是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 17:26

#会计实务#

在组装公司成本结转中，制造费用的会计分录通常包括以下几个方面： 1. 原材料成本：借：制造原材料库存贷：应付账款/现金 2. 直接人工成本：借：直接人工成本贷：应付账款/现金 3. 制造费用间接费用：借：制造费用贷：应付账款/现金 4. 制造费用分配：借：制造费用贷：制造费用分配 5. 制造成本结转：借：制造成本贷：制造成本结转以上是一般情况下的会计分录，具体的会计分录可能会根据公司的具体情况而有所不同。在实际操作中，还需要根据公司的会计政策和制度进行具体的会计处理。

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