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为什么分摊交易价格是9800加300？交易价格不是只有9800吗
秦老师 | 提问时间：08/15 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目说是：但丁公司需另外支付维修服务费用300万元。所以这9800里是不包括这300的维修服务费，所以要用9800+300来进行分摊祝您学习愉快！

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老师你好，公司去年12月计提了所有员工的奖金个税，计提的科目是贷方“应交个人所得税”，但1月份实际交税是用各个员工的科目“代扣代缴XXX个税”，这导致现在“应交个人所得税”余额为正，“代扣代缴XXX个税”的余额为负。请问现在怎么做调整分录，使得这两个科目的余额变成0？谢谢
郭老师 | 提问时间：07/08 11:30

#CPA#

借应交税费代扣代缴个税，贷应交税费应交个人所得税。

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老师好，随着到期时间缩短，债券价值对折现率的敏感程度逐渐降低，即，折现率变动对债券价值的影响越来越小。这句话如何理解呢？
独情 | 提问时间：02/07 10:09

#CPA#

你好，解答货币是有时间价值的，时间越长对债券价值的影响越大，但是利率也是决定债券价值的关键因素之一。但是利率对债券的影响要通过时间的积累才行。在这里我问个问题，假设两张债券，片面金额都是1000，利率都是10%，但是期限却不一样，一个是一年，一个是两年，那么明显利率对两年期的债券的价值的影响更大。从概念上我不能给你讲清楚，但是在这里我举个例子，希望对你能有帮助吧。假设，有张债券：期限为5年。面值为1000元，票面利率为10%，每年1月1号偿还利息，五年后归还本金。（发行时间是1月1号）假设第二年的1月1号。市场平均收益率为8%。那么这张债券的现值=100/(1+8%)+100/(1+8%)^2+100/(1+8%)^3+100/(1+8%)^4+1000/(1+8%)^4=1811.1 假设利率不是8%，而是9% 则这张债券的现值=100/(1+9%)+100/(1+9%)^2+100/(1+9%)^3+100/(1+9%)^4+1000/(1+9%)^4=1868.89 两式相减可得利率所带来的价值的影响是57.79 如果是第三年发生的那么当市场平均收益率为8% 那么债券的价值=100/(1+8%)+100/(1+8%)^2+100/(1+8%)^3+1000/(1+8%)^3=1584.35 当市场平均利率为9%，时债券的价值=100/(1+9%)+100/(1+9%)^2+100/(1+9%)^3+1000/(1+9%)^3=1622.84 两等式相减可得38.49 由此可看到相同利率变化下，时间越短的债券其价值的变化越小。另一个例子。其实你可以用比较极端的例子来帮助理解。假设某张债券的时间缩短为零。那么此刻的市场平均收益率无论是1000%，还是-2%，对这张债券的价值的影响都等于零。

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2021年12月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利;将新研制的高档香水用于赠送客户，生产成本20000元。已知高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2021年12月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。这道题怎么算？我是这样算的：（35000+20000）+（1+5％）/（1-15％）*15% 就是成本加利润算的呀
小样儿demo | 提问时间：02/06 15:38

#CPA#

同学你好，计算方法是（35000+20000）*（1+5％）/（1-15％）*15%

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物价指数变动不是要调整租赁负债吗？答案给的不调
小泽老师 | 提问时间：01/04 14:40

#CPA#

您好！我来回答您的问题，甲公司在初始计量租赁负债时，应基于租赁期开始日的消费者物价指数确定租赁付款额，答案给的第一句话是对的

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老师怎样把应交税费的这些期末余额都调成0呢？期末数只留本期发生的就行我看是期初就是这些数呢我也不知道咋产生的，我刚接手。看着太乱了想调整一下
小林老师 | 提问时间：09/24 10:41

#CPA#

您好，为什么调整余额零？

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应收款项融资是什么科目，什么情况下会用到
朴老师 | 提问时间：01/31 13:26

#CPA#

“应收款项融资”是一个报表项目而不是一个会计科目,只有在列报的时候出现,平时不会做分录

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这道题在计算公司的加权资本成本的时候，答案里股票的资本成本为什么没有用股票资本成本的公式，题目中用234/60，这应该是D0吧，为什么答案只是用234/60再除以每股市价再加上股利增长率？
牛牛老师 | 提问时间：07/23 16:53

#CPA#

您好！D0是上年股利，题目的用于发放的股利234是预计今年会发放的，是D1。

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生产成本明细要备注某个产品吗？
青老师 | 提问时间：09/27 16:10

#CPA#

你好；这个不用的；做大类即可

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老师，你好，如何通俗易懂的理解，应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异？
郭老师 | 提问时间：04/13 20:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可抵扣暂时性差异，是指产生该差异时应纳税，转回时可抵扣，所以对于本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异要调增。而对于本期转回的可抵扣暂时性差异，则需要纳税调减。应纳税暂时性差异，是指产生该差异时可以抵扣，转回时应纳税，所以对于本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异要调减。而对于本期转回的应纳税暂时性差异，则需要纳税调增。祝您学习愉快！

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注会会计主观题要是答案算出来少0.几会扣分吗？比如正确答案456.85，我算出来是456.74或456.91，如果会扣分，是全扣还是扣一些呢
小赵老师 | 提问时间：08/07 18:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果计算过程思路正确，只是计算步骤不同、四舍五入精确度不同等造成的尾差，那么不会扣分的；如果是算错数了，那么这步计算相应的分值是得不到的。祝您学习愉快！

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关于重要性，基准和百分比成反比，我有点不明白，那这样一个营收100亿和营收10亿的公司的重要性水平不是相差不大了吗
秦老师 | 提问时间：08/07 11:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成反比，针对的是同一家企业的，比如选营业收入和选税前利润这个两个的百分比是成反比的。祝您学习愉快！

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专家的工作结果或结论的相关性和合理性，以及与其它审计证据的一致性。什么叫与其他审计证据的一致性？请老师具体描述下
张老师 | 提问时间：07/05 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：也就是两项相关的审计证据之间应当是可以相互印证的，专家的工作结果也应当与其他相关审计证据之间保持一致性，如果能一致，则可以证实彼此的恰当性，如果不一致，则说明其中一方或是两方有问题。祝您学习愉快！

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问题：请问子题如何判断出来是明知的？我觉得时间点也无法判断是取得票据时还是取得票据后知悉的。材料就是简单的说“E公司为支付货款将汇票背书转让给F公司，F公司得知……纠纷后要求e公司提供保证人” 这个表述难道不是取得票据后知悉的不构成“明知”么？
薇老师 | 提问时间：07/07 15:57

#CPA#

你好在票据法中，“明知”的判断通常是基于持票人在取得票据时是否知晓抗辩事由的存在。如果持票人在取得票据时已经知晓存在抗辩事由，那么就可以认定为“明知”。如果持票人在取得票据之后才知晓抗辩事由，那么通常不构成“明知”。 F公司在取得汇票后得知了D公司与E公司之间的买卖合同纠纷，这表明F公司在取得汇票时可能并不知晓这一抗辩事由。因此，根据一般情况下的判断标准，F公司的行为不构成“明知”。

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老师，我做年报基础信息的时候，为什么提示保存失败呀？
朴老师 | 提问时间：05/07 11:37

#CPA#

蓝色请选择的没有选择

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1.下列关于长期投资的说法中，正确的是（　　）。 A.长期投资的客体是金融资产 B.公司对合营企业、联营企业的投资不属于经营性投资 C.直接目的是获取营业所需的实物资源，并用于赚取利润或出售 D.经营资产投资的价值评估方法和决策分析方法的核心是净现值原理
杰老师 | 提问时间：02/09 21:03

#CPA#

A选项：长期投资的客体是经营资产。

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注会财管，老师营业现金毛流量和净流量本质区别是什么？实体现金流量为什么不区分毛流量和净流量呢？
一休哥哥老师 | 提问时间：07/14 08:17

#CPA#

实体现金流量 =营业现金净流量-资本支出 =营业现金毛流量-经营性营运资本的增加-资本支出而营业现金毛流量： =税后经营净利润+折旧摊销

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由于本题涉及的租赁为税法上规定的融资租赁，因此，租赁费不能抵税，所以本题选D。请问融资租赁为什么不能抵税，什么租赁可以抵税，谢谢
会子老师 | 提问时间：06/28 21:08

#CPA#

融资租赁会确认使用权资产，使用权资产计提折旧，折旧就可以抵税，因此融资租赁的抵税是在使用权资产的折旧上体现的，而针对其支付的租金就不允许在抵税了，如果是经营租赁，租金就是直接作为当期费用就可以抵税了

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甲公司所得税税率为25% 。2021 年利润总额为 2000 万元，其中因投资性房地产产生的公允价值变动损益为 600 万元。另外，按税法规定可以税前扣除的折旧额为 200 万元。请问这个纳税差异是多少？
一鸣老师 | 提问时间：08/09 15:19

#CPA#

因投资性房地产产生的公允价值变动损益为 600 万元，是收益还是损失？

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应付职工薪酬累积带薪缺勤，当年计提工资了，第二年年度报告之前工资有变动。在调整的时候是不是将管理费用转入留存收益。教材上没提说过，但是我很好奇。
一鸣老师 | 提问时间：08/27 11:05

#CPA#

第二年年度报告之前工资又变动，按资产负债表日后调整事项处理

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老师速达三千怎样将企业名称在记账凭证上显示
东老师 | 提问时间：03/29 15:19

#CPA#

你好，这个你得咨询一下软件的客服人员。

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长期资本为什么包括经营性流动负债？不是只有长期负债股东权益吗？同学你好，经营性流动负债可以认为是长期存在的，相当于只要企业存在，就会永续滚动，所以计算短期筹资策略时，我们把它认定为长期资本。希望能够帮到你，谢谢。请问算长期资本负债率的时候要包含临时性流动负债吗？
罐头老师 | 提问时间：06/25 18:08

#CPA#

同学你好，计算长期资本负债率是不包含流动负债的. 长期资本负债率是指非流动负债占长期资本的百分比，其计算公式如下：长期资本负债率=[非流动负债/（非流动负债+股东权益）]×100% 长期资本指的是企业的长期筹资来源。公式：长期资本=非流动负债+股东权益

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审计意见的分类有哪些
耿老师 | 提问时间：01/15 23:16

#CPA#

你好！审计意见是指审计师在完成审计工作后，对于鉴证对象是否符合鉴证标准而发表的意见。注册会计师“审计意见”只有三种，即无保留意见、保留意见和否定意见：“无法表示意见”本质上不是一种审计意见，因为注册会计师未能实施必要的审计程序，未收集到充分适当的审计证据，不能对财务报表是否合法、是否公允表示意见。但是，注册会计师接受委托签订了审计业务约定书，要求提交审计报告。根据审计准则第1501号和第1502号，注册会计师出具的审计报告有标准无保留意见的审计报告、无保留意见带强调段的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告共五种类型.

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为什么递延所得税不是这样算=100-（600-100-30），100是其他综合收益的金额
木木老师 | 提问时间：11/01 13:42

#CPA#

100其他综合收益对应的递延所得税是冲减了其他综合收益，不计入所得税费用在计算时所以不这样考虑计算的

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A公司为母公司，B公司和C公司为A公司的子公司，A公司对C公司的持股比例为80%。某天，B公司从非同一控制的自然人处折价购买C公司20%的股权。那么B公司个别报表如何处理，A公司合并报表如何处理？
郭老师 | 提问时间：03/24 17:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B公司个别报表上应将购入的C公司20%股权确认为长期股权投资，A公司的合并报表中，由于A公司对C公司有控制权（80%+20%=100%），因此需要将B公司持有的这部分C公司股权视为内部交易处理，抵销相应的投资和子公司所有者权益，同时调整少数股东权益。祝您学习愉快！

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民非组织银行利息收入计入现金流量表什么项目
小赵老师 | 提问时间：01/16 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应计入收到的其他与投资活动有关的现金项目中祝您学习愉快！

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多选题：平衡勾稽关系有多种表现形式，下列反映平衡勾稽关系的等式包括哪个 A、资产=负债+所有者权益 B、资产=权益 C、营运资本+非流动资产=非流动负债+所有者权益 D、流动资产-流动负债+非流动资产=负债- 流动负债+所有者权益
郭老师 | 提问时间：12/05 16:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以先看一下答案，哪里不懂可以进行针对性的提问。祝您学习愉快！

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某上市公司主要提供信息技术服务，实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权（该股票期权等待期至2022年12月31日），行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，请问分录如何做？行权价6元，也没说授予价，税法承认的是每股10元？为什么要按（10-6）*500调减？
赵老师 | 提问时间：08/13 21:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：某上市公司主要提供信息技术服务，实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权（该股票期权等待期至2022年12月31日），行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，请问分录如何做？【回复】您这里针对的是王某立即可行权的情况吗，如果是，为您做如下分录：借：管理费用等6*（10-6）　　贷：资本公积——股本溢价行权价6元，也没说授予价，税法承认的是每股10元？为什么要按（10-6）*500调减？【回复】授予价=行权价，期权的公允价值=股票的公允价值-行权价格税法可抵扣的金额为实际行权时的股票公允价值与激励对象支付的行权金额之间的差额祝您学习愉快！

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为什么这题要用下会用到合同结算？为什么答案(3)中的要确认4800合同资产和5600合同负债？答案(4)中为什么成本是16000，不是17500吗？
周老师 | 提问时间：08/15 19:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、题目中给出了条件，工程项目中通过合同结算进行处理 2、（3）中没有合同资产和合同负债，这里是通过合同结算进行处理，确认收入，计入借方的合同结算——收入结算中，按照履约金额确认的金额是4800，结算的时候通过贷方的合同结算——价款结算进行处理，这个是按照合同规定结算的金额。 3、甲公司承包给乙公司，合同价款只有16000，所以在甲公司的角度来说实际花费的金额就是对应的16000+300对应分摊的土地使用权的摊销的金额。祝您学习愉快！

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甲公司取得该租赁发生的相关成本¥50,000为什么计入销售费用？
于老师 | 提问时间：08/09 23:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为甲公司是设备生产商，它租出设备，其实本质是通过分期收款的方式出售设备，所以相关的费用计入销售费用。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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