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老师，投资性房地产改扩建期间发生的支出先计入在建工程，然后期末结转入投资性房地产是吗？麻烦老师把改扩建期间从投房转入在建工程的分录给我一下，我主要不知道涉及到投房的什么时候用其他业务成本，什么时候用其他业务收入
冉老师 | 提问时间：07/07 14:09

#CPA#

借投资性房地产-在建投资性房地产累计折旧贷投资性房地产后续支出全部计入在建成本的在建完成后，后续折旧计入其他业务成本租金收入计入其他业务收入的

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请梳理一下，从2022年至今，城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加，分别有哪些优惠政策？
李老师 | 提问时间：10/23 13:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从2022年至今，城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加主要有以下优惠政策：“六税两费”减免政策2022年-2024年政策：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号），自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。2023年-2027年政策：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收教育费附加和地方教育附加。其他优惠政策除了上述“六税两费”减免政策外，城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加还有一些其他的优惠政策，例如对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额等。具体的优惠政策可能因地区、行业等因素有所不同，纳税人可以关注当地税务部门的通知和相关政策文件。祝您学习愉快！

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为什么分摊减值金额到ABC设备中不包含商誉部分的减值450，而只有净资产减值700进行分摊呢？
于老师 | 提问时间：07/28 23:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总原则：首先，对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。在包含商誉的资产组确定发生减值后，减值额超过商誉的部分要确认为其他资产的减值，但是资产组中的某些资产可能实际上并未发生减值，为了确定这些实际未发生减值的资产，就要通过第一个步骤来甄别，这些未发生减值的资产不参与超出商誉部分的减值的分配，这就是第一个步骤的作用。对于不包含商誉部分的资产进行减值测试是必要的，虽然分摊记入了资产组，但是商誉的金额是可以单独确认的，所以应该先对不包含商誉的部分进行减值测试。第一步主要是确认可辨认净资产的资产组是否发生减值，如果可辨认净资产的资产组发生减值，这部分减值应该由该资产组中的各项资产来分摊，而不能直接全部让商誉来分摊；所以如果不做一步，就可能掩盖了这部分可辨认净资产组的减值损失，全部认为是商誉发生的减值，这样会高估资产组的价值，而低估商誉的价值。所以必须进行第一步不包含商誉的减值测试。这里包含了商誉，资产组发了减值，先冲减商誉的金额，剩余的金额在资产组可辨认资产中进行分摊。总商誉750万元，全部冲减，剩余的减值是700在可辨认净资产中分摊，但是合并报表中确认商誉的减值只是归属于母公司的部分，按照份额确认母公司的部分是450万元，那么合并报表中确认商誉减值450万元，所以这里剩余的700在可辨认资产中进行分摊。所以这700在ABC中进行分摊。商誉减值的450不需要分摊到ABC中的祝您学习愉快！

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专家的工作结果或结论的相关性和合理性，以及与其它审计证据的一致性。什么叫与其他审计证据的一致性？请老师具体描述下
张老师 | 提问时间：07/05 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：也就是两项相关的审计证据之间应当是可以相互印证的，专家的工作结果也应当与其他相关审计证据之间保持一致性，如果能一致，则可以证实彼此的恰当性，如果不一致，则说明其中一方或是两方有问题。祝您学习愉快！

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a选项2020年末4000万对应的销售没有完成不能确认收入为啥要确认付给乙公司的佣金
李老师 | 提问时间：06/23 11:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里合同已经签订了，就有义务支付给乙公司佣金了，所以需要确认的祝您学习愉快！

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应税指南第六章多选第一题 B选项，其他综合收益变动在处置时计入投资收益，这个在应试指南第106页解释，为什么答案说计入留存收益？
张老师 | 提问时间：04/19 10:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：B选项的表述是不正确的，不能转入投资收益。答案解析是在给我们解释B选项为什么错了。祝您学习愉快！

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老师，您好，请问权益法下联营企业得到的因股权稀释而享有的资本公积，这个分录怎么做？借什么呢？贷是资本公积，其他资本公积。
朴老师 | 提问时间：04/19 10:05

#CPA#

借：长期股权投资——其他权益变动贷：资本公积——其他资本公积

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根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的表述中，正确的是（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:13

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，（1）选项A：合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估；（2）选项C：合伙企业的原始财产是全体合伙人认缴的财产；（3）选项D：合伙企业的财产首先用于支付合伙企业的清算费用。

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固定资产售后回购业务中，固定资产还需要计提折旧吗？
朴老师 | 提问时间：08/18 11:58

#CPA#

同学你好需要折旧的

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损失应做进项税额转出的计税依据是成本价吗？
易老师 | 提问时间：06/13 21:17

#CPA#

是的没错，是这样的

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表里面的城建税，怎么算出来的，我按照增值税✖️0.07➗2的出来的数跟表不一样
郭老师 | 提问时间：06/14 11:12

#CPA#

不要看这个里面的，你看附表五里面的。

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一般纳税人销售旧货，所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品依照 3%征收率减按 2%征收。请问上述不包括自己使用过的物品指的是哪些？请举例说明？
小小快乐老师 | 提问时间：07/10 23:41

#CPA#

同学你好，旧货是物品的使用人、销售人不是同一个人，一人使用，一人销售，比如专门的二手书店、二手车经销商；销售自己使用过的物品，物品的使用人、销售人是同一个人，比如企业卖自己公司办公用过的桌椅板凳，电脑空调等

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老师为什么不公开发行股票比公开发行股票灵活性大？
金金老师 | 提问时间：08/20 14:14

#CPA#

您好，是这样的，公开的话，要求条件特别严格，非公开没那么多事

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老师，这道题ST=25，净损益=-10，净损益=40-S0-P0=-10；初始投资费用=S0+P0=50 为啥ABC对？
丁小丁老师 | 提问时间：07/22 20:00

#CPA#

您好！股价小于执行价格时，股票净损益＝股价－股票购入价格，期权净损益＝执行价格－股价－期权成本，即：组合净损益＝（股价－股票购入价格）＋（执行价格－股价－期权成本）＝执行价格－股票购入价格－期权成本，所以，股价小于执行价格时，组合净损益是固定的，并且根据题中条件可知，执行价格－股票购入价格－期权成本＝－10（元），由此可知，选项AB的说法正确。股价等于执行价格时，股票净损益＝股价－股票购入价格；此时，看跌期权不会被行权，所以，期权净损益＝－期权成本，即：组合净损益＝股价－股票购入价格－期权成本＝执行价格－股票购入价格－期权成本，所以，股价与执行价格相等时，净损益也为－10元。股价大于执行价格时，组合净损益＝股价－股票购入价格－期权成本，由于股价不等于执行价格，所以，组合净损益不可能是－10元，即选项D的说法不正确。

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个人所得税中的经营所得，在计算全年预缴个人所得税和全年汇算清缴个人所得税适用的税率表都是五级超额累进的税率表？
税法老师 | 提问时间：08/31 13:13

#CPA#

是按着经营所得的税率表缴纳个人所得税的。

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其他债权投资摊余成本和账面价值比较的意义是什么
若言老师 | 提问时间：12/12 21:05

#CPA#

同学你好其他债权投资的账面价值=公允价值（因为是以公允价值计量的），账面价值包括“其他债权投资——成本”、“其他债权投资——利息调整”和“其他债权投资——公允价值变动”，而“其他债权投资——成本”和“其他债权投资——利息调整”合起来的结果是其他债权投资以实际利率法计算的账面余额，因此“其他债权投资——公允价值变动”=其他债权投资的账面价值-其他债权投资的账面余额=其他债权投资的公允价值-账面余额。其他债权投资的一个独特之处是，除了公允价值的变动记到了“其他综合收益”外，减值损失也是记到了“其他综合收益”里借：资产减值损失贷：其他综合收益——损失准备因此，减值损失不影响账面价值（以公允价值计量），影响的是摊余成本（账面余额-损失准备）。

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权益法下未实现内部交易损益的抵消中，合并报表的调整分录。借营业收入贷营业成本投资收益应该怎么理解。
金老师 | 提问时间：05/09 16:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合并报表中，顺流交易的调整分录为：借营业收入，贷营业成本，投资收益。这表示在合并报表中，营业收入和营业成本被抵消，而投资收益不受顺流交易的影响。祝您学习愉快！

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7.被评估企业为非上市公司，总资本中债务资本占A％。可比上市公司的值为B，总资本中债务资本为C％。所得税税率为D％，股票市场的回报率为E％，2年期国债利率为F％，20年期国债利率为G％。被评估企业的债务为H年期债券，该债券的风险报酬率为I％。求该非上市公司的股权资本成本、加权平均资本成本。
汪老师 | 提问时间：06/26 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看一下被评估企业为非上市公司，总资本中债务资本占40%。可比上市公司的β值为1.2. 总资本中债务资本为50%。所得税税率为25%，股票市场的回报率为14%，2年期国债利率为4%，20年期国债利率为5%。被评估企业的债务为2年期债券，该债券的风险报酬率为2%。求该非上市公司的股权资本成本、加权平均资本成本。祝您学习愉快！

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图中画圈部分是什么意思，怎么算出来的
于老师 | 提问时间：05/27 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是按照账面价值比例分配的428*3539.96/8849.9=171.2428*2654.97/8849.9=128.4祝您学习愉快！

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在春节期间，由于手头紧，使用信用卡透支了5000元，每月只能负担最低200元的还款额，假设信用卡的利率为每月1％，需要多久才能还清5000元？方法一：用期利率，方法二：实际利率。请用两种方法完成题目。
欧阳老师 | 提问时间：04/17 19:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：终值F=5000，计息期利率（月利率）=1%，每月负担200，则A=200F=A*（F/A，i，n）5000/200=（F/A，1%，n）然后用内插法：找到一个比年金终值系数大的数值，再找到一个比年金终值系数小的数值，内插法进行求解即可祝您学习愉快！

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老师，丙为什么没有优先购买权？
冉老师 | 提问时间：02/07 16:25

#CPA#

你好，同学承租人没有优先购买权

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写出详细步骤每一步
王老师 | 提问时间：02/07 12:30

#CPA#

1.根据实际货物的称重重量盘点，不能根据标签数据 2.重大报错风险，需要对货物通盘 3.需要监督盘点，不能自行盘点 4.正确 5.发现盘盈需要查找原因，而不是只调整差异

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甲、乙公司采用合同书形式订立买卖合同，约定由甲向乙提供100台精密仪器，甲公司于8月31日前交货至乙公司，乙在收货后10日内付清货款。合同订立后双方未签字盖章。7月28日，甲公司委托丙公司将100台精密仪器运至乙公司。8月1日，丙公司先运70台精密仪器至乙公司。8月20日，甲公司掌握乙公司转移财产、逃避债务的确切证据，通知乙公司中止交货，要求其提供担保；乙公司及时提供担保。8月26日，甲公司通知丙将30台精密仪器运往乙公司，丙公司在运输途中发生交通事故，仪器全部毁损，致使甲公司不能按时交货。9月5日，乙公司要求甲公司承担违约责任。 1.甲乙两公司订立买卖合同是否成立？说明理由 2.甲公司8月20日中止履行合同是否合法？说明理由 3.乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任是否合法？说明理由 4.丙公司对货物毁损承担什么责任？说明理由
何何老师 | 提问时间：06/18 13:00

#CPA#

（1）甲乙两公司订立的买卖合同成立。根据规定，采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。本题中虽然甲乙双方没有在合同书上签字盖章，但甲公司已将70台精密仪器交付给乙公司，乙公司也予以结算并付款，所以合同成立。（2）甲公司8月20日中止履行合同的行为合法。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有转移财产、逃避债务的情形，可以中止履行合同。（3）乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为合法。根据规定，当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。（4）丙公司对货物毁损应承担损害赔偿责任。根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任。

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应收款项融资是什么科目，什么情况下会用到
朴老师 | 提问时间：01/31 13:26

#CPA#

“应收款项融资”是一个报表项目而不是一个会计科目,只有在列报的时候出现,平时不会做分录

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老师，请问下这题的第三问，不投资新项目的的权益净利率怎么算？不是分母不是减5000吗？怎么答案是减2500，不投资就不用筹资5000，怎么不是减去5000呢？
Jack老师 | 提问时间：07/30 18:53

#CPA#

您好，题干中说共需筹资5000万元，其中2500来自普通股筹集，因此不投资的话，权益是少2500的，而不是5000。

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当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效。这说的是什么意思啊？
榴莲老师 | 提问时间：06/27 23:12

#CPA#

同学您好，我举个例子，例如甲欠乙钱款，诉讼时效法律规定3年，但是乙跟甲感情好，乙就让甲在合同上约定这笔钱款乙可以是10年或者更长时间都可以追索。这样的约定是让甲预先放弃诉讼时效利益。是无效的。民法典第一百九十七条诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定，当事人约定无效。当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效。

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分部报告的可比性原则是指，企业在确定报告分部时，除应遵循相应的确定标准及约束条件外，还应当考虑不同会计期间分部信息的( )。 A.相关性 B.可比性 C.及时性 D.一致性 E. 可靠性
丁小丁老师 | 提问时间：06/15 14:16

#CPA#

您好！应该是一致性和可比性，您参考下哦

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单项金额重大是指金额100 万元以上含且占应收款项账面余额 10% 以上的款项这个是且还是或
新新老师 | 提问时间：09/08 17:11

#CPA#

。您好，需要把您的问题描述完整。

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广告费限额扣除当年扣不完的，次年可结转扣除。限额扣除的金额包含上一年结转的金额吗？如果有上年结转的，当年是先扣上年结转的还是先扣当年限额比例标准以内的？
汪老师 | 提问时间：08/16 14:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，广告费限额扣除当年扣不完的，次年可结转扣除。限额扣除的金额是否包含上一年结转的金额是看情况的，如果实际发生额小于限额是可以继续扣除上一年结转金额的。如果有上年结转的，当年是先扣限额比例标准以内的。再扣除上年结转的。祝您学习愉快！

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老师，简化的杠杆系数这里，基期指的是上一年的数吗～比如求21年杠杆系数，基期边际贡献，基期息税前利润用的就是20年的数据，对吗～
王一老师 | 提问时间：08/09 09:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对的。祝您学习愉快！

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