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我们公司有一批货物要销往香港，以前都是在内地，这笔业务需要办理出口相关的什么备案吗？怎么做呢？
暖暖老师 | 提问时间：05/29 10:36

#实务#

你好，到当地海关办理出口资质后备案税务局

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应收账款回款进度如何计算？怎么取数？
朴老师 | 提问时间：05/29 10:35

#实务#

回款进度（整体）回款进度 = 本期实际回款金额 ÷ 应收款项期初余额 + 本期新增应收发生额 × 100% 取数：本期实际回款：银行流水、应收账款贷方发生额期初应收：应收账款期初账面余额本期新增应收：应收账款借方发生额项目 / 单笔应收进度回款进度 = 已收回金额 ÷ 应收总金额 × 100% 取数：应收台账里的应收总额、累计回款额期初应收 10 万，本期新增应收 40 万，本期回款 35 万回款进度 = 35÷(10+40)×100% = 70%

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我们在第四季度申报所得税时没有申报研发费用加计扣除，现在做汇算清缴，需要把第四季度所得税更正吗，还是直接汇算清缴就可以？
暖暖老师 | 提问时间：05/29 10:35

#实务#

你好，可以直接只在汇算清缴时做加计扣除的

阅读 57

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老师您好，我们是人力资源公司，有的已经报个税了，钱已经发了，员工投诉了，又把工资撤回了8000，也没有发票，这个怎么做账啊
朴老师 | 提问时间：05/29 10:33

#实务#

工资不用发票入账，凭工资表、银行回单、退款单、个税更正记录做账即可。退回 8000：原路冲减工资费用、应付职工薪酬、个税。 1. 当初发工资（已做）借：主营业务成本 / 管理费用 — 工资贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款贷：应交税费 — 个税 2. 现在退回 8000（关键）借：银行存款 8000 贷：应付职工薪酬 8000 3. 冲减多记的费用（红字）借：主营业务成本 / 管理费用 — 工资 -8000 贷：应付职工薪酬 -8000 4. 个税处理（必做）更正原个税申报表，把此人收入减少 8000。多交个税：申请退税或抵以后税款借：应交税费 — 个税贷：应付职工薪酬 / 银行存款银行退款回单员工收款收据 / 情况说明（签字）原工资表、发放回单个税更正申报表回执

阅读 37

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那25年申报企业所得税的收入要加上这笔未做的收入吗还是25年的年报（收入怎么填报）
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 10:33

#税务#

您好，你是25年少申报收入了，是吧

阅读 32

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老师好，请问我们更正申报了24年的4月的增值税，把进项转出放到3月去了，补交了4月的税，又退了3月的税，请问我帐务怎么处理呢？
朴老师 | 提问时间：05/29 10:31

#实务#

红字冲销 4 月错误进项转出，补记 3 月正确进项转出。补缴 4 月税款计入以前年度损益调整，滞纳金计入当期营业外支出。收到 3 月退税冲减以前年度损益调整。结转以前年度损益调整至利润分配 — 未分配利润

阅读 25

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请问，一般纳税人持有交易性金融资产，转让时怎么交税，区分股票是否上市吗，增值税和企业所得税
小赵老师 | 提问时间：05/29 10:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人转让交易性金融资产，增值税区分上市与非上市：转让上市公司股票按“金融商品转让”适用6%税率，以卖出价减买入价差额计税，当期正负差可互抵、负差可结转下期但年末不得跨年，买入价可选加权平均或移动加权平均法且36个月不变（财政部税务总局公告2026年第12号）；转让非上市公司股权不征增值税。企业所得税不分上市与否，转让所得并入应纳税所得额按25%计税，转让损失可按规定税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 158

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老师，电商行业财务难吗？面试电商会计要注意啥？老板一般比较在意啥
小菲老师 | 提问时间：05/29 10:30

#实务#

同学，你好不难的。主要是确认收入的时间点这类的

阅读 41

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同样的问题问老师，我因为前期税负少了，我要调高税负，所以，只能减少成本，那我又想调增，如要去更正2025年财报，不更正季报，然后直接再报年报吗？补的税收就直接在年报中体现，因为如果更正四季度季报就会有滞纳金了。
于老师 | 提问时间：05/29 10:29

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在2025年度财务年报及企业所得税汇算清缴报表中调减成本、调增应纳税所得额，汇算清缴期内完成补税。祝您学习愉快！

阅读 56

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老师这个怎么做账刚接到手的账，之前的会计没有给任何资料，也不知道工资可计提那
东老师 | 提问时间：05/29 10:26

#事业单位#

你好，交个人的话这么做账，借应交税费应交个人所得税贷银行存款

阅读 97

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年末以公允价值计量且变动计入其他综合收益的其他债权投资公允价值变动增加其他综合收益，确认应纳税暂时性差异的所得税影响时，会计分录到底是借其他综合收益—其他债权投资公允价值变动，贷递延所得税负债还是借其他综合收益—其他债权投资公允价值变动，贷递延所得税资产？为什么我看书上这两个会计分录都存在？
朴老师 | 提问时间：05/29 10:25

#中级职称#

公允价值上升，账面大于计税基础，形成应纳税暂时性差异。分录：借其他综合收益，贷递延所得税负债。公允价值下跌才确认递延所得税资产。

阅读 138

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这个D不可以吗?为什么
暖暖老师 | 提问时间：05/29 10:25

#CPA#

仅全程录像存在明显缺陷： 1. 录像只能看到存货数量、外观，无法核实存货品质、状态、权属、是否存在毁损/残次； 2. 无现场独立人员监督，录像易篡改、不具备审计证据的可靠性；因此单纯录像不属于被认可的审计程序

阅读 81

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老师你好，公司（一般纳税人，小企业会计准则）之前70000元（不含税）买了辆公车，进项已抵扣，已全部计提折旧70000元，现以5000元（含税）价格出售，请问如何做账呀？谢谢
杨老师 | 提问时间：05/29 10:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参见：借：累计折旧70000 贷：固定资产70000 借：银行存款5000 贷：资产处置损益 5000/1.13 应交税费—应交增值税（销项税额）5000/1.13*13% 如果该车购进时税法规定不得抵扣进项税额且未抵扣，则可以选择适用简易计税，适用3%征收率减按2%征收。销售时的分录就是：借：银行存款5000 贷：资产处置损益 5000/1.02 应交税费—应交增值税（销项税额）5000/1.02*0.02 祝您学习愉快！

阅读 83

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想咨询下，2025年，缴纳的社保滞纳金，可以在企业所得税税前扣除吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 10:24

#实务#

您好，可以的，这个可以扣的

阅读 71

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老师您好，请问在网上注册新公司如何注册，注册步骤和网址在哪里查询呀？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 10:23

#实务#

您好，当地有专门注册公司的工商指导群，可以打当地电话问下，加入群就可以，因为每个地方不一样

阅读 17

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老师请问如果暂估的成本被查，要求补税的话是按正常补还是几倍罚款？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 10:22

#实务#

您好，这个说不好，看专管员的，也有不罚的，交滞纳金

阅读 18

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老师好，我公司为A客户提供配套服务货物运输+装卸搬运，请问我增值税税率是多少？我是一般纳税人。
东老师 | 提问时间：05/29 10:19

#实务#

您好，运输+装卸打包算“一笔货运业务”（主业是运输） - 税目：交通运输服务 - 税率：9%（全额按9%开） - 开票名称：货物运输服务 - 备注：起运地、到达地、车种车号、货物信息

阅读 74

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老师，租赁机械设备配驾驶员税率是多少
暖暖老师 | 提问时间：05/29 10:19

#税务#

你好，建筑施工设备+配驾驶员（湿租）→按“建筑服务”，一般纳税人9%；只租设备（干租）→有形动产租赁13%

阅读 68

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老师您好，我公司是出租了一块农用地给甲公司，正常收取地租，合作协议上面有一条是甲公司在这块地上种植的农作物利润的20%会打给我公司，现在这笔款我公司收到了，对方说要不要发票都可以，我公司现在应该怎么操作啊
朴老师 | 提问时间：05/29 10:19

#实务#

这笔分成并入租金收入，增值税免税，需正常入账申报。可开免税普票，对方不要票也必须据实报税。

阅读 31

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老师出租车挂靠在我家公司名下，，买进的时候是3000.都是车主拿的钱，卖出的时候4500，都是把钱给了车主，只是用我家公司的名头，老师我家咋做分录
张老师 | 提问时间：05/29 10:18

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购车名义入账时借记固定资产、贷记其他应付款—车主；收到售车款全额挂往来，冲销账面固定资产，最终将全部款项转给车主，全程通过往来科目核算。祝您学习愉快！

阅读 49

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老师你好，如果某一个员工预留工资2000在公司，转给老板娘，年底统一发给他，预留工资时记其他应收款吗
东老师 | 提问时间：05/29 10:18

#实务#

您好，就是发工资的时候扣下来是吗？

阅读 76

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如果将房贷56万利息分摊到每个月，每月需要支付多少利息？
周老师 | 提问时间：12/05 18:22

#会计实务#

要计算每个月需要支付多少利息，首先需要知道房贷的利率和还款期限。假设房贷利率为年利率5%，还款期限为30年。首先，将房贷利率转化为月利率。月利率=年利率/12=5%/12=0.4167%。然后，计算每个月需要支付的利息。利息=房贷本金×月利率。房贷本金为56万。所以每个月需要支付的利息=56万×0.4167%=2333.20元。所以，每个月需要支付的利息为2333.20元。

阅读 1451

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什么是票据的防伪特征？
李老师 | 提问时间：12/05 18:20

#会计实务#

票据的防伪特征是指为了防止伪造和篡改而在票据上采取的安全措施和特征。以下是常见的票据防伪特征： 1. 特殊纸张：票据通常采用特殊的纸张，具有一定的厚度、光泽和质感，难以复制和伪造。 2. 水印：票据上通常会有水印，这是在纸张制造过程中通过压花方式形成的图案或文字，可以透过光线看到，难以伪造。 3. 隐形墨水：票据上的文字或图案可能使用了隐形墨水，只有在特定光线下才能看到，可以防止伪造。 4. 专用印章：票据上可能会使用特殊的印章，如凸印、烫金等，这些印章难以复制，可以增加防伪性。 5. 防伪编码：票据上可能会有一些特殊编码，如条形码、二维码等，可以通过扫描或验证来确认票据的真伪。 6. 防伪标签：票据上可能会贴有防伪标签，这些标签具有独特的纹理、颜色或图案，可以通过触摸或观察来确认票据的真伪。 7. 安全线：票据上可能会有安全线，这是在纸张中嵌入的一条细线，可以透过特定的光线或工具来检测，难以伪造。 8. 特殊油墨：票据上的文字或图案可能使用了特殊的油墨，如荧光油墨、变色油墨等，可以通过特定的光线或条件来检测，难以伪造。以上是一些常见的票据防伪特征，不同类型的票据可能会采用不同的防伪措施，以确保票据的真实性和安全性。

阅读 1504

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会计专门的核算方法有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 18:12

#会计实务#

会计专门的核算方法主要包括以下几种： 1. 现金法：按照实际收付现金的时间进行核算，即只记录实际发生的现金流量。 2. 权责发生法：按照交易或事项发生的时间进行核算，无论是否已收付现金，只要权益发生变化就予以记账。 3. 计价法：按照事物的交易价格或成本进行核算，包括历史成本法、公允价值法、可变现净值法等。 4. 周期法：按照一定的时间周期进行核算，如年度、季度、月度等。 5. 折旧法：按照固定资产的使用寿命和价值递减规律进行核算，包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。 6. 准备金法：按照风险和不确定性进行核算，包括坏账准备、存货跌价准备、预提费用等。 7. 成本法：按照成本要素进行核算，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。 8. 筹资法：按照资金来源和运用进行核算，包括股本法、债务法、租赁法等。以上是常见的会计核算方法，不同的核算方法适用于不同的情况和目的，会计人员在实际工作中需要根据具体情况选择合适的核算方法。

阅读 1719

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生产成本余额每月结转到在产品科目的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 18:04

#会计实务#

生产成本余额每月结转到在产品科目的目的是将已完成的产品成本从生产成本科目转移到在产品科目，以便准确反映企业每个月所生产的产品的成本。这样可以帮助企业管理者了解每个月的生产成本情况，为决策提供准确的成本数据。同时，将生产成本转移到在产品科目还可以帮助企业计算每个月的销售成本，从而确定销售价格和利润。

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审计价格的确定依据有哪些？（15字）
周老师 | 提问时间：12/05 18:04

#会计实务#

市场需求、工作量、风险、竞争等因素。

阅读 981

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在计提折旧的账务处理工作量法中，折旧费用是如何影响资产和负债表的？请简要描述折旧费用对这两个财务报表的影响。
欧阳老师 | 提问时间：12/05 18:02

#会计实务#

在计提折旧的账务处理中，折旧费用的影响主要体现在资产和负债表上。首先，折旧费用对资产表的影响是通过减少资产的价值来体现的。每当计提折旧费用时，资产的原值会减少，同时累计折旧会增加。这样，资产的净值会随着时间的推移逐渐减少。折旧费用的增加会导致资产减值，从而反映在资产表上。其次，折旧费用对负债表的影响是通过减少净资产来体现的。净资产等于资产减去负债。由于折旧费用的增加导致资产减值，这将减少净资产的价值。因此，折旧费用会间接地减少负债表上的净资产。总结起来，折旧费用的增加会导致资产减值，同时减少净资产的价值。这些变化会反映在资产和负债表上，通过降低资产的原值和净值，以及减少净资产的价值。

阅读 1002

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如何处理当月利润中的非经常性项目？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 17:48

#会计实务#

处理当月利润中的非经常性项目需要以下步骤： 1. 识别非经常性项目：首先，需要明确哪些项目属于非经常性项目。非经常性项目包括一次性收入、一次性费用、非经常性损益等。 2. 分类处理非经常性项目：根据非经常性项目的性质，将其分别归入合适的会计科目。例如，一次性收入可以归入其他收入科目，一次性费用可以归入其他费用科目。 3. 记账处理：根据非经常性项目的金额，将其记入会计凭证。记账时需要确保凭证的准确性和合规性。 4. 报表呈现：根据记账处理结果，编制财务报表。在利润表中，将非经常性项目单独列出，并注明其性质和金额。 5. 分析解释：在财务报表分析中，需要对非经常性项目进行解释和分析。解释非经常性项目的原因、影响以及对企业经营状况的影响。 6. 考虑调整：在进行财务分析和决策时，需要考虑非经常性项目的影响，并可能对其进行调整。例如，在计算盈利能力指标时，可以将非经常性项目排除在外。总之，处理当月利润中的非经常性项目需要准确识别、分类处理、记账、报表呈现、分析解释和考虑调整。这样可以更好地了解企业的经营状况和盈利能力。

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存货周转率的变化可以反映供应链管理的效果，如供应商交货及时性、生产计划的合理性等。
秦老师 | 提问时间：12/05 17:47

#会计实务#

是的，存货周转率是衡量公司存货管理效率的重要指标之一。它反映了公司存货的流动速度和利用效率，也可以间接反映供应链管理的效果。存货周转率的计算公式为：存货周转率 = 销售成本 / 平均存货余额。其中，销售成本是指一定时期内销售商品所发生的成本，平均存货余额则是指该时期内存货的平均值。当存货周转率较高时，说明公司存货的流动速度快，存货利用效率高。这可能意味着供应商交货及时、生产计划合理，使得存货能够及时转化为销售收入，减少了存货积压的风险。相反，如果存货周转率较低，说明存货流动速度慢，存货利用效率低。这可能反映了供应商交货延迟、生产计划不合理等问题，导致存货积压，增加了存货占用资金和风险。因此，通过监控存货周转率的变化，可以评估和改善供应链管理的效果。如果存货周转率下降，可以考虑优化供应链中的环节，如加强供应商管理、改进生产计划等，以提高存货周转率和存货管理效率。

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增值税上交的会计分录对应的科目是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 17:47

#会计实务#

增值税上交的会计分录对应的科目有两个：增值税应交税金和应交税金-增值税。其中，增值税应交税金是借方科目，应交税金-增值税是贷方科目。

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