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小规模农资公司的老板除了农资公司，自己有一个车队，不懂是个体户还是小规模纳税人，然后农资公司也有运费，现在想问一下，是让老板的车队开租赁发票好，还是车队并到公司好，哪一个方案更能给老板节税。方案一：如果是个体户，是和农资公司签干租还是湿租合同好？还是卖车给农资公司好。方案二，如果小规模纳税人，那是和农资公司签干租、湿租合同好，还是卖车队给农资公司好？老板目前还不想做一般纳税人。比如一年不含税运费10万元。
张老师 | 提问时间：05/29 16:17

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、优先把车队设为个体户车队选择个体户形式税负更低，个体户无需缴纳企业所得税，多数地区还可享受经营所得核定征收。若注册为小规模公司车队，需要先缴企业所得税，利润分配还要再交分红个税，综合税负更高。如果将车队直接并入农资公司，虽能完整列支各项费用，但会增加公司营收，老板支取利润仍要承担分红个税，且资产、经营风险无法隔离，因此不建议并入。二、若车队为个体户：三种合作方式对比及优选第一，干租（仅出租车辆）：属于有形动产租赁服务，小规模增值税可享受免征政策，个体户按财产租赁所得计税，个税税负偏高，业务和实际运费场景匹配度低。第二，湿租（车辆+司机，提供完整运输服务）：属于交通运输服务，增值税同样可免征，个体户按经营所得计税，搭配核定征收后税负最低，也完全贴合农资公司产生运费的业务实质，是首选方案。第三，车辆直接出售给农资公司：个人销售自用车辆基本无增值税和个税，购入方可享受固定资产一次性扣除政策，但车辆权属变更后，车队不再持有对应资产，属于一次性操作，不适合长期产生运费的场景。三、若车队为小规模公司：三种合作方式对比干租、湿租两种租赁模式下，增值税均可正常享受免税政策，但车队主体需要缴纳企业所得税，后续利润分红还需额外计税，整体税负远高于个体户模式。若由小规模车队把车辆卖给农资公司，销售环节会涉及增值税与企业所得税，综合成本同样偏高。综合来看，车队登记为小规模公司，无论采用哪种合作方式，都不如个体户划算。祝您学习愉快！

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老师，可以分别解析下ABCD么
金老师 | 提问时间：05/29 16:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A正确。以摊余成本计量的金融资产要求在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。权益工具投资的合同现金流量并非来源于本金和利息的支付，所以不能划分为以摊余成本计量的金融资产。选项B错误。某金融资产的合同现金流量仅包括本金和利息的支付，还需要满足企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，才能划分为以摊余成本计量的金融资产。选项C错误。企业持有的权益工具投资可以指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，并非只能划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。选项D正确。交易性权益工具投资的持有目的是为了近期内出售或回购，不符合指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的条件，所以不能划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。祝您学习愉快！

阅读 59

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请问老师，公司的固定资产小车有2辆，去年5月卖了其中一辆，又新买了一辆，现在所得税汇算的填资产原值，累计折旧的金额是填三辆车的金额吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/29 16:17

#税务#

你好，不是只调整的新增的和原来的那一台

阅读 28

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老师，老板想减资400万，这个400万不用在公司拿钱，能直接冲亏损那，或者是300万拿钱，100万冲亏损，可以这样操作吗，
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 16:17

#实务#

您好，这个是老板多实缴的钱，是吧

阅读 19

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老师，汇算清缴的报表我能单独导出来一页吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 16:16

#税务#

您好，这个如果导，就是全都导出来了

阅读 47

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老师！请问工商年报咋填
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 16:15

#实务#

您好，您现在是哪块不会填了？

阅读 77

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如果委派集团项目组成员a对重要组成部分执行审计，还需要对a进行了解吗
暖暖老师 | 提问时间：05/29 16:15

#CPA#

你好，需要了解的 - 外部组成部分注册会计师（另一事务所/外部团队）：只要让他做重要组成部分审计，必须按1401号准则全面了解：独立性、胜任能力、监管环境、参与程度等。内部成员A（集团项目组自己人）： A属于集团项目组内部人员，不是“组成部分注册会计师”，不适用上述全套了解，但仍要评价其是否适合做这项工作。

阅读 68

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老师，我们今年有研发费用，是小企业会计准则，您看我汇算清缴报表没有问题吧
暖暖老师 | 提问时间：05/29 16:14

#税务#

你好，研发支出在乎管理费用列支填写对的

阅读 60

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老师，我公司与对方设计公司总公司签的合同，现在对方用分公司开具发票这样可以吗？只有一个委托收款书。要怎么才合规，重新签三方协议可以吗？
东老师 | 提问时间：05/29 16:07

#税务#

补签三方协议三方：你公司 + 设计总公司 + 设计分公司内容要写死这几条： 1. 原合同主体：你 ↔ 设计总公司 2. 三方一致同意：由分公司实际履行全部设计服务 3. 结算：你直接付款给分公司 4. 发票：分公司开具设计服务发票给你 5. 总公司连带责任担保（防止合同纠纷）配套资料（备查）： - 三方协议原件 - 总公司给分公司的正式授权书（盖公章，写明合同号、服务范围、开票收款权限） - 分公司实际履约证据：设计图纸、邮件、沟通记录、成果交付单这样做到：合同流（三方）、服务流（分公司）、发票流（分公司）、资金流（分公司）→ 四流一致，风险最低。

阅读 79

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老师请问，税务提示风险，房开公司增值税销售收入大于企业所得税申报收入，怎么反馈情况说明
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 16:07

#实务#

您好，这个是先自查，更正申报表就可以

阅读 24

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有研发费用和制造业方面的成本核算的好的办法嘛，求老师指导
朴老师 | 提问时间：05/29 16:06

#实务#

研发费用核算按研发项目设明细科目，区分费用化 / 资本化，实务优先费用化。领料、工时、设备使用单独区分生产与研发，共用部分凭工时表分摊。按八大类归集，其他费用严控比例，按月做研发辅助账，满足高企、加计扣除要求。制造业成本核算产品少、大批量用品种法，按品种归集料工费，制造费用按工时 / 产量分摊。定制、订单式生产用分批法，按单核算成本。月末盘点在产品，用约当产量计算，分摊口径全年保持一致。共用要点领料、工时台账分开登记，费用分摊留存依据，避免财税风险

阅读 67

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京东开的衣服卡销售一万元，能入帐嘛？是否需要交税，有相关政策嘛
暖暖老师 | 提问时间：05/29 16:05

#实务#

你好可以入账，但不是直接进费用、不能抵扣进项、要看用途扣税；核心政策是国家税务总局公告2016年第53号。

阅读 75

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老师，我们一个公司，其中他的股权被另一个公司占90%，没有发生开票业务，但是占我们股权的公司以前欠欠我公司应收账款，去年给我们回款了，像这种算不算关联交易呢？在汇算清缴的时候，需不需要报关联申报表
暖暖老师 | 提问时间：05/29 16:05

#实务#

1. 对方控股90% → 肯定是关联方（税法：持股≥25%即构成关联关系）。 2. 以前的应收账款、去年回款 → 属于关联交易（资金往来）。 3. 汇算清缴：必须做关联申报（填关联申报表），和你有没有开票、有没有收入没关系。

阅读 71

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老师，公司给员工从个人那里租赁的住房，租赁期是2026.2.1-2027.1.31，支付日期是2026.1.20日一次性支付了24000元，需要给房东代扣代缴，这样的话是第一个月的申报期是从什么时候开始申报2000元，是从2月份开始申报还是3月份开始申报他是看支付日期还是租赁期日期
暖暖老师 | 提问时间：05/29 16:01

#实务#

你好，租赁开始的次月也就是3月

阅读 23

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老师您好请问国税函2007 1240号国家税务总局关于纳税人善意取得虚开发票的增值税专用发票处理问题的通知还有效吗什么网站能查到
朴老师 | 提问时间：05/29 15:59

#税务#

有效；国家税务总局官网可查（搜文号：国税函〔2007〕1240 号）

阅读 34

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老师，请问一下我们2月份取得专票价税合计512983.82 ，税额是42356.47 但是现在5月份对的冲红要我们确认。那这个我们是不是要在2月补交4万多的税款？还是说5月份我们进项税额转出42356.47 ，5月份认证多进项比销项大比这个进项税额转出都大，是不是就不需要补税了？还是咋样计算的吖
暖暖老师 | 提问时间：05/29 15:59

#实务#

你好，如果当月足够进项票就可以抵减这个进项税额转出

阅读 33

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老师，我想问一下，就是公司买东西打的定金，是做预付款还是坐那里
暖暖老师 | 提问时间：05/29 15:58

#实务#

你好，借其他应收款……定金

阅读 39

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老师，公司办公租赁个人的房子，请问怎么开发票
东老师 | 提问时间：05/29 15:57

#税务#

你好，一般是去税务局或者是当地的发票代征点开票

阅读 74

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你好，我想问下，银行承兑汇票贴现收取的利息能抵扣进项税额吗，有人说26年没有明确规定不能抵扣，这种情况下是可以抵扣的。这种到底能不能抵扣，谢谢
朴老师 | 提问时间：05/29 15:57

#税务#

不能抵扣。2026 年也明确不行。贴现利息属于贷款服务，按规定进项税额不得抵扣。所谓 “2026 年没明确可以抵” 是误读，实施条例写得很清楚：暂不得抵扣

阅读 24

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朴老师，个体税务状态，非正常户注销，这个会出清税证明吗？执照要注销需要出清税证明
朴老师 | 提问时间：05/29 15:57

#实务#

非正常户注销≠正常清税，一般不自动出清税证明。执照要注销，必须要清税证明（符合简易注销条件除外）。你要做：去税务局解除非正常→补申报、罚款→正常清税→拿清税证明→再工商注销。

阅读 20

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公户打钱给其他人的私账，是做进货货款，可以吗？
东老师 | 提问时间：05/29 15:56

#税务#

你好，没问题，这个也是可以的

阅读 50

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如果将房贷56万利息分摊到每个月，每月需要支付多少利息？
周老师 | 提问时间：12/05 18:22

#会计实务#

要计算每个月需要支付多少利息，首先需要知道房贷的利率和还款期限。假设房贷利率为年利率5%，还款期限为30年。首先，将房贷利率转化为月利率。月利率=年利率/12=5%/12=0.4167%。然后，计算每个月需要支付的利息。利息=房贷本金×月利率。房贷本金为56万。所以每个月需要支付的利息=56万×0.4167%=2333.20元。所以，每个月需要支付的利息为2333.20元。

阅读 1451

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什么是票据的防伪特征？
李老师 | 提问时间：12/05 18:20

#会计实务#

票据的防伪特征是指为了防止伪造和篡改而在票据上采取的安全措施和特征。以下是常见的票据防伪特征： 1. 特殊纸张：票据通常采用特殊的纸张，具有一定的厚度、光泽和质感，难以复制和伪造。 2. 水印：票据上通常会有水印，这是在纸张制造过程中通过压花方式形成的图案或文字，可以透过光线看到，难以伪造。 3. 隐形墨水：票据上的文字或图案可能使用了隐形墨水，只有在特定光线下才能看到，可以防止伪造。 4. 专用印章：票据上可能会使用特殊的印章，如凸印、烫金等，这些印章难以复制，可以增加防伪性。 5. 防伪编码：票据上可能会有一些特殊编码，如条形码、二维码等，可以通过扫描或验证来确认票据的真伪。 6. 防伪标签：票据上可能会贴有防伪标签，这些标签具有独特的纹理、颜色或图案，可以通过触摸或观察来确认票据的真伪。 7. 安全线：票据上可能会有安全线，这是在纸张中嵌入的一条细线，可以透过特定的光线或工具来检测，难以伪造。 8. 特殊油墨：票据上的文字或图案可能使用了特殊的油墨，如荧光油墨、变色油墨等，可以通过特定的光线或条件来检测，难以伪造。以上是一些常见的票据防伪特征，不同类型的票据可能会采用不同的防伪措施，以确保票据的真实性和安全性。

阅读 1504

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会计专门的核算方法有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 18:12

#会计实务#

会计专门的核算方法主要包括以下几种： 1. 现金法：按照实际收付现金的时间进行核算，即只记录实际发生的现金流量。 2. 权责发生法：按照交易或事项发生的时间进行核算，无论是否已收付现金，只要权益发生变化就予以记账。 3. 计价法：按照事物的交易价格或成本进行核算，包括历史成本法、公允价值法、可变现净值法等。 4. 周期法：按照一定的时间周期进行核算，如年度、季度、月度等。 5. 折旧法：按照固定资产的使用寿命和价值递减规律进行核算，包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。 6. 准备金法：按照风险和不确定性进行核算，包括坏账准备、存货跌价准备、预提费用等。 7. 成本法：按照成本要素进行核算，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。 8. 筹资法：按照资金来源和运用进行核算，包括股本法、债务法、租赁法等。以上是常见的会计核算方法，不同的核算方法适用于不同的情况和目的，会计人员在实际工作中需要根据具体情况选择合适的核算方法。

阅读 1719

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生产成本余额每月结转到在产品科目的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 18:04

#会计实务#

生产成本余额每月结转到在产品科目的目的是将已完成的产品成本从生产成本科目转移到在产品科目，以便准确反映企业每个月所生产的产品的成本。这样可以帮助企业管理者了解每个月的生产成本情况，为决策提供准确的成本数据。同时，将生产成本转移到在产品科目还可以帮助企业计算每个月的销售成本，从而确定销售价格和利润。

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审计价格的确定依据有哪些？（15字）
周老师 | 提问时间：12/05 18:04

#会计实务#

市场需求、工作量、风险、竞争等因素。

阅读 981

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在计提折旧的账务处理工作量法中，折旧费用是如何影响资产和负债表的？请简要描述折旧费用对这两个财务报表的影响。
欧阳老师 | 提问时间：12/05 18:02

#会计实务#

在计提折旧的账务处理中，折旧费用的影响主要体现在资产和负债表上。首先，折旧费用对资产表的影响是通过减少资产的价值来体现的。每当计提折旧费用时，资产的原值会减少，同时累计折旧会增加。这样，资产的净值会随着时间的推移逐渐减少。折旧费用的增加会导致资产减值，从而反映在资产表上。其次，折旧费用对负债表的影响是通过减少净资产来体现的。净资产等于资产减去负债。由于折旧费用的增加导致资产减值，这将减少净资产的价值。因此，折旧费用会间接地减少负债表上的净资产。总结起来，折旧费用的增加会导致资产减值，同时减少净资产的价值。这些变化会反映在资产和负债表上，通过降低资产的原值和净值，以及减少净资产的价值。

阅读 1002

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如何处理当月利润中的非经常性项目？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 17:48

#会计实务#

处理当月利润中的非经常性项目需要以下步骤： 1. 识别非经常性项目：首先，需要明确哪些项目属于非经常性项目。非经常性项目包括一次性收入、一次性费用、非经常性损益等。 2. 分类处理非经常性项目：根据非经常性项目的性质，将其分别归入合适的会计科目。例如，一次性收入可以归入其他收入科目，一次性费用可以归入其他费用科目。 3. 记账处理：根据非经常性项目的金额，将其记入会计凭证。记账时需要确保凭证的准确性和合规性。 4. 报表呈现：根据记账处理结果，编制财务报表。在利润表中，将非经常性项目单独列出，并注明其性质和金额。 5. 分析解释：在财务报表分析中，需要对非经常性项目进行解释和分析。解释非经常性项目的原因、影响以及对企业经营状况的影响。 6. 考虑调整：在进行财务分析和决策时，需要考虑非经常性项目的影响，并可能对其进行调整。例如，在计算盈利能力指标时，可以将非经常性项目排除在外。总之，处理当月利润中的非经常性项目需要准确识别、分类处理、记账、报表呈现、分析解释和考虑调整。这样可以更好地了解企业的经营状况和盈利能力。

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存货周转率的变化可以反映供应链管理的效果，如供应商交货及时性、生产计划的合理性等。
秦老师 | 提问时间：12/05 17:47

#会计实务#

是的，存货周转率是衡量公司存货管理效率的重要指标之一。它反映了公司存货的流动速度和利用效率，也可以间接反映供应链管理的效果。存货周转率的计算公式为：存货周转率 = 销售成本 / 平均存货余额。其中，销售成本是指一定时期内销售商品所发生的成本，平均存货余额则是指该时期内存货的平均值。当存货周转率较高时，说明公司存货的流动速度快，存货利用效率高。这可能意味着供应商交货及时、生产计划合理，使得存货能够及时转化为销售收入，减少了存货积压的风险。相反，如果存货周转率较低，说明存货流动速度慢，存货利用效率低。这可能反映了供应商交货延迟、生产计划不合理等问题，导致存货积压，增加了存货占用资金和风险。因此，通过监控存货周转率的变化，可以评估和改善供应链管理的效果。如果存货周转率下降，可以考虑优化供应链中的环节，如加强供应商管理、改进生产计划等，以提高存货周转率和存货管理效率。

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增值税上交的会计分录对应的科目是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 17:47

#会计实务#

增值税上交的会计分录对应的科目有两个：增值税应交税金和应交税金-增值税。其中，增值税应交税金是借方科目，应交税金-增值税是贷方科目。

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