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请问一下老师，我公司跟专家签订劳动合同，从7月一直到下一年七月，，1年1万，半年支付一次，半年是5000元，本来应该签订合同7月支付的，但是我公司8月才支付给他，请问我账上应该怎么做，工资表怎么做，个税怎么报
廖君老师 | 提问时间：09/05 23:20

#CPA#

您好，分到每月计提费用，借：管理费用-劳务费 10000/12 贷：应付职工薪酬-劳务费 10000/12 支付时借：应付职工薪酬-劳务费 5000 贷：银行 5000 个税倒没事，我们取得5000发票时一起申报好了，预缴都是20%，计算 5000*（1-20%)*20%

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注会经济法的一共有多少张，有目录吗，12章讲的什么
bamboo老师 | 提问时间：04/29 16:20

#CPA#

您好第一章法律基本原理第二章基本民事法律制度第三章物权法律制度第四章合同法律制度第五章合伙企业法律制度第六章公司法律制度第七章证券法律制度第八章企业破产法律制度第九章票据与支付结算法律制度第十章企业国有资产法律制度第十一章反垄断法律制度第十二章涉外经济法律制度

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老师你好，A选项生产设备日常的维修费用应该计入存货成本吗，还是管理费用，
朴老师 | 提问时间：01/17 12:18

#CPA#

同学你好计入管理费用

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计提坏账明明影响了利润为什么不影响应交税费应交企业所得税销售退回中会计与税法规定是否相同销售退回，
解芳芳 | 提问时间：12/16 07:55

#CPA#

计提坏账准备计入信用减值损失，影响会计利润。但计算应交所得税时，坏账准备在实际发生时允许扣除，计算应纳税所得额时是作调整项。同学在所得税章节可以看到，我国所得税费用采用债务法核算，坏账准备作为应收账款的备抵科目，影响应收账款的账面价值，而应收账款的计税基础则是另一回事，两者的差额形成暂时性差异，进而影响递延所得税资产/负债金额。

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如果2019年营业收入增长率预计为25％，假设资产周转率不变、权益乘数不变、营业净利率不变，且不发行新股和回购股票，计算预计的股利支付率。　　『正确答案』资产周转率＝20000/12000＝1.67 　　权益乘数＝12000/6000＝2 　　营业净利率＝2500/20000＝12.5％　　25％＝（12.5％×1.67×2×利润留存率）/（1－12.5％×1.67×2×利润留存率）　　利润留存率＝48％　　股利支付率＝1－48％＝52％老师，不回购不增发。为什么不用第一个公式计算就是25%=（12.5％×1.67×2×利润留存率）我分不清楚什么时候用这个公式，什么时候用第二个公式
财管老师 | 提问时间：03/28 11:17

#CPA#

可持续增长率=股东权益增加额/期初股东权益如果知道的是期初的股东权益就用您所说的第一个公式如果知道期末的股东权益就用答案公式就是分子/1-分子

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专项储备是所有者权益类的科目吗，为啥在所有者权益类科目中没有找到
注会会计老师 | 提问时间：03/13 08:09

#CPA#

是所有者权益类科目，您这里显示的只是常用的科目，并不是所有的科目。

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老师求答案及解析。下列不计入生产经营费用的有 A.企业购置和建造固定资产，购买无形资产B.企业对外投资C.企业的固定资产盘亏损失，报废清理损失D.由于自然灾害造成的非常损失E.非正常原因造成的停工损失
注会会计老师 | 提问时间：01/17 18:08

#CPA#

答案为ABCDE，这些均不属于生产经营费用。

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老师，用外购已税烟丝委托加工卷烟，在计算代收代缴消费税时，可以扣除烟丝的消费税吗？
税法老师 | 提问时间：08/27 10:25

#CPA#

在受托方代收代缴消费税时，不能扣除外购已税烟丝缴纳的消费税。

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一般纳税人销售旧货，所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品依照 3%征收率减按 2%征收。请问上述不包括自己使用过的物品指的是哪些？请举例说明？
小小快乐老师 | 提问时间：07/10 23:41

#CPA#

同学你好，旧货是物品的使用人、销售人不是同一个人，一人使用，一人销售，比如专门的二手书店、二手车经销商；销售自己使用过的物品，物品的使用人、销售人是同一个人，比如企业卖自己公司办公用过的桌椅板凳，电脑空调等

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属于应交税费-应交增值税下设的明细科目的有哪些
会计学堂朱老师 | 提问时间：06/30 19:48

#CPA#

您好，很高兴为您解答：应交增值税明细科目有“进项税额”、“销项税额”、“进项税额转出”、“已交税金”、“销项税额抵减”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“出口退税”、“转出未交增值税”和“转出多交增值税”。

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存货盘亏如果是管理不善导致的，会做进项税额转出。固定资产盘亏在不区分是什么原因导致的情况下，进行税额如何处理。
张老师 | 提问时间：10/27 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产盘亏也需要进项税额转出固定资产盘亏一般是由于管理不善造成的，管理不善的进项税额是不可以抵扣的，所以要做进项税额转出。祝您学习愉快！

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-n次方和1/n次方的区别？为什么修正内含报酬率是（项目现金流入终值/项目现金流出现值）^(1/N)-1 为什么不是-n次方？
王一老师 | 提问时间：07/27 16:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个数的（-n）次方等于这个数的n次方分之一比如2^(-2)=1/(2^2) 一个数的1/n次方，是代表对这个数开几次方。比如 2^(1/2)就表示根号2 修正内含报酬率是（项目现金流入终值/项目现金流出现值）^(1/N)-1。这个相当于求几何平均值。祝您学习愉快！

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“普通清算会计中由清算管理人接管企业会计档案结转清算会计账户” 这句话哪里错了？
郭老师 | 提问时间：11/29 22:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因企业资不抵债，无须将无清算财产偿付的债务转入“清算损益”账户，而应保留余额，不需要结转祝您学习愉快！

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问营业现金毛流量160.4+回收残值流量108.8+回收营运资本160=各年现金净流量=429.2 不是说毛流量减去营业资本等于现金净流量吗怎么出来加法了
王一老师 | 提问时间：08/16 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您给出具体的题目，以便老师有针对性为您解答。祝您学习愉快！

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请教老师，这道例题中，计算22年归母股东权益为什么要加上21年的归母损益？例题请见附图
于老师 | 提问时间：04/19 14:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股东权益（所有者权益）是累计数，21年实现的净利润会增加所有者权益，所以算22年的数据时，需要加上21年的这笔金额。祝您学习愉快！

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老师，前几年的入库单，至今都发票未到，怎么做账和处理呢
波德老师 | 提问时间：09/16 19:06

#CPA#

你好，暂估入库，如果进进成本费用了，汇算清缴调增应纳税所得额

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审计，财务成本管理，哪个计算量大？
东老师 | 提问时间：04/30 11:50

#CPA#

您好，是财务管理的计算量大一些的

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写出审计每一步详细
apple老师 | 提问时间：02/07 12:33

#CPA#

同学你好，我给你写一下，请稍等

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你好，问个问题。进口货物需要缴纳增值税，消费税，计算增值税税时需要在加上消费税的基础上×增值税税率吗
暖暖老师 | 提问时间：01/17 11:20

#CPA#

你好，你直接按组成计税价格（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）增值税是计税价格*税率消费税是计税价格*税率

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居民和非居民在计算个税的时候，劳务报酬、稿酬、特许权使用费，4000以下扣800，4000以上按照计算比率后，都是一样查7极月税率是吗
小天老师 | 提问时间：08/11 18:42

#CPA#

您好，不是的， 1.非居民个人无综合所得，无须预扣预缴，存在代扣代缴，按月税率表

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根据《支付结算办法》的规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是（　）。 A 汇兑结算方式 B 信用证结算方式 C 托收承付结算方式 D 委托收款结算方式
文文老师 | 提问时间：06/21 14:20

#CPA#

收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是（D　）

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为什么营业现金流量等于税后经营净利率+折旧摊销，税后经营净利率+折旧摊销不是等于营业现金毛流量吗？
Moya老师 | 提问时间：06/04 11:15

#CPA#

你好，在第五章这里就是营业现金流量就是毛流量的意思，因为营业期的相关流量只包括税收收入和税后付现成本以及折旧摊销抵税。项目投资决策的初始投资在期初一次性投入了，营运资本一般在营业期初一次性投入

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为什么是11个月的折旧
木木老师 | 提问时间：01/15 19:53

#CPA#

你好，1.31投入使用，次月折旧，所以11个月

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财管的投资项目中，怎么分析资本化利息支出和后续每年支付的利息费用？
财管老师 | 提问时间：03/23 23:36

#CPA#

所谓的资本化，就是企业的支出是计入资产的成本，而不是计入当期费用的。比如，为建造固定资产的借款费用，即利息支出，在固定资产建造期间的利息费用计入固定资产的成本里，就称为资本化。而建造完工后达到预定可使用状态后，还是同一笔借款发生的利息支出就不再计入资产的成本，而是计入当期费用，即财务费用，就称为费用。以上就是二者的区别及区分方法，在财管上，会直接告诉我们的，不用刻意区分。

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老师，注册会计师审计考试中，题目中说是否恰当或者是否违反，标准答案是是/否或者是违反/不违反，我写的恰当/不恰当能给分嘛
审计老师 | 提问时间：08/27 18:40

#CPA#

可能会扣部分分值的。

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其他权益工具投资可否化分为持有待售资产请问
王超老师 | 提问时间：06/07 07:49

#CPA#

你好这个是不是标准的账务处理，一般是不简易这样重分类的

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股权资本成本可以用股利增长模型计算，Rs＝D1/P0+g 这个公式也可以用作计算股票的期望报酬率，那计算出来的Rs到底是股权资本成本还是期望报酬率？
木木老师 | 提问时间：08/09 20:56

#CPA#

这个可以用来算那个期望报酬率可以的。对于投资方就是期望报酬率，对于筹资方就是股权资本。

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有两家公司，法定代表人为同一人，股东为同一企业股东，均是百分之百控股，人员两家共用一套人员，就是人员一家在职，另一家兼职，如果把两家公司做吸收合并，注销一家，针对国企情况流程是什么样的？是否算吸收合并，国企并且法人、股东、人员等是上述那样的情况，需要评估和审计吗？这个业务做下来的流程麻烦解答一下，谢谢啦
范老师 | 提问时间：01/21 20:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、流程具体看国资委要求的 2、是吸收合并 3、一般需要评估和审计的具体流程需要咨询当地国企的管理机构（国资委等）祝您学习愉快！

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某公司于2015年1月购入位于县城的办公用房，购房发票上金额为84万元。2022年11月转让，取得不含增值税的售房款210万元，能够提供购房发票和契税完税凭证，当地契税税率5%，增值税选择简易计税。应缴纳的土地增值税怎么计算？购房发票的金额是否含税？
秦老师 | 提问时间：12/30 22:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里属于转让旧房计算土地增值税。用转让收入减去扣除项目得到增值额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用、旧房及建筑物的评估价格（旧房评估价）、转让环节缴纳的税金。如果评估价格按照发票法来计算。扣除项目金额=84*（1+5%*8）+[210*（1+5%）-84]/1.05*5%*（5%+3%+2%）+84*4%=121.61万元增值额=210-121.61=88.39万元增值率=88.39/121.61=72.68% 土地增值税=88.39*40%-121.61*5%=29.26万元购房发票的金额含的是营业税，不是增值税。祝您学习愉快！

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老师我想问问第六小题怎么写我其他都写了的第六小题合并没看明白想问一下应该怎么写还有其他是对的吗
小赵老师 | 提问时间：10/14 23:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目的要求，是将前面（1）到（4）的分录合计在一起写借：使用权资产贷：银行存款5+1.5+0.5-0.5=6.5 其他的分录是正确的。祝您学习愉快！

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