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就是我上一个公司老板让我当公司监督人然后我把身份证给他了，现在我离职了程序他说走到了税务那块，还有工商手机没办我不想当这个监督人还是法人了现在能取消不他威胁我说要是不往下弄就放着去他从新注册一个营业执照
波德老师 | 提问时间：10/14 15:09

#CPA#

你好，让公司给你取消

阅读 774

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你好老师想问下母子公司划转的涉税问题需要缴纳哪些税
朴老师 | 提问时间：10/14 15:04

#CPA#

母子公司之间资产划转可能涉及以下税种：一、增值税一般情况下如果母子公司之间划转资产不属于增值税的视同销售行为，且双方均为增值税一般纳税人，那么在满足一定条件下可以不缴纳增值税。例如，将货物、固定资产、无形资产等在母子公司之间进行划转，用于生产经营等目的，且双方均持续经营的，可能暂不征收增值税。特殊情况如果划转的资产涉及应税服务，且不符合不征税条件，可能需要按照相关规定缴纳增值税。二、企业所得税满足条件可递延纳税如果符合特殊性税务处理条件，即具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续 12 个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益等，可暂不确认所得，暂不缴纳企业所得税。例如，100% 直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产，母公司获得子公司 100% 的股权支付。不满足特殊条件如果不符合特殊性税务处理条件，则应按照正常的资产转让确认所得，缴纳企业所得税。三、土地增值税一般情况下对于母子公司之间划转房地产，如果不属于改制重组等特殊情况，可能需要缴纳土地增值税。特殊情况可暂不征收例如，按照《关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》，单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。但母子公司之间的划转是否适用该政策，需根据具体情况判断。四、印花税需缴纳印花税母子公司之间资产划转，涉及产权转移书据等的，应按照规定缴纳印花税。例如，划转不动产、股权等可能涉及印花税。

阅读 5619

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假设某公司在前3年处于高速增长期,第一年支付的股利为每股1元,该阶段增长率为20%。3年后公司进入稳定发展阶段,每年的增长率为9%。已知市场要求的必要报酬率为15%,求该股票应当如何定价?麻烦老师写的具体些？
apple老师 | 提问时间：10/14 14:56

#CPA#

同学你好，我给你写

阅读 490

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老师为什么金融工具转为应付债券会有差额，而应付债券转为金融工具没有差额吗
朴老师 | 提问时间：10/14 14:24

#CPA#

金融工具转为应付债券可能会有差额，主要原因如下：一、计量属性差异金融工具（如交易性金融负债等）和应付债券的计量属性可能不同。金融工具可能以公允价值计量，其价值会随着市场情况波动。而应付债券通常以摊余成本计量，考虑实际利率和本金、利息的现金流情况。在转换时，由于计量属性的差异，公允价值与按照摊余成本计算的应付债券价值可能不同，从而产生差额。而应付债券转为金融工具时没有明显差额的说法并不完全准确。实际上，应付债券转为金融工具时也可能产生差额，原因如下：市场波动：如果在转换时点，市场利率等因素发生变化，金融工具的公允价值可能与应付债券的账面价值不同。转换条件差异：转换过程中可能涉及不同的条款和条件，这些因素也可能导致价值的变化。总之，金融工具与应付债券相互转换时是否有差额取决于多种因素，不能简单地认为金融工具转应付债券有差额而应付债券转金融工具就没有差额

阅读 553

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个人所得税，缴纳的上月的还是本月的
文文老师 | 提问时间：10/14 14:24

#CPA#

个人所得税，缴纳的上月的

阅读 586

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1.车险按什么缴纳印花税2. 保险服务，保费按什么缴纳印花税
文文老师 | 提问时间：10/14 13:57

#CPA#

车险按保险合同报印花税

阅读 615

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通行费发票，按什么类型交纳印花税
文文老师 | 提问时间：10/14 13:54

#CPA#

通行费，通常按租赁合同

阅读 501

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老师CPA经济法，定金和违约金不可以同时适用，但是违约金和损害赔偿金可以同时适用，但不得超过实际损失，对吗？
小锁老师 | 提问时间：10/14 13:49

#CPA#

您好，对的，这个的话，定金违约金不同时用，但是违约金和损害赔偿金可以同时适用，但不得超过实际损失

阅读 642

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补提以前漏提的存货跌价准备是借以前年度损益调整还是资产减值损失？
郭老师 | 提问时间：10/14 12:42

#CPA#

以前年度的做1000年都是一条。

阅读 618

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学到债务重组这一章，非金融资产入账是放弃债权的公允价值，这个公允价值含不含进项税，
宋生老师 | 提问时间：10/14 11:51

#CPA#

你好，要看具体情况比如，比如你是固定资产，又可以抵扣的话就不含。

阅读 648

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老师，销售金条在零售环节需要缴纳消费税吗？税率是多少
东老师 | 提问时间：10/14 11:41

#CPA#

您好，金条不需要缴纳的

阅读 666

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老师您好，我想问一下月度不超10万的小规模纳税人收入，免税，那个免的增值税税额用转入营业外收入吗？，谢谢！
朴老师 | 提问时间：10/14 11:37

#CPA#

同学你好对的转到营业外收入

阅读 534

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工资有的多计提和有的少计提，1.跨月未跨年，详细摘要和分录2，跨年，详细分录和摘要
文文老师 | 提问时间：10/14 10:57

#CPA#

1.补计提某月工资借：管理费用贷：应付职工薪酬

阅读 664

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老师，请教一个问题:房开企业地产项目清算土增税怎么计算呀？
蓝小天老师 | 提问时间：10/14 10:54

#CPA#

房地产开发企业土地增值税清算计算步骤如下： 1. 计算增值额 • 增值额 = 应税收入 - 扣除项目金额。其中，应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入。比如销售房产取得的房款收入就是货币收入。 • 扣除项目主要包括： • 取得土地使用权所支付的金额，像为取得土地支付的地价款和相关税费等。 • 房地产开发成本，这涵盖土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。例如支付给建筑公司的施工费用就属于建筑安装工程费。 • 房地产开发费用，它可以按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除（能提供金融机构证明且能分摊利息支出的，允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额 + 房地产开发成本)×5%以内；不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内）。 • 与转让房地产有关的税金，主要是城市维护建设税、教育费附加等。 • 加计扣除，对于从事房地产开发的纳税人，可按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的20%加计扣除。 2. 计算增值率 • 增值率=增值额÷扣除项目金额×100%。 3. 根据增值率确定适用税率和速算扣除系数 • 当增值率未超过50%时，税率为30%，速算扣除系数为0； • 增值率超过50% - 100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%； • 增值率超过100% - 200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%； • 增值率超过200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35%。 4. 计算土地增值税税额 • 土地增值税税额=增值额×适用税率 - 扣除项目金额×速算扣除系数。

阅读 1390

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老师，税务登记行业是环保工程施工，他们一般工程期十几天就好了我改按建筑业还是商贸业来入账
文文老师 | 提问时间：10/14 10:53

#CPA#

按建筑业来入账即可

阅读 780

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老师您好，审计人员在审计国有融资担保公司发现，公司想把国家给拨付的奖补资金用于增加注册资本金，但是在财政厅也就是股东批准前，公司把该笔拨款计入专项应付款，这样记合理吗？违反什么规定？
朴老师 | 提问时间：10/14 10:32

#CPA#

一、关于将奖补资金计入专项应付款的合理性在财政厅（股东）批准前，公司将国家拨付的奖补资金计入专项应付款有一定的合理性。专项应付款是企业接受国家拨入的具有专门用途的款项，如专项用于技术改造、技术研究等。国有融资担保公司将国家拨付的奖补资金先计入专项应付款，体现了对该笔资金来源和用途的初步认定，表明其知晓该资金有特定的指向和潜在的后续审批流程，在未明确具体用途和得到股东批准前，这种处理方式可以作为一种过渡性的会计核算方法，以便后续根据审批结果进行进一步的账务调整。二、目前阶段可能不违反重大规定在当前情况下，这种做法一般不违反重大规定。因为在未得到明确批准前，公司没有擅自改变资金用途，只是进行了一种较为谨慎的会计处理。然而，如果在后续过程中，公司未经批准擅自将该笔资金用于增加注册资本金，可能会违反以下规定：财政资金管理规定：国家拨付的奖补资金通常有明确的用途规定和管理要求，未经批准改变用途可能违反财政资金的专款专用原则和相关管理办法。国有资产管理规定：对于国有融资担保公司，其资金的使用和重大决策需要符合国有资产管理的相关规定。擅自将特定资金用于增加注册资本金可能未经过必要的国有资产审批程序，违反国有资产管理的要求。总之，在未得到批准前计入专项应付款有一定合理性，但如果后续未经批准擅自改变用途则可能违反相关规定。

阅读 459

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请问一下，6月份新办的公司，没有任何业务，初次进去电子税务局里面待办事项只有企业所得税申报，是不是增值税和财务报表不需要申报也可以的
宋生老师 | 提问时间：10/14 09:59

#CPA#

你好，这个你是不是没有核定对应的税

阅读 552

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老师好， cpa财管，有没有肉眼可见的方法？
暖暖老师 | 提问时间：10/14 09:17

#CPA#

你好，没有，财务管理本来就是难，需要不断的重复做题和记忆

阅读 550

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计算可转债的资本成本时，通过差值法计算出来的内涵报酬率为什么是可转债的税前资本成本。
宋生老师 | 提问时间：10/14 08:12

#CPA#

你好，因为这个是收入等于成本的时候，也就是利润总额为0的时候。

阅读 670

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为什么资本公积股本溢价转赠股本和未分配利润，盈余公积转赠股本纳税有差别，这俩不都是所有者权益嘛，麻烦答疑的详细一点，谢谢
小栗子老师 | 提问时间：10/14 02:32

#CPA#

资本公积和股本溢价是股东自己口袋里掏出来的钱。未分配利润和盈余公积是公司赚到的钱，赚到的钱再投资，相当于做了利润分配。祝您学习愉快

阅读 827

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老师您好，请问戊公司算折旧的时候为什么要减去1200呢
廖君老师 | 提问时间：10/13 23:03

#CPA#

您好，投资方只相信公允价值1800的折旧摊销或成本能减，不相信账面价值1200的折旧摊销或成本要加回来， -（1800-1200）就是-1800+1200

阅读 485

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老师您好，请问为什么要作红色划线的这个分录呢，虽然一开始销售了，但是后面退回来了，也没赚到钱呀，为什么还要交所得税呢
廖君老师 | 提问时间：10/13 21:42

#CPA#

您好，因为税务只认实实在在退货在什么时候，我们这不是在明年退货的么

阅读 476

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控股股东收购属于参股股权属于投资吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/13 21:33

#CPA#

控股股东收购属于参股股权确实是一种投资行为。从定义上讲，投资是指为了获取未来收益而当前投入资金或其他资源的行为。在企业并购的语境中，这通常涉及到购买其他公司的股份或资产，以期望通过管理、整合和运营来实现资本增值。当一个公司或个人收购另一家公司的部分或全部股份时，这种行为本质上是对其未来收益潜力的一种投资。控股与参股在持股比例、管理权力以及对企业决策的影响程度上有所不同。控股通常意味着持有超过50%的股份，从而能够控制被持股企业的经营和决策；而参股则指持股比例较小，无法单独对被参股企业的经营和决策产生重大影响。无论是控股还是参股，都属于股权投资的范畴，即通过购买股份来参与企业的经营活动，并期望从中获得回报。因此，从这个角度看，控股股东收购参股股权无疑是一种投资行为。

阅读 838

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为什么配股增发定增不会使股东财富总额发生变化？
廖君老师 | 提问时间：10/13 21:29

#CPA#

您好，因为这些行为只是公司再融资的一种方式，不会改变公司的整体价值或股东的权益总额。配股是指上市公司向现有股东按持股比例发行新股，股东可以选择认购或不认购。如果不认购，原股东的持股比例会下降，但公司的总股本和总资产不变，因此不会影响股东的总体财富。增发则是上市公司再次发行股票以筹集资金的行为，同样不会改变公司的总资产和股东权益总额。定增则是针对特定投资者进行的非公开发行，也不会导致股东财富总额的变化

阅读 712

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老师为什么NCF3里面改良支出20不需要减去所得税呢
廖君老师 | 提问时间：10/13 21:03

#CPA#

您好，因为不是当时就记损益科目的，没有所得税将改良支出通过“在建工程”进行归集,然后将计入在建工程的金额全部转入“长期待摊费用”科目核算。

阅读 536

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A 公司是一家经营快餐的饮食企业，现有一个投资机会，即是否接受为一家公司供应盒饭的业务合同，该合同有效期为 5 年。对于该投资机会，A 公司进行了可行性研究，获得了相关的收入、成本及业务量等方面的信息： ①炊事设备的必要初始投资为 150 000 元，这一支出在接受合同、开始工作时就会发生。 ②盒饭的售价在前 3 年为每盒 5 元，第四和第五年为每盒 6 元。 ③盒饭的成本前 3 年为每盒 3 元，第四和第五年为每盒 3.5 元。 ④房屋租赁费预计每年为 10 000 元。 ⑤盒饭的销售数量做如下预测：第一年为 30 000，第二、三年为 32 000，第四、五年为 33 000。 ⑥公司采用直线折旧法，每年的折旧费为 30 000 元。 ⑦公司希望在 4 年内收回投资，目标会计收益率为 25％。现行所得税率为 25%，请计算该方案的税后现金流、投资回收期和会计收益率，确定该方案是否可行。
小晨老师 | 提问时间：10/13 20:51

#CPA#

1. 税后现金流的计算税后现金流是指在考虑税收影响后，每年从投资中产生的净现金流量。计算公式为：税后现金流 = ( 收入 − 成本 − 房屋租赁费 − 折旧费 ) × ( 1 − 所得税率 ) + 折旧费税后现金流=(收入−成本−房屋租赁费−折旧费)×(1−所得税率)+折旧费每年的具体计算：第1年：收入 = 30,000 盒 × 5 元/盒 = 150,000 元成本 = 30,000 盒 × 3 元/盒 = 90,000 元利润 = 收入 - 成本 - 房屋租赁费 - 折旧费 = 150,000 - 90,000 - 10,000 - 30,000 = 20,000 元所得税 = 利润 × 所得税率 = 20,000 × 0.25 = 5,000 元税后现金流 = 利润 - 所得税 + 折旧费 = 20,000 - 5,000 + 30,000 = 45,000 元第2年和第3年（计算方式相同）：收入 = 32,000 盒 × 5 元/盒 = 160,000 元成本 = 32,000 盒 × 3 元/盒 = 96,000 元利润 = 收入 - 成本 - 房屋租赁费 - 折旧费 = 160,000 - 96,000 - 10,000 - 30,000 = 24,000 元所得税 = 利润 × 所得税率 = 24,000 × 0.25 = 6,000 元税后现金流 = 利润 - 所得税 + 折旧费 = 24,000 - 6,000 + 30,000 = 48,000 元第4年和第5年（计算方式相同）：收入 = 33,000 盒 × 6 元/盒 = 198,000 元成本 = 33,000 盒 × 3.5 元/盒 = 115,500 元利润 = 收入 - 成本 - 房屋租赁费 - 折旧费 = 198,000 - 115,500 - 10,000 - 30,000 = 42,500 元所得税 = 利润 × 所得税率 = 42,500 × 0.25 = 10,625 元税后现金流 = 利润 - 所得税 + 折旧费 = 42,500 - 10,625 + 30,000 = 61,875 元 2. 投资回收期的计算投资回收期是指投资成本通过净现金流回收所需的时间。计算公式为：投资回收期 = 初始投资累计税后现金流投资回收期= 累计税后现金流初始投资初始投资 = 150,000 元累计税后现金流 = 第1年现金流 + 第2年现金流 + 第3年现金流 + 第4年现金流 + 第5年现金流投资回收期 = 150,000 / (45,000 + 48,000 + 48,000 + 61,875 + 61,875) 3. 会计收益率的计算会计收益率是指投资产生的平均年利润与初始投资之比。计算公式为：会计收益率 = 五年内的总利润初始投资会计收益率= 初始投资五年内的总利润五年内的总利润 = 第1年利润 + 第2年利润 + 第3年利润 + 第4年利润 + 第5年利润会计收益率 = 总利润 / 初始投资根据重新计算的结果：累计税后现金流：五年内的累计税后现金流为 264,750元。投资回收期：投资回收期约为 0.57年，即大约在半年左右。会计收益率：会计收益率为 1.02，即102%。五年内的总利润：五年内的总利润为 153000 表明这个投资方案在财务上是可行的，具有较短的投资回收期和较高的会计收益率。

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某公司目标资本结构如下:长期借款占25%:优先股占 15%:普通股占60%。公司目前权益资本由普通股与留存收益构成，所得税率25%，上一年度普通股股利为每股3元，以后按 9%的固定增长率增长。上述条件也适用于新发行的证券。公司新筹资的有关资料如下: 普通股按每股 60 元发行，筹资费用率为10%，优先股每股100元，股利每股11元，筹资费用率为5%，共1500 股:按12%的利率向银行借入长期借款。请按目标资本结构确定新筹资资本的加权平均资本成本
暖暖老师 | 提问时间：10/13 19:57

#CPA#

普通股的资本成本是 3*（1+9%）/60*（1-10%）+9%=13.91%

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老师这题不理解可以判断固定资产可能发生减值迹象的有什么
周老师 | 提问时间：10/13 13:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断资产是否存在可能发生减值的迹象： 1．外部信息来源例如资产的市价在当期大幅下跌，并对企、业产生负面影响，以及环境、利率发生变化等。 2．内部信息来源例如有证据表明资产已经过时或实体已经损坏，且被闲置、终止使用或绩效降低等。以上迹象具体表现为： 1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于冈时间的推移或正常使用而预计的下跌。 2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者在近期将会发生重大变化，从而对企业产生不利影响。 3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计末来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 4．有证据表明资产已经陈旧或者实体已经损坏。 5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或亏损)远远低于(或高于)预计金额等。 7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象以上就是资产价值迹象的情况祝您学习愉快！

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一般纳税人从商贸企业购入的原木，凭票抵扣，领用还要加计1%吗？
文文老师 | 提问时间：10/13 10:44

#CPA#

从商贸企业购入的原木，凭票抵扣，领用不要加计1%

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甲乙丙三人共同出资在**省**市设立有限责任公司（A公司），设立时间为2024年1月，设立后股东已按出资比例实缴到账注册资本。之后于2024年6月又在**省**市设立有限责任公司（B公司），B公司尚未实缴资本。A、B公司注册资本及股权比例完全一致，但是注册地不一样，跨省。于2024年9月经股东决议，把A公司变为B公司的100%控股子公司，并办理完工商、税务登记手续。由于股东及股权比例完全一致，所以没有资金支付的手续证明。问题一：母公司（B公司）是否需要账务处理，若需要会计科目如何入账（采用①或者②或者其他），①借：长期股权投资-A公司；贷：应付款项，②借：长期股权投资—A公司；贷：实收资本—甲、乙、丙，③其他。问题二：若采用问题一的的②种方式入账，那么在出具审计报告时没有资金支付的凭证行不行，可否以其他补充资料来说明。若不行是否智能采用银行转账过账的方式？
小赵老师 | 提问时间：10/13 10:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先成立A公司，再成立B公司，B公司反而是母公司，没有看懂这里涉及到的一些实务性问题，注会中并不涉及，可以在实务答疑板咨询 //www.fawtography.com/wenda/tiwen 祝您学习愉快！

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