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老师,我现在人在河南,我要报名深圳的初级考试,那采集可以采集深圳的吗
郭老师
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提问时间:01/31 10:56
#初级职称#
你好,你可以试一下采集,能采集进去吧,大部分是在居住地的。
阅读 1275
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老师您好,请问第五题怎么做,
冉老师
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提问时间:06/29 20:08
#初级职称#
你好 借银行存款8250000 贷交易性金融资产-成本1000000*8=8000000 交易性金融资产-公允价值变动100000 投资收益150000
阅读 1275
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2015年4月1日,甲公司为建造厂房从银行借入期限为两年的长期专门借款80万元,款项已存入银行, 态,假定不考虑闲置专门借款本金存款的利息收入或投资收益,请完成以下经济业务的会计分录: 借款利率为8%,每年年末计提利息,到期还木付息。该厂房2016年7月1日完工达到预定可使用状 要求: 2015年4月1日年取得借款、2015年12月计提利息、2016年计提利息、2017年4月1日还本付息
暖暖老师
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提问时间:06/06 09:46
#初级职称#
你好请把题目完整发一下
阅读 1275
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房产税 土地增值税 城镇土地使用税 印花税等 计算那种税种公式有没有总结好的那种
朴老师
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提问时间:10/18 11:57
#初级职称#
增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1+征收率) 消费税 1、一般情况: 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率 2、房产税 年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率) 5、契税 应纳税额计税依据×税率 二、应纳税额的计算公式 增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额:=增值额×增值税税率 增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额 2、 间接计税法 扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率 (1)购进扣税法 扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额 (2)实耗扣税法 扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 1、销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额/(1+税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 2、 进项税额 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额/(1+征收率) 销售额=含税收入(1+增值税征收率) 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税 三、消费税额 1、 从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率 (1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) (2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率) (3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率) (4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额 (5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 2、 从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额 四、企业所得税额 应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失 1、 工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加 本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计=材料+工资+制造费用 2、 商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失 主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入 商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加 商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让 3、 饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本 经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加 营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额 五、土地增值税额 1、 一般计算方法 应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率 某级距土地增值额×适用税率 土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额 土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额 2、 简便计税方法 (1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的 应纳税额=土地增值额×30% (2)、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的 应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05 (3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的 应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15 (4)、土地增值额超过项目金额200% 应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35 六、城市建设维护税 应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率 应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额 应退税额=已交税额-核实后的应纳税额 七、资源税额 应纳税额=课税数量×单位税额 八、车船税 1、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为: 年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额 2、 载货车年应纳税额的计算公式为: 年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额 3、 客货两用的车应纳税额的计算公式为: 年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额 载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50% 载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额 4、 机动船应纳税额的计算公式: 机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额 5、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额 6、 新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为: 新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数 补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数 补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款 退还误交的税款=已缴的误交税款 退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额 房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值×税率 月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12 季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4 九、土地使用税额 年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额 月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4 十、印花税额 1、 购销合同应纳印花税的计算 应纳税额=购销金额×3/10000 2、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算 应纳税额=收取的费用×5/10000 3、 加工承揽合同应纳印花税的计算 应纳税额=加工及承揽收入×5/10000 4、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算 应纳税额=承包金额×3/10000 5、 财产租赁合同应纳印花税的计算 应纳税额=租赁金额×1/1000 6、 仓储保管合同应纳印花税的计算 应纳税额=仓储保管费用×1/1000 7、 借款合同应纳印花税的计算 应纳税额=借款金额×0.5/10000 8、 财产保险合同应纳印花税的计算 应纳税额=保险费收入×1/1000 9、 产权转移书据应纳印花税的计算 应纳税额=书据所载金额×5/10000 10、 技术合同应纳印花税的计算 应纳税额=合同所载金额×3/10000 11、 货物运输合同应纳印花税的计算 应纳税额=运输费用×5/10000 12、 营业账簿应纳印花税的计算 (1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为: 应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000 (2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为: 应纳税额=证照件数×5 十一、关税 1、 进口关税应纳税额的计算。其公式为: 应纳关税税额=完税价格×进口税率 完税价格=离岸价格+运输费、保险费等 =国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%)) 2、 出口关税应纳税额的计算。其公式为: 出口关税应纳税额=完税价格×出口税率 完税价格=离岸价格/(1+出口税率)
阅读 1275
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某企业将一张带息的应收票据拿到银行贴现,该票据面值为100万元,当年6月30日已计提利息1000元,尚未计提利息是1200元,银行贴现息为900元,该票据贴现时应计入财务费用的金额是?
财会老师
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提问时间:03/13 15:41
#初级职称#
计入财务费用的金额=尚未计提的利息+贴现息=1200+900=2100元。
阅读 1275
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制作政府单位预算会计结转逻辑关系图,并回答政府预算结余会计科目中哪些属于年末转账后可能有余额的科目?(资金结存、财政拨款结转、财政拨款结余、非财政拨款结转、非财政拨款结余、经营结余、专业结余、其他结余、非财政拨款结余分配)
木木老师
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提问时间:06/17 21:58
#初级职称#
资金结存、财政拨款结转、财政拨款结余、非财政拨款结转、非财政拨款结余、经营结余、专业结余、其他结余,这些科目都是可能有余额的。 就是相关的收入和支出科目的余额结转过来。
阅读 1275
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老师好,为什么运费的税率是9%,它是属于哪种类别的运费?谢谢~~
新新老师
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提问时间:07/12 13:43
#初级职称#
运输服务。运输服务税率,9%税法规定的。
阅读 1275
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1、股东自然人A出让其持有的甲公司50%股权给B公司,该51%股权对应认缴股本2550万元、股东A实缴500万,假设本次股权转让时甲公司的净资产为4000万元,根据转让协议约定“A将其持有的2550万元股权转让给B公司,转让总价款2550万元”,如何计算自然人A应负担的缴税义务? 2、B公司受让上述股权两年后,将所持51%股权以0.1万元的对价转让给C公司,假设本次股权转让时甲公司的净资产为5000亿元,如何认定B、C公司之间让与股权的缴税义务?
战无不胜老师
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提问时间:07/12 16:00
#初级职称#
1.个人转让股权的应纳税所得额=股权转让收入-股权原值和合理费用,股权转让收入2550万元,股权原值500万元(实际出资),印花税为2550万元的万分之五,扣减后得出的所得按照20%的税率计征个税。 2.股权转让所得=转让股权收入-股权成本,B公司当初受让股权所支付的成本为2550万元,0.1万元对价转让为取得的股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现(即缴税义务)。
阅读 1275
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2021年12月31日,甲企业“预付账款”总账科目借方余额为20万元,其明细科目余额如下:“预付账款——A公司”科目借方余额为25万元,“预付账款——B公司”科目贷方余额为5万元;甲企业“应付账款”总账科目贷方余额为60万元,其明细科目余额如下:“应付账款——C公司”科目借方余额为30万元,“应付账款——D公司”科目贷方余额为90万元。不考虑其他因素,甲企业年末资产负债表中“预付款项”项目的期末余额为( )万元。 为什么不是60-20
小林老师
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提问时间:09/25 14:09
#初级职称#
您好,根据您的题目,是按明细计算的数据
阅读 1275
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请问下,初级不定项选的少得一半分吧
小锁老师
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提问时间:05/18 11:06
#初级职称#
您好,对的,少选的话,这个是有分的
阅读 1274
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2019年3月1日,甲公司从二级市场购入乙公司发行的股票100万股并划分为交易性金融资产,每股价格10元,另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股0.1元的比例分配现金股利,甲公司于3月10日收到现金股利10万元。3月20日,甲公司以每股11元的价格将股票全部出售,另支付交易费用1万元 2019年3月甲公司应确认的投资收益 是多少万元? 请问老师上面的这个题会计分录是怎么写?
王小山老师
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提问时间:05/07 10:32
#初级职称#
你好,稍等写完发给你
阅读 1274
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房屋属于不动产还是固定资产呢 还是都属于呀
宋生老师
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提问时间:03/20 17:18
#初级职称#
你好,都属于的了。 就像5岁的孩子,属于人类,也属于儿童
阅读 1274
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请问预收账款是什么类别的科目?属于资产吗
家权老师
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提问时间:11/24 16:19
#初级职称#
这个是负债科目的哈
阅读 1274
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2021年1月甲公司转让办公楼,取得不含增值税收入550万元。该办公楼2017年1月购入,购房发票注明不含增值税价格为400万,购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评估价格,在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中,正确的是() A:550(400+16)x(1+4X5%)=508(万元) B:550-400-16-5=129(万元) C:550-400-5=145(万元) D:550-400X(1+4X5%)-16-5=49(万元) 怎么做的?老师
暖暖老师
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提问时间:08/06 14:03
#初级职称#
你好这个题目的答案是D对
阅读 1274
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老师,开出工商银行转账支票预付检验室改造工程款150000元,这笔分录怎么做
邹老师
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提问时间:11/22 21:47
#初级职称#
你好,开出工商银行转账支票预付检验室改造工程款150000元,这笔分录是 借:预付账款,贷:银行存款
阅读 1274
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小规模需要交增值税吗?需要交城市维护建设税吗?
东老师
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提问时间:06/14 11:00
#初级职称#
你好,如果开了专票就需要缴纳。
阅读 1273
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老师 这个第三个是指第三次签订在08年以后就行吗 还是说三次都要在08年以后
爽爽老师
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提问时间:12/29 19:54
#初级职称#
你好,同学!劳动合同法规定的是在2008.1.1及以后连续两次签订固定期限合同的,第三次签订劳动合同时应当签订无固定期限合同(除劳动者提出签订固定期限合同外)。所以2008年之前签了两次劳动合同的不算。
阅读 1273
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卖出价-买入价(价税分离? ) 1+6%? 不含税价格*6%?这道题听不懂,帮我解释下
小锁老师
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提问时间:10/11 09:34
#初级职称#
您好,是的,是相当于分离的话,是差额,除以1.06 这样再乘以6%的
阅读 1273
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老师你好 请问初级考试不定项选择里面的多选题少选会得分吗?
东老师
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提问时间:04/11 11:39
#初级职称#
你好,这个少选的话也会有分数。
阅读 1273
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什么叫价外税和价内税
易 老师
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提问时间:07/17 15:19
#初级职称#
价外税是指税款不包含在商品价格内的税。它是按照税收与价格的组成关系对税收进行的分类,现在我国的价外税只有增值税一种,而价内税包含在产品价格内的流转税,常见的价内税包括关税、消费税等。
阅读 1273
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第10题到第13题分录怎么写
暖暖老师
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提问时间:05/06 10:25
#初级职称#
10借生产成本-甲产品7616.96 -乙产品7719.14 制造费用9054 管理费用50104.96 销售费用7400.71 贷应付职工薪酬81925.77
阅读 1272
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出票人可以在支票上记载自己为收款人吗
汪老师
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提问时间:07/29 20:02
#初级职称#
可以的,比如企业想要提取现金的时候,就可以将自己的名字写在收款人栏内。
阅读 861
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现值和本金 现值可以理解为本金吗?
金老师
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提问时间:07/29 19:56
#初级职称#
不一样,如我们投入100万,投资一项目,这是本金 项目经营期是5年,这各年都会有相应的现金流量存在 我们针对这个现金流量进行折现,会计算出各年的现金流量的现值 这合计在一起,就是经营活动现金流量,这是现值合计,这个金额,可能大于100万,也可能会小于100万 至于等于100万,也可能会有,也就是中彩票头奖的概率。
阅读 762
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银行本票,银行汇票,商业承兑汇票,银行因出票人没钱拒付,收款人追索可以追银行吗?
卫老师
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提问时间:07/29 19:55
#初级职称#
可以向银行本票和银行汇票的出票银行追索,因为出票银行在票据上签章,是票据上的债务人。 不能向商业承兑汇票中的承兑人的付款银行追索,这个银行只是一个代理付款人,不是票据上的债务人,因此不能向其追索。
阅读 1514
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固定、无形资产的入账价值是(价税费),那增值税一般纳税人,他得税费可以抵扣,是不是就不计入入账价值?
王一老师
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提问时间:07/29 19:19
#初级职称#
是的,计入固定资产,无形资产成本中的是不含税价。增值税不计入成本中。
阅读 612
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股权转让的个税如何计算
张老师
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提问时间:07/29 18:17
#初级职称#
这里需要区分情况: 1.上市公司 (1)非限售股 个人在上海、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票,转让所得暂不征收个人所得税。 (2)限售股 个人转让上市公司限售股取得的所得,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。 应纳税额=(限售股转让收入-限售股原值-合理税费)×20% 2.新三板挂牌公司 (1)原始股 个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司原始股取得的所得,按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税。 (2)非原始股 个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税。 3.普通公司 个人将投资于在中国境内成立的企业或者组织(不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或者股份,转让给其他个人或者法人的行为,按照“财产转让所得”,适用20%的税率征收个人所得税。
阅读 885
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偿还利息时,怎么判断借方计入应付利息还是财务费用?
黄老师
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提问时间:07/29 18:11
#初级职称#
偿还利息时,偿还以前已计提的利息,减少的是应付利息科目的金额,当月偿还当月的利息不需要计提,直接借记财务费用科目。
阅读 245
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预收账款和预付账款怎么区分
于老师
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提问时间:07/29 18:08
#初级职称#
非收入准则下的预收,如租赁预收款,计入预收账款中 而我们采购材料时,要支付的预付款,是计入预付账款科目中。
阅读 590
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初级经济法中有哪些给的价格需要做价税分离
李老师
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提问时间:07/29 17:44
#初级职称#
题目职工给出以下价格的,需要做价税分离: (1)商业企业零售价; (2)普通发票上注明的销售额; (3)价外费用; (4)包装物押金;
阅读 597
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现金折扣,商家按什么金额确认收入?买家按什么金额确认负债?商业折扣同问
黄老师
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提问时间:07/29 17:41
#初级职称#
1、销售方按扣除现金折扣后的金额确认收入,采购方按不扣除现金折扣前的采购成本加进项税增加应付账款 2、商业折扣的,都是扣除后的金额入账。
阅读 663
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