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老师您看填这两个哪个呀
朴老师 | 提问时间：04/08 12:05

#实务#

选「未登记」，点第一个「办理单位参保登记」。

阅读 52

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法人名下旧车置换补贴购新车后怎么合理记公司还不用交个税？老师
张小宁老师 | 提问时间：04/08 12:05

#实务#

意思是法人出售旧车？

阅读 22

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老师，交了一个季度的房租，要分摊到每个月，要做分摊明细表吗？老师有这个表吗？可以发我一份吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：04/08 12:03

#实务#

房租摊销明细表支付期间：2026.×.×—2026.×.× 支付总金额：每月应摊销：表格月份摊销金额累计摊销剩余未摊 1 月 2 月 3 月合计分录：付款：借预付账款贷银行存款每月：借管理费用 - 房租贷预付账款

阅读 51

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小规模纳税人开“农产品”1%专票给客户（一般纳税人税率9%），“客户能按9%计算抵扣进项税不？
金老师 | 提问时间：04/08 12:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。从小规模纳税人购买农产品，只有取得其开具3%的专票，才可以以专票上的金额乘以9%的扣除率计算进项税；如果小规模纳税人开具的是1%的专票，则不能按9%的扣除率计算进项税。祝您学习愉快！

阅读 96

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去年发生的业务记入了管理费用，发票假如今年6月才取得，2025汇算清缴不纳税调增可以吗
张小宁老师 | 提问时间：04/08 12:02

#税务#

汇算后才取得发票，要纳税调增处理

阅读 27

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2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。A 60 B 66 C69 D75.9 第二题甲市某烟草公司7月份向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款90万元、价外补贴9万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有（） A.纳税人为烟叶种植户 B.应纳税额为19.8万元 C.应在次月15日内申报纳税 D.应向乙县主管税务机关申报纳税
朴老师 | 提问时间：04/08 12:01

#CPA#

第一题答案：B 66 计算：烟叶税 = 收购价款 × (1+10%) × 20% = 300 × 1.1 × 20% = 66 万元第二题正确选项：B、C、D A ×：纳税人是收购烟叶的单位，不是烟农 B √：90×1.1×20% = 19.8 C √：次月 15 日内申报 D √：向 ** 收购地（乙县）** 税务机关申报

阅读 113

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老师，一般纳税人公司维修相机含配件的开票几个点？
小菲老师 | 提问时间：04/08 12:01

#实务#

同学，你好增值税是13%

阅读 21

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厂房房租1-6月免租期，租期10年每月3.2万。已经预付了20万，现在免租期我需要摊销房租吗
小菲老师 | 提问时间：04/08 12:00

#实务#

同学，你好需要摊销的

阅读 35

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老师好，公司在第四季度申报实际发放工资时，输错数了，能在年度企业所得税申报时纠正吗
小菲老师 | 提问时间：04/08 12:00

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 30

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老师你好！有一个问题麻烦帮我解答一下好吗？有个装修服务合同金额是40000元，3月已开95%的发票，装修服务款已收到38000元，但现在不知道成本及人工费用多少，该怎么核算及账务处理呀？
小菲老师 | 提问时间：04/08 11:58

#实务#

同学，你好现在不知道成本及人工费用多少，该怎么核算及账务处理呀？可以先暂估一个成本金额，和收入38000做匹配

阅读 60

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咨询下，增值税的滞纳金，一般怎么计算？
家权老师 | 提问时间：04/08 11:58

#实务#

还是每日0.05%的哈，从开始滞纳日计算

阅读 50

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请问老师，注册资金必须要实缴吗？
家权老师 | 提问时间：04/08 11:58

#实务#

是的，公司的注册资金必须要实缴的

阅读 22

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老师您好！税局让提交的欠税报告清欠计划一般追缴多久
张小宁老师 | 提问时间：04/08 11:55

#实务#

你好，通常是追缴3年

阅读 47

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老师，我这家是小规格纳税人。负数3万多是去年12月作了无票收入申报纳税了在去年，今年3月把发票开给客户了，这3万多是要填在哪呢？下面8万多是系统自带的
董孝彬老师 | 提问时间：04/08 11:53

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 45

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开1000万交多少所得税
小菲老师 | 提问时间：04/08 11:53

#实务#

同学，你好小微企业，企业所得税5%。不考虑其他 1000*5%=50

阅读 18

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学历继续教育个人所得税附加扣除，本人的学历继续教育，只能读国内的学校而且有学籍档案，才有可能扣除。但是子女教育，如果小孩在国外读书，也是可以扣除的，对吗？
欧阳老师 | 提问时间：04/08 11:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。本人学历继续教育扣除通常要求是国内有学籍档案的教育。而子女教育方面，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育），子女在境外接受上述教育的，子女教育专项附加扣除可以在税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 100

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老师好，怎么在电子税务局变更股东占股比例呢
张小宁老师 | 提问时间：04/08 11:52

#实务#

需要先完成工商变更

阅读 42

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我们是一般纳税人建筑公司，原来有好几个已完工的项目，当时都没有要求开票，但是全部是通过公户付款的，导致有好几个应收账款的明细账挂账几百万，现在这些挂账怎么平账呢
小菲老师 | 提问时间：04/08 11:52

#实务#

同学，你好你是不是没有做收入？

阅读 27

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房屋租赁几个点的专票
黄老师 | 提问时间：04/08 11:50

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小企业会计准则是3% 一般纳税人是9%，若是2016年5月1日之前取得的房屋是5%。祝您学习愉快！

阅读 98

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老师，您好，质管部出去培训，培训费需要入应付职工薪酬科目吗，或是能直接入管理费用-教职工经费吗
张小宁老师 | 提问时间：04/08 11:50

#实务#

通过应付职工薪酬科目过渡，会更规范

阅读 46

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老师，请问我们是线上平台交易，如果现在流水不走公账，但是正常报平台收入，平台转账出去的正常开发票回，可以吗？
小菲老师 | 提问时间：04/08 11:50

#税务#

同学，你好现在流水不走公账，那需要挂账

阅读 24

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招待用酒的会计分录中是否需要考虑税金和折旧费用？
王一老师 | 提问时间：12/05 19:02

#会计实务#

在招待用酒的会计分录中，通常不需要考虑税金和折旧费用。招待用酒属于企业的业务开支，一般会计处理为费用，直接记入费用科目中。税金和折旧费用通常是与固定资产相关的，而招待用酒并不属于固定资产，因此不需要考虑税金和折旧费用。

阅读 532

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北京二手房交易中的税费如何计算？
周老师 | 提问时间：12/05 18:56

#会计实务#

在北京二手房交易中，涉及到的税费主要包括契税、个人所得税和增值税。 1. 契税：根据北京市的规定，二手房交易的契税税率为1.5%。计算公式为：契税 = 房屋交易价格 × 1.5%。 2. 个人所得税：根据北京市的规定，二手房交易中的个人所得税是根据差价计算的。计算公式为：个人所得税 = (房屋交易价格 - 购买时的购房款 - 购买时的税费) × 20%。其中，购房款和税费可以从购房合同中查找。 3. 增值税：如果卖方是个人，则不需要缴纳增值税。如果卖方是企业，则需要缴纳增值税。增值税的计算公式为：增值税 = (房屋交易价格 - 购买时的购房款 - 购买时的税费) × 5.6%。需要注意的是，以上税费计算公式仅供参考，具体的税费计算还需要根据实际情况和北京市的相关规定进行调整。建议在进行二手房交易时，咨询专业的税务机构或会计师事务所，以确保税费的准确计算。

阅读 2249

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保险公司应收保费坏账准备计提是基于什么原则进行的？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:51

#会计实务#

保险公司应收保费坏账准备计提是基于谨慎性原则进行的。根据会计准则，保险公司在确认应收保费时，需要考虑到可能发生的坏账风险。保险公司收取的保费往往是提前收取的，而保险赔付往往是在未来的一段时间内发生的。因此，存在一定的风险，可能有部分保费无法收回。为了反映这种风险，保险公司需要计提保费坏账准备。保费坏账准备的计提需要根据保险公司过去的经验和风险评估，合理估计可能的坏账损失。一般来说，保险公司会考虑以下因素来确定保费坏账准备的计提： 1. 历史坏账率：保险公司可以根据过去的经验，计算出历史上坏账的比例，作为计提保费坏账准备的参考依据。 2. 业务类型和风险评估：不同类型的保险业务具有不同的风险特征，保险公司需要根据业务类型和风险评估来确定计提比例。 3. 经济环境和市场情况：经济环境和市场情况的变化可能会影响保险公司的坏账风险，保险公司需要考虑这些因素来确定计提比例。总之，保险公司应收保费坏账准备的计提是基于谨慎性原则，通过合理估计可能的坏账损失，以反映保险公司的风险状况。

阅读 1610

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固定资产报废计提折旧凭证的制作步骤是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:46

#会计实务#

制作固定资产报废计提折旧凭证的步骤如下： 1. 确定报废固定资产的净残值和使用年限。根据公司政策和相关法规，确定报废固定资产的净残值和使用年限。 2. 计算累计折旧。根据固定资产的原值、净残值和使用年限，计算出累计折旧金额。 3. 计算报废损失。将报废固定资产的净残值与累计折旧金额相减，得到报废损失金额。 4. 编制计提折旧凭证。根据报废损失金额，编制计提折旧凭证。 5. 凭证填制。按照会计凭证的规定，填写计提折旧凭证的各项内容，包括凭证号码、日期、科目、借贷金额等。 6. 审核和复核。计提折旧凭证需要经过财务主管或会计主管的审核和复核，确保凭证的准确性和合规性。 7. 登记凭证。将计提折旧凭证登记到账簿或电子系统中，确保凭证的记录和保存。 8. 报送上级机构。根据公司规定，将计提折旧凭证报送上级机构或管理部门进行审批和备案。请注意，以上步骤可能会因公司内部规定和实际情况而有所不同，具体操作请根据公司的会计制度和政策进行。

阅读 1658

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银行汇票和商业汇票的用途有何区别？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:46

#会计实务#

银行汇票和商业汇票是两种不同类型的票据，它们的用途和性质有所区别。 1. 银行汇票：银行汇票是由银行发行的一种支付工具，用于在银行之间进行资金结算。它通常用于跨境交易、国际贸易和投资等领域。银行汇票一般由银行直接承兑，并且具有较高的可信度和支付保证。银行汇票的付款人是银行，收款人可以是任何合法的个人或机构。 2. 商业汇票：商业汇票是由企业或个人发行的一种支付工具，用于在商业交易中进行支付。它通常用于国内贸易、商品买卖和服务交付等领域。商业汇票的付款人是企业或个人，收款人可以是任何合法的个人或机构。商业汇票的支付保证取决于付款人的信用状况和支付能力。总结起来，银行汇票主要用于跨境和国际交易，由银行直接承兑，具有较高的可信度和支付保证；而商业汇票主要用于国内交易，由企业或个人承兑，支付保证取决于付款人的信用状况。

阅读 1241

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如何填写减免个人所得税申请书的个人信息？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:34

#会计实务#

填写减免个人所得税申请书的个人信息，需要按照以下步骤进行： 1. 姓名：填写申请人的真实姓名，与身份证上的姓名保持一致。 2. 身份证号码：填写申请人的身份证号码，确保准确无误。 3. 性别：选择适用的性别，一般是男性或女性。 4. 出生日期：填写申请人的出生日期，按照年、月、日的顺序填写。 5. 婚姻状况：选择适用的婚姻状况，如已婚、未婚、离异等。 6. 子女情况：填写申请人的子女情况，包括子女的姓名、出生日期等。 7. 联系电话：填写申请人的联系电话，确保填写正确，以便税务部门与申请人联系。 8. 通讯地址：填写申请人的通讯地址，确保填写详细准确，以便税务部门寄送相关文件。 9. 开户银行及账号：填写申请人的开户银行名称和银行账号，以便税务部门将减免所得税的款项直接打入申请人的银行账户。 10. 申请日期：填写申请人填写该申请书的日期，按照年、月、日的顺序填写。在填写个人信息时，务必保持准确无误，并按照要求填写，以确保申请书的有效性。如有需要，可以参考相关的税务部门提供的填写说明或咨询专业人士。

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资产负债表中的主要资产项目有哪些特点？
李老师 | 提问时间：12/05 18:33

#会计实务#

资产负债表是一份反映企业财务状况的重要财务报表，其中的主要资产项目包括： 1. 流动资产：流动资产是指企业在一年内能够转化为现金或现金等价物的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产具有以下特点： - 高度流动性：流动资产能够迅速转化为现金或现金等价物。 - 高风险性：流动资产面临的风险相对较高，如应收账款的坏账风险、存货的陈旧风险等。 - 高频度变动：流动资产的变动频率较高，受到企业经营活动的影响较大。 2. 非流动资产：非流动资产是指企业拥有并计划长期使用的资产，如固定资产、投资性房地产、无形资产等。非流动资产具有以下特点： - 长期性：非流动资产的使用期限较长，通常超过一年。 - 投资性：非流动资产用于支持企业的长期经营活动，具有一定的投资价值。 - 价值稳定：非流动资产的价值相对稳定，不像流动资产那样频繁变动。 3. 资产负债表还包括其他资产项目，如长期股权投资、递延所得税资产等。这些项目具有各自的特点，但总体上可以归纳为流动性较低、长期性较高、价值稳定等特点。需要注意的是，不同行业和企业的资产负债表可能存在差异，具体的资产项目和特点会因企业的经营性质和规模而有所不同。因此，在分析资产负债表时，需要结合具体情况进行综合分析。

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如何使用在线计算器计算银行贷款的利率？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:25

#会计实务#

使用在线计算器计算银行贷款的利率可以按照以下步骤进行： 1. 打开一个可靠的在线计算器，例如银行的官方网站或其他可信的金融机构网站。 2. 在计算器上找到贷款利率计算器或类似的工具。通常，这些工具会要求输入以下信息： - 贷款金额：输入您要借款的金额。 - 贷款期限：输入贷款的期限，通常以年为单位。 - 还款方式：选择您希望的还款方式，例如等额本息还款或等额本金还款。 - 利率类型：选择您希望的利率类型，例如固定利率或浮动利率。 3. 根据所选的还款方式和利率类型，输入相应的信息。如果选择的是等额本息还款方式，通常还需要输入年利率或月利率。如果选择的是等额本金还款方式，通常需要输入每期的利率。 4. 点击计算按钮或类似的选项，计算器将根据您提供的信息计算出贷款的利率。请注意，不同的计算器可能会有不同的界面和要求的信息，但基本的步骤是相似的。在使用任何在线计算器之前，确保您理解所提供的信息和选项，并且使用可靠的计算器来获取准确的结果。如果有任何疑问，建议咨询银行或金融机构的专业人士。

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个人纳税查询结果包括个人所得税、增值税、消费税等税种的纳税记录。
周老师 | 提问时间：12/05 18:24

#会计实务#

个人纳税查询结果是指个人在特定时间段内的纳税记录，包括个人所得税、增值税、消费税等税种的纳税情况。个人纳税查询结果可以通过税务部门的官方网站或手机APP进行查询。个人所得税是个人根据其获得的各类收入按照法定税率缴纳的税款，包括工资、奖金、股利、利息、房屋租金等。个人所得税的纳税记录可以查询个人在特定时间段内的工资收入、个人经营所得、财产租赁所得等各项收入的纳税情况。增值税是指在商品和劳务的生产、流通和进口环节中，按照一定的比例对增值额进行征税的税种。个人纳税查询结果中的增值税记录主要包括个人在购买商品或接受服务时，支付的增值税金额。消费税是指对特定消费品按照一定的比例征收的税款，包括烟草、酒类、汽车等特定消费品的消费税。个人纳税查询结果中的消费税记录主要包括个人在购买特定消费品时，支付的消费税金额。通过查询个人纳税记录，个人可以了解自己在特定时间段内的纳税情况，核对纳税信息的准确性，及时了解自己的纳税义务，并确保自己的纳税行为合规。

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