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请问，我我们从去年7月份开始做账的，年度平均资产总额是第三和第四季度的平均值吧（除以2）还是除以4呢
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 14:45

#实务#

您好，第三和第四季度的平均值（除以2）

阅读 26

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老师好，贷款用的财报是必须要提供真实的报表吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 14:44

#实务#

您好，不一定，这个一般都是按改过的

阅读 62

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第四季度财务报表的现金流量表支付税费这栏数据填错了，然后年度的财务报表现金流量表是填对的，那还要对第四季度财务报表更正吗
朴老师 | 提问时间：05/29 14:43

#实务#

金额不大、无审计贷款需求，可不更正；若管理严格、需对外报送，就去大厅更正四季度报表。年报正确不影响报税。

阅读 71

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请问老师，现在企业所得税是不是300万以内都是5%，300万以上是25%
暖暖老师 | 提问时间：05/29 14:43

#实务#

你好，300万内就5% 300万以上算不25% 不是只多余部分

阅读 26

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老师，有出口退税三个月的工作经验，要写在简历上吗？
东老师 | 提问时间：05/29 14:41

#实务#

您好，写上呗，多点经验，不是也算是优势吗

阅读 53

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现代服务编码多少，劳务费
暖暖老师 | 提问时间：05/29 14:41

#税务#

你好，你说的“劳务费”（设计、咨询、讲课、临时服务等） → 属于现代服务/生活服务，编码 304 开头，税率 6%。

阅读 31

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注册公司时我填写的主营业务是信息技术咨询服务，之后跳出来的一般项目范围里是不是不包含这一项
东老师 | 提问时间：05/29 14:40

#实务#

你好，没太明白您说的是什么意思？

阅读 52

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2024年预付一笔打包机首款29000，入账预付账款，实际该打包机已经到厂里且无法使用，供应商未开票，我司也未付尾款，该打包机已当废品处理，那25年这笔账怎么做，汇算清缴要填哪个表
朴老师 | 提问时间：05/29 14:39

#实务#

借：营业外支出 —— 坏账 / 资产损失 29,000 贷：预付账款 ——XX 供应商 29,000 填：A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表行次：应收及预付款项坏账损失（第 2 行）账载金额：29,000 计税基础：29,000 税收金额：29,000（资料齐全可全额扣）调整金额：0

阅读 37

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应交税费期末余额出现负数是什么原因
暖暖老师 | 提问时间：05/29 14:39

#税务#

你好，有可能有退税的

阅读 21

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以前年度，入账固定资产500万。2022年办证的时候，其中一楼是公摊面积，不能办证。我的房产税只报了二层和3层，这样导致房产税的原值和账面固定资产原值不符。税务系统提示2024和2025年度原值有差异。与开发商协商一致，对方同意把一层的房款退给我们。请问我现在应该怎么做账务调整，并且怎样调整24和25年的差异
朴老师 | 提问时间：05/29 14:38

#税务#

账务：按一层房款金额，借其他应收款，借累计折旧，贷固定资产；多提折旧贷以前年度损益调整。收到退款再借银行存款，贷其他应收款。税务：修改房产税税源信息，剔除一层原值，账面与计税原值一致，消除系统差异，无需补税。

阅读 48

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老师，我想问一下，就是公司安装厂房找自然人干活，两兄弟，付款给A，然后代开发票是B，这种可以不
暖暖老师 | 提问时间：05/29 14:38

#实务#

你好不可以的！付款和发票单位不一致

阅读 26

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去年出口的货物，目前没有进项发票，如何处理
东老师 | 提问时间：05/29 14:37

#实务#

您好，为啥没有呢？是对方不给开票吗？

阅读 41

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老师：若是平时用于职工福利，借：管理费用-职工福利费 10000 贷：银行存款 10000，现在工会返的经费回来了5000，会计分录应该怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：05/29 14:37

#实务#

两种常用做法，按需选择：冲减福利费（推荐）借银行存款 5000 贷管理费用 - 职工福利费 5000 计入其他收益借银行存款 5000 贷其他收益 5000

阅读 29

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最近我司因为25年入账成本1.2亿。25年的进项票比较少，被预警。因为有些24年业务，25年完结开票，确认了收入，使用24年的缴款书。税务要求我司提供25年银行流水和凭证，一般税务会问什么问题，怎么回答呢
朴老师 | 提问时间：05/29 14:37

#税务#

问：25 年成本 1.2 亿，进项偏少，成本偏高原因？答：公司存在跨期业务，大量 2024 年开展的业务，在 2025 年完成收尾、确认收入，对应的成本单据（含海关缴款书）也在 2025 年入账，并非当期虚列成本。问：为何收入成本不匹配，还用了 24 年的海关缴款书？答：业务周期长，24 年采购 / 发生成本，货物、服务在 25 年才完成交付并确认收入，遵循权责发生制入账；海关缴款书为对应 24 年真实采购业务，合规抵扣、列支成本。问：逐笔核对流水、凭证，这笔支出对应的业务、合同、货物是什么？答：逐笔对应合同、物流单据、报关单、海关缴款书、银行回单，一一佐证业务真实，可现场核对资料。问：为何进项票集中在往期，当期取得少？答：采购行为发生在 24 年，当时已完成付款、取得缴款书 / 票据，25 年仅确认收入结转成本，因此当期新增进项偏少。问：是否存在虚增成本、人为调节利润、延迟开票情况？答：不存在。所有业务、资金、票据、货物流完全一致，按实际业务进度确认收支，无人为调整。

阅读 28

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老师资产处置收益在年报表里填哪呢？
东老师 | 提问时间：05/29 14:36

#实务#

1）主表 A100000 - 第14行“资产处置收益”：直接取自利润表同名项目，净收益正数、净损失负数。

阅读 52

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老师，这是呢？那这个题目是不是答案D更合理呢？
张老师 | 提问时间：05/29 14:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。答案C（1662.59元）是正确的。小规模纳税人销售货物适用1%的征收率，销售自己使用过的固定资产适用“3%减按2%”的征收率。所以该小规模纳税人应纳增值税的计算为160000÷(1+1%)×1%+4000÷(1+2%)×2%=1662.59元，而不是1623.76元。祝您学习愉快！

阅读 72

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从自然的人电子税务局导出24年10月到25年2月的。某个离职员工个人的个税申报记录，如何导出
朴老师 | 提问时间：05/29 14:31

#实务#

单位扣缴端（推荐）打开查询统计 - 个人扣缴明细查询选所属期 2024.10-2025.02，输入员工信息查询直接点击导出即可网页端单位办税进入扣缴申报，选定时间段，导出申报表后筛选该员工。个人端个税 APP / 网页端进入收入纳税明细，选定区间下载纳税记录。

阅读 22

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集体所有制的企业，能去除监事吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 14:30

#实务#

您好，现在不用设监事了，可以的

阅读 24

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请问现代服务编码多少？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 14:29

#税务#

您好，现代服务里面有很多小类，你是要开哪个

阅读 25

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老师个体户能开三个点的专票不
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 14:28

#实务#

您好，可以的，可以开的

阅读 49

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老师成本会计好上手吗
东老师 | 提问时间：05/29 14:27

#实务#

你好，如果您之前没有干过成本会计的话，刚开始接触可能不太好上手

阅读 39

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招待用酒的会计分录中是否需要考虑税金和折旧费用？
王一老师 | 提问时间：12/05 19:02

#会计实务#

在招待用酒的会计分录中，通常不需要考虑税金和折旧费用。招待用酒属于企业的业务开支，一般会计处理为费用，直接记入费用科目中。税金和折旧费用通常是与固定资产相关的，而招待用酒并不属于固定资产，因此不需要考虑税金和折旧费用。

阅读 549

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北京二手房交易中的税费如何计算？
周老师 | 提问时间：12/05 18:56

#会计实务#

在北京二手房交易中，涉及到的税费主要包括契税、个人所得税和增值税。 1. 契税：根据北京市的规定，二手房交易的契税税率为1.5%。计算公式为：契税 = 房屋交易价格 × 1.5%。 2. 个人所得税：根据北京市的规定，二手房交易中的个人所得税是根据差价计算的。计算公式为：个人所得税 = (房屋交易价格 - 购买时的购房款 - 购买时的税费) × 20%。其中，购房款和税费可以从购房合同中查找。 3. 增值税：如果卖方是个人，则不需要缴纳增值税。如果卖方是企业，则需要缴纳增值税。增值税的计算公式为：增值税 = (房屋交易价格 - 购买时的购房款 - 购买时的税费) × 5.6%。需要注意的是，以上税费计算公式仅供参考，具体的税费计算还需要根据实际情况和北京市的相关规定进行调整。建议在进行二手房交易时，咨询专业的税务机构或会计师事务所，以确保税费的准确计算。

阅读 2310

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保险公司应收保费坏账准备计提是基于什么原则进行的？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:51

#会计实务#

保险公司应收保费坏账准备计提是基于谨慎性原则进行的。根据会计准则，保险公司在确认应收保费时，需要考虑到可能发生的坏账风险。保险公司收取的保费往往是提前收取的，而保险赔付往往是在未来的一段时间内发生的。因此，存在一定的风险，可能有部分保费无法收回。为了反映这种风险，保险公司需要计提保费坏账准备。保费坏账准备的计提需要根据保险公司过去的经验和风险评估，合理估计可能的坏账损失。一般来说，保险公司会考虑以下因素来确定保费坏账准备的计提： 1. 历史坏账率：保险公司可以根据过去的经验，计算出历史上坏账的比例，作为计提保费坏账准备的参考依据。 2. 业务类型和风险评估：不同类型的保险业务具有不同的风险特征，保险公司需要根据业务类型和风险评估来确定计提比例。 3. 经济环境和市场情况：经济环境和市场情况的变化可能会影响保险公司的坏账风险，保险公司需要考虑这些因素来确定计提比例。总之，保险公司应收保费坏账准备的计提是基于谨慎性原则，通过合理估计可能的坏账损失，以反映保险公司的风险状况。

阅读 1649

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固定资产报废计提折旧凭证的制作步骤是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:46

#会计实务#

制作固定资产报废计提折旧凭证的步骤如下： 1. 确定报废固定资产的净残值和使用年限。根据公司政策和相关法规，确定报废固定资产的净残值和使用年限。 2. 计算累计折旧。根据固定资产的原值、净残值和使用年限，计算出累计折旧金额。 3. 计算报废损失。将报废固定资产的净残值与累计折旧金额相减，得到报废损失金额。 4. 编制计提折旧凭证。根据报废损失金额，编制计提折旧凭证。 5. 凭证填制。按照会计凭证的规定，填写计提折旧凭证的各项内容，包括凭证号码、日期、科目、借贷金额等。 6. 审核和复核。计提折旧凭证需要经过财务主管或会计主管的审核和复核，确保凭证的准确性和合规性。 7. 登记凭证。将计提折旧凭证登记到账簿或电子系统中，确保凭证的记录和保存。 8. 报送上级机构。根据公司规定，将计提折旧凭证报送上级机构或管理部门进行审批和备案。请注意，以上步骤可能会因公司内部规定和实际情况而有所不同，具体操作请根据公司的会计制度和政策进行。

阅读 1714

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银行汇票和商业汇票的用途有何区别？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:46

#会计实务#

银行汇票和商业汇票是两种不同类型的票据，它们的用途和性质有所区别。 1. 银行汇票：银行汇票是由银行发行的一种支付工具，用于在银行之间进行资金结算。它通常用于跨境交易、国际贸易和投资等领域。银行汇票一般由银行直接承兑，并且具有较高的可信度和支付保证。银行汇票的付款人是银行，收款人可以是任何合法的个人或机构。 2. 商业汇票：商业汇票是由企业或个人发行的一种支付工具，用于在商业交易中进行支付。它通常用于国内贸易、商品买卖和服务交付等领域。商业汇票的付款人是企业或个人，收款人可以是任何合法的个人或机构。商业汇票的支付保证取决于付款人的信用状况和支付能力。总结起来，银行汇票主要用于跨境和国际交易，由银行直接承兑，具有较高的可信度和支付保证；而商业汇票主要用于国内交易，由企业或个人承兑，支付保证取决于付款人的信用状况。

阅读 1284

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如何填写减免个人所得税申请书的个人信息？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:34

#会计实务#

填写减免个人所得税申请书的个人信息，需要按照以下步骤进行： 1. 姓名：填写申请人的真实姓名，与身份证上的姓名保持一致。 2. 身份证号码：填写申请人的身份证号码，确保准确无误。 3. 性别：选择适用的性别，一般是男性或女性。 4. 出生日期：填写申请人的出生日期，按照年、月、日的顺序填写。 5. 婚姻状况：选择适用的婚姻状况，如已婚、未婚、离异等。 6. 子女情况：填写申请人的子女情况，包括子女的姓名、出生日期等。 7. 联系电话：填写申请人的联系电话，确保填写正确，以便税务部门与申请人联系。 8. 通讯地址：填写申请人的通讯地址，确保填写详细准确，以便税务部门寄送相关文件。 9. 开户银行及账号：填写申请人的开户银行名称和银行账号，以便税务部门将减免所得税的款项直接打入申请人的银行账户。 10. 申请日期：填写申请人填写该申请书的日期，按照年、月、日的顺序填写。在填写个人信息时，务必保持准确无误，并按照要求填写，以确保申请书的有效性。如有需要，可以参考相关的税务部门提供的填写说明或咨询专业人士。

阅读 943

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资产负债表中的主要资产项目有哪些特点？
李老师 | 提问时间：12/05 18:33

#会计实务#

资产负债表是一份反映企业财务状况的重要财务报表，其中的主要资产项目包括： 1. 流动资产：流动资产是指企业在一年内能够转化为现金或现金等价物的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产具有以下特点： - 高度流动性：流动资产能够迅速转化为现金或现金等价物。 - 高风险性：流动资产面临的风险相对较高，如应收账款的坏账风险、存货的陈旧风险等。 - 高频度变动：流动资产的变动频率较高，受到企业经营活动的影响较大。 2. 非流动资产：非流动资产是指企业拥有并计划长期使用的资产，如固定资产、投资性房地产、无形资产等。非流动资产具有以下特点： - 长期性：非流动资产的使用期限较长，通常超过一年。 - 投资性：非流动资产用于支持企业的长期经营活动，具有一定的投资价值。 - 价值稳定：非流动资产的价值相对稳定，不像流动资产那样频繁变动。 3. 资产负债表还包括其他资产项目，如长期股权投资、递延所得税资产等。这些项目具有各自的特点，但总体上可以归纳为流动性较低、长期性较高、价值稳定等特点。需要注意的是，不同行业和企业的资产负债表可能存在差异，具体的资产项目和特点会因企业的经营性质和规模而有所不同。因此，在分析资产负债表时，需要结合具体情况进行综合分析。

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如何使用在线计算器计算银行贷款的利率？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:25

#会计实务#

使用在线计算器计算银行贷款的利率可以按照以下步骤进行： 1. 打开一个可靠的在线计算器，例如银行的官方网站或其他可信的金融机构网站。 2. 在计算器上找到贷款利率计算器或类似的工具。通常，这些工具会要求输入以下信息： - 贷款金额：输入您要借款的金额。 - 贷款期限：输入贷款的期限，通常以年为单位。 - 还款方式：选择您希望的还款方式，例如等额本息还款或等额本金还款。 - 利率类型：选择您希望的利率类型，例如固定利率或浮动利率。 3. 根据所选的还款方式和利率类型，输入相应的信息。如果选择的是等额本息还款方式，通常还需要输入年利率或月利率。如果选择的是等额本金还款方式，通常需要输入每期的利率。 4. 点击计算按钮或类似的选项，计算器将根据您提供的信息计算出贷款的利率。请注意，不同的计算器可能会有不同的界面和要求的信息，但基本的步骤是相似的。在使用任何在线计算器之前，确保您理解所提供的信息和选项，并且使用可靠的计算器来获取准确的结果。如果有任何疑问，建议咨询银行或金融机构的专业人士。

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个人纳税查询结果包括个人所得税、增值税、消费税等税种的纳税记录。
周老师 | 提问时间：12/05 18:24

#会计实务#

个人纳税查询结果是指个人在特定时间段内的纳税记录，包括个人所得税、增值税、消费税等税种的纳税情况。个人纳税查询结果可以通过税务部门的官方网站或手机APP进行查询。个人所得税是个人根据其获得的各类收入按照法定税率缴纳的税款，包括工资、奖金、股利、利息、房屋租金等。个人所得税的纳税记录可以查询个人在特定时间段内的工资收入、个人经营所得、财产租赁所得等各项收入的纳税情况。增值税是指在商品和劳务的生产、流通和进口环节中，按照一定的比例对增值额进行征税的税种。个人纳税查询结果中的增值税记录主要包括个人在购买商品或接受服务时，支付的增值税金额。消费税是指对特定消费品按照一定的比例征收的税款，包括烟草、酒类、汽车等特定消费品的消费税。个人纳税查询结果中的消费税记录主要包括个人在购买特定消费品时，支付的消费税金额。通过查询个人纳税记录，个人可以了解自己在特定时间段内的纳税情况，核对纳税信息的准确性，及时了解自己的纳税义务，并确保自己的纳税行为合规。

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