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季度资产负债表，利润表，现金流量表怎么申报，取数
小菲老师 | 提问时间：04/08 13:40

#税务#

同学，你好取数？？你是问哪一栏？

阅读 23

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印花税的计税依据是不含税金额还是含税金额
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 13:38

#初级职称#

您好，这个是按合同来的，合同是什么就是什么

阅读 88

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老师，公司想换牌照把车（是个运输车）过户给个人业务怎么处理，账务怎么处理呢
小菲老师 | 提问时间：04/08 13:38

#实务#

同学，你好你车子做的固定资产吗？

阅读 58

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一季度申报企业所得税，实际支付职工的应付职工薪酬包含1月发放12月的工资额吗？已计入成本费用的职工薪酬包含1月补计提12月的工资额吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 13:37

#实务#

您好，不包括，只是26年的

阅读 80

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24年开出去的一张发票。开出去的是机械设备。26年红冲。账务怎样处理？
小菲老师 | 提问时间：04/08 13:35

#实务#

同学，你好红冲相关收入分录

阅读 44

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请问企业会计准则适用于哪些企业
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 13:34

#实务#

您好，一般人的中型企业都适合的

阅读 42

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老师，社保个人部分由公司全部承担，申报个税时要扣出吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 13:30

#税务#

您好，可以扣出来，可以减少个税

阅读 49

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出口退税，没有免抵的部分，退税率13%，相关出口退税的会计分录有哪些
Fenny老师 | 提问时间：04/08 13:29

#实务#

你好确认应退税额借：其他应收款-应收出口退税款贷：应交税费-应交增值税(出口退税）收到应退税款借：银行存款贷：其他应收款-应收出口退税款

阅读 60

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原是三个股东，股东股权变更后，其中两个股东把所有股份全部转让给另一个股东，此受让方变更成法人，法人持股100％，公司变成自然人独资，个人所得税和印花税都是出让方和受让方自己缴纳，账务处理该如何？还是你上面的解答吗？
王一老师 | 提问时间：04/08 13:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种股东股权变更的情况下，账务处理如下：出让方（原股东） 1.出让方为自然人时，出让方需缴纳个人所得税。个人所得税应纳税额=(股权转让收入-股权原值-合理费用)×20%。账务处理上，出让方收到股权转让款时：借：银行存款贷：长期股权投资投资收益（如果有收益）同时，出让方缴纳个人所得税时，可视为个人行为，公司无需做账务处理。 2.出让方为企业时，出让方需缴纳企业所得税。企业所得税应纳税所得额=转让收入-股权成本-相关税费。账务处理为：借：银行存款贷：长期股权投资投资收益（如果有收益）计算企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款受让方（新股东）受让方仅需缴纳印花税，印花税应纳税额=转让金额×0.05%。账务处理为：借：长期股权投资贷：银行存款借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税缴纳印花税时：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款这里的账务处理是基于一般情况，实际操作中可能因具体情况不同而有所差异。同时，不同地区可能存在税收优惠政策，企业应咨询当地税务机关确保准确纳税。祝您学习愉快！

阅读 123

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更正了12月报表，需要更正网申报表和所得税报表吗？年报报正确的，会不会对汇算影响？
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 13:25

#实务#

您好，你是更正了12月的增值税报表吗？

阅读 57

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老师，我在24年汇算清缴中关于固定资产分类填错了，现在25所得税汇算清缴中，能直接按正确固定资产分类填吗？24、25年固定资产原值没变，24年累计折旧总额也没变，分类对应的原值、累计折旧金额变了，我今年计提的折旧也全部调增，不税前扣除
欧阳老师 | 提问时间：04/08 13:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以直接在2025年汇算清缴中按正确的固定资产分类填报，但需要注意税务处理方式。由于您提到24年累计折旧总额没变，只是分类对应的原值和累计折旧金额发生了变化，这说明您的固定资产总数没有增减，只是内部分类结构做了调整。从您提供的数据来看，固定资产原值总额在24年和25年都是22109701.04元，没有变化。但各个分类的原值结构发生了明显变化：第一类房屋建筑物的原值从24年的688467.25元大幅增加到25年的7238533元；第二类飞机火车轮船机器机械和其他生产设备的原值从12155141.23元增加到14350676.04元；第三类与生产经营活动有关的器具工具家具的原值从9266092.56元大幅减少到520492元；第四类运输工具和第五类电子设备在24年和25年都没有数据。这种变化表明，您将原本错误归入第三类器具工具家具的部分资产，重新调整到了第一类房屋建筑物和第二类生产设备中。这是一个典型的会计差错更正，属于固定资产分类错误后的调整。一、税务处理要点 1、2025年汇算清缴填报方式根据国家税务总局公告2014年第29号的规定，企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额。您可以在2025年汇算清缴中直接按正确的分类填报。具体填报时，资产原值按25年正确分类后的金额填报，累计折旧按正确分类后的累计折旧填报，本年计提的折旧按会计实际计提数填报。由于您提到本年计提的折旧全部调增不税前扣除，说明会计上计提的折旧超过了税法允许扣除的金额，这部分差异需要在纳税申报时进行纳税调增。 2、风险点在于折旧年限差异税法对不同类型固定资产规定了最低折旧年限：房屋建筑物为20年，生产设备为10年，器具工具家具为5年，运输工具为4年，电子设备为3年。如果您的资产原本属于房屋或生产设备，但错误地归入了器具工具家具类，那么在24年可能按照5年的较短年限计提了折旧。而税法要求房屋按20年、生产设备按10年计算折旧，这就会导致24年会计计提的折旧多于税法允许扣除的折旧。不过您提到24年累计折旧总额没有变化，这说明24年的折旧总额并未因分类错误而多提。但需要关注的是，分类变化后，各资产对应的折旧年限不同，可能会影响未来年度的折旧扣除。 3、是否需要追溯调整24年申报根据会计准则和税法规定，固定资产分类错误属于会计差错，原则上应当追溯调整以前年度的所得税申报。但在实务操作中，如果24年的折旧总额确实没有变化，且您已经在25年进行了正确的分类和调整，税务机关通常允许在发现错误的当期进行调整，而不强制要求更正24年的申报表。具体处理方式建议您与主管税务机关沟通确认，各地执行口径可能有所不同。二、2025年填报建议在填报A105080资产折旧摊销及纳税调整明细表时，资产原值一栏按25年正确分类后的原值填报，本年折旧一栏按会计实际计提的折旧填报，累计折旧一栏按正确分类后的累计折旧填报，税收折旧一栏按税法规定的最低折旧年限计算填报，纳税调整金额则为会计折旧减去税收折旧的差额，这部分需要调增应纳税所得额。由于您提到本年计提的折旧全部调增不税前扣除，这意味着您会计上计提的折旧金额全部超过了税法允许扣除的金额，需要在纳税申报时全额调增。三、操作建议首先，建议您自查24年的具体情况，确认24年是否因分类错误导致税前扣除超额。如果24年已经按照正确的税法年限扣除了折旧，只是表格中的分类填错了，那么对税款没有实质影响。其次，在25年填报时直接按正确分类填报，并在A105080表中做好备注说明，解释分类调整的原因和依据。第三，主动与主管税务机关沟通，确认是否需要更正24年申报，了解当地对这类调整的具体执行口径。第四，准备好备查资料，包括固定资产重新分类说明、24年与25年分类对比表、折旧计算表等，以备税务检查。祝您学习愉快！

阅读 117

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你好老师，我这个季度房产税申报金额变了，怎么修改
小菲老师 | 提问时间：04/08 13:22

#中级职称#

同学，你好新增一个房产税申报表

阅读 146

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企业办公室养殖鱼等，买的食料应计入哪个科目合适呢？
小菲老师 | 提问时间：04/08 13:20

#实务#

同学，你好管理费用-办公费

阅读 31

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因为一些特殊原因，政府起草文件S公司以一元价格收购我公司的采矿权，公司帐户上有无形资产采矿权和资本公积5500万，矿权转让后帐面上无形资产和资本公积要为0，请问老师账务应该怎么处理？采矿权没有摊销
朴老师 | 提问时间：04/08 13:19

#实务#

直接按无偿划转 + 1 元名义对价处理，无形资产和资本公积全部清零，差额走损益。分录转销采矿权、资本公积借：资本公积 5500 万贷：无形资产 — 采矿权 5500 万收到 1 元转让款借：银行存款 1 贷：资产处置损益 1 差额（视同政府主导的无偿划转）借：资产处置损益 54999999 贷：无形资产清理（或直接冲减）54999999

阅读 23

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企业所得税年报申报后，退的企业所得税如何做账
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 13:17

#实务#

您好，借：银行存款贷：应交税费借：应交税费贷：利润分配-未分配

阅读 48

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老师，请问进项税和销项税月末明细要结转吗？以前有老师说要结转，最近看到报告说不结转，到底要不要结转？
小菲老师 | 提问时间：04/08 13:17

#实务#

同学，你好你是一般纳税人，要结转的

阅读 24

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老师请问我们能查到对方公司是否欠税吗？我们的供货方
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 13:17

#实务#

您好，可以问税务局，他们能查到

阅读 16

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个税退付手续费怎么做账，不发给个人
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 13:15

#实务#

您好借：银行存款贷：营业外收入应交税费

阅读 50

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本年曾取得涉企补助资金，应根据财税（2008）151号文和财税（2011）70号文判断是否属于不征税收入，若未满足规定均应计入企业当年收入总额。老师，请问我收到的科技局的奖补资金计入了营业外收入，要报增值税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/08 13:15

#实务#

你好这个不需要申报增值税的，

阅读 20

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什么样的情况可以用研发成本，是否需要税局或者其他机构报备
小菲老师 | 提问时间：04/08 13:13

#税务#

同学，你好企业开展研发活动且费用真实、合规归集时，可将研发费用计入成本，并享受加计扣除政策，无需事前向税务局报备，但需留存资料备查

阅读 27

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您好老师，个税新加一个公司，这个新公司的个税备份文件直接导入个税恢复备份那里是会把以前这个电脑上的文件覆盖了是吗，能不能单独导入这一家公司备份文件不覆盖这电脑之前的数据啊
小菲老师 | 提问时间：04/08 13:11

#实务#

同学，你好不可以的

阅读 20

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招待用酒的会计分录中是否需要考虑税金和折旧费用？
王一老师 | 提问时间：12/05 19:02

#会计实务#

在招待用酒的会计分录中，通常不需要考虑税金和折旧费用。招待用酒属于企业的业务开支，一般会计处理为费用，直接记入费用科目中。税金和折旧费用通常是与固定资产相关的，而招待用酒并不属于固定资产，因此不需要考虑税金和折旧费用。

阅读 532

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北京二手房交易中的税费如何计算？
周老师 | 提问时间：12/05 18:56

#会计实务#

在北京二手房交易中，涉及到的税费主要包括契税、个人所得税和增值税。 1. 契税：根据北京市的规定，二手房交易的契税税率为1.5%。计算公式为：契税 = 房屋交易价格 × 1.5%。 2. 个人所得税：根据北京市的规定，二手房交易中的个人所得税是根据差价计算的。计算公式为：个人所得税 = (房屋交易价格 - 购买时的购房款 - 购买时的税费) × 20%。其中，购房款和税费可以从购房合同中查找。 3. 增值税：如果卖方是个人，则不需要缴纳增值税。如果卖方是企业，则需要缴纳增值税。增值税的计算公式为：增值税 = (房屋交易价格 - 购买时的购房款 - 购买时的税费) × 5.6%。需要注意的是，以上税费计算公式仅供参考，具体的税费计算还需要根据实际情况和北京市的相关规定进行调整。建议在进行二手房交易时，咨询专业的税务机构或会计师事务所，以确保税费的准确计算。

阅读 2249

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保险公司应收保费坏账准备计提是基于什么原则进行的？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:51

#会计实务#

保险公司应收保费坏账准备计提是基于谨慎性原则进行的。根据会计准则，保险公司在确认应收保费时，需要考虑到可能发生的坏账风险。保险公司收取的保费往往是提前收取的，而保险赔付往往是在未来的一段时间内发生的。因此，存在一定的风险，可能有部分保费无法收回。为了反映这种风险，保险公司需要计提保费坏账准备。保费坏账准备的计提需要根据保险公司过去的经验和风险评估，合理估计可能的坏账损失。一般来说，保险公司会考虑以下因素来确定保费坏账准备的计提： 1. 历史坏账率：保险公司可以根据过去的经验，计算出历史上坏账的比例，作为计提保费坏账准备的参考依据。 2. 业务类型和风险评估：不同类型的保险业务具有不同的风险特征，保险公司需要根据业务类型和风险评估来确定计提比例。 3. 经济环境和市场情况：经济环境和市场情况的变化可能会影响保险公司的坏账风险，保险公司需要考虑这些因素来确定计提比例。总之，保险公司应收保费坏账准备的计提是基于谨慎性原则，通过合理估计可能的坏账损失，以反映保险公司的风险状况。

阅读 1610

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固定资产报废计提折旧凭证的制作步骤是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:46

#会计实务#

制作固定资产报废计提折旧凭证的步骤如下： 1. 确定报废固定资产的净残值和使用年限。根据公司政策和相关法规，确定报废固定资产的净残值和使用年限。 2. 计算累计折旧。根据固定资产的原值、净残值和使用年限，计算出累计折旧金额。 3. 计算报废损失。将报废固定资产的净残值与累计折旧金额相减，得到报废损失金额。 4. 编制计提折旧凭证。根据报废损失金额，编制计提折旧凭证。 5. 凭证填制。按照会计凭证的规定，填写计提折旧凭证的各项内容，包括凭证号码、日期、科目、借贷金额等。 6. 审核和复核。计提折旧凭证需要经过财务主管或会计主管的审核和复核，确保凭证的准确性和合规性。 7. 登记凭证。将计提折旧凭证登记到账簿或电子系统中，确保凭证的记录和保存。 8. 报送上级机构。根据公司规定，将计提折旧凭证报送上级机构或管理部门进行审批和备案。请注意，以上步骤可能会因公司内部规定和实际情况而有所不同，具体操作请根据公司的会计制度和政策进行。

阅读 1658

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银行汇票和商业汇票的用途有何区别？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:46

#会计实务#

银行汇票和商业汇票是两种不同类型的票据，它们的用途和性质有所区别。 1. 银行汇票：银行汇票是由银行发行的一种支付工具，用于在银行之间进行资金结算。它通常用于跨境交易、国际贸易和投资等领域。银行汇票一般由银行直接承兑，并且具有较高的可信度和支付保证。银行汇票的付款人是银行，收款人可以是任何合法的个人或机构。 2. 商业汇票：商业汇票是由企业或个人发行的一种支付工具，用于在商业交易中进行支付。它通常用于国内贸易、商品买卖和服务交付等领域。商业汇票的付款人是企业或个人，收款人可以是任何合法的个人或机构。商业汇票的支付保证取决于付款人的信用状况和支付能力。总结起来，银行汇票主要用于跨境和国际交易，由银行直接承兑，具有较高的可信度和支付保证；而商业汇票主要用于国内交易，由企业或个人承兑，支付保证取决于付款人的信用状况。

阅读 1241

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如何填写减免个人所得税申请书的个人信息？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:34

#会计实务#

填写减免个人所得税申请书的个人信息，需要按照以下步骤进行： 1. 姓名：填写申请人的真实姓名，与身份证上的姓名保持一致。 2. 身份证号码：填写申请人的身份证号码，确保准确无误。 3. 性别：选择适用的性别，一般是男性或女性。 4. 出生日期：填写申请人的出生日期，按照年、月、日的顺序填写。 5. 婚姻状况：选择适用的婚姻状况，如已婚、未婚、离异等。 6. 子女情况：填写申请人的子女情况，包括子女的姓名、出生日期等。 7. 联系电话：填写申请人的联系电话，确保填写正确，以便税务部门与申请人联系。 8. 通讯地址：填写申请人的通讯地址，确保填写详细准确，以便税务部门寄送相关文件。 9. 开户银行及账号：填写申请人的开户银行名称和银行账号，以便税务部门将减免所得税的款项直接打入申请人的银行账户。 10. 申请日期：填写申请人填写该申请书的日期，按照年、月、日的顺序填写。在填写个人信息时，务必保持准确无误，并按照要求填写，以确保申请书的有效性。如有需要，可以参考相关的税务部门提供的填写说明或咨询专业人士。

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资产负债表中的主要资产项目有哪些特点？
李老师 | 提问时间：12/05 18:33

#会计实务#

资产负债表是一份反映企业财务状况的重要财务报表，其中的主要资产项目包括： 1. 流动资产：流动资产是指企业在一年内能够转化为现金或现金等价物的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产具有以下特点： - 高度流动性：流动资产能够迅速转化为现金或现金等价物。 - 高风险性：流动资产面临的风险相对较高，如应收账款的坏账风险、存货的陈旧风险等。 - 高频度变动：流动资产的变动频率较高，受到企业经营活动的影响较大。 2. 非流动资产：非流动资产是指企业拥有并计划长期使用的资产，如固定资产、投资性房地产、无形资产等。非流动资产具有以下特点： - 长期性：非流动资产的使用期限较长，通常超过一年。 - 投资性：非流动资产用于支持企业的长期经营活动，具有一定的投资价值。 - 价值稳定：非流动资产的价值相对稳定，不像流动资产那样频繁变动。 3. 资产负债表还包括其他资产项目，如长期股权投资、递延所得税资产等。这些项目具有各自的特点，但总体上可以归纳为流动性较低、长期性较高、价值稳定等特点。需要注意的是，不同行业和企业的资产负债表可能存在差异，具体的资产项目和特点会因企业的经营性质和规模而有所不同。因此，在分析资产负债表时，需要结合具体情况进行综合分析。

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如何使用在线计算器计算银行贷款的利率？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:25

#会计实务#

使用在线计算器计算银行贷款的利率可以按照以下步骤进行： 1. 打开一个可靠的在线计算器，例如银行的官方网站或其他可信的金融机构网站。 2. 在计算器上找到贷款利率计算器或类似的工具。通常，这些工具会要求输入以下信息： - 贷款金额：输入您要借款的金额。 - 贷款期限：输入贷款的期限，通常以年为单位。 - 还款方式：选择您希望的还款方式，例如等额本息还款或等额本金还款。 - 利率类型：选择您希望的利率类型，例如固定利率或浮动利率。 3. 根据所选的还款方式和利率类型，输入相应的信息。如果选择的是等额本息还款方式，通常还需要输入年利率或月利率。如果选择的是等额本金还款方式，通常需要输入每期的利率。 4. 点击计算按钮或类似的选项，计算器将根据您提供的信息计算出贷款的利率。请注意，不同的计算器可能会有不同的界面和要求的信息，但基本的步骤是相似的。在使用任何在线计算器之前，确保您理解所提供的信息和选项，并且使用可靠的计算器来获取准确的结果。如果有任何疑问，建议咨询银行或金融机构的专业人士。

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个人纳税查询结果包括个人所得税、增值税、消费税等税种的纳税记录。
周老师 | 提问时间：12/05 18:24

#会计实务#

个人纳税查询结果是指个人在特定时间段内的纳税记录，包括个人所得税、增值税、消费税等税种的纳税情况。个人纳税查询结果可以通过税务部门的官方网站或手机APP进行查询。个人所得税是个人根据其获得的各类收入按照法定税率缴纳的税款，包括工资、奖金、股利、利息、房屋租金等。个人所得税的纳税记录可以查询个人在特定时间段内的工资收入、个人经营所得、财产租赁所得等各项收入的纳税情况。增值税是指在商品和劳务的生产、流通和进口环节中，按照一定的比例对增值额进行征税的税种。个人纳税查询结果中的增值税记录主要包括个人在购买商品或接受服务时，支付的增值税金额。消费税是指对特定消费品按照一定的比例征收的税款，包括烟草、酒类、汽车等特定消费品的消费税。个人纳税查询结果中的消费税记录主要包括个人在购买特定消费品时，支付的消费税金额。通过查询个人纳税记录，个人可以了解自己在特定时间段内的纳税情况，核对纳税信息的准确性，及时了解自己的纳税义务，并确保自己的纳税行为合规。

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