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请问多选题，正确答案是abcd，作答写了bcd给分吗？
文文老师 | 提问时间：03/27 14:56

#实务#

你好，是中级考试吗

阅读 45

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收到材料赔款的账务处理是怎样的
文文老师 | 提问时间：03/27 14:55

#实务#

是收到原材料赔款吗

阅读 39

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老师我咨询一下贸易企业出口的，运输费的进项税和单位的差旅费车票，进项税可以抵扣吗？
文文老师 | 提问时间：03/27 14:55

#实务#

运输费的进项税和单位的差旅费车票，进项税不可以抵扣

阅读 44

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老师，现在交了21年-26年矿权使用费共计9000元，我能都记在2026年管理费用-矿权使用费吗
王一老师 | 提问时间：03/27 14:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要看这笔费用是否符合权责发生制原则。权责发生制要求，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。矿权使用费是21-26年的，这6年都受益于该矿权使用，所以理论上应将9000元按6年分摊，每年确认1500元的费用。若直接把9000元都记在2026年管理费用-矿权使用费，会使2026年费用虚增，而21-25年费用少计，不能准确反映各期的经营成果。不过，如果金额不大、不具有重要性，从简化核算角度出发，也可以全部计入2026年的管理费用。所以，要结合公司实际情况来确定是否能都记在2026年管理费用-矿权使用费。祝您学习愉快！

阅读 119

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公司买的烟花爆竹过年放的会计分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 14:54

#实务#

您好，这个计入管理费用-其他里面

阅读 78

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收外汇，不退税转内销，可以开0税率发票吗？
文文老师 | 提问时间：03/27 14:53

#实务#

收外汇，不退税转内销，不可以开0税率发票

阅读 46

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2026年建筑安装服务工程100万，其中分包30万，开给发包方的发票如何开具，是全额开具100万9%的工程服务发票吗？
文文老师 | 提问时间：03/27 14:53

#实务#

是，是全额开具100万9%的工程服务发票

阅读 67

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我们建筑公司1-3月份开了2000多万的发票出去，但是成本票还缺600万左右，如果这个月底前没有成本票进来，那我们一季度是不是就要硬交所得税了啊？我们下游只能等下个月给我们开了，那我们可不可以先暂估入账啊？不然所得税交太多了啊
Fenny老师 | 提问时间：03/27 14:52

#实务#

你好，季度预缴企业所得税可以暂估成本的。交易是真实发生的就行。在汇算清缴前取得发票作为税前扣除凭证。

阅读 52

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简易处罚的金额是多少？1000
文文老师 | 提问时间：03/27 14:51

#实务#

简易处罚的金额，不超过2000元

阅读 39

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公司跟个人借的钱已不还了，已签署放弃债权写明。这个怎么做账？
家权老师 | 提问时间：03/27 14:50

#实务#

那么公司计入营业外收入

阅读 68

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朴老师，员工不用公司缴纳职工医疗保险，员工自己缴纳了城乡居民基本医疗保险费，公司给报销，员工需要提供什么凭证公司才可以税前扣除？
暖暖老师 | 提问时间：03/27 14:49

#实务#

你好，自己缴纳医保的完税凭证就可以啦

阅读 48

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您好老师，我们公司有一个重点人群就业补贴，之前没有享受增值税减免，从24年开始的，我现在补申报更改24年25年的汇算清缴就行吗
文文老师 | 提问时间：03/27 14:49

#实务#

是现在要享受增值税减免？

阅读 48

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@家权老师回答，别的老师勿接，否则差评。会计信息质量要求有哪些？
家权老师 | 提问时间：03/27 14:48

#实务#

你好，会计信息质量要求（8 个） 1.可靠性 —— 真实、可靠、不造假 2.相关性 —— 对决策有用 3.可理解性 —— 清晰明了，看得懂 4.可比性 —— 横向、纵向都能比 5.实质重于形式 —— 看经济实质，不看表面形式 6.重要性 —— 重要事项详细披露，小事简化 7.谨慎性 —— 不高估资产、不低估负债 8.及时性 —— 及时做账、及时报

阅读 45

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P持有A90%，A持B60%，当期B分配股利200，向A分配120完成支付。集团层面编抵消分录，1调整长投用A合并报表归母净利润；2权益长投冲减，长投用分录1+初始成本，差额少数股东权益；3冲减期末未分配，借方调少数股东损益、投资收益按合并报表中归母净利润×股比（金额关系A合并净利润扣除股利后的净利等于归母净利）。结果少数股东权益和少数股东损益严格等于A合并报表归母净资产、归母净利润×少数股权。这里的少数股东权益和损益最终数据与一步法，间接持股比例测算结果不同？
汪老师 | 提问时间：03/27 14:47

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：少数股东权益和少数股东损益的计算在合并报表中，是基于孙公司B的净资产和净利润乘以少数股权比例（40%），与是否采用一步法或间接持股比例无关。 2.在合并报表中，A公司合并B公司后，B公司净资产和净利润已纳入A公司合并报表范围，因此少数股东权益和损益的计算基础是B公司调整后的净资产和净利润。 3.无论采用分步合并（A合并B，P合并A）还是一步法（P直接合并B），最终少数股东权益和损益的计算结果应一致，前提是合并范围和调整分录正确。 4.如果计算结果不同，可能是由于调整分录未正确抵销内部交易或未按持股比例分配净利润。 5.在合并报表中，少数股东权益和损益的计算应严格基于孙公司B的调整后数据，与合并步骤无关。祝您学习愉快！

阅读 106

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咨询下，企业汇算清缴时，如果职工工资，没有计入管理费-工资薪金，而是计入主营业务成本（服务类企业），这个要填写 A 105050 吗？这张表，是按照应付职工薪酬-工资统计，还是按照管理费/销售费-工资薪金统计，与前面的费用明细表，有勾稽关系吗？
家权老师 | 提问时间：03/27 14:46

#实务#

只跟你当年计提和申报的工资有关系，跟那个没直接关系

阅读 78

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老师，我们是运输企业，因为运输过程中有个液袋破损，导致对方漏油，然后对方把这个油的损失开发票给我们，等于我们买了这个油，但是实际没有这个货，如何做账，需要放哪些资料备用
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 14:45

#实务#

您好，这个你们计入管理费用-其他里面吧备注损失费

阅读 48

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生产成本科目月末模块化结转
文文老师 | 提问时间：03/27 14:45

#实务#

是系统集成软件吗

阅读 38

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老师请问：启畅充电站台架基础工程1座7000元，电缆59米43000元。这两样可以开在一张发票上吗
家权老师 | 提问时间：03/27 14:43

#实务#

你们是建筑服务，只开一行就行

阅读 46

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老师好，请问我即将入职商贸公司，一共有15家门店，主要卖手机电脑，这种公司账务怎么入手？
文文老师 | 提问时间：03/27 14:43

#实务#

是已经成立了几年的公司还是新公司？

阅读 49

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@家权老师回答，别的老师勿接，否则差评。什么是会计基本假设？
家权老师 | 提问时间：03/27 14:42

#实务#

就是后边这4个会计主体（算谁的）、持续经营（能一直开）、会计分期（分段算）、货币计量（用钱记）。

阅读 38

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审计中收入的准确性，完整性除了这些还有哪些需要确认
文文老师 | 提问时间：03/27 14:42

#实务#

还需确认：真实性：杜绝虚构收入；时效性：确保收入计入正确期间；合法性：核查是否符合法规；确认合规性：按准则确认收入；披露充分性：确保报表信息完整披露

阅读 44

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招待用酒的会计分录中是否需要考虑税金和折旧费用？
王一老师 | 提问时间：12/05 19:02

#会计实务#

在招待用酒的会计分录中，通常不需要考虑税金和折旧费用。招待用酒属于企业的业务开支，一般会计处理为费用，直接记入费用科目中。税金和折旧费用通常是与固定资产相关的，而招待用酒并不属于固定资产，因此不需要考虑税金和折旧费用。

阅读 531

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北京二手房交易中的税费如何计算？
周老师 | 提问时间：12/05 18:56

#会计实务#

在北京二手房交易中，涉及到的税费主要包括契税、个人所得税和增值税。 1. 契税：根据北京市的规定，二手房交易的契税税率为1.5%。计算公式为：契税 = 房屋交易价格 × 1.5%。 2. 个人所得税：根据北京市的规定，二手房交易中的个人所得税是根据差价计算的。计算公式为：个人所得税 = (房屋交易价格 - 购买时的购房款 - 购买时的税费) × 20%。其中，购房款和税费可以从购房合同中查找。 3. 增值税：如果卖方是个人，则不需要缴纳增值税。如果卖方是企业，则需要缴纳增值税。增值税的计算公式为：增值税 = (房屋交易价格 - 购买时的购房款 - 购买时的税费) × 5.6%。需要注意的是，以上税费计算公式仅供参考，具体的税费计算还需要根据实际情况和北京市的相关规定进行调整。建议在进行二手房交易时，咨询专业的税务机构或会计师事务所，以确保税费的准确计算。

阅读 2242

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保险公司应收保费坏账准备计提是基于什么原则进行的？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:51

#会计实务#

保险公司应收保费坏账准备计提是基于谨慎性原则进行的。根据会计准则，保险公司在确认应收保费时，需要考虑到可能发生的坏账风险。保险公司收取的保费往往是提前收取的，而保险赔付往往是在未来的一段时间内发生的。因此，存在一定的风险，可能有部分保费无法收回。为了反映这种风险，保险公司需要计提保费坏账准备。保费坏账准备的计提需要根据保险公司过去的经验和风险评估，合理估计可能的坏账损失。一般来说，保险公司会考虑以下因素来确定保费坏账准备的计提： 1. 历史坏账率：保险公司可以根据过去的经验，计算出历史上坏账的比例，作为计提保费坏账准备的参考依据。 2. 业务类型和风险评估：不同类型的保险业务具有不同的风险特征，保险公司需要根据业务类型和风险评估来确定计提比例。 3. 经济环境和市场情况：经济环境和市场情况的变化可能会影响保险公司的坏账风险，保险公司需要考虑这些因素来确定计提比例。总之，保险公司应收保费坏账准备的计提是基于谨慎性原则，通过合理估计可能的坏账损失，以反映保险公司的风险状况。

阅读 1604

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固定资产报废计提折旧凭证的制作步骤是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:46

#会计实务#

制作固定资产报废计提折旧凭证的步骤如下： 1. 确定报废固定资产的净残值和使用年限。根据公司政策和相关法规，确定报废固定资产的净残值和使用年限。 2. 计算累计折旧。根据固定资产的原值、净残值和使用年限，计算出累计折旧金额。 3. 计算报废损失。将报废固定资产的净残值与累计折旧金额相减，得到报废损失金额。 4. 编制计提折旧凭证。根据报废损失金额，编制计提折旧凭证。 5. 凭证填制。按照会计凭证的规定，填写计提折旧凭证的各项内容，包括凭证号码、日期、科目、借贷金额等。 6. 审核和复核。计提折旧凭证需要经过财务主管或会计主管的审核和复核，确保凭证的准确性和合规性。 7. 登记凭证。将计提折旧凭证登记到账簿或电子系统中，确保凭证的记录和保存。 8. 报送上级机构。根据公司规定，将计提折旧凭证报送上级机构或管理部门进行审批和备案。请注意，以上步骤可能会因公司内部规定和实际情况而有所不同，具体操作请根据公司的会计制度和政策进行。

阅读 1657

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银行汇票和商业汇票的用途有何区别？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:46

#会计实务#

银行汇票和商业汇票是两种不同类型的票据，它们的用途和性质有所区别。 1. 银行汇票：银行汇票是由银行发行的一种支付工具，用于在银行之间进行资金结算。它通常用于跨境交易、国际贸易和投资等领域。银行汇票一般由银行直接承兑，并且具有较高的可信度和支付保证。银行汇票的付款人是银行，收款人可以是任何合法的个人或机构。 2. 商业汇票：商业汇票是由企业或个人发行的一种支付工具，用于在商业交易中进行支付。它通常用于国内贸易、商品买卖和服务交付等领域。商业汇票的付款人是企业或个人，收款人可以是任何合法的个人或机构。商业汇票的支付保证取决于付款人的信用状况和支付能力。总结起来，银行汇票主要用于跨境和国际交易，由银行直接承兑，具有较高的可信度和支付保证；而商业汇票主要用于国内交易，由企业或个人承兑，支付保证取决于付款人的信用状况。

阅读 1238

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如何填写减免个人所得税申请书的个人信息？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:34

#会计实务#

填写减免个人所得税申请书的个人信息，需要按照以下步骤进行： 1. 姓名：填写申请人的真实姓名，与身份证上的姓名保持一致。 2. 身份证号码：填写申请人的身份证号码，确保准确无误。 3. 性别：选择适用的性别，一般是男性或女性。 4. 出生日期：填写申请人的出生日期，按照年、月、日的顺序填写。 5. 婚姻状况：选择适用的婚姻状况，如已婚、未婚、离异等。 6. 子女情况：填写申请人的子女情况，包括子女的姓名、出生日期等。 7. 联系电话：填写申请人的联系电话，确保填写正确，以便税务部门与申请人联系。 8. 通讯地址：填写申请人的通讯地址，确保填写详细准确，以便税务部门寄送相关文件。 9. 开户银行及账号：填写申请人的开户银行名称和银行账号，以便税务部门将减免所得税的款项直接打入申请人的银行账户。 10. 申请日期：填写申请人填写该申请书的日期，按照年、月、日的顺序填写。在填写个人信息时，务必保持准确无误，并按照要求填写，以确保申请书的有效性。如有需要，可以参考相关的税务部门提供的填写说明或咨询专业人士。

阅读 924

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资产负债表中的主要资产项目有哪些特点？
李老师 | 提问时间：12/05 18:33

#会计实务#

资产负债表是一份反映企业财务状况的重要财务报表，其中的主要资产项目包括： 1. 流动资产：流动资产是指企业在一年内能够转化为现金或现金等价物的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产具有以下特点： - 高度流动性：流动资产能够迅速转化为现金或现金等价物。 - 高风险性：流动资产面临的风险相对较高，如应收账款的坏账风险、存货的陈旧风险等。 - 高频度变动：流动资产的变动频率较高，受到企业经营活动的影响较大。 2. 非流动资产：非流动资产是指企业拥有并计划长期使用的资产，如固定资产、投资性房地产、无形资产等。非流动资产具有以下特点： - 长期性：非流动资产的使用期限较长，通常超过一年。 - 投资性：非流动资产用于支持企业的长期经营活动，具有一定的投资价值。 - 价值稳定：非流动资产的价值相对稳定，不像流动资产那样频繁变动。 3. 资产负债表还包括其他资产项目，如长期股权投资、递延所得税资产等。这些项目具有各自的特点，但总体上可以归纳为流动性较低、长期性较高、价值稳定等特点。需要注意的是，不同行业和企业的资产负债表可能存在差异，具体的资产项目和特点会因企业的经营性质和规模而有所不同。因此，在分析资产负债表时，需要结合具体情况进行综合分析。

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如何使用在线计算器计算银行贷款的利率？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:25

#会计实务#

使用在线计算器计算银行贷款的利率可以按照以下步骤进行： 1. 打开一个可靠的在线计算器，例如银行的官方网站或其他可信的金融机构网站。 2. 在计算器上找到贷款利率计算器或类似的工具。通常，这些工具会要求输入以下信息： - 贷款金额：输入您要借款的金额。 - 贷款期限：输入贷款的期限，通常以年为单位。 - 还款方式：选择您希望的还款方式，例如等额本息还款或等额本金还款。 - 利率类型：选择您希望的利率类型，例如固定利率或浮动利率。 3. 根据所选的还款方式和利率类型，输入相应的信息。如果选择的是等额本息还款方式，通常还需要输入年利率或月利率。如果选择的是等额本金还款方式，通常需要输入每期的利率。 4. 点击计算按钮或类似的选项，计算器将根据您提供的信息计算出贷款的利率。请注意，不同的计算器可能会有不同的界面和要求的信息，但基本的步骤是相似的。在使用任何在线计算器之前，确保您理解所提供的信息和选项，并且使用可靠的计算器来获取准确的结果。如果有任何疑问，建议咨询银行或金融机构的专业人士。

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个人纳税查询结果包括个人所得税、增值税、消费税等税种的纳税记录。
周老师 | 提问时间：12/05 18:24

#会计实务#

个人纳税查询结果是指个人在特定时间段内的纳税记录，包括个人所得税、增值税、消费税等税种的纳税情况。个人纳税查询结果可以通过税务部门的官方网站或手机APP进行查询。个人所得税是个人根据其获得的各类收入按照法定税率缴纳的税款，包括工资、奖金、股利、利息、房屋租金等。个人所得税的纳税记录可以查询个人在特定时间段内的工资收入、个人经营所得、财产租赁所得等各项收入的纳税情况。增值税是指在商品和劳务的生产、流通和进口环节中，按照一定的比例对增值额进行征税的税种。个人纳税查询结果中的增值税记录主要包括个人在购买商品或接受服务时，支付的增值税金额。消费税是指对特定消费品按照一定的比例征收的税款，包括烟草、酒类、汽车等特定消费品的消费税。个人纳税查询结果中的消费税记录主要包括个人在购买特定消费品时，支付的消费税金额。通过查询个人纳税记录，个人可以了解自己在特定时间段内的纳税情况，核对纳税信息的准确性，及时了解自己的纳税义务，并确保自己的纳税行为合规。

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