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已知条件：2024年3月发放了2024年1月的工资。2024年3月的企业所得税季报中的季末人数，是填2024年3月31日的当月在职与离职人数总和，还是按2024年1月的工资人数来计算？
廖君老师 | 提问时间：05/31 10:31

#实务#

您好，季末人数，是填2024年3月31日的当月在职员工

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老师，公司公司购入原木用于加工单板，税率是按额定扣除法来算，税局说如果开农产收购发票也只能做为成本入账，如果这样子还有必要开这个收购发票吗
小菲老师 | 提问时间：05/29 09:04

#实务#

同学，你好公司公司购入原木用于加工单板，税率是按额定扣除法来算，你购入原木有发票嘛？

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公司是一家农业公司，园区里面的小货车买四个轮胎的费用入哪个科目合适？车是公司自己的车
宋生老师 | 提问时间：05/29 09:29

#实务#

你好，这个计入维修费就行

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老师，本公司购买的绿色电力证书计入什么科目
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:42

#实务#

同学，你好计入管理费用

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老师：请问小微企业上年暂估成本2万，做借：合同履约成本－人工费 2万贷：应付账款－暂估应付款 2万，年末时结转成本做：借：主营成本 2万贷：合同履约成本－人工费2万 12月结转损益后，未分配利润为借方。今年所得税汇算前要冲回这2万，怎么做分录？
朴老师 | 提问时间：05/27 11:15

#实务#

同学你好汇算清缴之前没有来发票就要调增

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老师，请问运输公司开了轮胎发票、机油、柴油发票进来需要做出入库管理台账吗？按照每台车消耗多少油、机油、轮胎来进行匹配吗
venus老师 | 提问时间：05/24 11:43

#实务#

对的，是需要做出入库管理台账的

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老师，当时我们投资一企业，进入长期股权投资。后来退出该企业，没收到任何款项。我做账是借：营业外支出贷：长期股权投资。老师，是不是不应该进营业外支出应该进投资收益呀？
家权老师 | 提问时间：05/22 14:23

#实务#

是的，应该计入投资收益

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23年开票但是成本是咱估的，24年成本票开出来了。怎么入23年成本呢？咱估成本能税前扣除吗
宋生老师 | 提问时间：05/22 15:05

#实务#

你好，这个你红色冲减暂估的，然后再按照发票的重新做就可以了，可以在税前扣除。

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这个不良品数量，跟损耗数量应该各计入什么科目
耿老师 | 提问时间：05/22 15:06

#实务#

你好，损耗是合理损耗还是有人员承担的？不良品你们是报废还是回炉重用？

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老师，我们一般员工的社保个人缴纳部分都是当月公司代垫，次月发工资再从里扣。但是有一个员工五月社保在五月发四月的工资里提前扣了，这个怎么做分录呢
宋生老师 | 提问时间：05/22 15:25

#实务#

你好，这个借应付职工薪酬，贷其他应付款社保个人部分，银行存款

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老师好！收到之前月份的红字发票，做账时，进项按原蓝字发票红冲？还是做进项税额转出？有什么区别？谢谢！
冉老师 | 提问时间：05/21 17:06

#实务#

你好，同学进项按原蓝字发票红冲一般是按照这个的进项税转出，一般是不符合抵扣，没有收到负数发票的

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我想问一下全电发票建筑行业的备注栏需要填写工程名称和项目所在地吗
郭老师 | 提问时间：04/24 13:43

#实务#

你好，他不需要单独备注了，因为你在开票页面里面，它上面都有项目地址，项目名称，在这里面填写了备注就不用填写。

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这道题的分录怎么写？
立峰老师 | 提问时间：02/10 22:47

#实务#

同学你好还有800万元 1000-1000/2500*500

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个体工商户用抬头某某公司开发票给我司，货款我司可以电汇到个体工商户经营者的个人账户吗？有什么条例遵循？
东老师 | 提问时间：06/11 10:31

#实务#

你好，因为他这个个体户规模很小，没有对公账户，所以直接可以转给经营者个人账户。

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制造机器企业，研发费用中的人员可以和生产成本中的人员有同一个人吗，比如，张三在研发产品中干了一天，能把他这一天的工资计入研发费用吗
小锁老师 | 提问时间：06/05 16:44

#实务#

您好，这个是可以的，能这样计入

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调整2023年收入，补缴增值税的账务处理
邹刚得老师 | 提问时间：06/04 21:10

#实务#

你好调整2023年收入，借：应收账款等科目，贷：以前年度损益调整—主营业务收入，应交税费—应交增值税补缴增值税，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款

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计提存货跌价准备，借资产减值损失，贷存货跌价准备我的财务软件没有这两个科目，软件回复是因为小企业会计准则下资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备那我应该怎么处理呢？
郭老师 | 提问时间：06/04 21:35

#实务#

你好发生了减值销售出去了吗小企业会计准则确实不需要计提实际发生了可以做营业外支出

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老师，固定资产折旧提完了，也没卖就一直放着，如何做账务处理啊？
郭老师 | 提问时间：06/04 12:14

#实务#

你好，不需要做账务处理的。

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老师你好我想请教一下就是根据这个融资租赁的这个合同我这个固定资产的原值应该是多少？我家是承租方，租赁期满设备所有权归我家。这个的账务处理分录应该怎么做
甜椒老师 | 提问时间：06/04 13:44

#实务#

您好！正在为您写会计分录。

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请问给同一个公司既做内账又做外账会风险很高吗？
文文老师 | 提问时间：06/03 16:00

#实务#

做外账的风险会高些

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老师，公司采购的家具家电计入什么费用呢？单价在2000以下，可以计入办公费吗？
宋生老师 | 提问时间：06/03 10:15

#实务#

你好，这个你可以直接计入办公费。

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招待用酒的会计分录中是否需要考虑税金和折旧费用？
王一老师 | 提问时间：12/05 19:02

#会计实务#

在招待用酒的会计分录中，通常不需要考虑税金和折旧费用。招待用酒属于企业的业务开支，一般会计处理为费用，直接记入费用科目中。税金和折旧费用通常是与固定资产相关的，而招待用酒并不属于固定资产，因此不需要考虑税金和折旧费用。

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北京二手房交易中的税费如何计算？
周老师 | 提问时间：12/05 18:56

#会计实务#

在北京二手房交易中，涉及到的税费主要包括契税、个人所得税和增值税。 1. 契税：根据北京市的规定，二手房交易的契税税率为1.5%。计算公式为：契税 = 房屋交易价格 × 1.5%。 2. 个人所得税：根据北京市的规定，二手房交易中的个人所得税是根据差价计算的。计算公式为：个人所得税 = (房屋交易价格 - 购买时的购房款 - 购买时的税费) × 20%。其中，购房款和税费可以从购房合同中查找。 3. 增值税：如果卖方是个人，则不需要缴纳增值税。如果卖方是企业，则需要缴纳增值税。增值税的计算公式为：增值税 = (房屋交易价格 - 购买时的购房款 - 购买时的税费) × 5.6%。需要注意的是，以上税费计算公式仅供参考，具体的税费计算还需要根据实际情况和北京市的相关规定进行调整。建议在进行二手房交易时，咨询专业的税务机构或会计师事务所，以确保税费的准确计算。

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保险公司应收保费坏账准备计提是基于什么原则进行的？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:51

#会计实务#

保险公司应收保费坏账准备计提是基于谨慎性原则进行的。根据会计准则，保险公司在确认应收保费时，需要考虑到可能发生的坏账风险。保险公司收取的保费往往是提前收取的，而保险赔付往往是在未来的一段时间内发生的。因此，存在一定的风险，可能有部分保费无法收回。为了反映这种风险，保险公司需要计提保费坏账准备。保费坏账准备的计提需要根据保险公司过去的经验和风险评估，合理估计可能的坏账损失。一般来说，保险公司会考虑以下因素来确定保费坏账准备的计提： 1. 历史坏账率：保险公司可以根据过去的经验，计算出历史上坏账的比例，作为计提保费坏账准备的参考依据。 2. 业务类型和风险评估：不同类型的保险业务具有不同的风险特征，保险公司需要根据业务类型和风险评估来确定计提比例。 3. 经济环境和市场情况：经济环境和市场情况的变化可能会影响保险公司的坏账风险，保险公司需要考虑这些因素来确定计提比例。总之，保险公司应收保费坏账准备的计提是基于谨慎性原则，通过合理估计可能的坏账损失，以反映保险公司的风险状况。

阅读 1651

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固定资产报废计提折旧凭证的制作步骤是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:46

#会计实务#

制作固定资产报废计提折旧凭证的步骤如下： 1. 确定报废固定资产的净残值和使用年限。根据公司政策和相关法规，确定报废固定资产的净残值和使用年限。 2. 计算累计折旧。根据固定资产的原值、净残值和使用年限，计算出累计折旧金额。 3. 计算报废损失。将报废固定资产的净残值与累计折旧金额相减，得到报废损失金额。 4. 编制计提折旧凭证。根据报废损失金额，编制计提折旧凭证。 5. 凭证填制。按照会计凭证的规定，填写计提折旧凭证的各项内容，包括凭证号码、日期、科目、借贷金额等。 6. 审核和复核。计提折旧凭证需要经过财务主管或会计主管的审核和复核，确保凭证的准确性和合规性。 7. 登记凭证。将计提折旧凭证登记到账簿或电子系统中，确保凭证的记录和保存。 8. 报送上级机构。根据公司规定，将计提折旧凭证报送上级机构或管理部门进行审批和备案。请注意，以上步骤可能会因公司内部规定和实际情况而有所不同，具体操作请根据公司的会计制度和政策进行。

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银行汇票和商业汇票的用途有何区别？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:46

#会计实务#

银行汇票和商业汇票是两种不同类型的票据，它们的用途和性质有所区别。 1. 银行汇票：银行汇票是由银行发行的一种支付工具，用于在银行之间进行资金结算。它通常用于跨境交易、国际贸易和投资等领域。银行汇票一般由银行直接承兑，并且具有较高的可信度和支付保证。银行汇票的付款人是银行，收款人可以是任何合法的个人或机构。 2. 商业汇票：商业汇票是由企业或个人发行的一种支付工具，用于在商业交易中进行支付。它通常用于国内贸易、商品买卖和服务交付等领域。商业汇票的付款人是企业或个人，收款人可以是任何合法的个人或机构。商业汇票的支付保证取决于付款人的信用状况和支付能力。总结起来，银行汇票主要用于跨境和国际交易，由银行直接承兑，具有较高的可信度和支付保证；而商业汇票主要用于国内交易，由企业或个人承兑，支付保证取决于付款人的信用状况。

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如何填写减免个人所得税申请书的个人信息？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:34

#会计实务#

填写减免个人所得税申请书的个人信息，需要按照以下步骤进行： 1. 姓名：填写申请人的真实姓名，与身份证上的姓名保持一致。 2. 身份证号码：填写申请人的身份证号码，确保准确无误。 3. 性别：选择适用的性别，一般是男性或女性。 4. 出生日期：填写申请人的出生日期，按照年、月、日的顺序填写。 5. 婚姻状况：选择适用的婚姻状况，如已婚、未婚、离异等。 6. 子女情况：填写申请人的子女情况，包括子女的姓名、出生日期等。 7. 联系电话：填写申请人的联系电话，确保填写正确，以便税务部门与申请人联系。 8. 通讯地址：填写申请人的通讯地址，确保填写详细准确，以便税务部门寄送相关文件。 9. 开户银行及账号：填写申请人的开户银行名称和银行账号，以便税务部门将减免所得税的款项直接打入申请人的银行账户。 10. 申请日期：填写申请人填写该申请书的日期，按照年、月、日的顺序填写。在填写个人信息时，务必保持准确无误，并按照要求填写，以确保申请书的有效性。如有需要，可以参考相关的税务部门提供的填写说明或咨询专业人士。

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资产负债表中的主要资产项目有哪些特点？
李老师 | 提问时间：12/05 18:33

#会计实务#

资产负债表是一份反映企业财务状况的重要财务报表，其中的主要资产项目包括： 1. 流动资产：流动资产是指企业在一年内能够转化为现金或现金等价物的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产具有以下特点： - 高度流动性：流动资产能够迅速转化为现金或现金等价物。 - 高风险性：流动资产面临的风险相对较高，如应收账款的坏账风险、存货的陈旧风险等。 - 高频度变动：流动资产的变动频率较高，受到企业经营活动的影响较大。 2. 非流动资产：非流动资产是指企业拥有并计划长期使用的资产，如固定资产、投资性房地产、无形资产等。非流动资产具有以下特点： - 长期性：非流动资产的使用期限较长，通常超过一年。 - 投资性：非流动资产用于支持企业的长期经营活动，具有一定的投资价值。 - 价值稳定：非流动资产的价值相对稳定，不像流动资产那样频繁变动。 3. 资产负债表还包括其他资产项目，如长期股权投资、递延所得税资产等。这些项目具有各自的特点，但总体上可以归纳为流动性较低、长期性较高、价值稳定等特点。需要注意的是，不同行业和企业的资产负债表可能存在差异，具体的资产项目和特点会因企业的经营性质和规模而有所不同。因此，在分析资产负债表时，需要结合具体情况进行综合分析。

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如何使用在线计算器计算银行贷款的利率？
王一老师 | 提问时间：12/05 18:25

#会计实务#

使用在线计算器计算银行贷款的利率可以按照以下步骤进行： 1. 打开一个可靠的在线计算器，例如银行的官方网站或其他可信的金融机构网站。 2. 在计算器上找到贷款利率计算器或类似的工具。通常，这些工具会要求输入以下信息： - 贷款金额：输入您要借款的金额。 - 贷款期限：输入贷款的期限，通常以年为单位。 - 还款方式：选择您希望的还款方式，例如等额本息还款或等额本金还款。 - 利率类型：选择您希望的利率类型，例如固定利率或浮动利率。 3. 根据所选的还款方式和利率类型，输入相应的信息。如果选择的是等额本息还款方式，通常还需要输入年利率或月利率。如果选择的是等额本金还款方式，通常需要输入每期的利率。 4. 点击计算按钮或类似的选项，计算器将根据您提供的信息计算出贷款的利率。请注意，不同的计算器可能会有不同的界面和要求的信息，但基本的步骤是相似的。在使用任何在线计算器之前，确保您理解所提供的信息和选项，并且使用可靠的计算器来获取准确的结果。如果有任何疑问，建议咨询银行或金融机构的专业人士。

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个人纳税查询结果包括个人所得税、增值税、消费税等税种的纳税记录。
周老师 | 提问时间：12/05 18:24

#会计实务#

个人纳税查询结果是指个人在特定时间段内的纳税记录，包括个人所得税、增值税、消费税等税种的纳税情况。个人纳税查询结果可以通过税务部门的官方网站或手机APP进行查询。个人所得税是个人根据其获得的各类收入按照法定税率缴纳的税款，包括工资、奖金、股利、利息、房屋租金等。个人所得税的纳税记录可以查询个人在特定时间段内的工资收入、个人经营所得、财产租赁所得等各项收入的纳税情况。增值税是指在商品和劳务的生产、流通和进口环节中，按照一定的比例对增值额进行征税的税种。个人纳税查询结果中的增值税记录主要包括个人在购买商品或接受服务时，支付的增值税金额。消费税是指对特定消费品按照一定的比例征收的税款，包括烟草、酒类、汽车等特定消费品的消费税。个人纳税查询结果中的消费税记录主要包括个人在购买特定消费品时，支付的消费税金额。通过查询个人纳税记录，个人可以了解自己在特定时间段内的纳税情况，核对纳税信息的准确性，及时了解自己的纳税义务，并确保自己的纳税行为合规。

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