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老师那负数如何把它变为0
小菲老师 | 提问时间：11/04 10:35

#CPA#

同学，你好双击点进去，然后截图

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老师，为什么这个分录能抵消掉合营企业投资的损益，一借一贷都是损益类，那不是相当于没有抵消嘛？
注会会计老师 | 提问时间：01/11 20:26

#CPA#

合营企业投资的损益反映为“投资收益”；分录只有贷方是投资收益。（一借一贷都是损益类，但是借方的资产处置收益不是投资的损益，是资产的处置损益）

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CPA考试能带这种带语音播报功能的计算器吗？如图
注会会计老师 | 提问时间：08/10 11:35

#CPA#

可以的，可以携带不具有文字储存及显示、录放功能的计算器；但是考场人员应该会要求消除声音播报（静音），维护考场安静秩序。

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如果是函证小额差异也要调查，如果是分析程序的差异额不超过可接受差异额不用调查，为什么
郭老师 | 提问时间：08/18 16:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：函证获得的审计证据来自第三方，一般都是真实可靠，如果函证出的结果与被审计单位财务报表记录数据不符，那么大概率的情况是被审计单位账面记录错误，因此要实施调查。在分析程序这里，对财务报表相关数据本身就有一定的可接受度，属于注册会计师可容忍范畴，因此若在一定的范围内是可以接受的。祝您学习愉快！

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划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款和应收票据，核算的会计科目仍然是这两个科目吗？那相应的减值计入“坏账准备”还是“其他综合收益”？
小赵老师 | 提问时间：01/11 13:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计科目用“其他债权投资”，资产负债表项目用“应收款项融资” 减值用其他综合收益祝您学习愉快！

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34题解题思路？34题解题思路？
秦老师 | 提问时间：01/07 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行9个月后该债券的价值=债券未来现金流的现值未来现金流包括三次利息和一次本金，因为是9个月的价值，所以以3个月作为一期，每期报酬率为2.5%。债券未来现金流的现值=本金1000*（P/F,2.5%,5）+利息1000*4%/（1+2.5%）+1000*4%/（1+2.5%）^2+1000*4%/（1+2.5%）^3 祝您学习愉快！

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购买交易性金融资产的交易费用计入投资收益税法上为什么要纳税调增？
张老师 | 提问时间：04/21 16:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为税法上不认这笔投资收益，此处存在税会差异，需要进行纳税调增。祝您学习愉快！

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老师当月购买了木材并卖出去，销项税额为100，进项税额为90，月末应该结转10的未交税费，但是当月勾选抵扣的时候多勾选了一张进项，抵扣了5，下个月做账的时候该怎么做账呢月末做结转分录为借：应交税费-应交增值税-销项税额 100 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 90 应交税费-应交增值税-未交税额 10 为了少交点税，多勾选了一张进项发票，导致实际只交了5 做账为：借：应交税费-应交增值税-未交增值税 5 银行存款5 这样就导致还有5挂在未交税费上面，应该怎么做账呢
朴老师 | 提问时间：12/05 10:31

#CPA#

需要将多抵扣的 5 元进项税额进行调整。由于多抵扣导致少交了增值税，这 5 元在次月需要补做缴纳处理。会计分录如下：借：应交税费 - 应交增值税 - 转出未交增值税 5 贷：应交税费 - 未交增值税 5 这一步是将多抵扣的进项税额转出，确认应补交的增值税。然后，缴纳这 5 元增值税时：借：应交税费 - 未交增值税 5 贷：银行存款 5

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请分别解释下这个题的四个选项，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 18:59

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择全选，选项A：由于该子公司可能存在的错报影响被审计单位合并财务报表的大多数项目，通常认为该事项对被审计单位合并财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性。选项B：由于存货对利润表的营业收入、营业成本、资产减值损失、所得税费用等项目以及资产负债表的应收账款、应付账款、应交税费等项目均有重大影响，该事项导致注册会计师对这些相关项目也无法获取充分、适当的审计证据，对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性。选项C：虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分，对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性。选项D：当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。管理层在财务报表中遗漏了与重大不确定性相关的必要披露（即完全未披露），此时认为该漏报对财务报表的影响重大且具有广泛性。

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1.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作
郭老师 | 提问时间：02/07 11:05

#CPA#

你好，选的第四个的

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老师，求求你了，告诉我这个
木木老师 | 提问时间：12/15 16:02

#CPA#

同学你好 A赠送房屋，视同销售。 B免费将技术服务提供使用，视同销售。 C免费为老人理发，视同销售服务。 D设备无偿提供给客户使用，视同销售动产，不符合题意。

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权益乘数为什么分子分母要取平均值，不都是时点数吗
玲竹老师 | 提问时间：07/27 11:23

#CPA#

您好在杜邦分析中，一般用平均数即权益乘数=平均资产/所有者权益。但是要看题目要求

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计量所授予股份的公允价值时考虑预计股利，为什么有权取得等待期股利时，所授予的期权应当像不支付股利那样估计，对股利没有要求权时却要考虑预计股利因素，这两个不是说反了吗？没有要求权为什么考虑，有要求权为什么不考虑呢
Anan老师 | 提问时间：12/31 12:42

#CPA#

尊敬的学员您好！主要取决于被授予⽅是否有权取得股利或股利的等价物。如果职工被授予期权，并有权在授予日和行权日之间取得基础股份的股利或股利的等价物(可现金支付，也可抵减行权价格)，所授予的期权应当像不支付基础股份的股利那样进行估价，即预计股利的输入变量应为零。类似地，如果职工有权取得在等待期内支付的股利，在估计授予职工的股份在授予日的公允价值时，也不应考虑因预计股利而进行调整。　　相反，如果职工对等待期内或行权前的股利或股利等价物没有要求权，对股份或期权在授予日公允价值的估计就应考虑预计股利因素，在估计所授予期权的公允价值时，期权定价模型的输入变量中应包含预计股利，即从股价中扣除预计会在等待期内支付的股利现值。期权定价模型通常使用预计股利率，但也可能对模型进行修正后使用预计股利金额。如果企业使用股利金额，应根据历史经验考虑股利的增长模式。　　一般来说，预计股利应以公开可获取的信息为基础。不支付的股利且没有支付股利计划的企业应假设预计股利收益率为零。如果无股利支付历史的新企业被预期在其职工股票期权期限内开始支付股利，可使用历史股利收益率(零)与大致可比的同类企业的股利收益率均值的平均数。希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

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老师，这个题的选项d 公允模式计量投资性房地产适用投资性房地产准则啊？
注会会计老师 | 提问时间：07/27 23:59

#CPA#

这里的投资性房地产，是可以划分为持有待售类别的【即可以说它属于持有待售资产】，只是在计量上应该遵循投资性房地产准则。

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某公司 20x2 年 12 月生产甲、乙两种产品，都是大量、大批单步骤生产。该公司有一个基本生产车间和供水、运输两个辅助生产车间。辅助生产车间的制造费用通过“制造费用”科目核算，“基本生产成本”和“辅助生产成本”明细账的成本项目包括:直接材料、直接燃料和动力、直接人工、制造费用。12月份的有关资料如下:(不考虑增值税) ①材料费用。基本生产车间领用材料 368000元，其中:直接用于甲产品生产的A材料 142000元，直接用于乙产品生产的B材料 88000元，直接用于甲、乙两种产品生产共同耗用C材料128000元(按照定额消耗量比例在甲、乙两种产品之间进行分配，甲产品定额消耗量为 512 千克，乙产品定额消耗量为 768千克)，车间一般耗用材料费用10000元。供水车间领用材料 15000 元，其中:直接用于辅助生产的材料费用 12000元，车间一般耗用材料费用 3000元。运输车间领用材料 9000 元
兮兮老师 | 提问时间：12/05 11:06

#CPA#

尊敬的学员您好！第二题根据第一题算出的各车间的费用和6的已知条件计算。 1、交互分配(对内分配) 交互分配率=某辅助生产车间交互分配前发生费用/该辅助生产车间提供的产品或劳务数量某辅助生产车间交互分配转出费用=该辅助生产车间交互分配率*该辅助生产车间为其它辅助生产车间提供的产品或劳务数量交互分配转入的费用=∑(某辅助生产车间供应本车间的产品或劳务数量*该辅助生产车间交互分配率) 2、直接分配(对外分配) 某辅助生产车间交互分配后的实际费用=该辅助生产车间交互分配前的费用+交互分配转入的费用-交互分配转出的费用某辅助生产车间对外分配率=该辅助生产车间交互分配后的实际费用/该辅助生产车间对外提供的产品或劳务数量某产品或车间、部门应分配的费用=该产品或车间、部门受益的劳务量*某辅助生产车间对外分配率。

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合并报表中，提取盈余公积、向股东分配利润属于什么科目，为什么增加在借方，减少在贷方。
嘟嘟老师 | 提问时间：08/09 21:14

#CPA#

同学你好用的是向所有者（或股东）的分配”和“提取盈余公积”两个项目；因为合并报表要抵消掉子公司所有者权益，所以它的方向是相反的

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重大关联交易应由独立董事认可后，方可提交董事会讨论，董事会作出决议，是要经全体董事过半数通过，且还要全体独立董事的1/2以上同意是吗？
法律老师 | 提问时间：04/05 09:40

#CPA#

是的，是需要全体独立董事的1/2以上同意

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老师，可转债的递延所得税如何做分录
丁小丁老师 | 提问时间：08/21 16:08

#CPA#

您好！持有方的递延所得税记入所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税负债或者借：递延所得税资产贷：所得税费用

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增值税纳税义务发生时间和专票开具时间有关吗，哪几种销售方式有关？比如分期收款合同约定当月60%，但当月开票金额是100%，按多少计税？
范老师 | 提问时间：11/01 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税纳税义务发生时间与专票开具时间在某些情况下相关。具体来说，采取直接收款方式销售货物、提供租赁服务采取预收款方式时，如果先开具发票，则纳税义务发生在开具发票的当天。对于分期收款的情况，如果合同约定当月收款60%，但实际开票金额为100%，应按实际开票金额100%计税。祝您学习愉快！

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2×20年度，甲公司对乙公司销售医疗设备的情况为：第1季度实际销售2 000台，每台销售价格为5 000元，甲公司预计乙公司全年提货量很可能无法达到1万台；第2季度实际销售2000台，每台销售价格为5 000元，甲公司预计乙公司全年提货量很可能仍无法达到1万台；第3季度实际销售4 000台，每台销售价格为4 500元，甲公司预计乙公司全年提货量能够达到1万台；第4季度实际销售4 000台，每台销售价格为4 500元。上述销售价格为折扣前的合同原价。根据历史经验，计提质保费用的比例为当期确认的销售收入金额的1%。2×20年12月31日，甲公司一次性收到乙公司货款3 000万元已存入银行，其余货款尚未收到；当年甲公司未实际发生质保支出。借：主营业务成本14.2 　　贷：预计负债14.2 计提的质保金为什么不是销售费用
小赵老师 | 提问时间：07/31 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是今年的教材变动，以前是计入到销售费用的，2024年教材改为计入到主营业务成本中了。祝您学习愉快！

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如果题目给了所得税是25%，权益法核算的长期股权投资中，如果被投资方增加其他综合收益700万元，在计算投资方享有的份额的时候，需要把700换算成税后的金额再×份额吗？
金老师 | 提问时间：08/20 21:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接说了被投资方增加了其他综合收益700 说明这700就是被投资方税后的金额的，投资方确认的时候不需要再考虑所得税了，直接按照700乘以持股比例确认即可祝您学习愉快！

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个人所得税劳务报酬预扣，和计入综合所得的区别是什么，怎么算
郭老师 | 提问时间：08/06 09:28

#CPA#

你好，劳务报酬预扣是预缴应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数说明： 1、劳务报酬所得在800元以下的，不用缴纳个人所得税; 2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用; 3、劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;

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B公司本年度需耗用甲材料720千克，该材料采购成本为20元/千克，年储存成本为4元/千克，平均每次进货费用为40元。要求： 1. 计算该公司本年度甲材料的经济进货批量； 2. 计算该公司本年度甲材料经济进货批量下的相关总成本。
朱朱老师 | 提问时间：08/08 11:36

#CPA#

您好，计算过程如下经济订货批量=（2*720*40/4）^0.5=120 相关总成本=（2*720*40*4）^0.5=480

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①计算该企业研究开发费的纳税调整额；②计算该企捐赠支出的纳税调整额；③计算该企业2021年度应纳税所得额；④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额。
冉老师 | 提问时间：06/21 22:19

#CPA#

①计算该企业研究开发费的纳税调整额；纳税调减=100*75%=75 ②利润总额=9000+60-4000-（250-200）-（45-15）-4-5-600-150-500-20-10=3691 捐赠限额=3691*12%=442.92，纳税调增=10 计算该企捐赠支出的纳税调增=10 ③职工福利限额=1000*14%=140，纳税调增=160-140=20 职工教育限额=1000*8%=80，纳税调增=90-80=10 工会限额=1000*2%=20，不需要调整广告费限额=9000*15%=1350，不需要调整财务费用纳税调增=100-1000*6%=40 业务招待费限额=9000*0.5%=45,50*60%=30，纳税调增=50-30=20 计算该企业2021年度应纳税所得额=3691-60+20+10+4+40+20-75+10=3660 ④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额=3660*25%=915

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【例5-12】某个体工商户，账证健全，2023年12月取得经营收入为320000元，准许扣除的当月成本、费用(不含业主工资)及相关税金共计250600元。1～11月累计应纳税所得额88400元(未扣除业主费用减除标准),1～11月累计已预缴个人所得税10200元。除经营所得外，业主本人没有其他收入，且2023年全年均享受赡养老人专项附加扣除和残疾人政策减免税额2000元。不考虑专项扣除和符合税收法律、法规和文件规定的其他扣除，请计算该个体工商户2023年度汇算清缴时应申请的个人所得税退税额。【此题中，为什么赡养老人专项附加扣除可以在个体工商户计算应纳税所得额中进行扣除？谢谢老师】
周老师 | 提问时间：09/12 09:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营有关的成本、费用和损失，以及税法规定的其他扣除项目。个体工商户作为自然人，同样享有个人所得税法规定的各项扣除政策。因此，个体工商户可以从经营所得中扣除赡养老人专项附加扣除。祝您学习愉快！

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老师，利息保障倍数这的利息费用不是广义的吧，就是财务费用中的，还有分母中含的利息费用也是指狭义的财务费用中的吗（就是不含公允价值变动收益那些）
周老师 | 提问时间：07/24 21:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对的。利息保障倍数中的利息费用通常指的是狭义的财务费用中的利息支出，即不包括公允价值变动收益和其他非利息费用的利息支出。分母中的利息费用也是如此，指的是在财务报表中列支的、与借款相关的利息费用。祝您学习愉快！

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（平行结转—装配）某企业甲产品经过三个车间加工制成，一车间生产A半成品，二车间生产B半成品，三车间将A半成品和B半成品加工成甲产品。原材料均于生产开始时一次投入，各车间月末在产品完工率均为50%。各车间生产费用在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量法。该企业某年5月份有关资料如下表所示。
汪老师 | 提问时间：04/26 10:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉网校不提供做题服务，咱们可以先试着做一下，然后对照答案解析，这样印象会更加深刻，有不明白的地方，可以将答案上传到答疑板，针对解析中具体哪一步不理解的，针对性提出。祝您学习愉快！

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商誉计提减值会影响到EBIT吗？我知道它影响净利润，但它会影响息税前利润和利息保障倍数吗?
郭老师 | 提问时间：10/04 22:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会影响。息税前利润=净利润+所得税+利息费用，影响了净利润，则影响息税前利润，影响利息保障倍数了祝您学习愉快！

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1、注册会计师可以在审计报告中提及专家的工作并说明这种提及并不减轻注册会计师的责任。这种做法对吗？ 2、注册会计师不能对集团财务报表出具的审计报告中提及组成部分注册会计师，即使说明这种提及并不减轻集团项目组注册会计师的责任，也是不能提及的，除非法律法规另有规定。这种说法对吗？。
赵老师 | 提问时间：08/18 10:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、注册会计师可以在审计报告中提及专家的工作并说明这种提及并不减轻注册会计师的责任。这种做法对吗？回答：是不对的，无保留意见就是不能提及专家的工作的。 2、注册会计师不能对集团财务报表出具的审计报告中提及组成部分注册会计师，即使说明这种提及并不减轻集团项目组注册会计师的责任，也是不能提及的，除非法律法规另有规定。这种说法对吗？回答：是正确的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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张三撞坏了我司的一台机器，赔付了我司2万元，后我司用库存机器调换了那台坏的机器，库存机器价格3.5万，账务处理？
小菲老师 | 提问时间：09/11 12:52

#CPA#

同学，你好那台坏的机器，是报废了吗？新的库存机器做固定资产吗

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