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你好老师！资产负债表不平？是什么原因呢？
文文老师 | 提问时间：10/15 14:08

#CPA#

检查下是否结转损益，是否全部过账

阅读 771

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房地产开发公司，企业所得税问题：1. 2023年度申报主表的营业税金及附加、土地增值税，附表A105010第25行的营业税金及附加、土地增值税，这两个数有哪些相同点和不同点？2.如果主表的营业税金及附加、土地增值税，大于附表A105010第25行的营业税金及附加、土地增值税，也大于2023年期间缴纳的税金及附加、土地增值税，是否一定是申报错误的？ 3.大于附表A105010第25行，填报说明是销售未完工产品实际发生、且未计入当年损益的税费，这里的“实际发生”就是“实际缴纳”的意思吗？还是指记账时间？ 4.销售未完工产品实际发生、且未计入当年损益的税费，不计入当年损益，那要计入哪些会计科目？
周老师 | 提问时间：10/15 13:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.主表和附表A105010第25行的营业税金及附加、土地增值税相同点在于都是反映企业实际发生的税费。不同点在于主表的数据是计入当年损益的，而附表A105010第25行的数据是销售未完工产品实际发生但未计入当年损益的部分。 2.不一定就是申报错误。这可能是因为存在时间性差异或其他会计处理上的调整。 3.“实际发生”通常指的是记账时间，即在企业财务账簿中已经确认发生的税费，而不一定是实际缴纳税款的时间。 4.销售未完工产品实际发生但未计入当年损益的税费，可以计入“预提费用”或“其他应付款”等科目。祝您学习愉快！

阅读 742

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工薪所得扣缴申报，适用场景？
小菲老师 | 提问时间：10/15 12:24

#CPA#

同学，你好员工工资

阅读 483

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销项跨年结转错误，余额在借方，现在余额结平，详细摘要和分录
堂堂老师 | 提问时间：10/15 11:26

#CPA#

销项跨年结转错误导致余额在借方，需要调整。先查明错误原因，然后通过“以前年度损益调整”科目进行调整。分录示例：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润摘要：调整销项税额跨年结转错误，结平余额。

阅读 481

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应付账款的本期借贷方不一致是什么原因借方表示什么贷方表示什么本期数
家权老师 | 提问时间：10/15 11:26

#CPA#

应付账款的本期借方表示支付的款项，贷方是应付的款项

阅读 695

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老师,你好,请问融资租赁要征收什么税目印花税?
郭老师 | 提问时间：10/15 10:32

#CPA#

借款合同万分之0.5，小规模小型微利企业减半。

阅读 634

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注会考试综合阶段是考一还是二
文文老师 | 提问时间：10/15 10:03

#CPA#

注会考试综合阶段包括两门科目，分别是《职业能力综合测试（试卷一）》和《职业能力综合测试（试卷二）?

阅读 1038

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# 提问 #增值税比季报少提了怎么办？谢谢
宋生老师 | 提问时间：10/15 08:26

#CPA#

你好，这个你补充计提就可以了。

阅读 545

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我想请教一下我们租的南钞的房子，电力公司给南钞开的专票，然后南钞把这个原始发票复印件和一个付款函给了我们，这个付款函上是我们的不含税电费价格，然后我问了下南钞那边财务部，银安这部分的增值税他们会做进项税转出，这种情况下我们的增值税部分要怎么处理呢@财税老吴
小智老师 | 提问时间：10/15 08:24

#CPA#

根据描述，你们收到的是电力公司开具的专票复印件及付款函，上面显示的是不含税电费价格。南钞将此作为进项税进行转出处理。理论上，你们需要根据实际支付的金额（含税）计算增值税进项税额，并据此抵扣。若实际支付与付款函不符，需调整抵扣额。建议核对专票信息，如有疑问，可联系电力公司或咨询专业人士。

阅读 499

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甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售粮食白酒。2024年2月甲酒厂向其下属的乙销售公司销售500斤白酒，不含增值税售价为100 元/斤，销售公司对外销售同类白酒不含税价格为260元/斤。由于白酒生产企业的计税价格过低，税务机关按照规定进行了价格核定。已知该品牌规格的粮食白酒销售单位上月平均销售价格为240元/斤，白酒消费税比例税率为20% 定额税率为0.5元/500克，成本利润率为10%。该酒厂上述业务应缴纳消费税(，这个怎么算
小智老师 | 提问时间：10/15 08:13

#CPA#

计算消费税时，先确认计税价格。这里按平均售价240元/斤作为计税依据。计税数量为500斤，所以计税金额为240元/斤 * 500斤 = 120,000元。消费税= 计税金额 * 比例税率 + 定额税率 * 计税数量 = 120,000元 * 20% + 500斤 * 0.5元/斤 = 24,000元 + 250元 = 24,250元。因此，该酒厂上述业务应缴纳消费税24,250元。

阅读 777

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如何调整应交税费账面余额和申报表一致啊？
东老师 | 提问时间：10/15 07:45

#CPA#

您好，得看应交税费应交增值税明细科目找出不一致的原因才可以不能人为的调整

阅读 618

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可转债不可赎回期为什么债券价值只考虑两种情况：持有人一直持有债券或者立即持转股，而不考虑持有人在未来某一时点债转股的情况。
堂堂老师 | 提问时间：10/15 05:49

#CPA#

可转债不可赎回期内，持有人选择要么持有到期获得本金和利息，要么立即转股，因为在这期间转股无优势。未来某时点转股考虑复杂，不确定性大，故理论分析简化为这两种明确选项。

阅读 628

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可转债不可赎回70为什么？债券价值只考虑两种情况：一直持有债券或者立即持转股，而不考虑持有人在未来某一时期债转股的情况。
小智老师 | 提问时间：10/15 05:43

#CPA#

可转债不可赎回70意味着在债券价格低于面值70%时，发行方不能强制赎回债券。这是保护投资者的条款，确保在债券价格低时，投资者有权利选择转换成股票，避免损失。

阅读 472

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两个图中的标记部分粗算收益率公式怎么理解
廖君老师 | 提问时间：10/15 05:11

#CPA#

早上好，粗算收益率=得到的收益/投入的本钱收益有利息，有差价，有行权收入

阅读 610

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留抵税额怎么与账上核对啊，哪个科目余额是反应这个金额啊？
小智老师 | 提问时间：10/15 00:30

#CPA#

留抵税额通常在“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目下体现，与财务报表中的相关数据核对即可。

阅读 670

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淘宝客户在店铺买东西，用的是客户都私人支付宝，然后开票要求开公司发票，要怎么做账？
金老师 | 提问时间：10/14 23:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税）（销项税额）祝您学习愉快！

阅读 1024

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战略选择的概念及应用场景？
廖君老师 | 提问时间：10/14 23:13

#CPA#

您好，指企业对其发展方面的重大战略、规划及策略的选择。战略选择通常包括发展方向的选择、发展速度与发展质量的选择、战略发展点的选择和发展能力的选择四个方面。应用：适用在企业，也适用于个人 1、个人和职业发展：在个人和职业发展中，战略可以帮助我们制定明确的目标和计划，并选择最适合我们的方向和路径。例如，我们可以根据自身的兴趣、技能和经验，选择最适合的职业领域和职位，并制定一份详细的职业规划，包括短期和长期目标，以及实现这些目标所需的步骤和行动计划。 2、企业管理：在企业管理中，战略是至关重要的。企业需要制定明确的发展战略，包括市场定位、产品定位、营销策略等，以保持竞争优势并实现可持续发展。此外，企业还需要制定人力资源战略，以吸引和留住人才，并提高员工的工作效率和绩效。

阅读 629

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总账科目＝一级科目。一级科目汇总＝报表项目。二级科目汇总＝一级科目。对吗
小锁老师 | 提问时间：10/14 23:09

#CPA#

您好，面对的，这种是没错的，您好

阅读 630

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老师，水电费计提是借记管理费用贷其他应付吗
小锁老师 | 提问时间：10/14 22:57

#CPA#

您好，如果是支付个人的是其他应付款，支付单位的还是应付账款合适

阅读 607

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老师，请问B的说法为什么不对呢?
赵老师 | 提问时间：10/14 22:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B“企业应当将合同对价金额根据融资成分进行调整之后确定交易价格”表述不正确。合同中存在重大融资成分的，企业应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额（即，现销价格）确定交易价格。祝您学习愉快！

阅读 836

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老师，房租和物业费按季度预付，怎么做账啊？
小智老师 | 提问时间：10/14 22:23

#CPA#

房租和物业费预付，记入预付账款科目。每月摊销时，借“管理费用”，贷“预付账款”。这样能准确反映费用支出和负债情况。

阅读 612

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老师，房租押金怎么做账？
堂堂老师 | 提问时间：10/14 22:21

#CPA#

租房子，交押金时先记为预付款，账上体现为资产增加。搬走退房时，若无损坏，押金退回，账上资产减少，同时确认收入。

阅读 627

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为什么可转债比普通股有比当前股价高出售的可能性
廖君老师 | 提问时间：10/14 22:19

#CPA#

您好，此时即使行权价格高于股价，也有投资人愿意投资，看中的是未来企业有良好的发展前景，到了行权时点市场价格高于行权价格，投资者就会取得收益了。

阅读 670

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老师，我们直接买的上家公司的装修及设备，付了首款，资产还没正式交接，我要怎么做账啊？
小锁老师 | 提问时间：10/14 22:07

#CPA#

您好，这个的话，借固定资产贷银行存款应付账款

阅读 513

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企业所得税章节，广告宣传费的基数包含视同销售，不包含资产处置损益，如果A企业一件资产处置取得50元，那这50元不作为基数，但如果这件资产用于非内部处置（比如捐赠）作价50元，这50元就作为广告宣传费基数，是这样吗？
郭老师 | 提问时间：10/14 21:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。祝您学习愉快！

阅读 618

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月初在产品成本＋本月生产费用＝完工产品成本＋月末在产品成本一个产品需要三个步骤完成生产，那么完成第一个步骤需要转入下一个步骤的产品，是属于在产品还是产成品？还是说要分步骤看，这些第一个步骤生产完毕的，是第一步骤的产成品，未生产完毕的，是第一步骤的在产品？
apple老师 | 提问时间：10/14 21:04

#CPA#

同学你好，属于第一个步骤的完工产品你理解正确就是分步骤看在各步骤完工的就是产成品未完工的就是在产品

阅读 772

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您好，税法老师说融资租赁再企业所得税中，租赁负债确定的财务费用不能扣除，使用权资产也不能折旧扣除，请问这样对吗？请不要回答对于不对，麻烦解释一下正确的方法怎么纳税调整
小智老师 | 提问时间：10/14 20:04

#CPA#

您好！在企业所得税中，租赁负债产生的利息（即财务费用）和使用权资产的折旧都是可以税前扣除的。但需注意两点：1. 利息计算应遵循税法规定，不能超过税法允许的最大限额。2. 折旧需按照税法规定的折旧方法和年限进行，与会计处理可能不同。因此，如果税法老师提到不能扣除，可能是指特殊情况或有误解。企业应依据实际会计处理和税法规定进行纳税调整。如有疑问，建议详细核对税法条款或咨询专业人士。

阅读 485

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老师，现在电子税务局要求所有收入都开票对吧？企业的收入，有些是客户不需要开票的收入，比如餐饮行业收入人很多，这种情况企业怎么开票啊
小菲老师 | 提问时间：10/14 19:14

#CPA#

同学，你好不是，可以做无票收入

阅读 629

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盘盈固定资产的计税基础是重置完全价值，完全指的是什么？一件固定资产盘盈，100%新的同样资产市场上价格100，盘盈的固定资产五成新，计税基础应该是多少？
范老师 | 提问时间：10/14 19:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：盘盈固定资产的计税基础是重置完全价值，指的是购买一件全新的、与盘盈固定资产相同或相似的资产所需的成本。如果市场上100%新的同样资产价格为100，而盘盈的固定资产五成新，则其计税基础应根据其新旧程度进行评估，通常情况下可能不是简单的50%，需要专业评估确定。但若按比例计算，可以认为是50元。祝您学习愉快！

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老师好，这道题中，甲以无形资产和1000万银行存款作为对价，取得乙公司30%股权，其中的无形资产为什么不算内部交易中的投出资产？在计算投资收益时为什么不抵消未实现的部分？
汪老师 | 提问时间：10/14 18:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这个无形资产是给乙公司原来的股东的，并不是给乙公司的，所以不按照内部交易进行处理祝您学习愉快！

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