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老师您好，算资本化率为啥不乘以占用时间
孺子牛老师 | 提问时间：06/18 20:51

#中级职称#

计算资本化率，不考虑占用时间，而是计算资产支出考虑资占用的时间。不能两个都考虑占用时间。

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息税前利润率是怎么算的？债务利率呢？为什么前者大于后者会增加普通股东的每股收益？且为什么提高净资产收益率？
平老师 | 提问时间：02/01 22:59

#中级职称#

同学您好！问题正在回复中，请稍等！

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老师这个方程咋算出来的，这个结果，我不会算
财管老师 | 提问时间：10/20 17:28

#中级职称#

-4082750+3000000+X-450000-X*10%/4≥300000 把不带未知数的数据都移动到不等号右边，得到：X-X*10%/4≥300000+4082750-3000000+450000 整理得：（1-2.5%）*X≥1832750 0.975*X≥1832750 X≥1879743.6

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托收款背书和回头背书的票据权利的对谁有权对谁无权追索
法律老师 | 提问时间：09/13 09:58

#中级职称#

托收款背书：被背书人只是无权将票据背书转让，他本身是享有票据权利的，付款请求权以及追索权就是票据权利。回头背书：A是出票人，A背书给B，B背书给C，C背书给D，D背书给B，那么B对C和D是不能追索的。

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甲公司于2019年5月12日购入一台不需要安装的机器设备，价款为1000万元，增值税税额为130万元。甲公司采用年限平均法对该机器设备计提折旧。该机器设备的预计使用年限为10年，预计净残值为原值的4%。2022年，该机器设备出现了减值迹象。经测试，2022年12月31日，该机器设备的可收回金额为510万元，预计还可使用5年，预计净残值为10万元。2024年9月22日，甲公司将该机器设备出售，收取价款400万元，并以银行存款支付清理费用5万元。【要求】 (1)计算2019年该机器设备应计提的折旧额。 (2)判断2022年12月31日该机器设备是否发生了减值。如果发生了减值，则计算减值损失的金额并编制会计分录。 (3)计算2023年该机器设备应计提的折旧额。 (4)编制甲公司2024年9月22日处置该机器设备的会计分录。
微微老师 | 提问时间：11/14 15:09

#中级职称#

您好，固定资产的入账价值=1000 2019年计提的折旧额=1000*0.96/10/12*7=56 22年账面价值=1000-56-96-96-96=656 发生了减值，减值损失=656-510=146

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有没有银行借款，发行债券，发行股票的特点啊
易老师 | 提问时间：08/25 10:08

#中级职称#

.1 银行借款银行借款即企业向银行或其他非银行金融机构借入的、需要还本付息的主要用于购建固定资产和满足流动资金周转的款项。第一，优点。银行借款手续简便，资本成本较低，保密性好，筹资弹性较大，企业可以在较短时间内取得所需资金。第二，缺点。银行借款限制条款多，筹资数额有限，且到期必须偿还本金和利息，如公司不能合理安排还贷资金，将会引起财务状况恶化。第三，对公司价值的影响。增加借款，资产负债同时增加，资产负债率增加，权益乘数变大，企业财务杠杆较高，财务风险大，在企业管理中要寻求一个最优资本结构，从而实现企业价值最大化。 2.2 发行债券发行债券即以债券形式筹措资金。第一，优点。发行债券的资金成本不太高，附加限制少，资金来源广，并且还款期限较长，筹集资金的余地更大。第二，缺点。债券发行手续复杂，公司需要在指定时间内偿还本金和支付利息;我国债券市场相对清淡，欠缺进行风险管理的有效金融工具，导致债券发行风险大，尤其是长期债券面临较大的利率风险。第三，对公司价值的影响。在税收不为零的情况下，债券有“税盾”作用，通过债券融资可以增加公司价值。 2.3 发行普通股普通股是股票的最基本形式，是组成公司资本的基础。第一，优点。发行普通股筹集的资本数额大，具有永久性，无须还本，无须定期定额支付股息，筹资风险较小;筹集的资金可以为债权人提供担保，从而增强公司的借债能力，有助于公司的长期稳定发展;普通股可一定程度地抵消通货膨胀的影响，更容易吸收资金。第二，缺点。普通股的发行费用较高且资本成本较高;使用税后利润支付股利，从而不具抵税作用;股东的增加可能引起控制权的分散;此外，增加的新股东可能会分享公司盈余，进而降低普通股的每股净收益，引发股价下跌。第三，对公司价值的影响。公司股权的合理性与公司的治理效率正相关，合理的股权结构有助于提升公司价值。 2.4 发行优先股优先股是相对普通股来说的，优先股融资满足了国外投资者对风险和收益的要求，是一种与国外投资者之间较好的合作方式，股东在剩余财产和盈余分配上优先于普通股东。第一，优点。筹集的资本为权益资本，一般情况下，无到期日，无到期还本的压力，不增加财务风险，融资能力强;股东一般没有投票权，不必担心控制权的分散;通常股息是固定的，收益上升时期，可为普通股股东留存大部分利润，优先股具有一定的杠杆作用。第二，缺点。优先股股息在税后支付，税后资金成本较高;一些优先股可能分享剩余所有权，稀释普通股的每股收益;优先股股东负担了部分风险，但只能取得固定报酬，发行效果较债券差。 2.5 私募股权融资私募股权融资主要是指通过非公开方式面向少数特定的机构投资者或者个人投资者发行股票。第一，优点。私募股权融资会增加所有者权益，对负债没有影响，不会对公司的现金流造成负担;公司更容易获得银行贷款;投资者一旦投资就不会轻易撤资，提高了公司的抗风险能力。第二，缺点。融资过程中可能会遇到各种法律风险，公司在选择投资者时应对可能面对的风险进行分析。第三，对公司价值的影响。私募股权融资可以产生专业和财务优势，帮助公司快速实现扩张，增加公司价值。 2.6 发行可转换债券发行可转换债券是在发行公司债券的基础上，附加了一份允许购买人在规定时间内将其购买的债券转换成指定股票的期权。[1] 第一，优点。筹资性质和筹资时间灵活，债券发行企业首先以债务的方式取得资金，到了转换期，如果股价较高，持券人则按约定价格将债券转换为股票，避免了企业偿还本金和支付利息的负担。同时，企业可以获得长期资本，节约了股票的筹资成本;如果股价低迷，投资者不行权，企业则要履行还本付息的义务，即使这样，也能避免公司未来的长期股权资本成本负担;一般情况下，可转换债券的利率比普通公司的债券利率低，发行可转换债券可一定程度上降低公司的筹资成本。第二，缺点。只有重点国有企业和上市公司才满足发行可转债的条件;到期后如果股价低迷，投资者不行权，可能集中将债券回售给公司，给公司造成资金支付压力;到期后如果股价涨幅过高，也可能引起公司控制权的分散，使公司受到财务损失

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老师，请问涉及减值，税法不承认减值，所以产生暂时性差异，递延所得税。那减值对当期所得税影响吗？？要调增调减不呢？
玲竹老师 | 提问时间：07/29 19:52

#中级职称#

您好减值的当期企业所得税不做调整汇算清缴的时候才做

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老师，第五小问。疑点，股票股利这里，股票股利总额我计算是1000/10*10=1100元，其中股本100资本公积900，请老师指点，我的思路哪里错了？
财管老师 | 提问时间：08/05 08:48

#中级职称#

①每股现金股利=现金股利总额/总股数本题“每10股发放现金股利1元”，那每股现金股利=1/10=0.1 ②股票股利按照股票市价计算，所以未分配利润减少额=市价*股票股利增加的股数。股本增加=面值*股票股利增加的股数。 ③甲公司是我国的公司，股票股利按照面值计算，不按照市价计算，所以资本公积不变。

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老师，到年底了，公司发票开出了，但没有收到货款，该怎么做账？
朴老师 | 提问时间：12/28 10:47

#中级职称#

同学你好借应收贷主营业务收入贷销项

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老师，代理权的授予为什么是单方法律行为？如果对方不接受，那代理就不成立啊。但是赠与是双方法律行为、对方比接受赠与就没有完成，所以是双方的这两个怎么理解呢？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 14:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.授权行为是一种单方法律行为，不用考虑被授权人态度。这里仅就“授权”行为而言，只需委托人一方的意思表示即可作出。如A说：授权你100万的合同签订权。B不同意，你给的权太大，我只要50万的授权。A只要做出授权的意思表示，B就享有了授权，当然B在取得授权以后，可以拒绝行使授权，也可以抛弃授权，但不能因此说之前的授权就没有发生法律效果。 2.赠与行为，是需要赠与人与受赠人双方都同意，意思表示一致了，赠与行为才能成立，所以，是双方法律行为。祝您学习愉快！

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A公司2018年1月1日用银行存款2078.98万元从证券市场上购入B公司上年年初发行的5年期债券，面值2000万元，A公司将该债券投资确认为其他债权投资，并按年计提利息收入。资料一：已知债券票面年利率为5％，经测算实际利率为4％。该债券分期付息，B公司每年1月10日前支付上年度债券利息，到期后B公司一次归还债券本金和最后一次利息。资料二：2018年12月31日B公司债券的公允价值为2075万元，2019年12月31日B公司债券的公允价值为2030万元，2020年12月31日B公司债券的公允价值为2055万元。资料三：假定2021年1月1月A公司将从B公司购入的债券全部出售，共收到出售价款2080万元存入银行。以上处理不考虑相关税费影响。要求：（1）编制2018年1月1日初始确认时的会计分录。（2）填写摊余成本和利息收入计算表。（3）编制
周老师 | 提问时间：11/21 14:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，您的问题什么如果是学校的作业，建议您自行作答有疑惑的地方可以提问祝您学习愉快！

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这两道题中前一道说要约失效情形中b选项是对的，但是后一道题b选项就错了，这是为什么
贾老师 | 提问时间：04/16 13:36

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是撤回和撤销的区别。要约人依法撤回要约的，要约本身并未生效，因此谈不上失效的问题。要约人依法撤销要约是说要约人在受要约人作出承诺之前，依法撤销了要约，此时要约失效祝您学习愉快！

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资料一：公司项目投资的必要收益率为15%，有关货币时间价值系数如下：（P/A，15%，2）=1.6257；（P/A，15%，3）=2.2832；（P/A，15%，6）=3.7845；（P/F，15%，3）=0.6575；（P/F，15%，6）=0.4323。A方案的动态回收期 = 2 + [5 000－2 800×（P/ A，15%，2）] /[2 800 × （P/F，15%，3）]=2.24（年）他是怎算到2.24年的
微雪老师 | 提问时间：08/19 14:36

#中级职称#

同学你好，详细解答如上。不知是否理解。满意帮老师点个五星好评，祝您一切顺意。

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税收滞纳金在汇算清缴是放在罚没支出吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/07 16:01

#中级职称#

您好，是的，是放在这里的

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老师，这题没弄懂麻烦解析下
小朵老师 | 提问时间：04/13 16:44

#中级职称#

同学，你好这道题画时间轴比较好，第三年年初就是第二年年末，所以向前看一期的话就是折现1年，所以是100*（p/a，10%，5）*（p/f，10%，1）

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老师证券组合要求补偿的不是系统性风险吗如果股票报酬完全正相关不应该是所有的系统性风险都能被分散嘛，还是我记错了
小天老师 | 提问时间：01/27 15:14

#中级职称#

您好，后面一段确实记反了，是完全负相关才分散的当相关程序加大向负1靠近时，分散风险的作用就越明显，当达到负1时可以将所有的风险分散掉

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你好，我想问一下继续教育考试之后，还需要上传成绩之类的不？
东老师 | 提问时间：12/25 12:56

#中级职称#

你好，这个是不需要上传的

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这个A为什么是错的？还有，股权换原材料是非货币吗？为什么
图图*老师 | 提问时间：06/30 18:54

#中级职称#

你好，选项A以存货交换固定资产，换出方适用收入准则，要确认收入同时结转成本的，不按非货币性资产交换准则核算

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中级会计实务，长期股权投资中，顺流交易和逆流交易的账务处理区别
心心 | 提问时间：06/30 11:28

#中级职称#

在个别报表中顺流交易与逆流交易无区别，未实现的内部交易都要从利润中减去

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老师，帮我解决一下这个问题
鲁老师 | 提问时间：06/16 10:49

#中级职称#

按照现行税法政策规定，购入单位价值500万元以下设备器具（这个定义比字面意思更广，是指房屋建筑物以外的所有固定资产），税法上可以一次扣除。但是，这仅仅是税法上的一种优惠措施。会计处理上，还是应当基于权责发生制原则，分期计提折旧。这样就带来税法、会计差异，纳税申报时进行调整即可。例如：甲公司2019年6月购入两台生产设备，含税价678万元（单价339万元），银行转账支付；依法取得增值税专用发票、符合抵扣条件并已认证通过。借：固定资产——生产设备600万应交税费——应交增值税（进项税额）78万贷：银行存款 678万甲公司预计该生产设备可以有效使用5年，按照5年计提折旧，到期无残值。（注：生产设备折旧年限不低于10年，乃是税法规定；税法既然另有规定可以一次扣除，则“不低于10年”规定当然不必执行。会计处理依照会计规定即可。） 2019年7月至12月计提折旧分录借：制造费用 10万×6=60万贷：累计折旧 10万×6=60万假设甲公司除此设备影响外，其他业务净损益2000万元，且除此业务之外，当年没有其他税法、会计差异事项。甲公司会计上分期计提折旧，利润总额1940万元（2000万-60万）；税法上选择将上述设备一次扣除，全年应纳税所得额1400万元（2000万-600万）。二者相差540万元，即“税法扣除600万元-会计折旧60万元”。甲公司2019年度全年计提企业所得税分录（假设适用企业所得税税率25%，无其他优惠事项）借：所得税费用 485万（1940×25%）贷：应交税费——应交所得税350万（1400×25%）递延所得税负债 135万（540×25%） 2020年，甲公司对于上述设备计提折旧120万元，全年利润总额2000万元；税法上由于已经于2019年一次性全额扣除，所以对于本年所提120万元折旧应当予以纳税调增。除此之外，并无其他税法、会计差异事项，2020年企业所得税应纳税所得额2120万元。甲公司2020年度全年计提企业所得税分录（假设适用企业所得税税率25%，无其他优惠事项）借：所得税费用 500万（2000×25%）递延所得税负债 30万（120×25%）贷：应交税费——应交所得税530万（2120×25%）我们对于这个例子再延伸一下：假设甲公司2019年购入上述设备，用于研发并符合加计扣除条件，则加计扣除基数乃是当年可以税前扣除金额，即600万元；加计扣除金额450万元（600万×75%）。那么，甲公司会计利润总额1940万元（2000万-60万），并无影响；全年应纳税所得额950万元（2000万-600万-450万）。二者相差990万元，即“税法扣除1050万元-会计折旧60万元”。但是，因为加计扣除属于税务处理事项，且与会计规定之差异，乃是永久性差异，不存在日后调整问题，所以加计扣除导致的450万元，不确认递延所得税负债，仍然计提于所得税费用。除此业务之外，当年没有其他税法、会计差异事项。

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老师你好，“付出资产的公允对价”是指买价吗？
财管老师 | 提问时间：06/13 11:30

#中级职称#

在中级考试中您的理解是正确的。（1）公允价值又称公允价格、公允市价，是指熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。（2）市场价格是商品在市场上买卖的价格，同一种商品在同一市场上一般只能有一种价格。市场价格取决于两个因素：商品的价值和这种商品在市场上的供求状况。（3）售价是指销售价，它是企业根据自己情况提高或降低指导价得到的最终销售价格，一般是企业出售商品时的实际卖价。总之，公允价值强调的是公平公正，市场价格取决于市场上的各种因素，售价在一定程度上还要考虑人为因素的影响（打折等）。但是在中级会计的考试中如果没有特别强调，通常也会将这三个价格看成是一个价格。

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老师，2019年买的中级职称课件，现在手机号变了，没有验证码怎么办？课件是终身的，给客服老师说没办法，给卖课件的人说，结果人家直接找不到了
东老师 | 提问时间：02/06 17:09

#中级职称#

您好，这个已经联系客服了对吗？

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这里的EBIT怎么不用加上利息呢？
刘晓晓老师 | 提问时间：08/08 17:19

#中级职称#

同学，你好，你的问题有点模糊哈财务杠杠系数=EBIT/（EBIT-I）=2，求的EBIT＝200 利息保障倍数＝EBIT/I=2 这样同学能理解么？

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企业因追加投资导致对原联营企业形成非同一控制下企业合并，应当将原股权投资的账面价值和新支付对价的公允价值之和作为合并成本。这个为啥错了
王一老师 | 提问时间：08/27 11:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并成本一般情况下就是初始投资成本，本题特殊即权益法增资为非同一控制下成本法（唯一的例外），合并成本是权益法下公允价值+新支付对价公允价值祝您学习愉快！

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老师财管为了享受折扣筹资时，筹资额*（1-折扣率）*（信用期-折扣期）/信用期求得是什么
小赵老师 | 提问时间：08/22 23:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：什么都不是祝您学习愉快！

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生产经营期间固定资产报废，计入营业外还是资产处置损益
金老师 | 提问时间：08/11 13:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产处置损益，这是2023年中级教材变动部分。祝您学习愉快！

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由固定资产转为投资性房地产，投资性房地产的入账价值应该是多少？
郭锋老师 | 提问时间：04/27 10:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资性房地产的价值是2400，扣除折旧抵减230，账面价值是2170祝您学习愉快！

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老师，三季度报表，如果收入大于成本，我不想交企业所得税，我可以先把10月的开出成本票冲利润不？
家权老师 | 提问时间：10/15 16:01

#中级职称#

不可以的，那个是虚假申报

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老师，我们是小规模纳税人，收到不需要开票的培训费，需要填报增值税吧，请问税率是3%还是按优惠税率1%填报，谢谢！
东老师 | 提问时间：10/14 15:47

#中级职称#

你好，未开票收入按照1%来填报就可以

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老师，讲义上这个没看懂为什么期数变成8了
廖君老师 | 提问时间：04/13 15:24

#中级职称#

您好，正常情况应该是在1的时候支付，不是0时支付，这预付就是在0支付了，所以时间上多少付一期，期数要-1，但是这样，这0点的时候最初一期不用折现，所以系数要+1

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