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老师，初级过了，手机进去了怎么申报
婵老师 | 提问时间：07/10 17:14

#初级职称#

请问具体是指申报什么呢？

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老师，你好！非盈利性的企业业务招待费可以做账吗？
家权老师 | 提问时间：06/25 15:16

#初级职称#

那个可以做账的，计入管理费用有

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湖南仁源酒业公司有三类固定资产，其中房屋建筑物当年会计上计提折旧490382.37元，按税法规定当年计提折旧471408.38元，会计计提折旧高于按税法规定计提折旧，会计与税收的差额为18973.99元；生产设备当年会计上计提折旧465286.78元，按税法规定当年计提折旧460200元，会计计提折旧高于按税法规定计提折旧，会计与税收的差额为5086.78元；电子设备当年会计上计提折旧359286.78元，按税法规定当年计提折旧449108.48元，会计计提折旧低于按税法规定计提折旧，会计与税收的差额为89821.7元。以下描述是正确的（）。 A 调整增加所得额=18973.99元+5086.78元 B 调整减少所得额=89821.7元-18973.99元-5086.78元 C 调整增加所得额=18973.99元+5086.78元；调整减少所得额=89821.7元 D 调整减少所得额为0
王晓晓老师 | 提问时间：05/06 23:19

#初级职称#

你好调整18973.99+5086.78-89892.7=-65831.93就是调减65831.93

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这个第三题我应该用哪个单价算嘞
聂老师 | 提问时间：03/31 14:54

#初级职称#

你好，我看下题目请稍等

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经营期间现金净流量为负怎么计算内含报酬率
海贝老师 | 提问时间：10/26 11:11

#初级职称#

你好，如果一直为负就没有内涵报酬率

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3.2021年1月1日，甲公司以银行存款3950万元取得乙公司30%的股份，另以银行存款50万元支付了与该投资直接相关的手续费，相关手续于当日完成，能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为14000万元。各项可辨认资产、负债的公允价值均与其账面价值相同。乙公司2021年实现净利润2000万元，其他债权投资的公允价值上升100万元。不考虑其他因素，下列各项中甲公司2021年与该投资相关的会计处理中，正确的有（）。 A.确认投资收益600万元 B.确认财务费用50万元 C.确认其他综合收益30万元 D.确认营业外收入200万元
小默老师 | 提问时间：06/27 14:54

#初级职称#

你好同学借，长期股权投资～成本4200 贷，银行存款4000 营业外收入200 借，长期股权投资~损益调整600 贷，投资收益600 借，长期股权投资~其他综合收益30 贷，其他综合收益30 选择ACD

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三个基本生产车间的职能分别为：毛坯车间负责生产机体的毛坯配件；彩涂车间负责对毛坯配件进行彩涂处理；装配车间负责将经彩涂处理后的各配件组装成完整的洗衣机。公司生产的半成品均不对外销售。两个辅助生产车间的职能分别为：供水车间负责为其他部门供水；供电车间负责为其他部门供电。用平行结转分步法
财会老师 | 提问时间：11/21 17:09

#初级职称#

抱歉，初级不涉及平行结转分步法的计算，您了解一下即可，建议您咨询一下更有建议的专业人士。以下内容供您参考：平行结转分步法是指在计算各步骤成本时不计算各步骤半成品成本，只计算本步骤发生的各项其他成本，以及应计入产成品的“份额”，将相同产品的各步骤成本明细账中的份额平行结转、汇总，即可计算出该种产品的产成品成本。　　　　

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老师，第17题的厂区内铁路专用线是不是不缴纳城镇土地使用税？
战无不胜老师 | 提问时间：03/30 09:23

#初级职称#

对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。

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请问2022年新提出了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除填报，2022年初级会计考试按这个做吗？
郭老师 | 提问时间：08/03 19:34

#初级职称#

你好不会的出来这个政策的时候教材已经出来了按你教材就可以

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请问老师：年末盈余公积、应付现金股利或利润，这些都要转到本年利润，然后再把本年利润的余额转到利润分配—未分配利润里。那资本公积呢？需要转吗？
大海老师 | 提问时间：07/22 17:01

#初级职称#

你好，不需要，年未无需结转，发生相关事项时才有增减变化。资本公积的来源是投资者投入的资本金额超过法定注册资本的部分，或者其他人（或单位）投入的不形成实收资本的资产的转化形式，它不是企业经营实现净利润转化而来，从本质上讲属于投入资本的范畴，为企业所有者所享有。

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老师，开出工商银行转账支票预付检验室改造工程款150000元，这笔分录怎么做
邹老师 | 提问时间：11/22 21:47

#初级职称#

你好，开出工商银行转账支票预付检验室改造工程款150000元，这笔分录是借：预付账款，贷：银行存款

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判断题 4.我国的外商投资企业法律制度与公司法之间存在着冲突，具体适用时外商投资企业法优于公司法。( ) 5.我国合同法将违约金视为违约损害赔偿的预定额。( ) 6.王某在一家从事计算机的销售业务的公司（以下称甲公司）里任董事兼经理。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批兼机并将其销售给丙公司，甲得知这一信息后，提出了异议。本案正确的处理结果是合同有效,但所得收益应当归甲。( )
朴老师 | 提问时间：07/21 17:27

#初级职称#

同学你好第一个正确

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预收不是预付的借方加应付的借方减预付的坏账准备吗
黄老师 | 提问时间：05/08 16:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：ABCD是资产负债表的项目，题目问的是项目的填列用的是哪种方法。预付款项是根据明细账科目余额计算填列。“预付款项”项目，需要根据“应付账款”科目和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末借方余额减去与“预付账款”有关的坏账准备贷方余额计算填列祝您学习愉快！

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初级题目老师第五题怎么解释
古月月老师 | 提问时间：12/16 17:13

#初级职称#

同学好，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报财务会计报告应当折算为人民币。

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老师。这道题为什么选a！他后面的收入100万不加吗
冉老师 | 提问时间：11/26 12:21

#初级职称#

你好，同学因为这个题目是营业利润，不包括营业外收入，所以不加

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“期末借的余额=期初借方余额十本期借方发生额一本期贷方发生额”这一等式关系适用于任何性质账户的结账。() 这句话对了吗
财会老师 | 提问时间：11/22 14:33

#初级职称#

是不对的资产类账户期末借方余额＝期初借方余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额权益类账户期末贷方余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额

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已取得初级职称，如何继续教育，请给一个完整的操作流程及步骤，？
易老师 | 提问时间：10/06 10:02

#初级职称#

您好，您当年参加了初级考试并通过了，是可以免继续教育的，次年开始年审就可以由于会计继续教育实行的是属地管理原则，所以地区不同，考试审核规则也是不一样的。大致会分为以下几种情况： 1.学员学满所规定的课时即可，不需要审核盖章，但是需要提供合格证。（以重庆市为例） 2.学员在本年度学满规定课时，完成考试，分数在60分以上，即为继续教育合格，不需要审核盖章，但是需要提供合格证。（以天津市为具体如何选择请与当地主管财政机关确认。

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1、会计人员填制的收款凭证必须记载单价吗？ 2，张某向李某支付二手房款，可以使用银行汇票吗
venus老师 | 提问时间：08/05 16:48

#初级职称#

收款凭证上面有数量金额式核算是要记载单价的

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医疗保险报销的上线和下线公式是？
易老师 | 提问时间：07/24 23:19

#初级职称#

住院医疗费用报销起付标准又称起付线，是指统筹基金支付前按规定必须由个人负担的医疗费用额度，也就是通常所说的统筹基金支付的门槛。最高支付限额是指统筹基金支付的上限，即统筹基金支付范围的封顶线。《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》规定，基本医疗保险的起付标准为职工平均工资的10%左右。最高支付限额为职工平均工资的6倍。对同一医疗保险年度内二次以上住院的职工予以适当照顾，第二次住院起付标准为首次的50%，超过封顶线以上费用，统筹基金不再支付。　　统筹基金起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的10%左右，是结合我国国情和各地经验提出的。从近几年各地实行大病医疗费用社会统筹的执行情况来看，起付标准大多确定在当地职工年平均工资的5%至15%，起付标准以下的医疗费用个人一般都能承受，社会统筹部分的医疗基金也基本能够保证支付。　　以北京市为例，目前北京市基本医疗保险统筹基金的起付线确定为1300元，封顶线为7万元。个人在一个年度内第二次及以后住院发生的医疗费用，起付线降为650元。在一个结算期内参保人员发生的医疗费用，按医院等级和费用数额采取分段计算、累加支付的办法。

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老师，早上好，我有两个关于《经济法》增值税的问题,一个是：单位或个人自产的产品用来无偿赠送给养老院的视同为销售货物行为，这是投分赠的其中的赠，但是书中又有说，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产，或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。请问公益事业和养老院，或者说公益事业如何界定范围？谢谢
bullet 老师 | 提问时间：12/16 07:47

#初级职称#

同学你好，如何理解用于公益事业或者以社会公众为对象无偿提供的应税行为? 财税中对“用于公益事业或者以社会公众为对象无偿提供的应税行为”明确列为除外情形。即前面提到的无偿提供应税服务与无偿转让无形资产或者不动产行为，如果是用于公益事业或者以社会公众为对象的，均不需要视同销售缴纳增值税。如何理解这个除外规定？汶川地震期间，某个体工商户免费提供四辆大卡车运输救灾物资，某出租车公司免费派出30辆出租车，奔波在任何一个有可能再次发生余震的城市和村庄，帮助路上被困行人。出租车公司和个体工商户无偿提供的运输服务需要视同销售缴纳增值税吗？他们符合财税中的除外情形吗？《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定，所称公益事业是指非营利的下列事项：（一）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；（二）教育、科学、文化、卫生、体育事业；（三）环境保护、社会公共设施建设；（四）促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。指的注意的同样是用于公益事业捐赠，无偿提供营改增应税行为不需要视同销售缴纳增值税，而如果将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给灾区，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第（八）项规定，却需要视同销售货物缴纳增值税。

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某五金制造企业为增值税一般纳税人，2024年6月，该企业取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为13%。发生业务如下（1）购进一批原材料取得增值税专用发票注明金额为50万元、增值税6.5万，支付运费取得增值税普通发票注明金额20万元，增值税1.8万元。(2）销售产品一批，取得不含增值税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元。(3)4月销售产品一批，增值税专用发票销售额300万元，另收取包装物押金2.26万元◇合同约定归还包装物期限为两个月，本月到期未归还没收全部押金。 (4）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价7.91万元，旧产品作价2万元。 (5）因仓库管理不善，上月购进一批工具被盗，该批工具采购成本为8万元（购进工具的进项税额已抵扣）。如何计算本月应缴销项税额、进项税额及应缴纳的增值税？
卫老师 | 提问时间：01/04 22:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（1）：可以抵扣的进项税额为6.5万元，运费部分由于是普通发票不能抵扣。业务（2）：销项税额=200*13%+1.13/（1+13%）*13%=26.13（万元）。包装物租金为价外费用，并入销售额计征增值税。业务（3）：销项税额=2.26/（1+13%）*13%=0.26（万元）。包装物押金逾期，并入销售额计征增值税。业务（4）：销项税额=7.91/（1+13%）*13%=0.91（万元）。纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。业务（5）：进项税额转出额=8*13%=1.04（万元）。外购货物发生非正常损失，进项税额不得抵扣，已抵扣的要做进项税额转出处理。销项税额合计=26.13+0.26+0.91=27.3（万元）。进项税额合计=6.5-1.04=5.46（万元）。本月应缴纳增值税=27.3-5.46=21.84（万元）。祝您学习愉快！

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生产性生物资产的折旧费为什么可以从应纳税所得额中扣除呢？累计折旧不是不能从税法中扣除吗？
秦老师 | 提问时间：07/29 21:49

#初级职称#

下列固定资产不得计算折旧扣除：（一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二)以经营租赁方式租入的固定资产；（三)以融资租赁方式租出的固定资产；（四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五)与经营活动无关的固定资产；（六)单独估价作为固定资产入账的土地；（七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。除以上情形外，折旧都是可以扣除的生产性生物资产的折旧,准予扣除

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无法支付or收不回来的银行承兑汇票记什么?无法支付or收不回来的商业承兑汇票记什么？
卫老师 | 提问时间：07/29 21:48

#初级职称#

对于收款方，不管哪种汇票只要收不回来，都转入应收账款。不需要区分。付款方，商业承兑汇票无力支付是应付账款，银行承兑汇票无力支付是短期借款。

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固定资产的入账价值中应当包括企业为取得固定资产而缴纳的契税、耕地占用税、车辆购置税计入成本固定资产的入账价值中应当包括企业为取得固定资产而缴纳的契税、耕地占用税、车辆购置税应该计入股东资产的成本。但是我记得原来也说过计入税金与附加，请解释
黄老师 | 提问时间：07/29 21:40

#初级职称#

不是的，您列示的几项，都是应资本化处理的税种，不是计入税金及附加的。计入税金及附加的：确认了销售收入，计算的消费税，资源税，土地增值税。房产税，车船税，印花税，土地使用税，环保税，水利基金。城建税及教育费附加。

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长期股权投资如何判断是否减值
金老师 | 提问时间：07/29 21:14

#初级职称#

期末时，账面价大于可收回金额时，这就是发生了减值而可收回金额，是公允价减去处置费用和未来现金流量的现值，孰高确认的金额。

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委托加工应税消费品是视同销售吗
郭老师 | 提问时间：07/29 21:09

#初级职称#

加工环节不视同销售，如果是加工完成后将收回的应税消费品用于集体福利，这个时候视同销售。

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长期股权投资里的交易费用和相关税费计入哪里？
周老师 | 提问时间：07/29 20:54

#初级职称#

成本法的长投，直接交易税费记入管理费用中；权益法的长投，直接交易税费记入长投的初始投资成本中。

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解析一下合同负债和预付账款
郭锋老师 | 提问时间：07/29 20:30

#初级职称#

执行收入准则下的预收款，是增加合同负债，这是负债类科目如果我们采购材料，要预付货款，增加预付账款科目，这是资产类科目。

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什么记入投资收益？希望可以给我具体的科目
黄老师 | 提问时间：07/29 20:18

#初级职称#

非常多的，比如交易性金融资产，短期投资，债权投资，长期股权投资中，都会涉及到投资收益交易性金融资产是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，这可以购入债券，也可以购入股票，取得时的交易费用借记投资收益，后续需要在每期期末将账面价值调整为最新的公允价值，公允价值变动是计入公允价值变动损益。长期股权投资属于非金融资产，它是购入的股权投资，其初始计量和后续计量都比较复杂，与上面的几项金融资产之间没有可比性。交易性金融资产：（一）交易性金融资产的初始计量一般分录如下：借：交易性金融资产——成本（按公允价值入账）　　投资收益（交易费用）　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　应收股利（或应收利息）　　（已宣告未发放股利或已到期未收到的利息）　　贷：其他货币资金——存出投资款（支付的总价款及增值税）（二）交易性金融资产的期末计量 1.会计处理原则交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动计入当期损益。 2.一般会计分录（1）当公允价值大于账面余额时：借：交易性金融资产——公允价值变动　　贷：公允价值变动损益（2）当公允价值小于账面余额时：借：公允价值变动损益　　贷：交易性金融资产——公允价值变动（三）持有期内的红利收益和利息收益 1.当被投资方宣告分红或确认利息时借：应收股利（或应收利息）　　贷：投资收益 2.收到现金股利或利息时借：其他货币资金——存出投资款　　贷：应收股利（或应收利息）（四）处置时 1.确认投资收益借：其他货币资金——存出投资款（净售价＝售价－交易费用）　　贷：交易性金融资产（账面余额）　　　　投资收益（倒挤认定，损失记借方，收益记贷方）债权投资.企业的账务处理（了解）　　（1）取得。　　借：债权投资——成本【面值】　　　　　　　　——利息调整【溢折价差额，或贷方】　　　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】　　　　贷：银行存款　　（2）计算利息。　　借：应收利息【分期付息：面值×票面利率】　　　　债权投资——应计利息【一次还本付息：面值×票面利率】　　　　贷：投资收益【摊余成本×实际利率】　　　　　　债权投资——利息调整【差额，或借方】　　（3）发生减值。　　借：信用减值损失　　　　贷：债权投资减值准备　　（4）出售。　　借：银行存款　　　　债权投资减值准备　　　　贷：债权投资—成本、应计利息　　　　　　　　　　—利息调整【或借方】　　　　　　投资收益【差额，或借方】长期股权投资成本法与权益法账务处理项目成本法权益法（1）投资时借：长期股权投资　　贷：银行存款投资额＞所占被投资方可辨认净资产公允价值份额（两者孰高记入成本）借：长期股权投资—投资成本【投资额】　　贷：银行存款投资额＜所占被投资方可辨认净资产公允价值份额借：长期股权投资—投资成本【份额】　　贷：银行存款　　　　营业外收入（2）年末，被投资方发生盈亏不做账盈利借：长期股权投资—损益调整　　贷：投资收益亏损（非超额亏损）借：投资收益　　贷：长期股权投资—损益调整（3）宣告发放现金股利借：应收股利　　贷：投资收益借：应收股利　　贷：长期股权投资—损益调整（4）收到上述股利时借：银行存款　　贷：应收股利（5）被投资方其他综合收益变动不做账借：长期股权投资—其他综合收益　　贷：其他综合收益【赚】或反之（6）被投资方所有者权益其他变动不做账借：长期股权投资—其他权益变动　　贷：资本公积—其他资本公积【赚】或反之（7）超额亏损不做账借：投资收益　　贷：长期股权投资—损益调整　　　　长期应收款　　　　预计负债未入账亏损记入备查账（8）减值借：资产减值损失　　贷：长期股权投资减值准备（9）处置借：银行存款　　投资收益【亏】　　长期股权投资减值准备　　贷：长期股权投资　　　　投资收益【赚】三步走：第一步：借：银行存款　　投资收益【亏】　　长期股权投资减值准备　　贷：长期股权投资—成本　　　　　　　　　　—损益调整【或借方】　　　　　　　　　　—其他综合收益【或借方】　　　　　　　　　　—其他权益变动【或借方】　　　　投资收益【赚】第二步：借：其他综合收益【赚】　　贷：投资收益或反之第三步：借：资本公积—其他资本公积【赚】　　贷：投资收益或反之　　【提示】考生小伙伴需要重点掌握（1）—（4），了解（5）—（9）。

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个人所得税累计预扣预缴不就相当于一个月一交税吗，累计的意义是什么呢？
王一老师 | 提问时间：07/29 20:06

#初级职称#

是的累计本年过去的所有月数的工资总额，来减去到当前月份可以减去的扣除项目后，累计计算出金额来计算当月需要缴纳的个税

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