财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师这个是初管题库里面的题和初管测试卷的题，学员问这两个题怎么答案不一样呢？
小小霞老师 | 提问时间：12/08 16:07

#初级职称#

你好，这个不排除后续政策有更新调整，然后之前是需要选择D，廉洁自律要求会计人员（1）树立正确的人生观和价值观（2）公私分明、不贪不占（3）遵纪守法，一身正气会计职业道德的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。爱岗敬业要求会计人员（1）正确认识会计职业，树立职业荣誉感（2）热爱会计工作，敬重会计职业（3）安心工作，任劳任怨（4）严肃认真，一丝不苟（5）忠于职守，尽职尽责诚实守信要求会计人员（1）做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假（2）保密守信，不为利益所诱惑（3）执业谨慎，信誉至上客观公正要求会计人员（1）端正态度，依法办事（2）实事求是，不偏不倚（3）如实反映，保持应有的独立性坚持准则要求会计人员（1）熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。（2）在实际工作中，应当以准则作为自己的行动指南，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序。提高技能要求会计人员（1）具有不断提高会计专业技能的意识和愿望。（2）具有勤学苦练的精神和科学的学习方法，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，积极参与管理，使管理活动更有针对性和实效性。强化服务要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

阅读 1278

收藏 0
固定资产折旧有几种计算方法？公式分别是什么
向阳老师 | 提问时间：05/06 23:33

#初级职称#

固定资产折旧计算公式包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。固定资产的折旧计算方法一经确定，不得随意变更。 1.年限平均法 (1)年折旧额=(原价-预计净残值)÷预计使用年限=原价×(1-预计净残值/原价)÷预计使用年限=原价×年折旧率 (2)年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命(年)×100% (3)月折旧额=固定资产原价×月折旧率 (4)月折旧率=年折旧率/12 【例1】甲公司有一幢厂房，原价为5000000元，预计可使用20年，预计报废时的净残值率为2%。该厂房的折旧率和折旧额的计算如下：年折旧率=(1-2%)/20=4.9% 月折旧率=4.9%/12=0.41% 月折旧额=5000000×0.41%=20500(元) 2.工作量法 (1)单位工作量折旧额=固定资产原价×(1-预计净残值率)÷预计总工作量 (2)某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额【例2】某企业的一辆运货卡车的原价为600000元，预计总行驶里程为500000公里，预计报废时的净残值率为5%，本月行驶4000公里。该辆汽车的月折旧额计算如下：单位里程折旧额=600000×(1-5%)/500000=1.14(元/公里) 本月折旧额=4000×1.14=4560(元) 本例采用工作量法计提固定资产折旧，工作量法是指根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。 3.双倍余额递减法 (1)年折旧额=期初固定资产净值×2/预计使用年限 (2)最后两年改为年限平均法【例3】某企业一项固定资产的原价为1000000元，预计使用年限为5年，按双倍余额递减法计提折旧，每年的折旧额计算如下：年折旧率=2/5×100%=40% 第1年应提的折旧额=1000000×40%=400000(元) 第2年应提的折旧额=(1000000—400000)×40%=240000(元) 第3年应提的折旧额=(600000—240000)×40%=144000(元) 从第4年起改用年限平均法(直线法)计提折旧。第4年、第5年的年折旧额=[(360000-144000)-4000]/2=10600(元) 每年各月折旧额根据年折旧额除以12来计算。 4.年数总和法 (1)年折旧额=(原价-预计净残值)×年折旧率 (2)年折旧率=尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和×100% (3)月折旧率=年折旧率/12 (4)月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×月折旧额

阅读 1278

收藏 5
老师，“物流辅助服务”派件费税率为0%是用的哪条优惠政策啊
新新老师 | 提问时间：12/13 16:22

#初级职称#

你好，税率应该是免税。因为疫情期间有免税的政策不是零。

阅读 1278

收藏 5
你好老师，就是我想咨询一下，就是说利润高了，这个利润是是怎么造成的，这个高了是进来的东西，嗯和卖出去的东西等于是进来的便宜，卖出去的高，所以就利润高。那如果进来的价格高，卖出去的价格低，这样会会会是不是就利润就没有那么高了？
青老师 | 提问时间：06/27 17:36

#初级职称#

你好；利润高了；你去看看利润表里面。看下成本费用税金是不是大于了收入，造成你利润亏损了

阅读 1278

收藏 5
老师，记账凭证是发生一笔业务就登记，还是可以等到月末一起编制呢？
王雁鸣老师 | 提问时间：11/05 22:15

#初级职称#

同学你好，都可以的。最好发生一笔业务就登记。

阅读 1278

收藏 5
资料:红星公司2022年9月发生如下物资采购业务: (1)从上海公司购入A材料50吨，单价850元，购入B材料70吨，单价540元，增值税率13%，货款尚未支付，AB材料已验收入库。 (2)用银行存款支付上月欠北京公司货款56000元。 (3)从广州公司购入A材料150吨，单价850元，购入B材料80吨，单价540元，增值税率13%，企业用银行存款支付，AB材料未入库。 (4)用现金支付从广州公司购入AB材料运费1380元。(按材料的重量分配)(5)用银行存款购入设备一台，价值50000元。 (6)4日，购入需安装设备一台，用银行存款支付价款56000元，现金支付运费1500元;15日，用银行存款支付安装费24000元;30日，该设备安装完工，交付生产车间使用。(不考虑增值税) (7)从广州公司购入AB材料已验收入库，结转实际采购成本。 (8)从保定公司购入B材料100吨，单价540元，增
贾老师 | 提问时间：11/18 20:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您具体说明一下您对此题的疑问，以便老师有针对性的为您解答，谢谢。祝您学习愉快！

阅读 1278

收藏 5
老师，选项A为什么对啊，不理解。
沈洁老师 | 提问时间：05/06 15:02

#初级职称#

你好，银行承兑汇票带去银行入账是不需要带营业执照和经办人身份证的，只需要在银行承兑汇票背面签章，然后填进账单交给银行即可，关于委托加工的消费税计算，消费税是价内税，不能直接乘消费税税率，需要先除1-消费税税率，常考考点，需要记住哦，加油

阅读 1277

收藏 0
这里的不定时工作制对标的是标准吗意思可以每天超过8小时但是每周不能[图片]超过40小时的意思吗
廖君老师 | 提问时间：12/28 20:42

#初级职称#

您好，是的，不定时可以灵活安排

阅读 1277

收藏 0
制作政府单位预算会计结转逻辑关系图，并回答政府预算结余会计科目中哪些属于年末转账后可能有余额的科目？（资金结存、财政拨款结转、财政拨款结余、非财政拨款结转、非财政拨款结余、经营结余、专业结余、其他结余、非财政拨款结余分配）
木木老师 | 提问时间：06/17 21:58

#初级职称#

资金结存、财政拨款结转、财政拨款结余、非财政拨款结转、非财政拨款结余、经营结余、专业结余、其他结余，这些科目都是可能有余额的。就是相关的收入和支出科目的余额结转过来。

阅读 1277

收藏 5
25.甲公司持有A公司60%的股权，成本为7500万元，对A公司具有控制。2019年4月1日，甲公司将其所持A公司股权的60%转让给乙公司，收到转让款4800万元。由于股权转让使得甲公司不再对A公司具有控制但仍能够施加重大影响。已知自甲公司初始取得该公司股份后至转让股份前，A公司累计实现净利润6000万元(含2019年一季度净利润500万元)，累计确认其他综合收益800万元，累计确认资本公积200万元；最初取得该公司股份时，A公司可辨认净资产的公允价值13000万元，不考虑其他调整因素。甲公司按净利润的10%提取盈余公积。要求计算并编制甲公司处置长期股权投资及转换长期股权投资核算方法的会计分录。
财会老师 | 提问时间：04/01 22:28

#初级职称#

考查的由成本法转权益法，主要的方法是追溯调整。建议咱们先自己动笔做一做，如果没有思路的话可以先听相关章节的课。

阅读 1277

收藏 5
什么叫价外税和价内税
易老师 | 提问时间：07/17 15:19

#初级职称#

价外税是指税款不包含在商品价格内的税。它是按照税收与价格的组成关系对税收进行的分类，现在我国的价外税只有增值税一种，而价内税包含在产品价格内的流转税，常见的价内税包括关税、消费税等。

阅读 1277

收藏 0
甲软件企业2019年3月31日期末增值税留抵税额为18万元。2022年7月申请期末增值税留抵税额退税，当期期末增值税留抵税额为26万元。2019年4月至2022年6月已抵扣的增值税专用发票注明的增值税额为310万元、收费公路通行费增值税电子发票注明的增值税额为1.2万元、航空运输电子客票行程单计算的增值税额为2.6万元、铁路车票计算的增值税额为3.5万元，合计317.3万元。下列说法中，正确的有 A.允许退还的增量留抵税额为7.85万元 B.允许退还的增量留抵税额为17.65万元 C.允许退还的存量留抵税额为7.85万元 D.允许退还的存量留抵税额为17.65万元求计算过程和解题思路
秦老师 | 提问时间：03/05 18:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100% 允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100% 进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。本题中，进项构成比例=（310+1.2）÷317.3 允许退还的增量留抵税额=（26-18）×（310+1.2）÷317.3=7.85 允许退还的存量留抵税额=18×（310+1.2）÷317.3=17.65 增量留抵税额纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。存量留抵税额纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31 日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。祝您学习愉快！

阅读 1277

收藏 5
这道题为什么是这样算呢为什么要3000-（1×20%）呢
廖君老师 | 提问时间：04/22 14:36

#初级职称#

您好，个体工商户/个人是应纳税所得额30％的部分可以据实扣除，3000的劳务费，劳务费超过4000减按80%是应纳税所得额，这样能理解么

阅读 1276

收藏 5
一般纳税人只要有发票，内账，外账都是价税分离做账，如果没有发票，内账做账，外账不做。内账利润是不是要比外账利润要低
刘印子老师 | 提问时间：02/11 22:58

#初级职称#

同学您好，在内外账做的收入都是相同的情况下，如果没有发票，只在内账做了，内账利润是比外账低哦。

阅读 1276

收藏 0
农产品收购发票销售方信息中只录入名字和身份证号，没有录入地址电话和银行信息可以吗？
小天老师 | 提问时间：09/22 10:05

#初级职称#

您好，不可以的（一）纳税人向农业生产者个人购买其自产农产品，开具收购发票；纳税人向农业生产者个人以外的单位和个人购买农产品，应当向对方索取增值税专用发票或普通发票，不得开具收购发票。（二）纳税人通过增值税发票管理新系统使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印“收购”字样。（三）纳税人开具收购发票应按照号码顺序填开，填写内容真实，字迹清楚。准确填写销售方的姓名、货物名称、规格型号、单位、数量、单价、金额。在收购发票销方纳税人“地址、电话”一栏准确填写农产品生产地址和销售方电话号码，在收购发票销方纳税人“纳税人识别号”一栏准确填写销售方的身份证号码；货款通过银行账户支付的，销方纳税人“开户行银行及账号”一栏准确填写销售方的银行卡发卡行名称及银行卡卡号；全部联次一次打印，内容完全一致。

阅读 1276

收藏 5
2019年10月31日,甲公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。协议规定的员工包括：生产工人100人，车间管理人员10人，并于2019年12月31日执行，已经通知本人，并经董事会同意
财会老师 | 提问时间：04/06 23:45

#初级职称#

您的完整题目是下面这样的吗？以下请您参考： 2019年10月31日，甲公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。协议规定的员工包括：生产工人100人、车间管理人员10人，并于2019年12月31日执行。已经通知本人，并经董事会批准，辞退补偿为生产工人每人5万元、车间管理人员每人20万元。假定不考虑其他因素，进行上述辞退计划，甲公司进行的下列账务处理，正确的是(　　)。 A.确认生产成本500万元 B.确认管理费用200万元 C.确认应付职工薪酬700万元 D.确认制造费用500万元【正确答案】C 【答案解析】企业因辞退员工而发生的补偿金额作为辞退福利核算，并将补偿金额全部确认为管理费用。本题应确认的辞退福利总额=100×5+10×20=700(万元)，会计分录为：借：管理费用700 　　贷：应付职工薪酬700

阅读 1276

收藏 5
你好老师，这个研发费用，按照什么比例分配是按照营业收入吗
朴老师 | 提问时间：12/15 12:10

#初级职称#

同学你好对的好几个研发项目吗

阅读 1276

收藏 5
1背书没写日期，是出票日为日期，还是到期日之前为日期？ 2 哪个日期没记，是看做出票日为日期的？
美橙老师 | 提问时间：07/26 14:30

#初级职称#

背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。保证日期未记载的，出票日期为保证日期。

阅读 1276

收藏 4
老师您好，请问第五题怎么做，
冉老师 | 提问时间：06/29 20:08

#初级职称#

你好借银行存款8250000 贷交易性金融资产-成本1000000*8=8000000 交易性金融资产-公允价值变动100000 投资收益150000

阅读 1276

收藏 5
请问，交易性金融资产，处置时的增值税，计入投资收益，购入时交易费产生的增值税为什么不可以计入投资收益？
易老师 | 提问时间：03/22 10:36

#初级职称#

同学您好，投资收益是交易费用，拿到增值税专用发票的话，就有应交税费应交增值税进项税额。

阅读 1276

收藏 5
房产税土地增值税城镇土地使用税印花税等计算那种税种公式有没有总结好的那种
朴老师 | 提问时间：10/18 11:57

#初级职称#

增值税 1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）消费税 1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） 2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额关税 1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 其他税收 1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 2、房产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额 4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率） 5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式增值税计算方法 1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额 2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额 1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率） 2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额 1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率） 2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用 2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让 3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、土地增值税额 1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额 2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30% （2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05 （3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15 （4）、土地增值额超过项目金额200% 应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35 六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50% 载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12 季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4 九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4 十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000 ２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000 ３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000 ４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000 ５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000 ６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000 ７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／10000 ８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000 ９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×5/10000 １０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000 １１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000 １２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000 （2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：应纳税额=证照件数×5 十一、关税１、进口关税应纳税额的计算。其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等 =国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））２、出口关税应纳税额的计算。其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率完税价格=离岸价格/（1+出口税率）

阅读 1276

收藏 5
生产性生物资产的折旧费为什么可以从应纳税所得额中扣除呢？累计折旧不是不能从税法中扣除吗？
秦老师 | 提问时间：07/29 21:49

#初级职称#

下列固定资产不得计算折旧扣除：（一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二)以经营租赁方式租入的固定资产；（三)以融资租赁方式租出的固定资产；（四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五)与经营活动无关的固定资产；（六)单独估价作为固定资产入账的土地；（七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。除以上情形外，折旧都是可以扣除的生产性生物资产的折旧,准予扣除

阅读 263

收藏 1
无法支付or收不回来的银行承兑汇票记什么?无法支付or收不回来的商业承兑汇票记什么？
卫老师 | 提问时间：07/29 21:48

#初级职称#

对于收款方，不管哪种汇票只要收不回来，都转入应收账款。不需要区分。付款方，商业承兑汇票无力支付是应付账款，银行承兑汇票无力支付是短期借款。

阅读 968

收藏 4
固定资产的入账价值中应当包括企业为取得固定资产而缴纳的契税、耕地占用税、车辆购置税计入成本固定资产的入账价值中应当包括企业为取得固定资产而缴纳的契税、耕地占用税、车辆购置税应该计入股东资产的成本。但是我记得原来也说过计入税金与附加，请解释
黄老师 | 提问时间：07/29 21:40

#初级职称#

不是的，您列示的几项，都是应资本化处理的税种，不是计入税金及附加的。计入税金及附加的：确认了销售收入，计算的消费税，资源税，土地增值税。房产税，车船税，印花税，土地使用税，环保税，水利基金。城建税及教育费附加。

阅读 1088

收藏 5
长期股权投资如何判断是否减值
金老师 | 提问时间：07/29 21:14

#初级职称#

期末时，账面价大于可收回金额时，这就是发生了减值而可收回金额，是公允价减去处置费用和未来现金流量的现值，孰高确认的金额。

阅读 495

收藏 2
委托加工应税消费品是视同销售吗
郭老师 | 提问时间：07/29 21:09

#初级职称#

加工环节不视同销售，如果是加工完成后将收回的应税消费品用于集体福利，这个时候视同销售。

阅读 789

收藏 3
长期股权投资里的交易费用和相关税费计入哪里？
周老师 | 提问时间：07/29 20:54

#初级职称#

成本法的长投，直接交易税费记入管理费用中；权益法的长投，直接交易税费记入长投的初始投资成本中。

阅读 1151

收藏 5
解析一下合同负债和预付账款
郭锋老师 | 提问时间：07/29 20:30

#初级职称#

执行收入准则下的预收款，是增加合同负债，这是负债类科目如果我们采购材料，要预付货款，增加预付账款科目，这是资产类科目。

阅读 697

收藏 3
什么记入投资收益？希望可以给我具体的科目
黄老师 | 提问时间：07/29 20:18

#初级职称#

非常多的，比如交易性金融资产，短期投资，债权投资，长期股权投资中，都会涉及到投资收益交易性金融资产是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，这可以购入债券，也可以购入股票，取得时的交易费用借记投资收益，后续需要在每期期末将账面价值调整为最新的公允价值，公允价值变动是计入公允价值变动损益。长期股权投资属于非金融资产，它是购入的股权投资，其初始计量和后续计量都比较复杂，与上面的几项金融资产之间没有可比性。交易性金融资产：（一）交易性金融资产的初始计量一般分录如下：借：交易性金融资产——成本（按公允价值入账）　　投资收益（交易费用）　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　应收股利（或应收利息）　　（已宣告未发放股利或已到期未收到的利息）　　贷：其他货币资金——存出投资款（支付的总价款及增值税）（二）交易性金融资产的期末计量 1.会计处理原则交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动计入当期损益。 2.一般会计分录（1）当公允价值大于账面余额时：借：交易性金融资产——公允价值变动　　贷：公允价值变动损益（2）当公允价值小于账面余额时：借：公允价值变动损益　　贷：交易性金融资产——公允价值变动（三）持有期内的红利收益和利息收益 1.当被投资方宣告分红或确认利息时借：应收股利（或应收利息）　　贷：投资收益 2.收到现金股利或利息时借：其他货币资金——存出投资款　　贷：应收股利（或应收利息）（四）处置时 1.确认投资收益借：其他货币资金——存出投资款（净售价＝售价－交易费用）　　贷：交易性金融资产（账面余额）　　　　投资收益（倒挤认定，损失记借方，收益记贷方）债权投资.企业的账务处理（了解）　　（1）取得。　　借：债权投资——成本【面值】　　　　　　　　——利息调整【溢折价差额，或贷方】　　　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】　　　　贷：银行存款　　（2）计算利息。　　借：应收利息【分期付息：面值×票面利率】　　　　债权投资——应计利息【一次还本付息：面值×票面利率】　　　　贷：投资收益【摊余成本×实际利率】　　　　　　债权投资——利息调整【差额，或借方】　　（3）发生减值。　　借：信用减值损失　　　　贷：债权投资减值准备　　（4）出售。　　借：银行存款　　　　债权投资减值准备　　　　贷：债权投资—成本、应计利息　　　　　　　　　　—利息调整【或借方】　　　　　　投资收益【差额，或借方】长期股权投资成本法与权益法账务处理项目成本法权益法（1）投资时借：长期股权投资　　贷：银行存款投资额＞所占被投资方可辨认净资产公允价值份额（两者孰高记入成本）借：长期股权投资—投资成本【投资额】　　贷：银行存款投资额＜所占被投资方可辨认净资产公允价值份额借：长期股权投资—投资成本【份额】　　贷：银行存款　　　　营业外收入（2）年末，被投资方发生盈亏不做账盈利借：长期股权投资—损益调整　　贷：投资收益亏损（非超额亏损）借：投资收益　　贷：长期股权投资—损益调整（3）宣告发放现金股利借：应收股利　　贷：投资收益借：应收股利　　贷：长期股权投资—损益调整（4）收到上述股利时借：银行存款　　贷：应收股利（5）被投资方其他综合收益变动不做账借：长期股权投资—其他综合收益　　贷：其他综合收益【赚】或反之（6）被投资方所有者权益其他变动不做账借：长期股权投资—其他权益变动　　贷：资本公积—其他资本公积【赚】或反之（7）超额亏损不做账借：投资收益　　贷：长期股权投资—损益调整　　　　长期应收款　　　　预计负债未入账亏损记入备查账（8）减值借：资产减值损失　　贷：长期股权投资减值准备（9）处置借：银行存款　　投资收益【亏】　　长期股权投资减值准备　　贷：长期股权投资　　　　投资收益【赚】三步走：第一步：借：银行存款　　投资收益【亏】　　长期股权投资减值准备　　贷：长期股权投资—成本　　　　　　　　　　—损益调整【或借方】　　　　　　　　　　—其他综合收益【或借方】　　　　　　　　　　—其他权益变动【或借方】　　　　投资收益【赚】第二步：借：其他综合收益【赚】　　贷：投资收益或反之第三步：借：资本公积—其他资本公积【赚】　　贷：投资收益或反之　　【提示】考生小伙伴需要重点掌握（1）—（4），了解（5）—（9）。

阅读 1486

收藏 0
个人所得税累计预扣预缴不就相当于一个月一交税吗，累计的意义是什么呢？
王一老师 | 提问时间：07/29 20:06

#初级职称#

是的累计本年过去的所有月数的工资总额，来减去到当前月份可以减去的扣除项目后，累计计算出金额来计算当月需要缴纳的个税

阅读 459

收藏 2

没有找到问题？直接来提问