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3某鞭炮厂是一般纳税人，2020年6月发生如下业务。个1）委托甲厂加工一批鞭炮，鞭炮厂提供原料成本37.5万元，当月甲厂将加工完毕的鞭炮交付鞭炮厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元。（2）将委托加工收回的鞭炮60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合鞭炮。（3）将生产的A型组合鞭炮80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到，另将剩余的20%赠送给客户（鞭炮消费税税率为15%）。根据上述资料，计算：业务（1）中甲厂代收代缴的消费税。业务（2）中用于销售鞭炮应缴纳消费税。业务（3）中赠送客户鞭炮计征消费税计税依据的金额。业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。业务（3）中6月应缴纳的消费税。
CPA文文老师 | 提问时间：05/06 22:11

#初级职称#

同学你好 1：代收代缴的消费税（37.5+5）/（1-15%）*15%=7.5 2：38*15%-7.5*60%=1.2 3：赠送客户的计税依据=36/80%*20%=9万 4：准予扣除的消费税=40%*7.5=3 5:36*70%*15%+9*15%-3=

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判断题( 现金流量表中,“处置固定资产收回的现金净额“是指固定资产的账面价值、变价收入及处置费用相抵后的净额。()
辜老师 | 提问时间：12/27 16:50

#初级职称#

是的，这个说法是对的额

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注册会计师对M公司的银行存款进行审计。经查该公司2018年12月31日银行存款日记账的金额为84000元，银行对账单余额为111000元，经过逐笔核对有如下未达账项：（1）银行收到购货方汇来货款15000元已登账，企业尚未入账。（2）银行代企业支付购料款12000元已登账，企业尚未入账。（3）企业收到销货款3000元已登账，银行尚未入账。（4）企业支付购料款27000元已登账，银行尚未入账。要求：编制银行存款余额调节表，并说明函证银行存款的差额是否一定意味着重大错报？
财会老师 | 提问时间：12/16 16:07

#初级职称#

银行存款余额调节表企业银行存款日记账余额84000银行对账单余额111000加：银行已收、企业未收款15000加：企业已收、银行未收款3000减：银行已付、企业未付款12000减：企业已付、银行未付款27000调节后的存款余额87000调节后的存款余额8700 函证银行存款的差额不意味着重大错报

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你好老师，就是我想咨询一下，就是说利润高了，这个利润是是怎么造成的，这个高了是进来的东西，嗯和卖出去的东西等于是进来的便宜，卖出去的高，所以就利润高。那如果进来的价格高，卖出去的价格低，这样会会会是不是就利润就没有那么高了？
青老师 | 提问时间：06/27 17:36

#初级职称#

你好；利润高了；你去看看利润表里面。看下成本费用税金是不是大于了收入，造成你利润亏损了

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A行政单位20´9年财政直接支付预算指标为800万元，为单位改造基本建设项目预算，当年9月支付工程进度款500万元，截至年底，还有300万元预算指标未动用。次年4月，支付该基本建设项目工程进度款300万元。请写出A研究所相关账务处理的会计分录。
会子老师 | 提问时间：06/15 14:13

#初级职称#

借：在建工程 500 贷：财政拨款收入 500 借：行政支出 500 贷：财政拨款预算收入 500 借：财政应返还额度300 贷：财政拨款收入 300 借：资金结存-财政应返还额度 300 贷：财政拨款预算收入 300 次年借：在建工程 300 贷：财政应返还额度 300 借：行政支出 300 贷：资金结存-财政应返还额度 300

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其他综合收益需要应用在哪些方面
暖暖老师 | 提问时间：06/03 14:06

#初级职称#

其他综合收益根据是否可重分类进损益划分为“将重分类进损益的其他综合收益”和“不能重分类进损益的其他综合收益”。在利润表中，是以税后其他综合收益净额体现。其他综合收益具体包括以下几种情况： 1、权益法下核算的长期股权投资可转损益的其他综合收益投资企业对被投资企业可以实施共同控制或能够施加重大影响时（合营企业或联营企业），投资方需要按照权益法对长期股权投资进行核算。当被投资企业其他综合收益发生变动时，投资方企业根据持股比例确认为其他综合收益的变动。被投资企业属于可以重分类进损益的其他综合收益变动，被投资企业确认的其他综合收益也为可重分类进损益的其他综合收益；被投资企业其他综合收益变动属于不能重分类进损益的，投资方企业按照持股比例确认的其他综合收益也属于不能重分类进损益的其他综合收益。借：长期股权投资——其他综合收益贷：其他综合收益（或相反分录） 2、其他债券投资公允价值变动其他债券投资是指以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资（金融资产），公允价在变动账务处理：借：其他债券投资——公允价值变动贷：其他综合收益——其他债券投资公允价值变动（或相反分录） 3、其他债券投资信用减值准备其他债券投资虽按照公允价值计量，但其每期按照面值及票面利率确认利息以及按照摊余成本以及实际利率确认投资收益，存在发行债券方信用违约的风险，但信用减值准备在账务处理上，因以公允价值进行计量，一并同公允价值变动，计入了其他综合收益。 4、金融资产重分类计入其他综合收益的金额比如其他权益工具投资增加投资转为权益法核算的长期股权投资。 5、存货或固定资产转换为投资性房地产公允价值大于或者账面价值的部分非房地产企业以固定资产核算，房地产企业以存货核算的房地产，转为以公允价值模式的投资性房地产（如对外出租）时，账面价值小于公允价值的部分，以免操纵利润直接计入其他综合收益。借：投资性房地产——成本固定资产减值准备累计折旧贷：固定资产/存货其他综合收益 6、现金流量套期有效套期的部分现金流量套期中有限套期部分计入其他综合收益，无效套期直接计入当期损益。 7、外币财务报表折算差额境外经营外币财务报表折算成本位币（人民币）财务报表时的差额，计入其他综合收益。外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算（历史汇率）。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生时的即期汇率折算。产生的折算差额，在合同财务报表时，计入合并资产负债表中的其他综合收益列示。以上7种情况属于可以重分类进损益的其他综合收益，以下4种属于不得重分类进损益的其他综合收益。 8、重新设定受益计划净资产或净负债的变动额设定受益计划是企业为员工计划的离职后福利，设定受益计划是指企业向独立基金缴存金额要满足未来养老给付义务的顺利进行为限，企业负有进一步支付义务。企业实际承担了精算风险以及投资风险。重新设定收益计划净资产以及净负债的变动计入其他综合收益。 9、权益法下核算的长期股权投资不能重分类进损益的其他综合收益在第1条已经说明。 10、其他权益工具投资公允价值变动其他权益工具投资是指以公允价值计量其其变动计入其他综合收益的股权投资（金融资产）。借：其他权益工具投资——公允价值变动贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 11企业自身信用风险公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动计入其他综合收益，且不得重分类进损益。

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25.甲公司持有A公司60%的股权，成本为7500万元，对A公司具有控制。2019年4月1日，甲公司将其所持A公司股权的60%转让给乙公司，收到转让款4800万元。由于股权转让使得甲公司不再对A公司具有控制但仍能够施加重大影响。已知自甲公司初始取得该公司股份后至转让股份前，A公司累计实现净利润6000万元(含2019年一季度净利润500万元)，累计确认其他综合收益800万元，累计确认资本公积200万元；最初取得该公司股份时，A公司可辨认净资产的公允价值13000万元，不考虑其他调整因素。甲公司按净利润的10%提取盈余公积。要求计算并编制甲公司处置长期股权投资及转换长期股权投资核算方法的会计分录。
财会老师 | 提问时间：04/01 22:28

#初级职称#

考查的由成本法转权益法，主要的方法是追溯调整。建议咱们先自己动笔做一做，如果没有思路的话可以先听相关章节的课。

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1、丁公司自行建造某项生产用设备，建造过程中发生外购材料和设备成本183万元(不考虑增值税)，人工费用30万元，安装费用28.5万元。为达到正常运转发生的测试费18万元，外聘专业人员服务费9万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为10万。求下面的计算和分录 (1)采用年数总和法计提折旧。则设备第一年应计提折旧额 (2)采用年数总和法计提折旧。则设备第二年应计提折旧额 (3)采用双倍余额递减法计提折旧。则设备第一年应计提折旧额 (4)采用双倍余额逆减法计提折旧。则设备第二年应计提折旧额
暖暖老师 | 提问时间：12/01 09:23

#初级职称#

固定资产入账价值是 183+30+28.5+18+9=268.5

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国债利息收入算在企业应纳税所得额计算公知当中的收入总额里面吗，就是下边这个公式：应纳税所得额＝收入总额﹣不征税收入﹣免税收入﹣税前准予扣除的金额一允许弥补的以前年度亏损
张老师 | 提问时间：03/11 20:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，包括在此收入总额内的。祝您学习愉快！

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预收不是预付的借方加应付的借方减预付的坏账准备吗
黄老师 | 提问时间：05/08 16:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：ABCD是资产负债表的项目，题目问的是项目的填列用的是哪种方法。预付款项是根据明细账科目余额计算填列。“预付款项”项目，需要根据“应付账款”科目和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末借方余额减去与“预付账款”有关的坏账准备贷方余额计算填列祝您学习愉快！

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老师，我们公司找了一个货运平台。服务费按5.8个点收。票开9个点。服务费怎么是算的是按运费/(1-0.058)*0.058？有点不明白
小菲老师 | 提问时间：08/06 14:28

#初级职称#

同学，你好服务费按5.8个点收，这个要具体问对方算法，一般是服务费是：含税价格*5.8%

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单位贡献毛益是什么意思
暖暖老师 | 提问时间：07/22 00:57

#初级职称#

单位贡献毛益是指单位产品销售收入减去单位变动成本后的余额。它反映了每销售一个单位产品所带来的边际贡献，用于衡量产品盈利能力和对企业利润的贡献程度。在企业决策中，单位贡献毛益是一个重要的分析指标。通过计算不同产品的单位贡献毛益，可以帮助企业确定生产和销售的重点，优化产品组合，以实现利润最大化。例如，某产品的单位售价为 100 元，单位变动成本为 60 元，那么单位贡献毛益就是 100 - 60 = 40 元。这意味着每销售一个该产品，可为企业贡献 40 元来弥补固定成本并形成润

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老师，我报个税人员采集保存失败。我查又没有这个人，问老师说是换电脑的原因。我现在那台电脑坏了不能操作。该怎么办？我们都是报上个月的工资，不是当月报当月。
廖君老师 | 提问时间：07/14 11:55

#初级职称#

您好，WEB端去备份（二）若原电脑无法获取历史数据，则通过自然人电子税务局【历史人员信息及申报明细信息下载】功能对数据进行恢复找回 1.由企业法定代表人或财务负责人授予办税权限的办税人员前往办税服务厅申请开通【扣缴端数据下载】功能，或者经授权的办税人员通过**公众号“深圳税务”，依次点击【我要办】-【远程办】选择企业业务，点击【扣缴客户端数据下载权限设置】业务进行办理（功能开通之后，使用时限只有72小时，请在时限内完成后续操作）； 2.办税人员实名登录自然人电子税务局扣缴端，进入【人员信息采集】功能，点击“下载”，从税务局端获取之前报送过的人员信息（只能获取人员信息状态为“正常”的人员）； 3.获取短信验证码，使用实名账号绑定的手机进行短信验证； 4.完成实名登录和短信验证后，就可以通过【人员信息采集】功能下载人员信息，通过【查询统计】—【单位申报记录查询】功能下载2020年9月份之后的历史申报数据（对于下载的申报记录只能查看，无法更正，如需更正需前往办税服务厅，开通了分部门申报的企业不能使用）。

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第一个那个股本200，资本公积股本溢价1600，这个200是哪里来的。
王晓晓老师 | 提问时间：04/08 11:20

#初级职称#

题干说甲公司购买乙公司200万股，股本面值都是1，所以是200

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你好老师印花税还没申报数据填好保存了现在数据有点变化从新修改一下数据在那里修改
朴老师 | 提问时间：01/10 13:52

#初级职称#

同学你好查询里面有修改

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居民企业，和非居民企业的区别
悠然老师01 | 提问时间：07/24 18:00

#初级职称#

你好，居民企业和非居民企业区别：居民企业是指境内依法成立的企业或者在境外成立但实际管理机构在境内的企业。就来源于中国境内、境外的全部所得纳税。非居民企业是指在境外成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业;在境外成立，在境内没有实际管理机构，也未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所就以下所得纳税：来源于中国境内的所得;发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得，就来源于中国境内的所得纳税

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再分配利润之前，不是要先计算可供分配利润吗？计算的公式是什么？给股东分配的利润怎么计算？网上是这个图片这样讲的，但我的会计书上算可供利润分配只是减去了以前年度的亏损，为什么两个不一样啊
财会老师 | 提问时间：01/22 12:31

#初级职称#

可供分配的利润=当年实现的净利润+年初未分配利润+其他转入等可供投资者分配的利润=可供分配的利润—计提盈余公积等税后计提金额。未分配利润=年初未分配利润+本期净利润-提取的盈余公积-分配的股利

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某企业新建一条生产线，第一年初利用贷款投资80万，建设期为一年，建设期应计贷款利息8万元。该生产线使用期限为8年，期满有残值8万元。在生产经营期，该生产每年可为企业增加营业收入30万元，每年增加付现成本13万元。该企业享受15%的优所得税税率。计算项目计算期内各年的现金净流量。这个是怎么算嘞
晨曦老师 | 提问时间：11/30 14:05

#初级职称#

您好！各年的现金净流量如下： 0时点，-80 2-8年，（30-13）×（1-15%）+72÷8×15% 9年，（30-13）×（1-15%）+72÷8×15%+8

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2、甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人) 2022 年4月发生下列经营业务: (1) 从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为500000元:支付某运输企业运费3000元(不含税)，取得货运企业的专用发票: (2) 从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款480000元: (3)购进生产用材料一批，支付不含税价款250000元，取得增值税专用发票。 (4)当月销售商品取得不含税销售额800000元。已知:农产品扣除率为10%。公要求:计算甲公司当月应纳的增值税额。
Lucky小南老师 | 提问时间：12/28 11:51

#初级职称#

同学您好，正在为您解答，请稍等。

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老师，这道题第三个选项是怎么算的啊
暖暖老师 | 提问时间：04/08 09:02

#初级职称#

材料的期初库存数量和金额是多少？

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什么是权益法和成本法
易老师 | 提问时间：07/25 11:08

#初级职称#

权益法：适用情况是对合营、联营企业的长期股权投资核算，通常占股在20%?50%。成本法：适用情况是对能够实施控制的企业或者是子公司(即占股在50%以上)。成本法下，长期股权投资的账面价值一般情况下不会发现变化。权益法下，只要被投资企业年终有了利润，宣告分派股利，都按照享有的份额按比例确认投资收益，调整长期股权投资的账面价值。当然如果和联营、合营企业有内部交易的话还要抵消。成本法下，取得现金股利计入投资收益。权益法下，取得现金股利需要进行损益调整。成本法下，长期股权投资没有二级科目。权益法下，长期股权投资有四个明细科目，长期股权投资—投资成本、长期股权投资—损益调整、长期股权投资—其他综合收益、长期股权投资—其他权益变动。

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生产性生物资产的折旧费为什么可以从应纳税所得额中扣除呢？累计折旧不是不能从税法中扣除吗？
秦老师 | 提问时间：07/29 21:49

#初级职称#

下列固定资产不得计算折旧扣除：（一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二)以经营租赁方式租入的固定资产；（三)以融资租赁方式租出的固定资产；（四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五)与经营活动无关的固定资产；（六)单独估价作为固定资产入账的土地；（七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。除以上情形外，折旧都是可以扣除的生产性生物资产的折旧,准予扣除

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无法支付or收不回来的银行承兑汇票记什么?无法支付or收不回来的商业承兑汇票记什么？
卫老师 | 提问时间：07/29 21:48

#初级职称#

对于收款方，不管哪种汇票只要收不回来，都转入应收账款。不需要区分。付款方，商业承兑汇票无力支付是应付账款，银行承兑汇票无力支付是短期借款。

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固定资产的入账价值中应当包括企业为取得固定资产而缴纳的契税、耕地占用税、车辆购置税计入成本固定资产的入账价值中应当包括企业为取得固定资产而缴纳的契税、耕地占用税、车辆购置税应该计入股东资产的成本。但是我记得原来也说过计入税金与附加，请解释
黄老师 | 提问时间：07/29 21:40

#初级职称#

不是的，您列示的几项，都是应资本化处理的税种，不是计入税金及附加的。计入税金及附加的：确认了销售收入，计算的消费税，资源税，土地增值税。房产税，车船税，印花税，土地使用税，环保税，水利基金。城建税及教育费附加。

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长期股权投资如何判断是否减值
金老师 | 提问时间：07/29 21:14

#初级职称#

期末时，账面价大于可收回金额时，这就是发生了减值而可收回金额，是公允价减去处置费用和未来现金流量的现值，孰高确认的金额。

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委托加工应税消费品是视同销售吗
郭老师 | 提问时间：07/29 21:09

#初级职称#

加工环节不视同销售，如果是加工完成后将收回的应税消费品用于集体福利，这个时候视同销售。

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长期股权投资里的交易费用和相关税费计入哪里？
周老师 | 提问时间：07/29 20:54

#初级职称#

成本法的长投，直接交易税费记入管理费用中；权益法的长投，直接交易税费记入长投的初始投资成本中。

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解析一下合同负债和预付账款
郭锋老师 | 提问时间：07/29 20:30

#初级职称#

执行收入准则下的预收款，是增加合同负债，这是负债类科目如果我们采购材料，要预付货款，增加预付账款科目，这是资产类科目。

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什么记入投资收益？希望可以给我具体的科目
黄老师 | 提问时间：07/29 20:18

#初级职称#

非常多的，比如交易性金融资产，短期投资，债权投资，长期股权投资中，都会涉及到投资收益交易性金融资产是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，这可以购入债券，也可以购入股票，取得时的交易费用借记投资收益，后续需要在每期期末将账面价值调整为最新的公允价值，公允价值变动是计入公允价值变动损益。长期股权投资属于非金融资产，它是购入的股权投资，其初始计量和后续计量都比较复杂，与上面的几项金融资产之间没有可比性。交易性金融资产：（一）交易性金融资产的初始计量一般分录如下：借：交易性金融资产——成本（按公允价值入账）　　投资收益（交易费用）　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　应收股利（或应收利息）　　（已宣告未发放股利或已到期未收到的利息）　　贷：其他货币资金——存出投资款（支付的总价款及增值税）（二）交易性金融资产的期末计量 1.会计处理原则交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动计入当期损益。 2.一般会计分录（1）当公允价值大于账面余额时：借：交易性金融资产——公允价值变动　　贷：公允价值变动损益（2）当公允价值小于账面余额时：借：公允价值变动损益　　贷：交易性金融资产——公允价值变动（三）持有期内的红利收益和利息收益 1.当被投资方宣告分红或确认利息时借：应收股利（或应收利息）　　贷：投资收益 2.收到现金股利或利息时借：其他货币资金——存出投资款　　贷：应收股利（或应收利息）（四）处置时 1.确认投资收益借：其他货币资金——存出投资款（净售价＝售价－交易费用）　　贷：交易性金融资产（账面余额）　　　　投资收益（倒挤认定，损失记借方，收益记贷方）债权投资.企业的账务处理（了解）　　（1）取得。　　借：债权投资——成本【面值】　　　　　　　　——利息调整【溢折价差额，或贷方】　　　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】　　　　贷：银行存款　　（2）计算利息。　　借：应收利息【分期付息：面值×票面利率】　　　　债权投资——应计利息【一次还本付息：面值×票面利率】　　　　贷：投资收益【摊余成本×实际利率】　　　　　　债权投资——利息调整【差额，或借方】　　（3）发生减值。　　借：信用减值损失　　　　贷：债权投资减值准备　　（4）出售。　　借：银行存款　　　　债权投资减值准备　　　　贷：债权投资—成本、应计利息　　　　　　　　　　—利息调整【或借方】　　　　　　投资收益【差额，或借方】长期股权投资成本法与权益法账务处理项目成本法权益法（1）投资时借：长期股权投资　　贷：银行存款投资额＞所占被投资方可辨认净资产公允价值份额（两者孰高记入成本）借：长期股权投资—投资成本【投资额】　　贷：银行存款投资额＜所占被投资方可辨认净资产公允价值份额借：长期股权投资—投资成本【份额】　　贷：银行存款　　　　营业外收入（2）年末，被投资方发生盈亏不做账盈利借：长期股权投资—损益调整　　贷：投资收益亏损（非超额亏损）借：投资收益　　贷：长期股权投资—损益调整（3）宣告发放现金股利借：应收股利　　贷：投资收益借：应收股利　　贷：长期股权投资—损益调整（4）收到上述股利时借：银行存款　　贷：应收股利（5）被投资方其他综合收益变动不做账借：长期股权投资—其他综合收益　　贷：其他综合收益【赚】或反之（6）被投资方所有者权益其他变动不做账借：长期股权投资—其他权益变动　　贷：资本公积—其他资本公积【赚】或反之（7）超额亏损不做账借：投资收益　　贷：长期股权投资—损益调整　　　　长期应收款　　　　预计负债未入账亏损记入备查账（8）减值借：资产减值损失　　贷：长期股权投资减值准备（9）处置借：银行存款　　投资收益【亏】　　长期股权投资减值准备　　贷：长期股权投资　　　　投资收益【赚】三步走：第一步：借：银行存款　　投资收益【亏】　　长期股权投资减值准备　　贷：长期股权投资—成本　　　　　　　　　　—损益调整【或借方】　　　　　　　　　　—其他综合收益【或借方】　　　　　　　　　　—其他权益变动【或借方】　　　　投资收益【赚】第二步：借：其他综合收益【赚】　　贷：投资收益或反之第三步：借：资本公积—其他资本公积【赚】　　贷：投资收益或反之　　【提示】考生小伙伴需要重点掌握（1）—（4），了解（5）—（9）。

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个人所得税累计预扣预缴不就相当于一个月一交税吗，累计的意义是什么呢？
王一老师 | 提问时间：07/29 20:06

#初级职称#

是的累计本年过去的所有月数的工资总额，来减去到当前月份可以减去的扣除项目后，累计计算出金额来计算当月需要缴纳的个税

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