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我是县镇医院用的是政府会计制度，我想问一下现在会计科目里没有了零余额账户科目，可我们的零余额账户还在用，我想问一下媳妇，这个科目的资金往来应如何做会计分录？
廖君老师 | 提问时间：04/10 07:06

#事业单位#

您好，借:零余额账户用款额度贷:财政拨款收入借:业务活动费用贷:零余额账户用款额度

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老师好，单位领导让出纳用现金付购买物品的费用，出纳只给我一张白条，领导让记账，怎么办呢？白条不能入账，我想先挂账，但后面付上白条，还需要领导签字吗？能给我一个更好的建议吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：04/09 09:33

#事业单位#

同学你好先挂往来科目就可以了

阅读 3397

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您好，请问请求事项及事实理由怎么填写，员工无故被辞退
晓庆老师 | 提问时间：04/09 21:16

#事业单位#

你好！请求事项，写你的诉求，你想达到什么结果或者满足什么要求。事实，理由：把这件事情叙述清楚。

阅读 3392

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事业单位业务，本期盈余为负数该怎么调整到累计盈余
何萍香老师 | 提问时间：03/29 16:24

#事业单位#

你好，本期盈余是负数，调整计入累计盈余，稍等

阅读 3385

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认证了一张进项发票是白酒认证错了的怎么转出，怎么做分录
高辉老师 | 提问时间：04/09 11:48

#事业单位#

你好，做分录借：管理费用等贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

阅读 3380

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特困供养经费使用范围。基本生活每人每月1551元，主要用于特困人员生活供养（伙食费、门诊医疗费、零用钱、丧葬费、服装费）和护理补贴。特困人员集中供养的，由供养机构统筹安排使用；特困供养经费从年初预算最低生活保障经费中列支。这个经费年初预算给我们供养机构，我们用这个给护理员发工资可以吗
朴老师 | 提问时间：10/31 14:45

#事业单位#

同学你好这个可以的

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长期借款资料:某事业单位2020年发生如下经济业务: 为购买一项大型固定资产经批准专门向银行借入一笔款项760000元，借款期限为五年，每年应计借款利息42200元，到期一次偿还借款本金760000元和五年的借款利息221000元(44200*5)。五年后，该事业单位如期偿还借款本金并支付五年的借款利息，款项通过银行存款支付。要求:根据以上经济业务，为该事业单位编制有关的会计分录。分财务会计和预算会计
朴老师 | 提问时间：04/15 16:18

#事业单位#

一、财务会计分录 1.借款时借款760,000元用于购买固定资产，资金存入银行。借：银行存款 760,000 贷：长期借款 760,000 同时，固定资产增加。借：固定资产 760,000 贷：非流动资产基金-固定资产 760,000 1.每年计提利息时每年应计借款利息42,200元。借：利息费用 42,200 贷：应付利息 42,200 1.五年后偿还本金和利息时到期一次偿还借款本金760,000元和五年的借款利息211,000元（总利息211,000元，而非题目中的221,000元，因为每年利息42,200元乘以5年等于211,000元）。借：长期借款 760,000 应付利息 211,000 贷：银行存款 971,000 二、预算会计分录由于借款是事业单位的自有资金行为，不涉及财政拨款收入或支出，因此预算会计通常不记录长期借款的借入和偿还。但是，利息的支付会影响到预算的执行，因此预算会计需要记录利息的支付。 1.每年计提利息时（预算会计不做处理，因为只是计提，未实际支付） 2.支付利息时当事业单位实际支付利息时，预算会计需要记录这一支出。借：事业支出-利息费用 42,200 贷：资金结存-货币资金 42,200 （注意：每年支付利息时都会做上述分录，五年共五次） 1.五年后偿还本金时由于本金偿还属于非预算性资金变动，预算会计不记录本金的偿还。

阅读 3359

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请问主营业务收入与主营业务成本之间怎么计算
宋生老师 | 提问时间：04/09 10:57

#事业单位#

你好主营业务收入就是你卖出去的价格，主营业务成本就是你当时买进来的价格。

阅读 3358

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会计准则对凭证附件的规定是什么
新新老师 | 提问时间：05/22 14:42

#事业单位#

你好你好会计凭证附件是指与会计凭证有关的各种票据、凭证、合同、协议、发票、收据、清单、报表等单据和资料，以及审核、批准、签字、盖章等相关人员的签名、印章等证明文件。根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国会计制度》，会计凭证附件必须具备真实、准确、完整、合法的要求，并按照规定予以保管。具体规定如下： 1. 真实性：会计凭证附件必须真实反映经济业务的实际情况，不得篡改、伪造或者隐瞒事实。所有凭证和单据必须经过审核、验收和批准，签字盖章等，确保真实性。 2. 准确性：会计凭证附件必须准确反映经济业务的数额和性质。凭证和单据必须有明确的记账科目和金额，以便正确核算。 3. 完整性：会计凭证附件必须完整保存，不得遗漏任何重要单据和资料。如有遗漏或者损毁，必须及时补充或者重做。 4. 合法性：会计凭证附件必须符合法律法规的规定和公司的内部制度，不得违反相关法规和规定。必须符合审计、税务和其他监管部门的要求。 5. 保管：会计凭证附件必须按照规定予以保管，采取物理和电子存档相结合的方式进行保存，确保安全、防篡改和可检索性。总之，会计凭证附件是会计核算中重要的组成部分，其真实、准确、完整、合法和安全保管都是极其重要的。

阅读 3350

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62万的工程款，9个点，税就是51192.66元，材料含税258176元，13个点，就是33564元，也就是说可以抵扣51192.66—33564=17628.66元，是这样算吗？如果除去印花税和附加税那些
新新老师 | 提问时间：12/06 15:39

#事业单位#

你好，是的，是这样处理的。

阅读 3348

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您好老师！企业所得税年度申报表，资产折旧表，资产原值是填以前年度折旧后的价值吗？
宋生老师 | 提问时间：04/09 08:59

#事业单位#

你好，原值是没有折旧的金额。

阅读 3344

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事业单位通过零余额账户转账支付，预存3个月水费，怎么写预算会计分录
姜再斌老师 | 提问时间：05/04 13:29

#事业单位#

你好，财务会计：借：预付账款贷：零余额账户用款额度预算会计：借：事业支出贷：资金结存

阅读 3342

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事业单位的公共基础设施折旧属于活动费用还是单位管理费用？
朴老师 | 提问时间：03/26 18:08

#事业单位#

事业单位计提公共基础设施折旧，一般计入 “业务活动费用” 科目，而非 “单位管理费用” 。根据《政府会计制度 —— 行政事业单位会计科目和报表》，“业务活动费用” 核算单位为实现其职能目标，依法履职或开展专业业务活动及其辅助活动所发生的各项费用。该科目下可按照 “公共基础设施折旧（摊销）费” 等成本项目设置明细科目。为履职或开展业务活动所控制的公共基础设施计提折旧时，按照计提金额，借记 “业务活动费用”，贷记 “公共基础设施累计折旧（摊销）” 。而 “单位管理费用” 主要核算事业单位本级行政及后勤管理部门开展管理活动发生的各项费用，比如单位行政及后勤管理部门的资产折旧、统一负担的离退休人员经费等，并不适用于公共基础设施折旧的核算

阅读 3341

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老师，我公司老板想开通自己收付外汇的业务，以前都是经过别的公司代理的，嫌弃费用太高，现在想自己进口材料，我要怎么办理？
郭老师 | 提问时间：04/10 08:46

#事业单位#

你们有进出口的经营范围吗？

阅读 3338

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2020年末，某事业单位本年度财政直接支付预算指标数大于当年实际支付数的差额为5000元，财政授权支付预算指标数大于实际下达数的差额为3000元，单位零余额账户未使用额度数为2000元。2021年初收到“财政授权到账通知书”恢复上述授权支付额度，并使用上年财政直接支付额度支付业务活动费用4200元。编制相关会计分录。（含财务会计与预算会计）
兆老师 | 提问时间：09/30 16:25

#事业单位#

您好，恢复授权额度（财会：借：零余额账户用款额度2000，贷：财政应返还额度-财政授权支付2000，预会：借：资金结存-零余额账户用款额度2000，贷：资金结存-财政应返还额度2000），使用上年财政直接支付额度支付业务（财会：借：业务活动费用4200，贷：财政应返还额度4200，预会：借：事业支出4200，贷：资金结存-财政应返还额度4200）

阅读 3338

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假如公益一类事业单位租金收入100万，缴纳的各项税费是10万，根据规定应上缴财政的租金收入是100-10=90万，上缴财政和缴纳税金的会计分录如何做账？1）收到租金时，借：银行存款100万，贷：应上缴财政款100万；2）支付房产税、印花税等借：管理活动费用-税金及附件10万，贷：其他应交税费10万；3）实际缴纳税金时，借：其他应交税费-10万贷：银行存款10 ；4）剩余的净值上缴财政时，借：应上缴财政款100万，贷：管理活动费用-税金及附加10万，银行存款10万；相当于把已计入管理活动费用的并已缴纳的税金转出，视同上缴财政了。
朴老师 | 提问时间：11/03 17:13

#事业单位#

以下是对上述会计分录的分析： 1. 收到租金时：借：银行存款 100 万贷：应上缴财政款 100 万这个分录正确反映了收到租金时，确认应上缴财政的款项。 2. 支付房产税、印花税等：借：管理活动费用 - 税金及附加 10 万贷：其他应交税费 10 万此分录合理地将应缴纳的税金先计入管理活动费用，并确认了负债。 3. 实际缴纳税金时：借：其他应交税费 - 10 万贷：银行存款 10 万该分录准确记录了实际缴纳税金的情况，冲减了负债。 4. 剩余的净值上缴财政时：借：应上缴财政款 100 万贷：管理活动费用 - 税金及附加 10 万银行存款 90 万这里需要注意，上缴财政的是租金收入扣除税金后的金额，即 90 万，而不是 100 万。同时，将已计入管理活动费用的税金转出视同上缴财政的处理是合理的。整体来看，这些会计分录基本符合公益一类事业单位租金收入的处理要求，但在最后一步上缴财政时，金额应调整为银行存款支付 90 万，以准确反映实际应上缴的金额。

阅读 3337

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（1）6日，收到“财政授权支付额度到账通知书”，列明本月财政授权支付额度为200 000元。（2）7日，用银行存款上交上月应交增值税税额450 000元和其他税费85 000元。（增值税和其他税费对应的业务属于单位 “经营活动”）（3）8日，收到“财政直接支付入账通知书”及相关原始凭证，列明采购专用材料一批，财政直接支付100 000元，材料已经验收入库。（4）9日，收到非同级政府财政部门拨款100 000元，款项已存入银行。（5）10日，接收甲公司的捐赠，其中货币资金200 000元，专利权一项，发票上注明价款200 000元。不考虑相关税费。（6）12日，收到银行存款利息通知书，本月取得存款利息收入5 000元。（7）16日，收到出租办公楼年租金51 500元（不考虑增值税），假定该租金收入不上缴财政。（8）17日，计提本月在编职工薪酬600 000元和外部人员劳务费80
朴老师 | 提问时间：06/16 19:31

#事业单位#

一、12月经济业务的财务会计与预算会计分录（1）收到财政授权支付额度财务会计：借：零余额账户用款额度 200 000 贷：财政拨款收入 200 000 预算会计：借：资金结存——零余额账户用款额度 200 000 贷：财政拨款预算收入 200 000 （2）上交上月应交税费财务会计：借：应交增值税——未交增值税 450 000 其他应交税费 85 000 贷：银行存款 535 000 预算会计（属于经营活动现金流出，不涉及预算收入/拨款，无需单独预算分录，但需后续在“经营支出”结转）：注：仅支付时财务会计处理，预算会计因不涉及预算拨款/收入，支付经营税费时，需在“经营支出”反映（后续结转步骤体现），此处支付时：借：经营支出 535 000 贷：资金结存——银行存款 535 000 （3）财政直接支付采购材料财务会计：借：库存物品 100 000 贷：财政拨款收入 100 000 预算会计：借：事业支出 100 000 贷：财政拨款预算收入 100 000 （4）收到非同级财政拨款财务会计：借：银行存款 100 000 贷：非同级财政拨款收入 100 000 预算会计：借：资金结存——银行存款 100 000 贷：非同级财政拨款预算收入 100 000 （5）接受捐赠（货币资金+专利权）财务会计：借：银行存款 200 000 无形资产 200 000 贷：捐赠收入 400 000 预算会计（仅货币资金涉及预算，专利权不涉及现金）：借：资金结存——银行存款 200 000 贷：其他预算收入——捐赠收入 200 000 （6）收到银行存款利息财务会计：借：银行存款 5 000 贷：利息收入 5 000 预算会计：借：资金结存——银行存款 5 000 贷：其他预算收入——利息收入 5 000 （7）收到出租办公楼租金（不上缴财政）财务会计：借：银行存款 51 500 贷：其他收入 51 500 预算会计：借：资金结存——银行存款 51 500 贷：其他预算收入——租金收入 51 500 （8）计提职工薪酬与劳务费财务会计：借：业务活动费用 600 000（在编职工，假设为“业务活动费用”，需根据实际业务定）单位管理费用 80 000（外部人员，假设为“单位管理费用”，需根据实际业务定）贷：应付职工薪酬 600 000 其他应付款 80 000 预算会计（未实际支付，不做预算分录）：注：计提时无现金流出，预算会计不处理，实际支付时再做“事业支出”等。（9）发出救灾材料财务会计：借：业务活动费用 50 000 贷：库存物品 50 000 预算会计（不涉及现金流出，不做分录）：注：材料发出非现金支付，预算会计不处理。（10）计提折旧、摊销财务会计：借：业务活动费用 200 000（固定资产折旧，假设对应“业务活动费用” ）单位管理费用 50 000（无形资产摊销，假设对应“单位管理费用” ）贷：固定资产累计折旧 200 000 无形资产累计摊销 50 000 预算会计（不涉及现金流出，不做分录）：（11）处置盘亏资产（专用材料、图书）财务会计：借：资产处置费用 15 000（5 000+10 000）贷：待处理财产损溢 15 000 预算会计（不涉及现金流动，不做分录）：（12）年末确认财政直接支付指标结转财务会计：借：财政应返还额度——财政直接支付 200 000（2 000 000 - 1 800 000）贷：财政拨款收入 200 000 预算会计：借：资金结存——财政应返还额度 200 000 贷：财政拨款预算收入 200 000 二、结转12月收入的财务会计与预算会计分录（1）财务会计（结转收入至“本期盈余”）借：财政拨款收入 500 000（200 000 + 100 000 + 200 000 ）非同级财政拨款收入 100 000 捐赠收入 400 000 利息收入 5 000 其他收入 51 500 贷：本期盈余 1 056 500 （2）预算会计（结转预算收入至“财政拨款结转”“非财政拨款结转/结余” ）财政拨款预算收入结转：借：财政拨款预算收入 500 000（200 000 + 100 000 + 200 000 ）贷：财政拨款结转——本年收支结转 500 000 非同级财政拨款预算收入结转：借：非同级财政拨款预算收入 100 000 贷：非财政拨款结转——本年收支结转 100 000 其他预算收入结转（利息、租金）：借：其他预算收入——利息收入 5 000 其他预算收入——租金收入 51 500 贷：其他结余 56 500 三、结转12月费用（财务会计）与支出（预算会计）分录（1）财务会计（结转费用至“本期盈余”）借：本期盈余 995 000 贷：业务活动费用 850 000（600 000 + 200 000 + 50 000 ）单位管理费用 130 000（80 000 + 50 000 ）资产处置费用 15 000 （2）预算会计（结转支出，仅涉及有现金流出的“经营支出”“事业支出”等）经营支出结转（上交税费）：借：经营结余 535 000 贷：经营支出 535 000 事业支出结转（财政直接支付采购）：借：财政拨款结转——本年收支结转 100 000 贷：事业支出 100 000

阅读 3333

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老师你好，我贷款8000块钱，分24期还款，等额本息，我一个月应该还多少钱？
宋生老师 | 提问时间：05/21 19:07

#事业单位#

你好！你的利率是多少呢

阅读 3321

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老师您好，公司交的水电费借：管理费用—水电费，贷：银行，月末还需要再做处理吗？
邹刚得老师 | 提问时间：04/09 14:13

#事业单位#

你好，月末结转到本年利润就好了

阅读 3319

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发现多年前单位采购一批固定资产未入账，现在补录分录。新政府会计制度
王超老师 | 提问时间：06/28 07:10

#事业单位#

您好,补记固定资产,借:固定资产,贷:以前年度盈余调整。再做,借;以前年度盈余调整,贷:累计盈余。

阅读 3307

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一月用事业单位非财政拨款结余来发奖金，一体化系统该如何支付。单位资金的一般支付还是往来支付
朴老师 | 提问时间：01/26 12:56

#事业单位#

1.一般支付方式：您可以通过一体化系统中的一般支付模块进行支付。首先，确认奖金金额和支付对象，然后按照系统要求录入相关信息并提交支付指令。系统会根据您的指令将奖金支付到指定的账户或工资卡中。 2.往来支付方式：如果您的单位有往来账款业务，您也可以通过往来支付模块进行奖金的发放。首先，在系统中创建往来账款账户并录入相关信息，然后指定奖金发放的账户和金额，最后提交支付指令。系统会将奖金作为往来账款处理，并记录在相关的账户中。

阅读 3304

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每年定期对消防设施进行年检，需要缴纳印花税吗？
邹刚得老师 | 提问时间：04/09 14:22

#事业单位#

你好，对消防设施进行年检，是不需要缴纳印花税的

阅读 3299

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老师营业总成本包含哪些
小菲老师 | 提问时间：04/09 15:41

#事业单位#

同学，你好 “营业总成本”等于“营业成本”＋“ 营业税金及附加 ”＋“销售费用”＋“ 管理费用 ”＋“ 财务费用 ”＋“资产减值损失”+（— 公允价值变动收益）+（— 投资收益）。

阅读 3298

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老师好！福利院单位固定资产在建工程（养老护理院）2022年没有，2023年在建工程有473.71万，年报上面要写情况说明怎么写？
慧洁老师 | 提问时间：02/06 15:46

#事业单位#

同学你好，就按照实际情况说明即可，写清楚22年为什么没有，23年为什么有就可以了

阅读 3293

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事业单位长期股权投资的投资收益如何核算？
小小霞老师 | 提问时间：03/26 11:19

#事业单位#

你好，采用政府会计准则的事业单位，在核算长期股权投资的投资收益时，应遵循一定的规定和步骤。首先，根据《政府会计准则》的相关规定，事业单位取得的长期股权投资收益，应按照权责发生制原则进行确认。这意味着，事业单位应在收益实际发生时，即有权收取相应的投资收益时，确认相应的投资收益。其次，在确认投资收益时，事业单位需要考虑多种因素。例如，被投资单位的经营情况、利润分配政策等，这些都会影响事业单位能够获得的投资收益的金额。同时，事业单位还需要考虑相关的税费和其他费用，以确保投资收益的准确核算。最后，事业单位在核算长期股权投资的投资收益时，还需要注意以下几点：应确保投资收益的核算与长期股权投资的账面价值保持一致，避免出现账面价值与实际价值不符的情况。应定期对长期股权投资的价值进行评估，以确保其账面价值能够真实反映其实际价值。在处置长期股权投资时，应按照相关规定进行核算，确保处置价款与账面价值的差额能够准确计入当期投资损益。综上所述，采用政府会计准则的事业单位在核算长期股权投资的投资收益时，应遵循权责发生制原则，并考虑多种因素以确保核算的准确性和合规性。

阅读 3291

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总的学费是10万，对方公司代收的学费3万元，要付给对方的招生费用也刚好是3万。直接抵扣，如何做分录呢？借：其他应收款3万；贷：预收账款学费3万借：营业费用3万；贷：其他应收款3万是这样做分录吗？
bamboo老师 | 提问时间：04/09 14:53

#事业单位#

您好请问您是代收款的单位吗

阅读 3285

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老师事业单位提取了坏账准备然后怎么处理呢
幽幽老师 | 提问时间：04/09 11:06

#事业单位#

学员你好：事业单位应该在每年年末进行坏账准备计提工作，对收回后不需上缴财政的应收账款和其他应收款进行全面检查，分析其可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备。

阅读 3283

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老师计提工资是按应发数填写吗
家权老师 | 提问时间：04/09 09:10

#事业单位#

是的，是按应付工资计提

阅读 3276

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个人独资企业，可以让不是股东的人当法人吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 16:07

#事业单位#

您好，可以的，这个没有问题的

阅读 3274

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公立学校收到学费并上缴财政后，遇到学生退费怎么做会计分录？
耿老师 | 提问时间：11/13 20:16

#事业单位#

你好！一般公立学校收到学费并上缴财政后，遇到学生退费的情况，会计分录需要根据具体情况和学校的财务制度进行操作。以下是一些可能的会计分录示例：使用财政专户资金支付退费：借：资金结存（负数）贷：事业预算收入（负数）说明：如果学校使用的是财政专户资金来支付学生的退费，那么需要通过“资金结存”科目来反映财政专户资金的减少，并通过“事业预算收入”科目的负数来冲减之前确认的收入。未使用财政专户资金，而是直接从学校账户支付退费：借：事业支出（或其他相关支出科目）贷：银行存款/库存现金说明：如果学校直接从自己的银行账户或库存现金中支付学生的退费，那么需要通过“事业支出”或其他相关的支出科目来记录这笔支出，同时减少银行存款或库存现金。

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