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如果毁坏小区公共建筑物景观，金额达到15万元及以上，毁坏后予以恢复能免除刑事责任吗？
小王老师 | 提问时间：11/24 17:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《刑法》第二百七十五条　【故意毁坏财物罪】故意毁坏公私财物，数额较大或者有其他严重情节的，处3年以下有期徒刑、拘役或者罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处3年以上7年以下有期徒刑。最高人民检察院、公安部关于印发《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（一）》第三十三条规定，故意毁坏公私财物，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）造成公私财物损失五千元以上的；（二）毁坏公私财物三次以上的；（三）纠集三人以上公然毁坏公私财物的；（四）其他情节严重的情形。按照上面规定，如果不是“故意”的，一般不承担刑事责任。如果是故意的，而且15万元以上，数额巨大，个人认为即使恢复也应该会承担刑事责任，但应当可以减轻处罚。具体实务问题，建议咨询专业律师，以便更好的解决问题~ 祝您学习愉快！

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请问购买了网校应试指南，还需要买官方教材课本吗？
周老师 | 提问时间：11/24 16:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购买“初级会计—AI豪华书包课程”赠送的应试指南等辅导书，没有官方教材。是否需要再购买官方教材课本，取决于个人学习情况。如果觉得辅导书能满足学习需求，结合辅导书学习即可；若想更全面深入学习，补充官方教材也是不错的选择。官方教材可在手机登录APP客户端后，点击首页-财会书店进入购买。祝您学习愉快！

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公司有两个员工都满60岁，申报个税要按照退休人员吗，以前没有交过社保
家权老师 | 提问时间：11/24 16:42

#税务师#

那个没法交社保了，按退休人员申报个税，不交社保就行

阅读 141

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如果毁坏小区公共建筑物景观，金额达到15万元及以上，需要负刑事责任吗？可以私了吗？
卫老师 | 提问时间：11/24 16:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《刑法》第二百七十五条　【故意毁坏财物罪】故意毁坏公私财物，数额较大或者有其他严重情节的，处3年以下有期徒刑、拘役或者罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处3年以上7年以下有期徒刑。最高人民检察院、公安部关于印发《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（一）》第三十三条规定，故意毁坏公私财物，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）造成公私财物损失五千元以上的；（二）毁坏公私财物三次以上的；（三）纠集三人以上公然毁坏公私财物的；（四）其他情节严重的情形。按照上面规定，如果不是“故意”的，一般不承担刑事责任。如果是故意的，而且15万元以上，数额巨大，个人认为应该会承担刑事责任，不适用刑事和解。具体实务问题，建议咨询专业律师，以便更好的解决问题~ 祝您学习愉快！

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目前月租金在10万元以下，另外，如果以公司名义出租商用房产，还需要过户吗？过户要交税吗
郭锋老师 | 提问时间：11/24 16:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以公司名义出租商用房产不需要过户，因为出租只是将房产的使用权在一定期限内让渡给承租人，所有权并未发生转移，所以无需办理过户手续。出租商用房产本身不需要过户交税，但出租行为涉及多种税费，小规模纳税人出租自有房产，企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税，按5%征收率计算缴纳增值税。城建税及附加方面，城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳；教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳；地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。房产税以房产租金收入为计税依据，税率为12%。城镇土地使用税方面，土地使用税每平方米年税额根据城市规模不同有所差异，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。企业出租房屋签定的租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。祝您学习愉快！

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老师小规模纳税人能开3%的增票吗
小菲老师 | 提问时间：11/24 16:03

#税务师#

同学，你好是可以的

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商用房，对方公司用于办公
范老师 | 提问时间：11/24 15:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商用房用于办公是常见的企业经营需求。如果企业租入商用房用于办公，取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。但如果商用房部分用于员工宿舍等福利性质用途，则该部分对应的进项税额不可抵扣。需要根据实际用途区分处理。祝您学习愉快！

阅读 161

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老师，请教一下，毁坏小区公共建筑物景观，多少金额以上需要负刑事责任？
小王老师 | 提问时间：11/24 15:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《刑法》第二百七十五条　【故意毁坏财物罪】故意毁坏公私财物，数额较大或者有其他严重情节的，处3年以下有期徒刑、拘役或者罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处3年以上7年以下有期徒刑。最高人民检察院、公安部关于印发《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（一）》第三十三条规定，故意毁坏公私财物，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）造成公私财物损失五千元以上的；（二）毁坏公私财物三次以上的；（三）纠集三人以上公然毁坏公私财物的；（四）其他情节严重的情形。按照上面规定，如果不是“故意”的，一般不承担刑事责任。祝您学习愉快！

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商用房产，是个人，还是注册公司，享受增值税10万以下的免税政策，哪种方式税务最优考虑所有税费
小王老师 | 提问时间：11/24 15:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将商用房产以个人或注册公司名义进行交易，涉及的增值税及其他税费会有所不同。以下从税务角度分析两种方式的优劣： 1.以个人名义转让商用房产 -增值税：若个人为小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季未超过30万元）的，免征增值税。 -土地增值税：个人转让不动产，一般不涉及土地增值税。 -个人所得税：需按财产转让所得缴纳20%的个人所得税，但若持有时间超过5年且为家庭唯一生活用房，可能免征。 -契税：受让方需缴纳契税，税率一般为3%-5%。 2.以公司名义转让商用房产 -增值税：若公司为小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季未超过30万元）的，免征增值税。 -土地增值税：公司转让不动产需缴纳土地增值税，按增值额和税率计算。 -企业所得税：公司需就转让所得缴纳25%的企业所得税。 -契税：受让方需缴纳契税，税率一般为3%-5%。 3.税务最优选择 -若房产增值较少，且个人符合免税条件（如持有时间超过5年、唯一住房），以个人名义转让可能更优，因为可免征增值税和土地增值税，且个人所得税可能免征。 -若房产增值较大，以公司名义转让可能更优，因为公司可享受小规模纳税人10万元以下的增值税免税政策，同时土地增值税和企业所得税可能低于个人所得税。综上，具体选择需结合房产增值情况、持有时间、是否唯一住房等因素综合判断。祝您学习愉快！

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【实务】550题第258题D选项：企业既符合享受研发费用加计扣除政策条件，又符合享受其他优惠政策条件的，可以同时享受有关优惠政策（这句话不是明显错误吗）例如企业享受了研发加技，那这部分就不能再用高企的15%算企业所得税，只能按25%计算所得税。
张老师 | 提问时间：11/24 15:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这句话是正确的。企业同时符合多项税收优惠政策条件时，通常可以选择适用不同的优惠政策。就像先进制造业企业能享受进项税额加计抵减政策，若还招聘了残疾人，也能享受招聘残疾人带来的税费减免政策。对于研发费用加计扣除政策和高新技术企业15%企业所得税税率优惠政策，企业可以同时享受。企业在计算应纳税所得额时，先按研发费用加计扣除政策将实际发生的研发费用按一定比例加计扣除，之后再按照高新技术企业15%的税率计算缴纳企业所得税，并非如你所说只能按25%计算所得税。祝您学习愉快！

阅读 201

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2.注册个人独资公司或者个体工商户，以公司的名义出租给别人，这样享受月度10万以下的免增值税
周老师 | 提问时间：11/24 15:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人独资企业和个体工商户以自身名义对外出租资产，能否享受月度10万以下免征增值税的政策，核心取决于其是否属于增值税小规模纳税人，若属于则可享受，若登记为一般纳税人则不可享受。祝您学习愉快！

阅读 257

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公司做光伏电站运维服务，购买的零星手套，工具怎么入账呢
文文老师 | 提问时间：11/24 14:37

#税务师#

你好，可直接计入主营业务成本

阅读 125

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老师我在企业所得税汇算清缴调整明细表填写上年12月份未按权责发生制确认收入的金额，是不是应该按未开票收入减去成本的利润填写就可以了？
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 12:47

#税务师#

您好，是哪个地方，你拍我看下吧

阅读 127

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请问老师，进项税额转出以及补交上年度12月的未开票收入的增值税和所得税，怎么申报？财务报表需要更改第四季度和年度的还是只更改年度的？以及今年的财务报表需要更改吗？如果需要如何更改？
郭老师 | 提问时间：11/24 12:26

#税务师#

两种方法一种是反结账修改，做到去年十二月份，然后增值税所得税，财务报表都要修改还有一种方法账务处理，做到利润分配未分配利润不到今年然后你只修改之前的增值税申报表，还有汇算清缴

阅读 137

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老师，公司做外贸出口，给货运代理公司付的货运代理费怎么入账，开的六个点的代理服务费发票
家权老师 | 提问时间：11/24 11:15

#税务师#

是国内的代理开6%,国际代理是免税

阅读 148

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【实务】550题第230道：我怎么记得A选项不管是增值税还是所得税都是要视同销售的？有点学混淆了，希望老师给个区分思路
赵老师 | 提问时间：11/24 11:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，A选项在增值税和企业所得税中均需视同销售。区分增值税和企业所得税视同销售的思路如下： 1.增值税视同销售的核心是“是否发生货物或服务的流转”，只要货物或服务发生了转移，即使没有实际销售行为，也需视同销售。例如自产货物用于捐赠、投资等，属于增值税视同销售范围。 2.企业所得税视同销售的核心是“是否发生资产所有权的转移”，如果资产离开企业并转移给他人，即使没有实际销售行为，也需视同销售。例如自产货物用于捐赠、投资等，属于企业所得税视同销售范围。 3.外购货物用于捐赠，在增值税中不视同销售，因为外购货物已承担过增值税，不再重复征税；但在企业所得税中视同销售，因为资产已转移出企业。 4.外购货物用于集体福利，在企业所得税中视同销售，因为资产已转移给员工；但在增值税中不视同销售，因为不涉及货物或服务的对外流转。 5.综上，A选项（自产货物用于对外捐赠）在增值税和企业所得税中均需视同销售，而D选项（外购货物用于对外捐赠）在增值税中不视同销售，但在企业所得税中视同销售。祝您学习愉快！

阅读 186

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老师，现在平台不是会给税局推送数据嘛，那我们初创企业一开始肯定是要刷单的，而且数量还不会少？这种怎么处理好？要不要做收入？税局对刷单是什么态度？
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 11:03

#税务师#

您好，按收入来处理，这种刷单视同销售

阅读 143

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老师，你好，食堂费用很多家公司一起用餐，水电费做饭阿姨工资都一起要摊，请问一下，月末做账的时候是不是只做自己公司的那一部分，其他公司的那一部分都不入账，付菜款的时候是不是也支付自己公司的那一部分，其他公司的款项都由我们收回来在通过个人付出去
郭老师 | 提问时间：11/24 10:49

#税务师#

他们是直接支付给你单位还是销售方后者不需要做，你只需要做你单位的就行。前者需要做，如果是代收代付的，没有利润，需要有代收代付的证明。

阅读 139

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小企业会计准则财务软件没有以前年度损益调整科目，发现以前年度会计差错多计提了17000的工资，并且这部分工资没有支付，在应付职工薪酬里挂的呢，现调整分录怎么做是借：应付职工薪酬贷：营业外收入吗
家权老师 | 提问时间：11/24 10:38

#税务师#

借：应付职工薪酬贷：利润分配-未分配利润

阅读 128

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个人生产经营所得税分录怎么写
家权老师 | 提问时间：11/24 10:24

#税务师#

借：所得税费用-生产经营个税贷：应交税费-生产经营个税借：应交税费-生产经营个税贷：银行存款

阅读 129

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老师咨询一下备考26年税务师， 26年税法变化大吗？现在学25年口碑班的税务师课程有用吗？
家权老师 | 提问时间：11/24 10:02

#税务师#

26年最大的变化就是税法1的增值税，其他可以听25年的

阅读 189

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工地的零工可以按照工资薪金申报个税吗
家权老师 | 提问时间：11/24 09:42

#税务师#

可以的，签订临时用工合同

阅读 150

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4.某市一卷烟生产企业（甲企业）为增值税一般纳税人，2024年4月有关经营情况如下： (1)从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝完税价格为120万元，按规定缴纳关税90万元。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的专用发票，注明运费6万元，税额为0.54万元。上述款项均已支付。 (2)向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明收购价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴。款项以现金支付。 (3)将收购的烟叶直接运往乙加工厂加工烟丝，支付乙加工厂加工费和代垫辅料款，取得乙公司开具的专票注明加工费30万元，辅料20万元，增值税额6.5万元。甲企业支付往返运费，取得运输公司开具的专票注明运费10万元，增值税额0.9万元。生产领用上述进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%用于生产卷烟，当月生产甲类卷烟1100标准箱。 (4)将上述剩余的20%委托加工收回的烟丝全部直接销售给另一卷烟生产
郭锋老师 | 提问时间：11/23 17:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：某市一卷烟生产企业（甲企业）为增值税一般纳税人，2024年4月有关经营情况如下： (1)从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝完税价格为120万元，按规定缴纳关税90万元。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的专用发票，注明运费6万元，税额为0.54万元。上述款项均已支付。 (2)向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明收购价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴。款项以现金支付。 (3)将收购的烟叶直接运往乙加工厂加工烟丝，支付乙加工厂加工费和代垫辅料款，取得乙公司开具的专票注明加工费30万元，辅料20万元，增值税额6.5万元。甲企业支付往返运费，取得运输公司开具的专票注明运费10万元，增值税额0.9万元。生产领用上述进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%用于生产卷烟，当月生产甲类卷烟1100标准箱。 (4)将上述剩余的20%委托加工收回的烟丝全部直接销售给另一卷烟生产问题：计算甲企业销售烟丝应缴纳的消费税。解答：甲企业将剩余的20%委托加工收回的烟丝直接销售给另一卷烟生产企业，属于烟丝的销售行为。根据消费税的相关规定，烟丝的消费税税率为30%。计算公式：应纳消费税=销售烟丝的销售额×消费税税率销售烟丝的销售额为300万元（根据背景信息中“开具的专票，注明价款300万元”）。消费税税率为30%。应纳消费税=300×30%=90万元因此，甲企业销售烟丝应缴纳的消费税为90万元。祝您学习愉快！

阅读 264

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提前学习26年的税务师法律。可以学习哪些章节？
赵老师 | 提问时间：11/23 17:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：破产法修订案是否通过还不确定，可以先不学习破产法。其他章节，个人认为变动应该不会很大，可以先按照25年的教材来预习~ 祝您学习愉快！

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5月10日企业将200万美元到银行兑换为人民币，银行当日的美元买入价为1美元=6.8元人民币，美元卖出价为1美元=6.9元人民币，中间价为1美元=6.85元人民币此时应该选用哪个汇率，为什么
家权老师 | 提问时间：11/23 15:10

#税务师#

你们兑换人民币，就是使用银行当日的美元买入价，就银行买你们的美元

阅读 176

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老师为什么听不了课不显示2微码
朴老师 | 提问时间：11/22 19:09

#税务师#

同学你好你换个浏览器试试看

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3.某酒厂20244月发生下列经济业务： (1)本月生产啤酒300吨，销售200吨，每吨不含税出厂价为3000元； (2)本月生产粮食白酒1000箱，每箱10千克。本月销售800箱，每箱不含税出厂价为500元，代垫运费1000元，运输部门将发票开给购货方，同时，向购货方收取手续费2910元，储备费5000元；给职工超产奖励发放粮食白酒5箱； (3)本厂招待所领用粮食白酒20箱，啤酒2吨； (4)销售黄酒19240升，销售额8000元。(黄酒1吨=962升) (5)将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，已知其成本利润率为10%。已知：啤酒出厂价在3000元/吨以上消费税率为250元/吨，3000元/吨以下消费税率为220元/吨；黄酒消费税率为240元/吨；粮食白酒消费税为：20%加0.5元/500克。
张老师 | 提问时间：11/22 16:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：某酒厂2024年4月发生经济业务，计算应纳消费税如下： 1.销售啤酒200吨每吨不含税出厂价3000元，超过3000元/吨，适用消费税率为250元/吨。应纳消费税=200×250=50000元 2.销售粮食白酒800箱每箱10千克，共8000千克，即16吨。每箱不含税出厂价500元，共800×500=400000元。粮食白酒消费税为比例税率20%加定额税率0.5元/500克。定额税=8000×0.5÷500×1000=8000元比例税=400000×20%=80000元应纳消费税=8000+80000=88000元给职工超产奖励发放粮食白酒5箱视同销售，按同类产品市场销售价格计算。每箱不含税出厂价500元，共5×500=2500元。定额税=5×10×0.5÷500×1000=50元比例税=2500×20%=500元应纳消费税=50+500=550元 4.招待所领用粮食白酒20箱视同销售，按同类产品市场销售价格计算。每箱不含税出厂价500元，共20×500=10000元。定额税=20×10×0.5÷500×1000=200元比例税=10000×20%=2000元应纳消费税=200+2000=2200元 5.招待所领用啤酒2吨啤酒从量计征，包装物押金不计入消费税。每吨消费税率为220元，2×220=440元 6.销售黄酒19240升 19240升=19240÷962=20吨黄酒消费税率为240元/吨，20×240=4800元 7.将自产新型粮食白酒5吨用作职工福利无同类产品市场销售价格，按组成计税价格计算。成本8000元，成本利润率10%，即8000×(1+10%)=8800元定额税=5×1000×0.5÷500×1000=5000元比例税=(8800+5000)÷(1-20%)×20%=3575元应纳消费税=5000+3575=8575元合计应纳消费税 50000+88000+550+2200+440+4800+8575=154565元祝您学习愉快！

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2.某市市区汽车制造厂（增值税一般纳税人）2024年4月发生下列经济业务： (1)2024年3月末留抵增值税额60万元。 (2)4月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明价款1500万元，税额195万元；汽车维修取得增值税专用发票上注明价款60万元，税额7.8万元。上述业务中取得增值税专用发票当月已申报认证。3)本月销售汽车取得销售收入2260万元（含税）；兼营汽车租赁业务取得收入33.9万元（含税）；兼营汽车运输业务取得收入54.5万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业和运输业务营业额。已知：该厂汽车适用消费税率为9%；有形动产租赁业务适用增值税率为13%；汽车运输业务适用增值税率9%。要求：(1)分别计算该厂当期应缴纳的增值税、消费税； (2)计算该厂当期应缴纳的城市维护建设税及教育费附加。
卫老师 | 提问时间：11/22 16:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算当期销项税额： -销售汽车的不含税销售额为\(2260\div(1+13\%)=2000\)万元，销项税额为\(2000\times13\%=260\)万元。 -汽车租赁业务的不含税收入为\(33.9\div(1+13\%)=30\)万元，销项税额为\(30\times13\%=3.9\)万元。 -汽车运输业务的不含税收入为\(54.5\div(1+9\%)=50\)万元，销项税额为\(50\times9\%=4.5\)万元。 -当期销项税额合计为\(260+3.9+4.5=268.4\)万元。 2.然后计算当期可抵扣的进项税额： -购进原材料等的进项税额为\(195\)万元，汽车维修的进项税额为\(7.8\)万元，再加上3月末留抵增值税额\(60\)万元。 -当期可抵扣的进项税额合计为\(195+7.8+60=262.8\)万元。 3.接着计算当期应缴纳的增值税： -当期应缴纳的增值税为当期销项税额减去当期可抵扣的进项税额，即\(268.4-262.8=5.6\)万元。 4.再计算当期应缴纳的消费税： -销售汽车应缴纳消费税，消费税计税依据为不含税销售额\(2000\)万元，税率为\(9\%\)，所以消费税为\(2000\times9\%=180\)万元。 5.最后计算当期应缴纳的城市维护建设税及教育费附加： -城市维护建设税和教育费附加是以增值税和消费税为计税依据。 -城市维护建设税税率假设为\(7\%\)，教育费附加征收率为\(3\%\)。 -计税依据为增值税\(5.6\)万元与消费税\(180\)万元之和，即\(5.6+180=185.6\)万元。 -城市维护建设税为\(185.6\times7\%=12.992\)万元。 -教育费附加为\(185.6\times3\%=5.568\)万元。 -城市维护建设税及教育费附加合计为\(12.992+5.568=18.56\)万元。综上，(1)当期应缴纳的增值税为\(5.6\)万元，消费税为\(180\)万元；(2)当期应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为\(18.56\)万元。祝您学习愉快！

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1.某钟表生产企业（位于某市区）为增值税一般纳税人，2024年4月发生以下业务： (1)销售自产A型金表40只，单价14690元（含增值税），取得价税合计金额58.76万元；收取包装物价款6780元（含税）； (2)销售自产B型手表2000只，单价500元（不含增值税），取得不含增值税收入100万元； (3)奖励先进工作者20只B型手表；10只A型金表； (4)购进各种原料、配件，取得增值税专用发票价款120万元，税款15.6万元，已通过税务机关认证，支付运费4万元，取得运输公司专用发票注明税额0.36万元； (5)该企业在“三包”期外为用户更换配件及收取维修费90400元（含税）。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项： (1)计算该企业应纳消费税（消费税税率为20%）； (2)计算该企业应纳增值税； (3)计算该企业应纳城市维护建设税及附加。
范老师 | 提问时间：11/22 16:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算该企业应纳消费税： A型金表属于高档手表，需缴纳消费税。B型手表单价低于10000元，不属于高档手表，不缴纳消费税。（1）销售A型金表40只，含税单价14690元，换算为不含税单价：14690÷(1+13%)=13000元/只。应纳消费税=40×13000×20%=104000元。（2）奖励先进工作者10只A型金表，视同销售，按销售价格计算消费税：应纳消费税=10×13000×20%=26000元。合计应纳消费税=104000+26000=130000元。 2.计算该企业应纳增值税：（1）销售A型金表：不含税销售额=40×13000=520000元。销项税额=520000×13%=67600元。（2）销售B型手表：不含税销售额=2000×500=1000000元。销项税额=1000000×13%=130000元。（3）奖励先进工作者10只A型金表：视同销售，销项税额=10×13000×13%=16900元。（4）收取包装物价款6780元（含税）：销项税额=6780÷(1+13%)×13%=780元。（5）“三包”期外维修费90400元（含税）：销项税额=90400÷(1+13%)×13%=10400元。合计销项税额=67600+130000+16900+780+10400=225680元。（6）进项税额：购进原料、配件税款=15.6万元。运费进项税额=0.36万元。合计进项税额=15.6+0.36=15.96万元。应纳增值税=销项税额-进项税额=225680-159600=66080元。 3.计算该企业应纳城市维护建设税及附加：城市维护建设税=66080×7%=4625.6元。教育费附加=66080×3%=1982.4元。地方教育附加=66080×2%=1326元。合计附加税费=4625.6+1982.4+1326=7929.6元。祝您学习愉快！

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董孝彬老师请问我们是销售板材销售金额为88500元，顾客另外加10个点需要我们提供13%的专票，我们上游供应商如果给我们开专票需要另加9个点，请问怎样核算开票后我们会不会亏
董孝彬老师 | 提问时间：11/22 15:40

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任

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