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老师好，我想问一下，如果前期附加税减半征收，后面如果公司超过了那个小微企业的认定标准，汇算清缴要不要补回附加税？
家权老师 | 提问时间：06/04 09:03

#CPA#

那个不需要补回附加的

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老师，工程公司销售建筑材料13个点的属于哪种主营业务收入，二级科目怎么设置，老师，成本二级科目怎么设置
郭老师 | 提问时间：06/03 15:50

#CPA#

主营业务收入-材料收入库存商品产品的名字主营业务成本-材料

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丙公司2x22年个表股份支付费用没太看懂可以详细讲下么
阳丹老师 | 提问时间：06/08 14:50

#CPA#

在计算丙公司2x22年股份支付费用时，仍以原先6名管理人员期权为基础，对于新调入的1名只需考虑2x22年4-12月这9个月的费用。用分段法计算2x22年应确认费用=6*5*4*12/36+4*1*5*9/36=40+5=45万元。答案解析的算法是：先计算出2x21年10月-2x22年12月，6名人员累计的费用减去2x21年已经确认的再加上新调入的1名人员费用。

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有个问题单独确认一下甲乙双方签订买卖合同，合同价格约定不明确，无法协商解决，是以交过日卖方所在地市场价格为准吗？
朴老师 | 提问时间：06/04 10:56

#CPA#

当甲乙双方签订买卖合同但价格约定不明确且无法协商解决时，首先应根据合同约定和双方协商来确定价格。如果这些方法均无法确定价格，则可以参考合同相关条款、交易习惯或按照订立合同时履行地的市场价格来履行。因此，在无法协商解决的情况下，确实可以以交过日卖方所在地市场价格为准来确定合同价格。

阅读 11106

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以支付现金取得的长期股权投资：初始投资成本是什么？
朴老师 | 提问时间：06/03 06:48

#CPA#

以支付现金取得的长期股权投资的初始投资成本 = 实际支付的购买价款 + 相关费用（如手续费、税金，但不含评估、审计、咨询等费用） - 现金股利或利润（如已包含在支付价款中）。

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老师，有个问题财管的，一年内多次计息，我们什么时候使用年利率 i / 次数n=折现利率；什么时候直接用有效年利率i=（1+r/m）m -1 区分不了，请解释下
唐维文 | 提问时间：04/28 11:12

#CPA#

使用年利率 i / 次数n=折现利率，这个你是在哪里看到的啊

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请问老师，土地与房屋评估增值的会计处理
家权老师 | 提问时间：06/04 11:11

#CPA#

借：无形资产固定资产贷：资本公积-资产评估增值

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老师，与股份支付相关的当期及递延所得税，待股权计划行权时方可抵扣，可抵扣的金额为什么是实际行权时股票公允价值与激励对象支付的行权金额之间差额呢？是不是因为股票交易不用买进卖出，只需承担交易的差价就行？
王晓晓老师 | 提问时间：06/05 21:57

#CPA#

你好，这个就像股票本来值15，员工用5块买了，实际企业承担了10，所以就是按10计入

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您好，这个题的契税该如何缴纳呀，计税依据是多少呀
税法老师 | 提问时间：02/14 21:05

#CPA#

根据《财政部税务总局关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第17号）规定：“同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

阅读 11100

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老师好，个税那几个累计表是不是要全部背下来的？考试的时候有没有表的？
宋生老师 | 提问时间：06/04 10:07

#CPA#

您好！这个不用。会提供的

阅读 11098

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麻烦问一下这道题中第二问制造费用为什么40000*（1+2.5%）+5000 看不懂这个数据为什么这么写
娟老师 | 提问时间：06/08 22:07

#CPA#

亲爱的同学，你好再留意下题目 40000*（1+2.5%）+5000＝材料计划成本基本车间一般消耗*（1+计划价格差异率）+基本生产车间管理人员工资此题本月基本生产车间制造费用＝材料计划成本基本车间一般消耗*（1+计划价格差异率）+基本生产车间管理人员工资+基本生产车间折旧费+其他费用＝40000*（1+2.5%）+5000+10000+4000

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老师，346题算当年的，年初预计负债不用考虑么？年初的30万不知道怎么处理了，导致算错了
小林老师 | 提问时间：06/08 17:23

#CPA#

你好，本期计提纳税调增，本期支付纳税调减

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老师您好，我想问一下知道复合增长率怎么算预算增长率。
财管老师 | 提问时间：02/12 14:06

#CPA#

以3年为例根据平均来预算的（当年主营业务收入总额÷三年前主营业务收入总额)^1/3-1)×100%或=(当年主营业务收入÷三年前主营业务收入)^1/3-1)×100%。

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请老师帮忙回答一下图片上的问题。
耿老师 | 提问时间：06/04 20:34

#CPA#

你好！在计算限制性股票稀释每股收益时，确实假设了这些股票在期初或者晚于期初的授予日已经可以行权。这里的关键在于，为何行权价格会等于行权价格加上资产负债表日尚未获取的职工服务公允价值，而不是期初尚未获取的职工服务公允价值。下面深入分析这一问题： 1. **限制性股票的定义和类型** - **定义**：限制性股票是一种股权激励工具，职工需满足一定条件后方可获得这些股票的完全所有权Θic-1Θ。 - **类型**：主要分为两类，第一类是转让等部分权利受到限制的股票，第二类是在满足获益条件后分次获得并登记的股票Θic-1Θ。 2. **会计准则对限制性股票的处理** - **股份支付准则**：《企业会计准则解释第7号》规定，限制性股票按股份支付处理，其公允价值包括期权的内在价值和时间价值Θic-1Θ。 - **每股收益准则**：《企业会计准则第34号——每股收益》要求，计算稀释每股收益时，应考虑限制性股票的稀释性Θic-2Θ。 3. **行权价格的确定** - **服务期限条件**：如果解锁条件仅为服务期限，则假设限制性股票已于当期期初全部解锁，行权价格为限制性股票的发行价格加上根据《企业会计准则第11号——股份支付》计算的职工服务公允价值Θic-1Θ。 - **业绩条件**：如果解锁条件包含业绩条件，则假设资产负债表日即为解锁日，并根据当日的业绩情况判断是否满足解锁条件Θic-1Θ。 4. **行权价格的调整原因** - **公允价值的变动**：职工服务的公允价值可能随着时间推移而发生变化，资产负债表日的公允价值更能反映当前的实际情况Θic-1Θ。 - **业绩条件的考量**：如果存在业绩条件，只有在资产负债表日才能确定是否满足这些条件，从而影响行权价格的确定Θic-1Θ。 5. **稀释每股收益的计算** - **分子的调整**：在计算稀释每股收益时，如果存在现金股利或净利润分配给预计未来可解锁的限制性股票持有者，应在分子中加回这部分金额Θic-3Θ。 - **分母的调整**：分母应考虑限制性股票的影响，即假设这些股票已经解锁并转换为普通股Θic-3Θ。 6. **稀释性的考量** - **稀释性的判断**：如果限制性股票的行权价格低于当期普通股的平均市场价格，则认为具有稀释性Θic-4Θ。 - **稀释每股收益的计算公式**：稀释每股收益=当期净利润÷（普通股加权平均数+调整增加的普通股加权平均数）Θic-5Θ。此外，在深入了解了上述关键点后，还可以进一步探讨以下相关的实践操作和注意事项： - 当公司实施限制性股票激励计划时，应明确告知职工关于限制性股票的相关规定，包括解锁条件、行权价格的计算方法以及可能对公司财务指标产生的影响。 - 在制定股权激励计划时，公司应考虑到限制性股票可能对财务报表产生的影响，合理设计激励计划的结构，以平衡激励效果和财务稳健性。 - 公司在计算稀释每股收益时，应确保采用正确的会计准则和计算公式，避免因计算错误而导致财务报告失真。综上所述，可以看到，行权价格的确定并非简单地以期初的公允价值为基础，而是需要考虑资产负债表日的职工服务公允价值，这是因为职工服务的价值可能随着时间而变化，且只有在资产负债表日才能准确评估是否满足解锁条件。这种计算方法更能反映限制性股票的真实经济实质，确保了财务报告的准确性和公平性。

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老师，之前是估计会兑换9500但是后面估计会兑换9700，那计提的合同负债不用调整吗？
小锁老师 | 提问时间：06/03 13:42

#CPA#

您好，这个兑换率的改变，不需要调整合同负债

阅读 11092

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关于抵押物的转让，如果抵押物未登记，抵押人转让抵押物时应该是有权处分吧？有权处分为什么还会有善意第三人呢？善意取得制度的前提不是无权处分吗
廖君老师 | 提问时间：06/10 20:48

#CPA#

您好，抵押人未经抵押权人的同意而转让抵押财产就是无权处分对于动产抵押而言，则可能存在善意取得的适用问题。因为依据我国《物权法》的规定，动产抵押采登记对抗主义，所以，动产抵押可能并没有办理登记。如果在动产设定抵押之后，抵押人未经抵押权人的同意转让抵押财产，第三人又不可能知道动产之上已经设立了抵押，所以，第三人是善意的、无过失的。作为善意的买受人，可能基于善意取得制度而取得该动产的所有权。另根据《物权法》第108条的规定，“善意受让人取得动产后，该动产上的原有权利消灭，但善意受让人在受让时知道或者应当知道该权利的除外”。因此，如果抵押人未经抵押权人的同意而转让抵押财产，受让人并不知情，依据善意取得制度取得了该动产的所有权，该动产之上的抵押权归于消灭。

阅读 11090

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老师，公司在融资，现在投资人诉求是低于一块钱注册资金也就是说她希望300万占15%（注册资金3000万元），这种情况如果同意，实缴的情况下，多出来这部分钱怎么填不上？有哪些办法？
小林老师 | 提问时间：06/03 07:17

#CPA#

你好，低于1块钱？那这个只能通过受让老股，增资不可能

阅读 11089

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老师个体工商户需要交哪些税
bamboo老师 | 提问时间：06/03 16:09

#CPA#

您好个体工商户一般会需要叫你增值税城建税附加税印花税个人所得税

阅读 11086

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（5）抵消调整分录应该怎么写呀这种收入的和投资性房地产的抵消分录不太会写
耿老师 | 提问时间：06/09 11:34

#CPA#

你好！看看讲解个计提在合并报表中，抵消分录主要用于消除集团内部交易的影响，以确保合并报表反映的是集团整体对外的经营成果和财务状况。对于收入的和投资性房地产的抵消，具体写法取决于具体的交易情况。以下是一个基本的示例： 1. **母公司A与子公司B之间的内部交易**：假设母公司A将其投资性房地产出售给子公司B，交易价格为100万元。借：现金（子公司B账户） 100万元贷：投资性房地产（母公司A账户） 100万元（表示子公司B购买了母公司A的投资性房地产） 2. **母公司A收到来自子公司B的租金收入**：假设母公司A继续从子公司B收取该投资性房地产的租金。借：现金（母公司A账户） 20万元贷：收入（母公司A账户） 20万元（表示母公司A收到了来自子公司B的租金收入） 3. **合并报表中的抵消分录**：在编制合并报表时，需要抵消上述内部交易。借：收入 20万元贷：投资性房地产 20万元（表示抵消母公司A从子公司B收取的租金收入，因为这部分收入是集团内部的循环收入，不应计入集团的总收入） 4. **投资性房地产的公允价值调整**：假设在合并报表中，该投资性房地产的公允价值需要调整。借：投资性房地产（公允价值增加）或贷：投资性房地产（公允价值减少）贷：公允价值变动收益（公允价值增加）或借：公允价值变动损失（公允价值减少）综上所述，合并报表中的抵消分录需要根据实际的交易情况来确定，并确保借贷双方的金额相等，以保持会计方程式的平衡。同时，还需要关注相关会计准则和政策的要求，确保抵消分录的正确性和合规性。

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cd没有理解？解释一下吧谢谢
云苓老师 | 提问时间：05/23 11:42

#CPA#

-同学您好，请稍等，正在解答

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老师第十题选项D形成产品对外销售，材料费用为什么不能加计呢？第二题选项A不是得分段么？
税法老师 | 提问时间：02/18 20:41

#CPA#

选项D，研发费用中对应的材料费用，需要计入生产货物的成本，在以后对外销售时计入销售成本，在计算所得税时全额扣除；上述费用不属于研发费用，不能加计扣除。是的，选项A说的是税率，税率是20%表述是正确的

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老师好，资产结构与资本结构的对应性指的是什么，
耿老师 | 提问时间：06/10 06:14

#CPA#

**资产结构与资本结构的对应性指的是两者之间存在的内在联系和相互影响关系**。资产结构是指企业中各种资产占企业总资产的比重，而资本结构则涉及企业不同来源资金的构成比例。以下是对资产结构与资本结构对应性的详细阐述： 1. **概念差异基础** - **定义不同**：资本结构关注的是企业资金来源的构成及其比例关系，如债务资本和股权资本的比例。资产结构则是关于企业如何配置和使用其资金，主要关注固定投资、证券投资及流动资金投放的比例。 - **类型不同**：资本结构可以基于资本的属性和期限来分类，而资产结构则根据资产的流动性进行分类，如保守型、风险型或中庸型资产结构。 2. **特征对比分析** - **成本与收益的比较**：资本结构和资产结构都涉及到企业资本成本与资产报酬率之间的对比关系，以及资金来源的期限构成与资产配置的适应性。 - **风险与收益的平衡**：资本结构和资产结构的选择反映了企业在风险承担与追求收益之间的权衡。例如，高负债的资本结构可能提高财务风险，而高流动性的资产结构可能降低收益水平。 3. **相互作用机制** - **资本结构对资产结构的影响**：企业的资本结构决策会影响其资产结构的配置。例如，拥有大量固定资产的企业可能更倾向于通过长期负债和发行股票筹集资金。 - **资产结构对资本结构的反向影响**：企业的资产结构也会影响其资本结构的选择。比如，技术密集型企业可能因资产抵押价值较低而倾向于使用较少的负债。 4. **经济意义解析** - **优化资源配置**：理解资产结构与资本结构的对应性有助于企业更合理地配置资源，平衡风险与收益，实现财务目标和企业增值。 - **增强财务稳健性**：适当的资本结构和资产结构配置可以提高企业的财务稳健性，增强对抗市场波动的能力。 5. **策略调整考量** - **行业特性考虑**：不同行业的企业在选择资本结构和资产结构时需要考虑行业特性和竞争环境。 - **经济周期适应**：在经济的不同周期，企业可能需要调整其资本结构和资产结构以适应外部融资环境和内部发展需求。总的来说，资产结构与资本结构的对应性不仅体现在两者的定义和类型上，更深入地反映在它们的特征、相互作用机制及其对企业财务管理的意义中。理解并有效管理这两种结构的对应关系对于企业的长期发展和价值最大化至关重要。

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盈亏临界点指的是保本量还是保本额，还是盈亏临界点作业率
蓝小天老师 | 提问时间：05/25 17:11

#CPA#

**盈亏临界点指的是保本量和保本额，同时也与盈亏临界点作业率相关**。盈亏临界点，通常被称为保本点或损益平衡点，是一个经济学概念，它表示在特定的销售水平上，企业的收入正好等于其总成本，从而使得企业的净利润为零

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什么情况下是征的啊？
CC橙老师 | 提问时间：06/05 22:28

#CPA#

转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应缴纳土地增值税。具体来说，包括以下几种情形：法规出售土地使用权或者房屋等不动产时，如果转让价款高于原始成本价，即产生了增值，应缴纳土地增值税。房地产开发企业在开发过程中出售房地产，销售额超过了成本，形成增值，应缴纳土地增值税。土地、房产交换、赠与或者以其他非货币形式进行的转让，也可能涉及土地增值税的计算和缴纳。

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老师好，图片里的匡算方法，公式是什么呀，B和P是什么意思呀？
丁小丁老师 | 提问时间：06/04 15:21

#CPA#

您好！老师正在看题目

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@贾苹果老师 D 怎么理解
apple老师 | 提问时间：06/03 09:40

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

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形成权是哪一部分讲的？教材里有相关概念的表述么，如有能麻烦告诉我在哪个章节么？找了好久没找到o(╥﹏╥)o
小泽老师 | 提问时间：06/04 15:56

#CPA#

您好！经济法前面的章节，基本民事法律制度

阅读 11078

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想咨询下个体工商户经营者申报了工资薪金如何撤销
郭老师 | 提问时间：02/23 10:06

#CPA#

你好，自然人电子税务局扣缴端代扣代缴里面申报的吗？

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股利折现模型也叫股利增长模型对吗？有啥区别吗
小敏敏老师 | 提问时间：06/09 17:51

#CPA#

你好，同学，不一样。股利增长模型是用来求股权资本成本的，而股利折现模型是用来求股权现金流量的。

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计算长投成本时为什么不用公允价值12000，a 公司是从外部购买的，原先不属于同控
廖君老师 | 提问时间：06/04 15:28

#CPA#

您好，取得时是同一控制下取得的就用被合并方净资产的账面价值*持股比例 +商誉=长投入账成本从外部购买的就是我们考虑的商誉部分

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