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科目原材料的后面可以设置明细吗
暖暖老师 | 提问时间：06/30 15:38

#CPA#

你好，可以根据需要设置二级明细科目

阅读 51

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师高新技术企业增值税还可以加计扣除吗？为什么中介没说过，我们没享受过
apple老师 | 提问时间：06/30 15:33

#CPA#

同学你好，针对制造型的高新技术企业可以加计扣除，现在还在执行这个政策

阅读 58

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师这题怎么做?36.【多选】下列所得，应按“经营所得”项目征收个人所得税的有（）。 A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入 B.个人从事彩票代销业务而取得的所得 C.个人因任上市公司兼职董事取得的董事费收入 D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买汽车的支出
apple老师 | 提问时间：06/30 15:30

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 52

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A怎么理解？
周老师 | 提问时间：06/30 15:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “批量”指的是企业生产产品的数量规模。在欣馨公司的例子里，平时采用自动化设备培植花卉，这意味着公司可能是按照一定的批量来进行生产，利用大规模生产实现规模经济，降低单位成本。就像背景信息中提到汽车制造企业，当市场对某一款车型需求旺盛时，会扩大生产线规模进行批量生产。欣馨公司平时稳定地培植当地居民喜爱的花卉，也类似这种批量生产模式，通过一定的生产数量来提高效率和降低成本。祝您学习愉快！

阅读 103

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老师，工商年检纳税总额，包含个税税费吗
小菲老师 | 提问时间：06/30 14:54

#CPA#

同学，你好不包括的

阅读 54

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老师请问事项6属于调整还是非调整？我们老师说属于调整，为什么？
于老师 | 提问时间：06/30 13:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提取法定盈余公积属于调整事项，但分配现金股利属于非调整事项。按照公司法规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金（即会计上所说的法定盈余公积）。因此，提取法定盈余公积本质上是企业的法定义务，是资产负债表日已经存在的义务，满足日后调整事项的定义，只不过当时没有计算出净利润而没有提取，所以日后期间真正提取时，应作为日后调整事项来处理。而资产负债表日后，企业制定利润分配方案，拟分配或经审议批准宣告发放股利或利润的行为，并不会致使企业在资产负债表日形成现时义务，因此虽然发生该事项可导致企业负有支付股利或利润的义务，但支付义务在资产负债表日尚不存在，不应该调整资产负债表日的财务报告，所以分配现金股利为非调整事项。祝您学习愉快！

阅读 195

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老师，您好。如果年中分红，导致。年末的资产负债表未分配利润期末-期初不等于净利润这个勾稽关系。怎么办？
暖暖老师 | 提问时间：06/30 13:34

#CPA#

你好这个是对的，因为你用到了未分配利润，差额就是分红的数字

阅读 55

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老师您好，责任中心和成本，利润，投资中心啥关系呀
小菲老师 | 提问时间：06/30 12:20

#CPA#

同学，你好三者权责范围从小到大依次为：成本中心<利润中心<投资中心成本中心是最低层级，仅对可控成本负责，不对收入、利润负责；利润中心处于中间层级，同时对成本、收入和利润负责；投资中心是最高层级，不仅对成本、利润负责，还要对投资效益负责，它必然是利润中心，但普通利润中心不一定能成为投资中心

阅读 57

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承建充电桩的工程采购及安装发票是开9还是13？
东老师 | 提问时间：06/30 11:37

#CPA#

您好，卖充电桩同时负责安装，税率是13%

阅读 92

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不是呀是我现在购买了一台研发部需要的仪器 5500元我们款已经付了5500 已经入库了有入库单研发部已经领出去了现在是发票没到我想知道这一整套的分录该怎么做
朴老师 | 提问时间：06/30 11:34

#CPA#

1、支付货款（全款 5500，发票未收到）借：应付账款 — 供应商 5500 贷：银行存款 5500 2、仪器入库，暂估入账（只估不含税资产价值）借：固定资产 — 研发专用仪器 4867.26 贷：应付账款 — 供应商 4867.26 3、研发部领用仪器固定资产领用不结转资产，每月计提折旧计入研发支出：每月折旧分录（假设按 3 年折旧，无残值）月折旧额 = 4867.26÷3÷12≈135.20 借：研发支出 — 费用化支出 — 折旧费 135.20 贷：累计折旧 135.20

阅读 56

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老师我们买的仪器款付了发票对方还没开来已经入库了现在研发部已经领走了统一用应付不用预付老师你看我这这分录对不对从头单位 1. 款已经付了借应付账款5500 贷银行存款 5500 2. 发票未到货已到已入库（专票）借库存商品5500 贷应付账款5500 3 研发部领走借研发支出 -费用话支出5500 贷库存商品 5500 4. 发票来了入固定资产借固定资产研发仪器/电子设备 5500 贷老师这点贷什么呀
董孝彬老师 | 提问时间：06/30 11:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 80

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外汇直接标价法和间接标价法记不住，怎么理解直接间接？
郭老师 | 提问时间：06/30 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接标价法和间接标价法是确定不同货币兑换折算比例的两种方式。直接标价法以一定单位外国货币为标准，折算成若干数量本国货币；间接标价法以一定单位本国货币为标准，折算成若干数量外国货币。比如，在中国外汇市场上，如果1美元=6.5元人民币，这就是直接标价法的体现，这里以1个单位的美元为标准，计算出它折合6.5个单位的人民币。而在英国，英镑采用间接标价法，假设汇率表示为1英镑=1.3美元，这就意味着1单位的本国货币（英镑）可以兑换1.3单位的外国货币（美元）。简单来说，直接标价法是站在本国角度看外国货币价值，外国货币是基准，本国货币数量随汇率变；间接标价法是站在本国角度看本国货币价值，本国货币是基准，外国货币数量随汇率变。祝您学习愉快！

阅读 227

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老师，你好，9810企业，税局对一个收汇单金额大于使用这个收汇单2个报关单总金额，有怀疑，这个要怎么回答啊
朴老师 | 提问时间：06/30 09:43

#CPA#

合理原因（选其一） 1.这笔汇款合并了两单货款 %2B 往期备货尾款 / 客户预付款 2.报关只报商品货值，差额是海外仓仓储、物流、平台配套费提交简短说明，附材料：收汇水单、两张报关单、平台结算账单、差额款项拆分台账退税仅按报关金额申报，多出差额按服务费 / 预收款正常做账报税

阅读 96

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借：其他债权投资——成本 13230.00 债权投资——利息调整 506.23 债权投资减值准备 280.00 贷：债权投资——成本 14000.00 其他综合收益 16.23 这是债权投资重分类为其他债权投资，谁能告诉我这个分录对不对？我写的分录是这样的：借：其他债权投资成本——14000 投资收益770 贷：债权投资——成本14000 公允价值变动损益770 这哪个对啊？
金老师 | 提问时间：06/30 00:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一个分录逻辑上是对的。在债权投资重分类为其他债权投资时，应按重分类日的公允价值计量其他债权投资，差额计入其他综合收益，同时将债权投资减值准备转入其他综合收益。第一个分录考虑了利息调整和减值准备，符合债权投资重分类为其他债权投资的会计处理原则。第二个分录是错误的。债权投资重分类为其他债权投资时，差额应计入其他综合收益，而不是投资收益和公允价值变动损益。正确写明细的分录如下：借：其他债权投资——成本【面值】 ——利息调整【或贷记】 ——应计利息 ——公允价值变动【重分类日的公允价值－成本＋／－利息调整－应计利息】贷：债权投资——成本【面值】 ——利息调整【或贷记】 ——应计利息其他综合收益【倒挤差额，或借记】借：债权投资减值准备贷：其他综合收益———信用减值准备祝您学习愉快！

阅读 403

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这题选什么？为什么？
金老师 | 提问时间：06/29 22:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题选C。对于选项A，企业自行研究开发的专利权，开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产成本，税法一般允许按照一定比例加计扣除。无形资产的账面价值和计税基础不同，会产生暂时性差异，需要确认递延所得税。选项B，期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，会使金融资产的账面价值增加，而计税基础通常保持初始成本不变，产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税。选项C，非同一控制下的企业合并初始确认的商誉，根据会计准则规定，商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债。因为如果确认递延所得税负债，会进一步增加商誉的账面价值，形成不断循环的情况，所以不确认。选项D，企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债，税法规定该费用应于实际发生时税前扣除，这使得预计负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。祝您学习愉快！

阅读 182

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企业收到投资者投入的一批原材料，合同约定价格为50万元，增值税6.5万元，运输费1万元，则实收资本入账金额为多少万元？
卫老师 | 提问时间：06/29 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的提问存在瑕疵，1按照原材料公允价值为基础入账，2实收资本的金额是股东会商议得出的，超出金额是要计入到资本公积的祝您学习愉快！

阅读 138

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财管中结果与答案的尾差在多大范围内
小锁老师 | 提问时间：06/29 21:59

#CPA#

您好，这个一般是0.05之间，0.1之间都是合理范围

阅读 92

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21年财管计算分析题，（2）说企业进入稳定增长期，可持续增长率为12%，8年后股价还是55? 请老师告知稳定增长期，股价和股利变动增长率
小王老师 | 提问时间：06/29 21:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进入稳定增长期后，可持续增长率等于销售收入增长率，财务政策和经营效率保持不变。题目中企业进入稳定增长期且可持续增长率为12%，意味着销售收入、股利等都将以12%的增长率稳定增长。由于股价与股利相关，在稳定增长模型下，股价也会按照可持续增长率增长。所以8年后股价不会还是55元，而是会随着可持续增长率增长。如果当前股价为55元，假设股利增长率等于可持续增长率，8年后股价可根据股利增长模型计算，公式为P8=P0×(1+g)^8，其中P8是8年后股价，P0是当前股价55元，g是可持续增长率12%。代入数据可得8年后股价P8=55×(1+12%)^8。综上，稳定增长期内，股利变动增长率等于可持续增长率12%，股价也会按照12%的增长率增长。祝您学习愉快！

阅读 141

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老师，公司老板发工资，在A公司每个1万，B公司每个月1万，缴个人社保915.73，个人公积金1050元，赡养老人3000元，继续教育400元，年终奖14万，老公工资税率在10%对吗？虽然不在同一家公司
东老师 | 提问时间：06/29 17:51

#CPA#

您好，您说是每个月在计算个税的时候吗？

阅读 63

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老师，中级财务管理的常用公式有哪些
朴老师 | 提问时间：06/29 16:37

#CPA#

1 货币时间价值复利终值 F=P (1+i)ⁿ；复利现值 P=F/(1+i)ⁿ 普通年金现值 / 终值；预付年金 = 普通年金 ×(1+i) 永续年金现值 P=A/i；实际利率 =(1+r/m)^m-1 2 风险收益预期收益率 =∑概率 × 收益率 CAPM：R=Rf+β(Rm-Rf) 3 筹资杠杆与资本成本边际贡献 M=(单价 - 单位变动成本)× 销量 EBIT=M - 固定成本经营杠杆 DOL=M/EBIT；财务杠杆 DFL=EBIT/(EBIT-I)；总杠杆 DTL=DOL×DFL 借款 / 债券成本 = 利息 ×(1-T)÷ 筹资净额普通股增长模型 Ks=D1÷P0 (1-f)+g WACC = 各资金占比 × 对应资本成本 4 投资项目营业 NCF=EBIT×(1-T)+ 折旧 NPV = 现金流量现值合计；PI = 未来现金流现值 / 原始投资现值债券价值 = 利息年金现值 + 本金复利现值；股票固定增长 V=D1/(Rs-g) 5 营运资金最佳现金持有量 C=√(2TF/K) 应收机会成本 = 日销 × 收现期 × 变动成本率 × 资本成本经济订货批量 EOQ=√(2KD/Kc) 放弃折扣成本 = 折扣率 /(1 - 折扣率)×360/(信用期 - 折扣期) 6 成本本量利 EBIT=(P-V) Q-F 保本量 = F/(P-V)；安全边际 = 实际销量 - 保本量价差 = 实耗 ×(实价 - 标价)；量差 =(实耗 - 标耗)× 标价 7 财务指标流动比率 = 流动资产 / 流动负债；资产负债率 = 负债 / 资产周转次数 = 收入 / 平均资产 ROE 杜邦 = 营业净利率 × 资产周转率 × 权益乘数

阅读 91

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一般纳税人 2022.11月取得的海关缴款书税额还能认证抵扣吗
东老师 | 提问时间：06/29 16:14

#CPA#

你好，这个是可以认证抵扣的

阅读 70

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我们是小规模物业公司有一个小区的物业不干了要我们接手这个小区给我们转了一部分物业费10万元收到这笔钱我们该如何做账？
钟存老师 | 提问时间：06/29 16:04

#CPA#

如果是以前期间的物业费借：银行存款贷：预收账款-业主

阅读 117

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在函证应收账款时，询证函中不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，这样是能发现应收账款低估错报还是高估错报？
金老师 | 提问时间：06/29 16:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种方式能发现应收账款低估错报。当询证函不列出账户余额，要求被询证者提供余额信息时，被询证者会根据实际情况填写。如果被审计单位存在低估应收账款的情况，被询证者提供的余额会高于被审计单位记录的余额，从而发现低估错报。但对于高估错报，即便被询证者如实填写，也不一定能发现，因为若被审计单位高估了应收账款，被询证者可能按实际欠款金额填写，而这个金额可能与被审计单位高估后的金额差异不明显，难以直接判断是否高估。祝您学习愉快！

阅读 139

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师个税的月度表和年度表，在哪里下载，百度上好像只有年表
apple老师 | 提问时间：06/29 15:29

#CPA#

同学你好，你录入【非居民企业个税税率】试试看，应该就能找到了

阅读 57

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战略第七章“企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制”这点为什么是对风险评估要素的要求而不是控制活动？
卫老师 | 提问时间：06/29 15:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：风险评估是为了实现组织目标而对相关风险进行的辨别与分析，其中包括识别风险、分析风险和确定风险应对策略等步骤。企业综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，是在对风险进行识别和分析后，结合风险承受度来制定应对措施的过程，属于风险评估中确定风险应对策略这一环节，所以是对风险评估要素的要求。而控制活动是为了确保实现管理当局的目标而采取的政策和程序，比如审批、授权、验证等，重点在于具体的操作和执行层面，与根据风险评估结果确定应对策略的性质不同。因此，综合运用风险应对策略不属于控制活动。祝您学习愉快！

阅读 136

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老师，收到股权代持协议需要做账处理吗
朴老师 | 提问时间：06/29 14:49

#CPA#

仅收到代持协议，不用做账：代持只是私下约定，工商登记股东没变，账面股权权属无变动，不做分录。两种情况才要做账实际出资 / 收回投资款：按银行流水做实收资本、其他应收 / 应付；完成工商股权过户：按股权转让、增资减资正常账务处理。补充：代持协议单独归档留存备查，不用录入财务凭证

阅读 65

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿，老师这题怎么做?30.【单选】中国公民戚某任职国内甲企业，2024 年出版著作一部取得稿酬 20000 元，当年添加印数而追加稿酬 3000 元，关于稿酬应预扣预缴个人所得税计算正确的是（）元。 A.20000×（1－20%）×70%×20%＝2240 B.[20000×（1－20%）＋（3000－800）]×70%×20%＝2548 C.（20000＋3000）×（1－20%）×70%×20%＝2576 D.（20000＋3000）×（1－20%）×20%＝3680
apple老师 | 提问时间：06/29 14:43

#CPA#

同学你好，我给你解答

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哪些情况会导致房地产开发企业所属期2024年的企业所得税年度申报表中的“税金及附加”行数据“大于”所属期2024年实际净入库税金，且是正常的？
小王老师 | 提问时间：06/29 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账面税金及附加按会计计提入账口径核算，年报税金及附加按实际当期缴纳入库口径填报，以下情况可能导致房地产开发企业所属期2024年的企业所得税年度申报表中的“税金及附加”行数据大于所属期2024年实际净入库税金，且属于正常情况： 1.跨年计提未缴纳：企业在2024年计提了税金及附加，但部分税金在2024年并未实际缴纳，会使申报表数据大于实际净入库税金。 2.补缴以前年度税费：若在2024年补缴以前年度的税费，这部分税费会计入当年的实际净入库税金，但不会影响2024年计提的税金及附加金额，从而导致申报表数据大于实际净入库税金。 3.部分税费列支科目差异：有些税费可能在会计核算时列支在其他科目中，未计入实际净入库税金，但在计算税金及附加时包含在内，造成两者数据不一致。 4.纳税调整事项：存在一些纳税调整事项，使得会计上计提的税金及附加与实际缴纳的税金在口径上存在差异，最终导致申报表数据大于实际净入库税金。祝您学习愉快！

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房地产开发企业预售阶段实际缴纳的税金及附加、土地增值税，由于未确认收入，会计上可能未计入当期损益；待房屋交付业主后，确认收入、结转成本、税金及附加。问题：假如2023年预售缴纳税金10万元，未计入当期损益。问题：1.在2024年交付，将该10万元计入当期损益，就会导致2023年缴纳的税金10万元，填报在所属期2024年企业所得税年度申报表主表的“税金及附加”行对吗？ 2.从哪些方面审核企业实际缴纳的税金及附加、土地增值税，在会计上是否计入当期损益？ 3，由于未确认收入，会计上可能未计入当期损益。这里的收入是指增值税收入还是指企业所得税收入？ 4.如果企业确认了收入，是不是说明在确认收入的当期实际缴纳的税金，就一定计入了当期损益？5.税金及附加计入当期损益时的会计分录具体是怎么样的？
欧阳老师 | 提问时间：06/29 13:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。预售阶段实际缴纳的税金及附加、土地增值税，由于未确认收入，此金额没有确认税金及附加。待房屋交付业主后，确认收入、结转成本、税金及附加等，2023年缴纳的10万元税金最终会计入到所属期2024年企业所得税年度申报表主表的“税金及附加”行。 2.可以从以下方面审核：一是查看会计凭证，看缴纳税金时的账务处理，若借“应交税费”、贷“银行存款”，则未影响当期损益；若借“税金及附加”、贷“银行存款”，则已影响当期损益。二是结合收入确认情况，若未确认收入，对应税金通常未计入当期损益。 3.这里的收入一般指企业所得税收入。企业所得税对于收入确认有明确规定，房地产开发企业预售阶段，企业所得税上通常未确认收入，所以对应税金可能未计入当期损益。 4.不是。即使企业确认了收入，实际缴纳的税金也不一定计入当期损益。比如部分房地产企业在预售时缴纳税金及附加、土地增值税时借“应交税费”、贷“银行存款”，后续确认收入时才将税金转入当期损益。 5.税金及附加计入当期损益时的会计分录为：借：税金及附加贷：应交税费——应交土地增值税等（这里以土地增值税为例）祝您学习愉快！

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某企业所属期2023年企业所得税年度申报表A107010第29行安置残疾人所支付的工资加计扣除填报了10万元。问题：1.从哪些方面审核该数据是否符合相关规定？企业需要哪些条件才能填报该数据？这个工资对应所属期还是征收期？是实发工资还是工资条上面的应发工资2.该数据和残疾人保障金申报表申报的数据之间是否有勾稽关系？如果有勾稽关系，具体是哪些勾稽关系？所属期2023年企业所得税年度申报表，要和残疾人保障金哪个所属期申报表进行比对？
贾老师 | 提问时间：06/29 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核数据是否符合规定可从以下方面入手： -企业需具备安置残疾人就业的条件，要与残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的残疾人在企业实际上岗工作。 -企业要为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。 -企业通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。工资对应所属期是企业实际支付给残疾职工工资的期间，只要是在2023年1月1日至2023年12月31日期间实际支付给残疾职工的工资，都计入所属期2023年企业所得税年度申报中的残疾人工资加计扣除额中，而不是对应征收期。这里是实发工资，即企业实际支付给残疾职工的工资。 2.该数据和残疾人保障金申报表申报的数据有勾稽关系。 -残疾人保障金申报的工资总额一般是“应发”工资，包含所有应支付给员工的薪酬。而企业所得税中残疾人工资加计扣除是实际支付给残疾职工的工资。两者在残疾职工工资部分有一定联系，企业支付给残疾职工的工资既会影响企业所得税的加计扣除，也会计入残保金申报的工资总额。 -所属期2023年企业所得税年度申报表，要和所属期2023年残疾人保障金申报表进行比对，因为残保金是根据上一年度企业的相关数据来计算当年应缴纳的金额，2024年申报所属期2023年残保金时填写的就是2023年的工资数据等相关信息。祝您学习愉快！

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