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老师您好，责任中心和成本，利润，投资中心啥关系呀
小菲老师 | 提问时间：06/30 12:20

#CPA#

同学，你好三者权责范围从小到大依次为：成本中心<利润中心<投资中心成本中心是最低层级，仅对可控成本负责，不对收入、利润负责；利润中心处于中间层级，同时对成本、收入和利润负责；投资中心是最高层级，不仅对成本、利润负责，还要对投资效益负责，它必然是利润中心，但普通利润中心不一定能成为投资中心

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承建充电桩的工程采购及安装发票是开9还是13？
东老师 | 提问时间：06/30 11:37

#CPA#

您好，卖充电桩同时负责安装，税率是13%

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不是呀是我现在购买了一台研发部需要的仪器 5500元我们款已经付了5500 已经入库了有入库单研发部已经领出去了现在是发票没到我想知道这一整套的分录该怎么做
朴老师 | 提问时间：06/30 11:34

#CPA#

1、支付货款（全款 5500，发票未收到）借：应付账款 — 供应商 5500 贷：银行存款 5500 2、仪器入库，暂估入账（只估不含税资产价值）借：固定资产 — 研发专用仪器 4867.26 贷：应付账款 — 供应商 4867.26 3、研发部领用仪器固定资产领用不结转资产，每月计提折旧计入研发支出：每月折旧分录（假设按 3 年折旧，无残值）月折旧额 = 4867.26÷3÷12≈135.20 借：研发支出 — 费用化支出 — 折旧费 135.20 贷：累计折旧 135.20

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老师我们买的仪器款付了发票对方还没开来已经入库了现在研发部已经领走了统一用应付不用预付老师你看我这这分录对不对从头单位 1. 款已经付了借应付账款5500 贷银行存款 5500 2. 发票未到货已到已入库（专票）借库存商品5500 贷应付账款5500 3 研发部领走借研发支出 -费用话支出5500 贷库存商品 5500 4. 发票来了入固定资产借固定资产研发仪器/电子设备 5500 贷老师这点贷什么呀
董孝彬老师 | 提问时间：06/30 11:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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外汇直接标价法和间接标价法记不住，怎么理解直接间接？
郭老师 | 提问时间：06/30 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接标价法和间接标价法是确定不同货币兑换折算比例的两种方式。直接标价法以一定单位外国货币为标准，折算成若干数量本国货币；间接标价法以一定单位本国货币为标准，折算成若干数量外国货币。比如，在中国外汇市场上，如果1美元=6.5元人民币，这就是直接标价法的体现，这里以1个单位的美元为标准，计算出它折合6.5个单位的人民币。而在英国，英镑采用间接标价法，假设汇率表示为1英镑=1.3美元，这就意味着1单位的本国货币（英镑）可以兑换1.3单位的外国货币（美元）。简单来说，直接标价法是站在本国角度看外国货币价值，外国货币是基准，本国货币数量随汇率变；间接标价法是站在本国角度看本国货币价值，本国货币是基准，外国货币数量随汇率变。祝您学习愉快！

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老师，你好，9810企业，税局对一个收汇单金额大于使用这个收汇单2个报关单总金额，有怀疑，这个要怎么回答啊
朴老师 | 提问时间：06/30 09:43

#CPA#

合理原因（选其一） 1.这笔汇款合并了两单货款 %2B 往期备货尾款 / 客户预付款 2.报关只报商品货值，差额是海外仓仓储、物流、平台配套费提交简短说明，附材料：收汇水单、两张报关单、平台结算账单、差额款项拆分台账退税仅按报关金额申报，多出差额按服务费 / 预收款正常做账报税

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借：其他债权投资——成本 13230.00 债权投资——利息调整 506.23 债权投资减值准备 280.00 贷：债权投资——成本 14000.00 其他综合收益 16.23 这是债权投资重分类为其他债权投资，谁能告诉我这个分录对不对？我写的分录是这样的：借：其他债权投资成本——14000 投资收益770 贷：债权投资——成本14000 公允价值变动损益770 这哪个对啊？
金老师 | 提问时间：06/30 00:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一个分录逻辑上是对的。在债权投资重分类为其他债权投资时，应按重分类日的公允价值计量其他债权投资，差额计入其他综合收益，同时将债权投资减值准备转入其他综合收益。第一个分录考虑了利息调整和减值准备，符合债权投资重分类为其他债权投资的会计处理原则。第二个分录是错误的。债权投资重分类为其他债权投资时，差额应计入其他综合收益，而不是投资收益和公允价值变动损益。正确写明细的分录如下：借：其他债权投资——成本【面值】 ——利息调整【或贷记】 ——应计利息 ——公允价值变动【重分类日的公允价值－成本＋／－利息调整－应计利息】贷：债权投资——成本【面值】 ——利息调整【或贷记】 ——应计利息其他综合收益【倒挤差额，或借记】借：债权投资减值准备贷：其他综合收益———信用减值准备祝您学习愉快！

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这题选什么？为什么？
金老师 | 提问时间：06/29 22:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题选C。对于选项A，企业自行研究开发的专利权，开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产成本，税法一般允许按照一定比例加计扣除。无形资产的账面价值和计税基础不同，会产生暂时性差异，需要确认递延所得税。选项B，期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，会使金融资产的账面价值增加，而计税基础通常保持初始成本不变，产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税。选项C，非同一控制下的企业合并初始确认的商誉，根据会计准则规定，商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债。因为如果确认递延所得税负债，会进一步增加商誉的账面价值，形成不断循环的情况，所以不确认。选项D，企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债，税法规定该费用应于实际发生时税前扣除，这使得预计负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。祝您学习愉快！

阅读 180

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企业收到投资者投入的一批原材料，合同约定价格为50万元，增值税6.5万元，运输费1万元，则实收资本入账金额为多少万元？
卫老师 | 提问时间：06/29 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的提问存在瑕疵，1按照原材料公允价值为基础入账，2实收资本的金额是股东会商议得出的，超出金额是要计入到资本公积的祝您学习愉快！

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财管中结果与答案的尾差在多大范围内
小锁老师 | 提问时间：06/29 21:59

#CPA#

您好，这个一般是0.05之间，0.1之间都是合理范围

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21年财管计算分析题，（2）说企业进入稳定增长期，可持续增长率为12%，8年后股价还是55? 请老师告知稳定增长期，股价和股利变动增长率
小王老师 | 提问时间：06/29 21:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进入稳定增长期后，可持续增长率等于销售收入增长率，财务政策和经营效率保持不变。题目中企业进入稳定增长期且可持续增长率为12%，意味着销售收入、股利等都将以12%的增长率稳定增长。由于股价与股利相关，在稳定增长模型下，股价也会按照可持续增长率增长。所以8年后股价不会还是55元，而是会随着可持续增长率增长。如果当前股价为55元，假设股利增长率等于可持续增长率，8年后股价可根据股利增长模型计算，公式为P8=P0×(1+g)^8，其中P8是8年后股价，P0是当前股价55元，g是可持续增长率12%。代入数据可得8年后股价P8=55×(1+12%)^8。综上，稳定增长期内，股利变动增长率等于可持续增长率12%，股价也会按照12%的增长率增长。祝您学习愉快！

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老师，公司老板发工资，在A公司每个1万，B公司每个月1万，缴个人社保915.73，个人公积金1050元，赡养老人3000元，继续教育400元，年终奖14万，老公工资税率在10%对吗？虽然不在同一家公司
东老师 | 提问时间：06/29 17:51

#CPA#

您好，您说是每个月在计算个税的时候吗？

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老师，中级财务管理的常用公式有哪些
朴老师 | 提问时间：06/29 16:37

#CPA#

1 货币时间价值复利终值 F=P (1+i)ⁿ；复利现值 P=F/(1+i)ⁿ 普通年金现值 / 终值；预付年金 = 普通年金 ×(1+i) 永续年金现值 P=A/i；实际利率 =(1+r/m)^m-1 2 风险收益预期收益率 =∑概率 × 收益率 CAPM：R=Rf+β(Rm-Rf) 3 筹资杠杆与资本成本边际贡献 M=(单价 - 单位变动成本)× 销量 EBIT=M - 固定成本经营杠杆 DOL=M/EBIT；财务杠杆 DFL=EBIT/(EBIT-I)；总杠杆 DTL=DOL×DFL 借款 / 债券成本 = 利息 ×(1-T)÷ 筹资净额普通股增长模型 Ks=D1÷P0 (1-f)+g WACC = 各资金占比 × 对应资本成本 4 投资项目营业 NCF=EBIT×(1-T)+ 折旧 NPV = 现金流量现值合计；PI = 未来现金流现值 / 原始投资现值债券价值 = 利息年金现值 + 本金复利现值；股票固定增长 V=D1/(Rs-g) 5 营运资金最佳现金持有量 C=√(2TF/K) 应收机会成本 = 日销 × 收现期 × 变动成本率 × 资本成本经济订货批量 EOQ=√(2KD/Kc) 放弃折扣成本 = 折扣率 /(1 - 折扣率)×360/(信用期 - 折扣期) 6 成本本量利 EBIT=(P-V) Q-F 保本量 = F/(P-V)；安全边际 = 实际销量 - 保本量价差 = 实耗 ×(实价 - 标价)；量差 =(实耗 - 标耗)× 标价 7 财务指标流动比率 = 流动资产 / 流动负债；资产负债率 = 负债 / 资产周转次数 = 收入 / 平均资产 ROE 杜邦 = 营业净利率 × 资产周转率 × 权益乘数

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一般纳税人 2022.11月取得的海关缴款书税额还能认证抵扣吗
东老师 | 提问时间：06/29 16:14

#CPA#

你好，这个是可以认证抵扣的

阅读 70

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我们是小规模物业公司有一个小区的物业不干了要我们接手这个小区给我们转了一部分物业费10万元收到这笔钱我们该如何做账？
钟存老师 | 提问时间：06/29 16:04

#CPA#

如果是以前期间的物业费借：银行存款贷：预收账款-业主

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在函证应收账款时，询证函中不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，这样是能发现应收账款低估错报还是高估错报？
金老师 | 提问时间：06/29 16:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种方式能发现应收账款低估错报。当询证函不列出账户余额，要求被询证者提供余额信息时，被询证者会根据实际情况填写。如果被审计单位存在低估应收账款的情况，被询证者提供的余额会高于被审计单位记录的余额，从而发现低估错报。但对于高估错报，即便被询证者如实填写，也不一定能发现，因为若被审计单位高估了应收账款，被询证者可能按实际欠款金额填写，而这个金额可能与被审计单位高估后的金额差异不明显，难以直接判断是否高估。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师个税的月度表和年度表，在哪里下载，百度上好像只有年表
apple老师 | 提问时间：06/29 15:29

#CPA#

同学你好，你录入【非居民企业个税税率】试试看，应该就能找到了

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战略第七章“企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制”这点为什么是对风险评估要素的要求而不是控制活动？
卫老师 | 提问时间：06/29 15:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：风险评估是为了实现组织目标而对相关风险进行的辨别与分析，其中包括识别风险、分析风险和确定风险应对策略等步骤。企业综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，是在对风险进行识别和分析后，结合风险承受度来制定应对措施的过程，属于风险评估中确定风险应对策略这一环节，所以是对风险评估要素的要求。而控制活动是为了确保实现管理当局的目标而采取的政策和程序，比如审批、授权、验证等，重点在于具体的操作和执行层面，与根据风险评估结果确定应对策略的性质不同。因此，综合运用风险应对策略不属于控制活动。祝您学习愉快！

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老师，收到股权代持协议需要做账处理吗
朴老师 | 提问时间：06/29 14:49

#CPA#

仅收到代持协议，不用做账：代持只是私下约定，工商登记股东没变，账面股权权属无变动，不做分录。两种情况才要做账实际出资 / 收回投资款：按银行流水做实收资本、其他应收 / 应付；完成工商股权过户：按股权转让、增资减资正常账务处理。补充：代持协议单独归档留存备查，不用录入财务凭证

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿，老师这题怎么做?30.【单选】中国公民戚某任职国内甲企业，2024 年出版著作一部取得稿酬 20000 元，当年添加印数而追加稿酬 3000 元，关于稿酬应预扣预缴个人所得税计算正确的是（）元。 A.20000×（1－20%）×70%×20%＝2240 B.[20000×（1－20%）＋（3000－800）]×70%×20%＝2548 C.（20000＋3000）×（1－20%）×70%×20%＝2576 D.（20000＋3000）×（1－20%）×20%＝3680
apple老师 | 提问时间：06/29 14:43

#CPA#

同学你好，我给你解答

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哪些情况会导致房地产开发企业所属期2024年的企业所得税年度申报表中的“税金及附加”行数据“大于”所属期2024年实际净入库税金，且是正常的？
小王老师 | 提问时间：06/29 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账面税金及附加按会计计提入账口径核算，年报税金及附加按实际当期缴纳入库口径填报，以下情况可能导致房地产开发企业所属期2024年的企业所得税年度申报表中的“税金及附加”行数据大于所属期2024年实际净入库税金，且属于正常情况： 1.跨年计提未缴纳：企业在2024年计提了税金及附加，但部分税金在2024年并未实际缴纳，会使申报表数据大于实际净入库税金。 2.补缴以前年度税费：若在2024年补缴以前年度的税费，这部分税费会计入当年的实际净入库税金，但不会影响2024年计提的税金及附加金额，从而导致申报表数据大于实际净入库税金。 3.部分税费列支科目差异：有些税费可能在会计核算时列支在其他科目中，未计入实际净入库税金，但在计算税金及附加时包含在内，造成两者数据不一致。 4.纳税调整事项：存在一些纳税调整事项，使得会计上计提的税金及附加与实际缴纳的税金在口径上存在差异，最终导致申报表数据大于实际净入库税金。祝您学习愉快！

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房地产开发企业预售阶段实际缴纳的税金及附加、土地增值税，由于未确认收入，会计上可能未计入当期损益；待房屋交付业主后，确认收入、结转成本、税金及附加。问题：假如2023年预售缴纳税金10万元，未计入当期损益。问题：1.在2024年交付，将该10万元计入当期损益，就会导致2023年缴纳的税金10万元，填报在所属期2024年企业所得税年度申报表主表的“税金及附加”行对吗？ 2.从哪些方面审核企业实际缴纳的税金及附加、土地增值税，在会计上是否计入当期损益？ 3，由于未确认收入，会计上可能未计入当期损益。这里的收入是指增值税收入还是指企业所得税收入？ 4.如果企业确认了收入，是不是说明在确认收入的当期实际缴纳的税金，就一定计入了当期损益？5.税金及附加计入当期损益时的会计分录具体是怎么样的？
欧阳老师 | 提问时间：06/29 13:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。预售阶段实际缴纳的税金及附加、土地增值税，由于未确认收入，此金额没有确认税金及附加。待房屋交付业主后，确认收入、结转成本、税金及附加等，2023年缴纳的10万元税金最终会计入到所属期2024年企业所得税年度申报表主表的“税金及附加”行。 2.可以从以下方面审核：一是查看会计凭证，看缴纳税金时的账务处理，若借“应交税费”、贷“银行存款”，则未影响当期损益；若借“税金及附加”、贷“银行存款”，则已影响当期损益。二是结合收入确认情况，若未确认收入，对应税金通常未计入当期损益。 3.这里的收入一般指企业所得税收入。企业所得税对于收入确认有明确规定，房地产开发企业预售阶段，企业所得税上通常未确认收入，所以对应税金可能未计入当期损益。 4.不是。即使企业确认了收入，实际缴纳的税金也不一定计入当期损益。比如部分房地产企业在预售时缴纳税金及附加、土地增值税时借“应交税费”、贷“银行存款”，后续确认收入时才将税金转入当期损益。 5.税金及附加计入当期损益时的会计分录为：借：税金及附加贷：应交税费——应交土地增值税等（这里以土地增值税为例）祝您学习愉快！

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某企业所属期2023年企业所得税年度申报表A107010第29行安置残疾人所支付的工资加计扣除填报了10万元。问题：1.从哪些方面审核该数据是否符合相关规定？企业需要哪些条件才能填报该数据？这个工资对应所属期还是征收期？是实发工资还是工资条上面的应发工资2.该数据和残疾人保障金申报表申报的数据之间是否有勾稽关系？如果有勾稽关系，具体是哪些勾稽关系？所属期2023年企业所得税年度申报表，要和残疾人保障金哪个所属期申报表进行比对？
贾老师 | 提问时间：06/29 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核数据是否符合规定可从以下方面入手： -企业需具备安置残疾人就业的条件，要与残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的残疾人在企业实际上岗工作。 -企业要为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。 -企业通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。工资对应所属期是企业实际支付给残疾职工工资的期间，只要是在2023年1月1日至2023年12月31日期间实际支付给残疾职工的工资，都计入所属期2023年企业所得税年度申报中的残疾人工资加计扣除额中，而不是对应征收期。这里是实发工资，即企业实际支付给残疾职工的工资。 2.该数据和残疾人保障金申报表申报的数据有勾稽关系。 -残疾人保障金申报的工资总额一般是“应发”工资，包含所有应支付给员工的薪酬。而企业所得税中残疾人工资加计扣除是实际支付给残疾职工的工资。两者在残疾职工工资部分有一定联系，企业支付给残疾职工的工资既会影响企业所得税的加计扣除，也会计入残保金申报的工资总额。 -所属期2023年企业所得税年度申报表，要和所属期2023年残疾人保障金申报表进行比对，因为残保金是根据上一年度企业的相关数据来计算当年应缴纳的金额，2024年申报所属期2023年残保金时填写的就是2023年的工资数据等相关信息。祝您学习愉快！

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某企业，属于房地产开发企业，属于增值税一般纳税人，所属期2024年企业所得税年度申报表主表第三行“税金及附加”填报80万元，但是所属期2024年该企业税金及附加（包含城市维护建设税，房产税，印花税，城镇土地使用税，土地增值税，教育费附加，地方教育附加等）净入库只有60万元（请注意，是所属期、而不是征收期）。问题：这是不是说明申报表一定是错误的？一定要把主表的税金及附加更正为60万元，对吗？
小王老师 | 提问时间：06/29 13:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。企业所得税年度申报表主表第3行税金及附加填报的是企业在会计核算中已经计入当期损益的各项税费。所属期2024年企业所得税年度申报表主表第三行“税金及附加”填报80万元，而所属期2024年该企业税金及附加净入库只有60万元，这不一定说明申报表错误。会计核算中计入当期损益的税金及附加金额，与实际缴纳入库的税金及附加金额可能存在差异。比如，房地产开发企业预售阶段实际缴纳的税金及附加、土地增值税，由于未确认收入，会计上可能未计入当期损益；待房屋交付业主后，确认收入、结转成本、税金及附加等。所以不能仅仅根据净入库金额与申报表填报金额不一致，就认定申报表错误并进行更正，需要进一步分析会计核算和税务处理的具体情况。祝您学习愉快！

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请问一下老师这怎么写？
于老师 | 提问时间：06/29 12:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×23年1月1日合并当日的抵销分录借：股本600 资本公积300（100+300-100）盈余公积20 未分配利润80 商誉160（1100-1000×80%）贷：长期股权投资1100 少数股东权益200（1000×20%） 2.2×23年末甲公司向乙公司销售A商品的抵销分录借：营业收入100 贷：营业成本96（80+20×80%）存货4（20×20%） 3.2×23年末甲公司自乙公司购入B商品作为管理用固定资产的抵销分录借：营业收入200 贷：营业成本150 固定资产——原价50 借：固定资产——累计折旧5（50÷5×6÷12）贷：管理费用5 4.2×23年末将甲公司的长期股权投资追溯为权益法的调整分录首先，调整乙公司净利润：乙公司调整后净利润=100-（300-200）÷10=90（万元） ①确认投资收益借：长期股权投资72（90×80%）贷：投资收益72 ②确认现金股利借：投资收益32（40×80%）贷：长期股权投资32 ③确认其他综合收益借：长期股权投资24（30×80%）贷：其他综合收益24 5.母公司的长期股权投资与子公司所有者权益的抵销分录借：股本600 资本公积300（100+300-100）其他综合收益30 盈余公积35（20+15）未分配利润115（80+90-15-40）商誉160 贷：长期股权投资1164（1100+72-32+24）少数股东权益276[（600+300+30+35+115）×20%] 6.母公司当年投资收益与子公司利润分配的抵销分录借：投资收益72 少数股东损益18（90×20%）未分配利润——年初80 贷：提取盈余公积15 对所有者（或股东）的分配40 未分配利润——年末115 祝您学习愉快！

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风险管理职能部门和内审部门是什么关系？
周老师 | 提问时间：06/29 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内部审计部门是负责公司内部审计方面的职责，内部审计部门向董事会或审计委员会负责。风险管理职能部门属于职能部门，是具体实施风险管理工作的职能部门，除内部审计部门外，其他职能部门均向总经理负责。内部审计部门的监督与风险管理职能部门的监督构成了企业的防线。祝您学习愉快！

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老师，目前公司挂A公司预收账款4万，挂A公司应付账款4万，可以合并调整吗，借预收账款A公司4万，贷应付账款A公司4万
东老师 | 提问时间：06/29 11:40

#CPA#

您好，不能合并，这个是两回事，预收账款需要确认收入的

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请问这道题的C答案对吗？存货跌价准备是不是应该按比例转40，而不是10
董孝彬老师 | 提问时间：06/29 10:58

#CPA#

您好，C选项正确，不能直接按比例转40，依据财会〔2006〕3号存货准则第十七条、十九条，有合同、无合同存货分开测算，有合同80万件成本640万、可变现净值650万，账面原值最多恢复至成本，仅能转回10万；无合同20万件成本160万、可变现净值180万，原分摊跌价10万全可转回，合计应转回20万，企业转回30万属于前期差错，正确选项B、C、D，标准转回分录：借：存货跌价准备20，贷：资产减值损失20

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这道题不用考虑顺销吗？
小王老师 | 提问时间：06/29 10:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表上按照权益法确认享有对方净利润产生的投资收益时，调整净利润是不考虑内部交易的，不管是顺流还是逆流，只考虑评估增值的影响上面这个例3，考虑了逆流交易，应该是不正确的，这个是哪里的题目，请说明位置，这边去核实一下

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老师，从总包民工专户发的民工工资，分包企业需要填写现金流量表么，分别填什么！
郭老师 | 提问时间：06/29 10:04

#CPA#

总包发的不写你们没有现金流的

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