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【多选题】甲公司为增值税一般纳税人,2022年4月20日购入乙上市公司股票作为交易性金融资产核算,实际支付价款1200万元,其中包括已宣告但尚未发放的现金股利50万元(4月28日已收到);截至2022年6月30日,该股票的市场价格为1100万元,甲公司于2022年7月31日将其出售,收取价款1260万元。已知转让金融商品增值税税率为6%,不考虑其他因素,计算结果保留两位小数,下列各项中,对甲公司出售该交易性金融资产的会计处理表述正确的有()。 A.交易性金融资产减少1100万元 B.投资收益增加156.60万元 C.公允价值变动损益减少50万元 D.投资收益增加160万元
郭锋老师
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提问时间:02/10 09:15
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题可根据交易性金融资产的相关账务处理,分别分析出售该交易性金融资产时各选项的正确性。 步骤一:计算交易性金融资产的初始入账价值 实际支付价款\(1200\)万元,其中包括已宣告但尚未发放的现金股利\(50\)万元,那么交易性金融资产的初始入账价值为\(1200-50=1150\)(万元)。 步骤二:计算公允价值变动 截至\(2022\)年\(6\)月\(30\)日,该股票的市场价格为\(1100\)万元,所以公允价值变动为\(1100-1150=-50\)(万元)。 账务处理为: 借:公允价值变动损益50 贷:交易性金融资产——公允价值变动50 步骤三:分析出售交易性金融资产的账务处理 2022年7月31日将其出售,收取价款\(1260\)万元。 -计算转让金融商品应交增值税:转让金融商品应交增值税\(=(1260-1150)\div(1+6\%)\times6\%\approx6.23\)(万元) -编制出售时的会计分录: 借:银行存款1260 交易性金融资产——公允价值变动50 贷:交易性金融资产——成本1150 投资收益100 应交税费——转让金融商品应交增值税6.23 同时,将原计入公允价值变动损益的金额转出: 借:投资收益50 贷:公允价值变动损益50 步骤四:对各选项进行分析 -选项A:出售时,交易性金融资产的账面价值为\(1100\)万元(成本\(1150\)万元-公允价值变动\(50\)万元),所以交易性金融资产减少\(1100\)万元,该选项正确。 -选项B:投资收益增加的金额为\(100-6.23-50=43.77\)万元,该选项错误。 -选项C:出售时,将原计入公允价值变动损益的\(50\)万元转出,所以公允价值变动损益减少\(50\)万元,该选项正确。 -选项D:由前面计算可知投资收益增加\(43.77\)万元,不是\(160\)万元,该选项错误。 综上,答案选AC。 祝您学习愉快!
阅读 375
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老师,请问税号是什么?小规模纳税人收发票和开发票有什么要求吗?
王琳老师
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提问时间:02/09 20:58
#初级职称#
您好,税号就是营业执照上的统一社会信用代码,小规模纳税人收票只收普票,不收专票。开发票没有要求,可以开专票也可以开普票
阅读 587
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第112和114选什么
于老师
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提问时间:02/09 18:27
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在用友T3总账管理系统中,基本会计核算账簿查询包括的正确选项是客户往来账、明细账、总账。 在用友T3工资管理系统中,处理工资分摊业务时需要选择的内容有计提费用的类型、核算部门、人员类别、计提会计月份。 祝您学习愉快!
阅读 208
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怎么判断应该是账面价值还是公允价值,正确答案是ac,我正好选择了反的,
小赵老师
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提问时间:02/09 17:48
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在本题中,甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。当非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,应按转换日的公允价值作为投资性房地产的入账价值。 所以在2024年10月5日,甲公司将办公楼划分为投资性房地产,其入账价值应是当日的公允价值4800万元,而不是账面价值4100万元。 另外,2024年10月5日公允价值4800万元,2024年12月31日公允价值为5000万元,公允价值变动损益=5000-4800=200万元,所以2024年应确认公允价值变动损益200万元。 祝您学习愉快!
阅读 335
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视同应税交易包括什么,对外捐赠属于无偿转让吗,所以才选择b选项吗
李老师
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提问时间:02/09 17:20
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 视同应税交易需要交纳增值税的事项主要有:单位和个体工商户将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费;单位和个体工商户无偿转让货物;单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。 是的,货物对外捐赠属于无偿转让货物,所以在题目“下列各项交易或事项中,应做视同应税交易处理的有()”中应选择B选项“将货物用于对外捐赠”。 祝您学习愉快!
阅读 221
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这到期A也不是正确答案呀,为什么答案选择有A呢
黄老师
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提问时间:02/08 22:00
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案选择A是因为出票日期属于商业汇票必须记载的事项。虽然题目中出票日期记载错误,写成“贰零贰零年柒月零捌日”,但这并不影响它作为必须记载事项这一性质。在商业汇票中,出票日期是明确票据权利义务开始时间等重要信息的关键要素,根据《中华人民共和国票据法》规定,汇票必须记载表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等事项,所以即便记载有误,其本身仍是必须记载事项,因此答案包含A选项。 祝您学习愉快!
阅读 334
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老师,请问电影院(小规模纳税人)需要交哪些税?税率分别是多少?
暖暖老师
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提问时间:02/08 21:07
#初级职称#
你好增值税1%,附加税12% 企业所得税5%或者25%
阅读 549
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老师请问一下,是从26年起,打车费的普通发票不能抵扣了吗?
家权老师
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提问时间:02/08 10:00
#初级职称#
车票上有姓名才能抵扣的
阅读 602
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我的理解是50+30-48应收账款不应该增加吗为啥是减去呢,答案是50-30+48
卫老师
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提问时间:02/07 20:42
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在以净利润为起点列报经营活动产生的现金流时,应收账款的变化对现金流的影响规则是,如果应收账款增加,说明销售产生的部分收入尚未收到款项,需从净利润中减去;反之则应加回。 在本题中,应收账款增加了30万元,意味着有30万元的销售虽然计入了净利润,但实际并未收到现金,所以要从净利润中减去这30万元。而应付账款增加了48万元,应付账款增加表示企业暂时没有支付供应商的款项,这部分资金实际上仍留在公司内部作为经营活动产生的现金流量的一部分,所以要在净利润基础上加上48万元。因此正确计算经营活动净现金流量就是50-30+48。 祝您学习愉快!
阅读 305
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报废的无形资产需要摊销吗
小王老师
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提问时间:02/07 20:30
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 报废的无形资产不需要摊销。当企业决定停止使用无形资产,且该无形资产已没有转让价值时,企业会将其账面价值予以转销,将其价值转入当期损益。无形资产摊销是将其成本在预计使用年限内进行系统合理分配,报废的无形资产已停止使用,也就不存在后续的使用年限来进行摊销了。 祝您学习愉快!
阅读 278
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采购货物货款已经结清,发现对方少发货,对方愿意支付货款,在尚未支付之前,我方借方用应收账款,还是用其他应收款?这个业务与购入有关,用应收账款还是其他应收款,请直接回复我答案,绕了太多次了,这太极打的太过了
杨老师
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提问时间:02/07 18:49
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应收账款 祝您学习愉快!
阅读 208
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老师,我报的高级畅学会员有财务软件赠送我在企业中用吗?金蝶软件在哪购买
刘艳红老师
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提问时间:02/07 12:18
#初级职称#
您好,这个是在他里买,具体送软件的事要问下客服,是他们负责这块
阅读 543
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老师,我应聘上了正在筹备的电影院会计岗,马上要开业了。请问手工账和电脑账都要做吗?财务软件建议用哪种?
刘艳红老师
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提问时间:02/07 12:12
#初级职称#
您好,做电脑账就可以了,可以用金蝶
阅读 528
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老师,这个题选什么啊?
暖暖老师
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提问时间:02/07 10:09
#初级职称#
你好这个题目的答案是C对的,发放给职工视同销售,缴纳增值税
阅读 578
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老师,这个题目原因什么啊?
朴老师
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提问时间:02/07 10:05
#初级职称#
第一题(劳动合同法) A 正确:张某因严重失职被合法解除合同,无经济补偿。 C 正确:劳动者过错致公司损失,公司有权索赔。 B、D 错误:公司解除合法,且张某在服务期内违约,公司可要求违约金。 第二题(进口增值税) B 正确:关税完税价 = 200+30+10=240 万,进口增值税 = 240×(1+10%)×13%=34.32 万元。 A 错误:进口增值税计算无需用 (1-13%) 价税分离。
阅读 544
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老师,这个题目选择什么啊?
朴老师
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提问时间:02/07 09:55
#初级职称#
这道题的正确选项是 A、C ✅ A 正确:张某因过错被合法解除合同,无权要求经济补偿。 C 正确:张某给公司造成重大损害,公司有权要求赔偿经济损失。
阅读 532
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第113题的答案是什么
小赵老师
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提问时间:02/06 23:15
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在用友T3总账管理系统中,通过余额表查询功能,可以查询的是:包含未记账凭证在内的科目最新发生额和余额。 祝您学习愉快!
阅读 285
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老师好,这里如果这个旧发动机有残值收入,分录怎么处理呢?假设残值1万,那分录的数字又该怎么写呢?
李老师
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提问时间:02/06 21:00
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 若旧发动机有残值收入,在更新改造时,应将残值收入冲减在建工程。以下是考虑残值收入的分录: 1.2024年12月31日,购入汽车时: 借:固定资产100 贷:银行存款100 2.2025年12月31日,计提折旧: 借:管理费用10 贷:累计折旧10 3.2025年12月31日,计提减值准备: 借:资产减值损失10 贷:固定资产减值准备10 4.将汽车转入在建工程: 借:在建工程(账面价值)80 累计折旧10 固定资产减值准备10 贷:固定资产100 5.以银行存款20万元购入新发动机一台: 借:工程物资20 贷:银行存款20 6.替换发动机,旧发动机账面价值为5万,有残值收入1万: 借:银行存款1 营业外支出4 贷:在建工程5 7.支付安装费1万: 借:在建工程1 贷:银行存款1 8.改造完成: 借:固定资产(80-5+20+1-1)95 贷:在建工程95 上述分录里,旧发动机的残值收入1万冲减了在建工程,所以改造后固定资产的入账价值为95万。 祝您学习愉快!
阅读 438
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为咋不能计入管理费用?
家权老师
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提问时间:02/06 14:49
#初级职称#
按规定分摊到生产成本
阅读 495
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哪里可以查看老师上传讲义
刘艳红老师
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提问时间:02/06 13:13
#初级职称#
您好,这个可以问下你们的班班,我们这边是看不到的
阅读 521
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固定资产账面价值就是固定资产净值吗?
家权老师
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提问时间:02/06 11:49
#初级职称#
固定资产净值:指固定资产原值减去累计折旧后的余额,计算公式为“固定资产净值=固定资产原值-累计折旧”,反映资产扣除折旧后的剩余价值。 固定资产账面价值:指固定资产原值减去累计折旧和减值准备后的净额,计算公式为“固定资产账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备”,更全面地反映资产的实际价值。
阅读 575
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为什么公允价值变动损益借方表示价值的减少
小王老师
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提问时间:05/11 16:16
#初级职称#
这是损益类科目,增加损益时,是在贷方,这也是利润的增加,这减少时就是在借方体现了。
阅读 1223
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实体法和程序法是根据什么分类的
李老师
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提问时间:05/11 16:12
#初级职称#
根据法的内容划分。
阅读 827
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书上短期投资的内容在哪里
周老师
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提问时间:05/11 16:10
#初级职称#
在教材140页有介绍,属于第三章内容
阅读 564
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不论是产出指标还是投入指标都需要减掉控制权未转移给客户的吗?
汪老师
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提问时间:05/11 15:59
#初级职称#
是的,理解正确
阅读 795
收藏 3
合同履约成本的范围有哪些
张老师
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提问时间:05/11 15:48
#初级职称#
合同履约成本是与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本
阅读 543
收藏 2
这属于什么信息质量要求 存货项目在财务报表中汇总合计列报,同时在附注中逐项列示说明其明细核算信息
张老师
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提问时间:05/11 15:29
#初级职称#
符合可理解性会计信息质量要求
阅读 645
收藏 3
非货币性福利 发给职工为什么要确认收入呢,这个是收入吗,我
贾老师
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提问时间:05/11 14:57
#初级职称#
是自产或委托加工收回的,这用于职工福利,才是视同销售,要计算销售收入和销项税 外购的则不确认收入 这产品已增值,也是减少了负债,控制权转移,符合收入确认
阅读 1163
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固定资产折旧是从投入使用下个月开始算的嘛[叹气],不是购买下个月开始算的嘛
王一老师
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提问时间:05/11 14:32
#初级职称#
会计上,这就是新增的下月开始折旧,就是没有用,一样下月就要折旧,和税法不一样
阅读 666
收藏 3
修建的房子装修算不算固定资产
小赵老师
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提问时间:05/11 14:30
#初级职称#
会增加固定资产的入账价值。
阅读 588
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