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老师，一般纳税人怎么计提增值税呢，如果上个月有留抵税额怎么做账呢
董孝彬老师 | 提问时间：01/21 19:37

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 63

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反正不能连续三个月零申报哈，m级多久才能转b哇
刘艳红老师 | 提问时间：01/21 19:36

#实务#

您好，比如今年注册的，要到后年就不是了

阅读 54

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你好。跨境电商平台商城增值税扣了46737，怎么做分录?不是申报电子税务局那种增值税。
暖暖老师 | 提问时间：01/21 19:35

#实务#

借主营业务成本-税金贷应收账款或者银行存款

阅读 19

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钢铁集团有限公司颁发的职业技能等级证书，职业名称是钳工，这种证书是否可以作为个人所得税职业资格继续教育专项附加扣除的证书？
秦老师 | 提问时间：01/21 19:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税职业资格继续教育专项附加扣除的证书需要看它是否属于查人力资源和社会保障部官方网站查询最新版《国家职业资格目录》中的项目。这些职业资格证书主要通过职业资格目录中相应实施部门（单位）组织的职业技能鉴定获得，比如人社部门、应急管理部等政府部门。公司发放的一般不能扣。祝您学习愉快！

阅读 89

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你好，老师我现在公司变更股东，申报个税提交材料被驳回，说的需要提交财务报表，税务局的人说协议价格按资产负债表的所有者权益合计*转让比例20%作为股权主权价格，然后有个股权原值说的可以不填，这样的话那个个人所得税交太多了，所有者权益115万，我们公司公司本身就亏损，再交那么多个税肯定不合理啊。之前的协议转让价格5000，目的引进这个人股东然后让他帮忙拉投资，保证公司的资金流，现在我该怎么办比较好呢？
董孝彬老师 | 提问时间：01/21 19:33

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 68

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老师，如何冲红发票部分商品？怎么操作？
刘艳红老师 | 提问时间：01/21 19:27

#建筑#

您好，第一要对方认证了，然后他们开红字发票信息表，选部分红冲就可以

阅读 131

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老师，请问一下公司怎么样才会到A级呀
暖暖老师 | 提问时间：01/21 19:25

#实务#

公司要获评纳税信用A级，核心是年度评价得分≥90分且无不得评为A级情形，同时做好全流程涉税合规管理。以下是关键要点：一、核心达标门槛 1. 得分要求：年度评价指标得分≥90分。 2. 起评分规则（2025年7月1日起）： - 经常性+非经常性指标齐全：100分起评 - 非经常性指标缺失，经常性指标中纳税缴费信息齐全：93分起评 - 非经常性指标缺失，经常性指标中纳税缴费信息不齐全：90分起评 3. 不得评为A级的情形： - 实际生产经营期不满3年 - 上一评价年度为D级 - 非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或累计6个月零申报、负申报 - 未按规定设置账簿、核算并提供准确税务资料 - 存在严重失信行为（如偷税、骗税、抗税等，直接判D级）二、关键合规操作（控扣分、保高分） 1. 税务登记与信息维护：登记状态正常，及时办理变更、报验等登记，信息准确无遗漏。 2. 申报与缴纳： - 所有税种按时申报（含零申报），无逾期（逾期1次扣5分）。 - 税款、滞纳金、罚款按期足额缴纳，无欠税（欠税≥1万元且超30天扣11分，大额欠税可能判D级）。 - 代扣代缴义务按时足额完成，无逾期欠缴。 3. 账簿凭证与发票管理：按规定设置保管账簿、凭证、完税资料；发票开具、取得、保管合规，无虚开、伪造等行为。 4. 避免重大违法：杜绝偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税等（直接判D级）。三、实操提分与周期管理 1. 周期与结果确认：评价周期为公历年度，次年4月公布结果；新设立经营主体不满一个评价年度不参评。 2. 指标补全与信用修复：确保非经常性指标（如稽查、评估等）信息齐全，争取100分起评；发生失信行为及时纠正并申请信用修复，降低扣分影响。 3. 长期合规积累：连续3年A级可享更多激励，起评分可累积提高（最高100分）。四、快速自检清单 - ✅ 经营期≥3年，上年度非D级 - ✅ 无连续3个月/累计6个月非正常零申报、负申报 - ✅ 账簿凭证合规，税务资料准确 - ✅ 所有申报按期完成，无欠税、滞纳金、罚款 - ✅ 发票管理无违规，无重大涉税违法

阅读 67

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付供应商的货款一定要有请款单做账吗，付款的是老板妹妹，财务做账是不是只要有银行回单可以了吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/21 19:23

#实务#

您好，这个有银行回单就可以

阅读 17

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销售炭黑企业，创建账套选择所属行业怎么选合适？
文文老师 | 提问时间：01/21 19:12

#实务#

可选择批发零售行业

阅读 19

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老师问一下我有一个公司A是一般纳税人，A公司下有个B分公司是小规模公司,如果那个小规模 B公司有季度和年度都有利润，账上有钱，那个钱我怎么转到A公司一般纳税人这个公司，用不用做分录，如果要的话分录怎么做
郭老师 | 提问时间：01/21 19:10

#实务#

可以做借款，需要还钱，需要做借，银行存款，贷，其他应付款，另一个借，其他应收款，贷，银行存款

阅读 53

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请问，我公司营业执照上有广告类的经营范围，这个到时开发票不开广告类的发票，开食品，会不会交文化税呀？
刘艳红老师 | 提问时间：01/21 19:09

#实务#

您好，不开这方面就不用交文化税

阅读 42

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1.企业所得税季度申报表数据真实性、准确性的审核方法，除了审核其数据和季度报送的利润表数据是否一致以外,还有其它哪些方法？2.企业所得税季度申报表主要项目为收入、成本和利润，从申报表看不出利润计算过程，但是利润表可以看出利润计算过程,从哪些方面审核利润表数据真实性和准确性？3.利润表各项目的口径和企业所得税年度申报表中“同名称”项目是否完全相同？比如两个表都有管理费用，其口径是否一致？4.季度利润表和年度汇算清缴申报表中的会计利润的计算过程是否完全相同？5.管理人员的工资和计入管理费用的折旧，在利润表和季度申报表中都没有，怎么审核季度申报表中的管理费用是否正确？
金老师 | 提问时间：01/21 19:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除了审核与季度报送的利润表数据是否一致外，还可从以下方面审核企业所得税季度申报表数据真实性、准确性： -成本费用方面，审核企业的成本费用是否真实合理，是否有虚增成本或隐瞒收入的情况。 -关联交易方面，查看是否存在关联交易未按公允价值处理。 -税收优惠方面，检查企业享受的税收优惠政策是否合规。 -会计政策方面，确认固定资产折旧政策和存货计价方法等会计政策是否一致。 2.审核利润表数据真实性和准确性可从以下方面入手： -成本费用：检查成本费用是否真实发生，有无虚增成本费用以减少利润的情况。 -收入确认：确认收入的确认时间和金额是否符合会计准则，是否存在提前或延迟确认收入。 -内部交易：核查内部交易是否进行了正确的抵销处理，避免虚增或虚减利润。 -特殊事项：检查特殊业务的会计处理是否合规，如资产减值、公允价值变动等对利润的影响。 3.利润表各项目的口径和企业所得税年度申报表中“同名称”项目通常基本相同，但可能存在差异。以管理费用为例，会计上按照会计准则核算计入管理费用的项目，在税务上可能存在一些调整事项。比如某些费用在会计上可以全额列支，但税法规定了扣除限额，此时两者口径就不完全一致。 4.季度利润表和年度汇算清缴申报表中的会计利润计算过程基本相同。都是按照营业收入减去营业成本、各项费用、加上其他收益等得出营业利润，再经过一些调整得出净利润。不过年度汇算清缴时会对一些项目进行纳税调整，以计算应纳税所得额，但这并不影响会计利润的计算过程本身。 5.虽然管理人员工资和计入管理费用的折旧在利润表和季度申报表中未单独列示，但可以通过以下方法审核季度申报表中的管理费用是否正确： -查看会计凭证，确认管理人员工资和折旧是否正确计入管理费用。 -对比历史数据，分析管理费用的变动趋势是否合理，若管理人员数量和固定资产规模无大变化，管理费用不应有大幅波动。 -检查费用的合理性，结合企业实际经营情况，判断管理费用的各项明细是否符合企业的业务需求。祝您学习愉快！

阅读 114

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郭老师，合伙人和有限公司有哪些不同，各有什么优势
郭老师 | 提问时间：01/21 19:07

#实务#

合伙企业和有限公司，你说的是这个是吧？合伙企业，他交纳的是生产经营所得，股东承担的是无限连带责任生产经营所得税税率稍等我给你发一下他的税率很高有限公司股东承担的是有限责任，交纳的是企业所得税，目前小型微利企业25%，非小型微利企业5%

阅读 18

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请问给员工降薪违法吗？
文文老师 | 提问时间：01/21 19:03

#实务#

公司单方面给员工降薪通常属于违法行为。

阅读 28

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农业专业合作社，需要在电子税务局里进行免税备案吗，小规模，可以开几种发票，几个点，免税发票吗。
文文老师 | 提问时间：01/21 19:00

#实务#

自产自销农产品，可开免税税率发票

阅读 279

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老师，注册资本想降低具体该怎么操作？
刘艳红老师 | 提问时间：01/21 19:00

#税务#

您好，你是要减资吧，先年工商年报上面公示45天，。然后再变更就可以

阅读 28

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发票认证抵扣勾选比如2025年9月报2025年8月的增值税，几月抵扣。
文文老师 | 提问时间：01/21 18:58

#实务#

报增值税前均可以勾选抵扣

阅读 92

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老师劳务派遣差额发票是怎么回事？新面试的公司明天上班！
文文老师 | 提问时间：01/21 18:46

#实务#

从差额模块开具发票

阅读 21

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请问学校维修学生宿舍，学生教学楼这些费用应该属于我们的成本还是放入费用？
文文老师 | 提问时间：01/21 18:45

#事业单位#

你好，放入费用即可

阅读 112

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请问员工1981年的男性现在可以交社保吗？
文文老师 | 提问时间：01/21 18:45

#实务#

员工1981年的男性现在可以交社保。

阅读 32

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前几年亏损，本年第一季度盈利，弥补了亏损，第二季度亏损，第三季度盈利弥补亏损，第四季度盈利弥补亏损，那今年弥补亏损是这四个季度弥补亏损数据加起来还是最后一个季度呢
董孝彬老师 | 提问时间：01/21 18:37

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 33

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会计政策如何影响企业的财务报表？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 19:51

#会计实务#

会计政策是企业在编制财务报表时所采用的一系列原则、规则和方法，它对企业的财务报表产生重要影响。以下是会计政策对企业财务报表的影响： 1. 会计政策的选择：企业在编制财务报表时需要选择适用的会计政策，例如计价方法、资产计量方法、收入确认方法等。不同的会计政策选择会直接影响企业的财务报表，例如不同的计价方法会导致不同的成本和利润数额。 2. 会计政策的一致性：企业应当保持会计政策的一致性，即在连续的会计期间内保持相同的会计政策。如果企业改变会计政策，需要进行合理的解释和说明，并对之前的财务报表进行调整。会计政策的一致性对比较不同会计期间的财务报表提供了基础。 3. 会计政策的变更：如果企业认为当前采用的会计政策不再适用，需要进行变更。会计政策的变更会影响到财务报表，因此企业需要对变更进行适当的解释和说明，并对之前的财务报表进行调整。 4. 会计政策的披露：企业需要在财务报表中披露所采用的会计政策及其影响。这样可以使读者了解企业的会计政策选择和变更对财务报表的影响，并能进行合理的比较和分析。总之，会计政策对企业的财务报表产生重要影响，正确选择和应用会计政策，保持一致性并进行适当的披露，能够提高财务报表的可比性和可理解性，为用户提供准确、可靠的财务信息。

阅读 983

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承兑汇票的背书转让是否会对背书人的会计记录产生影响？为什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 19:42

#会计实务#

承兑汇票的背书转让会对背书人的会计记录产生影响。背书是指持票人将自己的权利转让给他人，背书转让是指背书人将自己背书的权利再次转让给其他人。背书转让是一种债权转让行为，涉及到资产的转移和债务的转移。在背书转让过程中，背书人将自己在承兑汇票上的权利转让给其他人，这意味着背书人要将承兑汇票所代表的债权从自己的名下转移到其他人的名下。这种债权转让会对背书人的会计记录产生影响。具体来说，背书人在背书转让时需要进行以下会计记录： 1. 记录债权转移：背书人需要将承兑汇票的债权从应收账款或其他适当的科目中减少，并将其转移到其他适当的科目中，如应收票据。 2. 记录背书转让：背书人需要记录背书转让的相关事项，包括背书日期、背书人的身份等。这可以通过在背书人的账户中进行相应的借贷记录来完成。 3. 记录收益或损失：如果背书转让导致背书人获得额外的收益或产生损失，背书人需要相应地记录这些收益或损失。总之，背书转让会对背书人的会计记录产生影响，涉及到债权转移和相应的会计处理。背书人需要根据具体情况进行相应的会计记录，以准确反映背书转让的影响。

阅读 989

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待抵扣进项税转出分录是指什么？
周老师 | 提问时间：12/05 19:36

#会计实务#

待抵扣进项税转出分录是指将企业购买的固定资产或者其他非货物及服务的支出中已计入进项税额的部分，转出为待抵扣进项税的过程。具体的分录如下：借：待抵扣进项税（资产类科目）贷：应交税费-待抵扣进项税（负债类科目）这个分录的目的是将已计入进项税额的部分从应交税费中分离出来，作为待抵扣进项税，以便在未来抵扣企业销售产品或提供服务所产生的应交税费。待抵扣进项税是企业可以抵扣的税额，可以减少企业的实际应交税费金额，从而降低企业的税负。

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财务部门需要负责公司的资金管理、预算编制和执行、税务申报等工作。
王一老师 | 提问时间：12/05 19:36

#会计实务#

财务部门在公司中扮演着关键的角色，负责管理和监督公司的资金流动和财务状况。以下是财务部门需要负责的一些具体工作： 1. 资金管理：财务部门需要确保公司的资金流动得以有效管理。这包括管理公司的现金流量，监控和预测资金需求，以及制定合理的资金策略和投资决策。 2. 预算编制和执行：财务部门需要协助制定公司的年度预算，并监督预算的执行情况。这包括与各部门合作，收集和分析数据，确保预算的合理性和准确性。 3. 税务申报：财务部门需要负责准备和提交公司的税务申报表。这包括计算和缴纳各种税款，确保遵守相关的税法和法规。 4. 财务报告和分析：财务部门需要准备和分析公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表提供了公司财务状况的全面和准确的信息，帮助管理层做出决策。 5. 内部控制和审计：财务部门需要确保公司的内部控制制度有效运作，并协助内部和外部审计工作。这包括监督和审核公司的财务业务和流程，以确保合规性和准确性。 6. 资金筹集和融资：财务部门需要与银行和其他金融机构合作，为公司筹集资金和寻找适当的融资方式。这包括与银行谈判贷款条件、管理债务和利息支付等。 7. 风险管理：财务部门需要评估和管理公司的财务风险，包括汇率风险、利率风险和市场风险等。这包括制定风险管理策略和措施，以保护公司的财务利益。总之，财务部门需要负责公司的资金管理、预算编制和执行、税务申报等工作，以确保公司的财务状况健康、合规和可持续发展。

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在续租合同中，如何确定租赁期限和租赁支付金额的计量基准？
李老师 | 提问时间：12/05 19:31

#会计实务#

在续租合同中，确定租赁期限和租赁支付金额的计量基准需要考虑以下几个因素： 1. 租赁期限：续租合同的租赁期限应该基于原始租赁合同的剩余期限，并在此基础上进行调整。如果续租合同的租赁期限与原始租赁期限相同，则计量基准为原始租赁合同的剩余期限。如果续租合同的租赁期限与原始租赁期限不同，则计量基准为续租合同的租赁期限。 2. 租赁支付金额：续租合同的租赁支付金额应该基于原始租赁合同的支付金额，并在此基础上进行调整。如果续租合同的租赁支付金额与原始租赁支付金额相同，则计量基准为原始租赁支付金额。如果续租合同的租赁支付金额与原始租赁支付金额不同，则计量基准为续租合同的租赁支付金额。需要注意的是，在确定计量基准时，应该考虑任何租赁支付的调整，例如租金递增或递减，以及其他相关费用的变化。此外，还应该遵守适用的会计准则和规定，例如国际财务报告准则（IFRS）或中国企业会计准则（CAS）等。最好咨询专业会计师或律师的意见，以确保准确和合规的计量基准确定。

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大数据的定义是指规模巨大、种类繁多的数据集合，无法用常规的数据处理工具进行处理和分析。
李老师 | 提问时间：12/05 19:29

#会计实务#

大数据的定义确实是指规模巨大、种类繁多的数据集合，无法用常规的数据处理工具进行处理和分析。大数据的特点包括以下几个方面： 1. 体量大：大数据的数据量通常以TB、PB甚至EB为单位，远超传统数据处理能力的范围。 2. 多样性：大数据包含多种类型的数据，包括结构化数据（如关系型数据库中的数据）、半结构化数据（如XML、JSON格式的数据）和非结构化数据（如文本、图像、视频等）。 3. 时效性：大数据的生成速度非常快，需要及时处理和分析，以获取实时的信息和洞察。 4. 真实性：大数据通常是从真实世界中收集而来的，具有较高的真实性和可信度。大数据对会计实务的影响主要体现在以下几个方面： 1. 数据收集和整合：大数据时代，会计师需要面对海量的数据，需要能够有效地收集和整合数据，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据分析和决策支持：大数据提供了更多的数据维度和角度，会计师可以通过对大数据的分析，获取更深入的洞察和信息，为企业的决策提供支持。 3. 风险管理：大数据分析可以帮助会计师更好地识别和评估企业面临的风险，提供风险管理的建议和措施。 4. 自动化和智能化：大数据的处理和分析通常需要借助先进的技术和工具，如人工智能、机器学习等，会计师需要掌握这些技术，以提高工作效率和质量。总之，大数据对会计实务带来了挑战，但同时也为会计师提供了更多的机会和可能性，需要会计师不断学习和适应新的技术和方法，以适应大数据时代的发展需求。

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汽车保险是否需要每年都交纳？
李老师 | 提问时间：12/05 19:22

#会计实务#

汽车保险需要每年交纳。汽车保险是一种保障车辆及车主的风险的保险产品，通常包括车辆损失险、第三者责任险、车上人员责任险等多种险种。根据保险合同的约定，保险费通常是按年度支付的，车主需要每年按时交纳保险费用，以确保车辆的保险保障持续有效。如果车主没有按时交纳保险费用，保险公司可能会中止或终止保险合同，车辆将失去保险保障。因此，为了保障车辆及车主的利益，每年都需要交纳汽车保险费用。

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10000万工资个人所得税的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 19:10

#会计实务#

工资个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 工资收入 - 个人所得税起征点应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数其中，个人所得税起征点是每年确定的，目前为5000元。税率和速算扣除数根据应纳税所得额的不同而有所不同，具体税率和速算扣除数可以查看当年的个人所得税税率表。以10000万工资为例，假设个人所得税起征点为5000元，税率表如下：应纳税所得额（万元）税率速算扣除数（元） 0-3000 3% 0 3000-12000 10% 210 12000-25000 20% 1410 25000-35000 25% 2660 35000-55000 30% 4410 55000-80000 35% 7160 80000以上 45% 15160 根据以上税率表，计算10000万元工资的个人所得税如下：应纳税所得额 = 10000 - 5000 = 5000万元应纳税额 = 5000 × 0.03 - 0 = 150万元因此，10000万元工资的个人所得税为150万元。

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缴税差额2分的会计分录应如何处理？
秦老师 | 提问时间：12/05 19:04

#会计实务#

根据问题描述，缴税差额为2分，我们可以将其视为微小差异，可以通过以下方式处理： 1. 如果差额是由于计算或记录错误导致的，可以通过调整分录进行纠正。例如，如果某笔交易应缴税10元，但误将其记为9.98元，那么可以通过在税费支出科目中增加0.02元来纠正错误。 2. 如果差额是由于税率或税法变化引起的，可以将差额纳入下一期的税费支出中。例如，如果某项交易应缴税10元，但由于税率变化而只需缴纳9.98元，那么可以将剩余的0.02元纳入下一期的税费支出中。需要注意的是，会计准则要求我们对金额进行准确的记录和报告，但对于微小差异，可以根据实际情况进行合理处理，以保持会计记录的准确性和可靠性。

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